Lịch nghỉ Tết Âm lịch 2025 của Nhà nước? Cách tính thuế TNCN đối với tiền thưởng Tết Âm lịch 2025?

Nội dung chính

• Lịch nghỉ Tết Âm lịch 2025 của Nhà nước?
• Tiền lương tối thiểu mà người lao động nhận được nếu đi làm vào ngày Tết Âm lịch 2025 là bao nhiêu?
• Cách tính thuế TNCN đối với tiền thưởng Tết Âm lịch 2025?

Lịch nghỉ Tết Âm lịch 2025 của Nhà nước?

Cho đến thời điểm hiện tại, Bộ Nội vụ đã thống nhất phương án nghỉ Tết Nguyên đán sẽ kéo dài 09 ngày từ ngày 25/01/2025 đến hết ngày 02/02/2025 dương lịch (tức từ ngày 26 tháng Chạp năm Giáp Thìn tới hết mùng 5 tháng Giêng năm Ất Tỵ).

Tại điểm b khoản 1 Điều 112 Bộ luật Lao động 2019 quy định về ngày nghỉ Tết Âm lịch được quy định như sau:

Điều 112. Nghỉ lễ, tết

1. Người lao động được nghỉ làm việc, hưởng nguyên lương trong những ngày lễ, tết sau đây:

a) Tết Dương lịch: 01 ngày (ngày 01 tháng 01 dương lịch);

b) Tết Âm lịch: 05 ngày;

c) Ngày Chiến thắng: 01 ngày (ngày 30 tháng 4 dương lịch);

d) Ngày Quốc tế lao động: 01 ngày (ngày 01 tháng 5 dương lịch);

đ) Quốc khánh: 02 ngày (ngày 02 tháng 9 dương lịch và 01 ngày liền kề trước hoặc sau);

e) Ngày Giỗ Tổ Hùng Vương: 01 ngày (ngày 10 tháng 3 âm lịch).

[...]

Theo quy định pháp luật, có thể thấy người lao động sẽ được nghỉ 05 ngày Tết Âm lịch rơi vào các ngày như sau:

- 28 tháng Chạp năm Giáp Thìn (28 Tết): Thứ hai, ngày 27/01/2025 dương lịch

- 29 tháng Chạp năm Giáp Thìn (29 Tết): Thứ ba, ngày 28/01/2025 dương lịch

- Mùng 1 tháng Giêng năm Ất Tỵ (Mùng 1 Tết): Thứ tư, ngày 29/01/2025 dương lịch

- Mùng 2 tháng Giêng năm Ất Tỵ (Mùng 2 Tết): Thứ năm, ngày 30/01/2025 dương lịch

- Mùng 3 tháng Giêng năm Ất Tỵ (Mùng 3 Tết): Thứ sáu, ngày 31/01/2025 dương lịch

Mà đối với các đơn vi sự nghiệp công lập hay các cơ quan Nhà nước thông thường sẽ không phải làm Thứ 7, Chủ nhật thì cán bộ, công chức, viên chức có thể sẽ được nghỉ từ ngày 25/01/2025 - hết ngày 02/02/2025 dương lịch (tức từ ngày 26 tháng Chạp năm Giáp Thìn - mùng 5 tháng Giêng năm Ất Tỵ).

Vì theo khoản 3 Điều 111 Bộ luật Lao đọng 2019 quy định nếu ngày nghỉ hằng tuần trùng với ngày nghỉ lễ, tết thì người lao động được nghỉ bù ngày nghỉ hằng tuần vào ngày làm việc kế tiếp mà liền trước 5 ngày nghỉ chính thức là 2 ngày nghỉ cuối tuần thứ bảy, chủ nhật rơi vào 02 ngày 25 - 26/01/2025 dương lịch. Sau những ngày nghỉ chính thức lại tới 2 ngày nghỉ cuối tuần tiếp theo, thứ bảy, chủ nhật ngày 01 - 02/02/2025 dương lịch.

Do vậy, thực tế, lịch nghỉ Tết Âm lịch 2025 dự kiến sẽ bắt đầu từ thứ 07 ngày 25/1/2025 cho tới hết chủ nhật ngày 02/02/2025 dương lịch (tức hết mùng 5 tháng Giêng năm Ất Tỵ).

Tiền lương tối thiểu mà người lao động nhận được nếu đi làm vào ngày Tết Âm lịch 2025 là bao nhiêu?

