Vì sao HTKK không có phụ lục giảm thuế GTGT Nghị định 72/2024/NĐ-CP và Nghị quyết 142/2024/QH15 PL_142/2024/QH15?

Nội dung chính

• Vì sao HTKK không có phụ lục giảm thuế GTGT Nghị định 72/2024/NĐ-CP và Nghị quyết 142/2024/QH15 PL_142/2024/QH15?
• Phụ lục giảm thuế GTGT 8% theo Nghị định 72 được áp dụng đến khi nào?
• Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu thì có được giảm thuế GTGT theo Nghị định 72 hay không?

Vì sao HTKK không có phụ lục giảm thuế GTGT Nghị định 72/2024/NĐ-CP và Nghị quyết 142/2024/QH15 PL_142/2024/QH15?

Theo đó, trường hợp HTKK không có phụ lục giảm thuế GTGT Nghị định 72/2024/NĐ-CP và Nghị quyết 142/2024/QH15 PL_142/2024/QH15 có thể là do chưa cập nhật lại phần mềm HTKK.

Tại Thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.2.2 đáp ứng Thông tư 63/2023/TT-BTC và Nghị định 72/2024/NĐ-CP của Tổng Cục thuế ngày 16/8/2024 thì phần mềm HTKK 5.2.2 đã bổ sung Phụ lục giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 142/2024/QH15 đối với các tờ khai:

[1] Tờ khai thuế giá trị gia tăng – 01/GTGT (TT80/2021): Cho phép đính kèm đối với ngành nghề “Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường” hoặc “Hoạt động thăm dò khai thác dầu khí” hoặc “dành cho nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi có trụ sở chính” có các kỳ tính thuế như sau:

- Kỳ tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2024

- Kỳ quý: Từ quý 3/2024, quý 4/2024

[2] Tờ khai thuế giá trị gia tăng – 04/GTGT (TT80/2021): Cho phép đính kèm đối với các kỳ tính thuế như sau:

*Nếu không tích chọn <Thu hộ>:

- Kỳ lần phát sinh: Từ ngày 01/07/2024 đến ngày 31/12/2024

- Kỳ tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2024

- Kỳ quý: Quý 3/2024, quý 4/2024

*Nếu tích chọn <Thu hộ>:

- Kỳ tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2024

- Kỳ quý: Quý 3/2024, quý 4/2024

[3] Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh – 01/CNKD (TT40/2021): Cho phép đính kèm đối với các kỳ tính thuế như sau:

- Kỳ lần phát sinh: Từ ngày 01/07/2024 đến ngày 31/12/2024

- Kỳ tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2024

- Kỳ quý: Quý 3/2024, quý 4/2024

[4] Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản – 01/TTS (TT40/2021): Cho phép đính kèm đối với các kỳ tính thuế như sau:

- Tờ khai theo kỳ thanh toán: “Từ kỳ thanh toán” đến “Đến kỳ thanh toán” có giao với khoảng thời gian từ 01/07/2024 đến 31/12/2024

- Kỳ tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2024

- Kỳ quý: Quý 3/2024, quý 4/2024

Chính vì vậy, đối với các phiên bản HTKK 5.2.0, HTKK 5.2.1 sẽ không có phụ lục giảm thuế GTGT Nghị định 72/2024/NĐ-CP và Nghị quyết 142/2024/QH15 PL_142/2024/QH15. Để kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT PL_142/2024/QH15 thì cần cập nhật HTKK phiên bản 5.2.2 trở lên. Hiện tại thì phần mềm HTKK đã được nâng cấp tới phiên bản 5.2.3 đáp ứng Nghị quyết 1104/NQ-UBTVQH15 và Thông tư 43/2024/TT-BTC (30/08/2024)

Xem chi tiết Thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.2.2 đáp ứng Thông tư 63/2023/TT-BTC và Nghị định 72/2024/NĐ-CP của Tổng Cục thuế ngày 16/8/2024. Tại đây

Xem chi tiết Thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.2.3 đáp ứng Nghị quyết 1104/NQ-UBTVQH15 và Thông tư 43/2024/TT-BTC ngày 30/08/2024. Tại đây

Vì sao HTKK không có phụ lục giảm thuế GTGT Nghị định 72/2024/NĐ-CP và Nghị quyết 142/2024/QH15 PL_142/2024/QH15? (Hình từ Internet)

Phụ lục giảm thuế GTGT 8% theo Nghị định 72 được áp dụng đến khi nào?

Căn cứ theo Điều 2 Nghị định 72/2024/NĐ-CP có quy định như sau:

Điều 2. Hiệu lực thi hành và tổ chức thực hiện

1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2024 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024.

2. Các bộ theo chức năng, nhiệm vụ và Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương chỉ đạo các cơ quan liên quan triển khai tuyên truyền, hướng dẫn, kiểm tra, giám sát để người tiêu dùng hiểu và được thụ hưởng lợi ích từ việc giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều 1 Nghị định này, trong đó tập trung các giải pháp ổn định cung cầu hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng nhằm giữ bình ổn mặt bằng giá cả thị trường (giá chưa có thuế giá trị gia tăng) từ ngày 01 tháng 7 năm 2024 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024.

3. Trong quá trình thực hiện nếu phát sinh vướng mắc giao Bộ Tài chính hướng dẫn, giải quyết.

4. Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương

Như vậy, phụ lục giảm thuế GTGT 8% ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 142/2024/QH15 được áp dụng từ ngày 01/7/2024 đến hết ngày 31/12/2024.

Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu thì có được giảm thuế GTGT theo Nghị định 72 hay không?

Theo Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP quy định về giảm thuế giá trị gia tăng như sau:

Điều 1. Giảm thuế giá trị gia tăng

1. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.

[...]

2. Mức giảm thuế giá trị gia tăng

a) Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này.

b) Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại khoản 1 Điều này.

[...]

Theo đó, cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu thì vẫn được giảm thuế GTGT. Cụ thể được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng theo quy định.