Hướng dẫn xuất hóa đơn giảm thuế GTGT cho doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp theo Nghị định 72?

Nội dung chính

• Hướng dẫn xuất hóa đơn giảm thuế GTGT cho doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp theo Nghị định 72?
• Thời hạn gia hạn nộp thuế GTGT tháng 8/2024 đến khi nào?
• Mẫu giấy đề nghị gia hạn nộp thuế GTGT 2024?

Hướng dẫn xuất hóa đơn giảm thuế GTGT cho doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp theo Nghị định 72?

Nghị định 72/2024/NĐ-CP có quy định về cách xuất hóa đơn giảm thuế GTGT cho doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp (tỷ lệ % trên doanh thu).

Theo đó, tại Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP có quy định về cách xuất hóa đơn giảm thuế GTGT cho doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp như sau:

Điều 1. Giảm thuế giá trị gia tăng

[...]

2. Mức giảm thuế giá trị gia tăng

a) Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này.

b) Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Trình tự, thủ tục thực hiện

a) Đối với cơ sở kinh doanh quy định tại điểm a khoản 2 Điều này, khi lập hoá đơn giá trị gia tăng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi “8%”; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán. Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

b) Đối với cơ sở kinh doanh quy định tại điểm b khoản 2 Điều này, khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 142/2024/QH15”.

Như vậy, xuất hóa đơn giảm thuế GTGT cho doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp theo Nghị đinh 72 được quy định như sau:

- Tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm

- Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu

Ghi chú: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 142/2024/QH15”.

Hướng dẫn xuất hóa đơn giảm thuế GTGT cho doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp theo Nghị định 72? (Hình từ Internet)

Thời hạn gia hạn nộp thuế GTGT tháng 8/2024 đến khi nào?

Tại Điều 4 Nghị định 64/2024/NĐ-CP có quy định về gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất như sau:

Điều 4. Gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất

1. Đối với thuế giá trị gia tăng (trừ thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu)

a) Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế giá trị gia tăng phát sinh phải nộp (bao gồm cả số thuế phân bổ cho các địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính, số thuế nộp theo từng lần phát sinh) của kỳ tính thuế từ tháng 5 đến tháng 9 năm 2024 (đối với trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng) và kỳ tính thuế quý II năm 2024, quý III năm 2024 (đối với trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý) của các doanh nghiệp, tổ chức nêu tại Điều 3 Nghị định này. Thời gian gia hạn là 05 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 5 năm 2024, tháng 6 năm 2024 và quý II năm 2024, thời gian gia hạn là 04 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 7 năm 2024, thời gian gia hạn là 03 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 8 năm 2024, thời gian gia hạn là 02 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 9 năm 2024 và quý III năm 2024. Thời gian gia hạn tại điểm này được tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

[...]

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 5 năm 2024 chậm nhất là ngày 20 tháng 11 năm 2024.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 6 năm 2024 chậm nhất là ngày 20 tháng 12 năm 2024.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 7 năm 2024 chậm nhất là ngày 20 tháng 12 năm 2024.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 8 năm 2024 chậm nhất là ngày 20 tháng 12 năm 2024.

[....]

Như vậy, thời hạn gia hạn nộp thuế GTGT tháng 8/2024 đến chậm nhất là ngày 20/12/2024.

Mẫu giấy đề nghị gia hạn nộp thuế GTGT 2024?

Tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 64/2024/NĐ-CP có quy định mẫu giấy đề nghị gia hạn nộp thuế GTGT như sau:

Xem chi tiết mẫu giấy đề nghị gia hạn nộp thuế GTGT 2024 tại đây.