Như đã phân tích tại mục 1 thì Tết Âm lịch 2025 sẽ được nghỉ tối thiểu 05 ngày theo quy định.

Mà theo Điều 98 Bộ luật Lao động 2019 quy định về tiền lương làm thêm giờ, làm việc vào ban đêm cụ thể như:

Điều 98. Tiền lương làm thêm giờ, làm việc vào ban đêm

1. Người lao động làm thêm giờ được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm như sau:

a) Vào ngày thường, ít nhất bằng 150%;

b) Vào ngày nghỉ hằng tuần, ít nhất bằng 200%;

c) Vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.

2. Người lao động làm việc vào ban đêm thì được trả thêm ít nhất bằng 30% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.

3. Người lao động làm thêm giờ vào ban đêm thì ngoài việc trả lương theo quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết.

4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Như vậy, từ những quy định trên vào dịp Tết Âm lịch 2025 người lao động sẽ được nghỉ 05 ngày và hưởng nguyên lương.

Theo đó, cách tính lương cho người lao động đi làm vào Tết Âm lịch 2025 được xác định như sau:

Nếu người lao động đi làm thêm vào ngày nghỉ Tết 2025 thì tiền lương sẽ được tính như sau:

- 100%: Tiền lương của ngày đi làm.

- 300%: Ngày Tết Âm lịch.

Do đó, tổng số tiền lương người lao động làm việc vào ban ngày có thể được hưởng ít nhất là 400% lương của ngày làm việc bình thường (áp dụng đối với người lao động hưởng lương ngày).

Đối với trường hợp làm thêm vào ban đêm:

- 30%: Làm việc vào ban đêm.

- 60%: 20% x tiền lương thực trả theo công việc làm vào ban ngày của ngày Tết Âm lịch (300%).

Như vậy, tổng tiền lương tối thiểu mà người lao động nhận được khi đi làm thêm giờ vào ngày Tết Âm lịch 2025 tối thiểu là: 490%

Lịch nghỉ Tết Âm lịch 2025 của Nhà nước? Cách tính thuế TNCN đối với tiền thưởng Tết Âm lịch 2025? (Hình từ Internet)

Cách tính thuế TNCN đối với tiền thưởng Tết Âm lịch 2025?

Căn cứ tại khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, một số nội dung liên quan đến thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh bị bãi bỏ bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với tiền thưởng tết của người lao động được dựa vào công thức như sau:

Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

+ Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC

+ Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập người lao động nhận được - các khoản được miễn thuế.

Cụ thể, khoản 3 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn tính thuế như sau:

Thuế thu nhập cá nhân là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.

Biểu thuế bậc thu nhập được quy định tại khoản 2 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

Để dễ hình dung, có thể tham khảo một ví dụ dưới đây:

Lương của anh Nguyễn Văn A tháng 12/2024 là 15 triệu đồng, thưởng Tết 25 triệu đồng và các khoản bảo hiểm là: 8% bảo hiểm xã hội, 1.5% bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp 1%. Anh A nuôi 2 con đều dưới 18 tuổi. Thuế thu nhập cá nhân tạm nộp trong tháng của Anh A được tính như sau:

- Thu nhập chịu thuế của Anh A là 15 triệu + 25 triệu = 40 triệu đồng.

- Anh A được giảm trừ các khoản sau:

+ Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng

+ Giảm trừ gia cảnh cho 02 người phụ thuộc (2 con): 4.4 triệu đồng × 2 = 8,8 triệu đồng

+ Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp: 15 triệu tiền lương × (8% + 1,5% + 1%) = 1,575 triệu đồng.

Lưu ý: Thưởng không tính tiền bảo hiểm, chỉ tính tiền bảo hiểm trên số tiền lương.

Tổng cộng các khoản được giảm trừ là: 11 + 8,8 + 1,575 = 21,375 triệu đồng

- Thu nhập tính thuế của Anh A là: 40 - 21,375 = 18,625 triệu đồng

Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần:

+ Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%:

5 triệu đồng × 5% = 0,25 triệu đồng

+ Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%:

(10 triệu đồng - 5 triệu đồng) × 10% = 0,5 triệu đồng

+ Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%:

(18 triệu đồng - 10 triệu đồng) × 15% = 1,2 triệu đồng

Tổng số thuế Anh A phải tạm nộp trong tháng là:

0,25 triệu đồng + 0,5 triệu đồng + 1,2 triệu đồng = 1,95 triệu đồng