Xử lý hóa đơn khi hủy hợp đồng thuê đất theo bản án của Tòa như thế nào?

Nội dung chính

• Xử lý hóa đơn khi hủy hợp đồng thuê đất theo bản án của Tòa như thế nào?
• Doanh nghiệp được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế khi nào?
• Doanh nghiệp lập hóa đơn có mã của cơ quan thuế bằng các hình thức nào?

Xử lý hóa đơn khi hủy hợp đồng thuê đất theo bản án của Tòa như thế nào?

Căn cứ theo Công văn 46420/CTHN-TTHT năm 2021 hướng dẫn xử lý hóa đơn khi hủy hợp đồng thuê đất theo bản án của Tòa như sau:

Căn cứ quy định trên, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

Trong thời gian chưa có thông báo của cơ quan thuế về việc Công ty chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì Công ty vẫn tiếp tục thực hiện sử dụng hóa đơn theo hướng dẫn tại Nghị định 51/2010/NĐ-CP và Thông tư số 32/2011/TT-BTC. Theo đó:

1/ Về khoản tiền nhận lại do hủy hợp đồng:

Trường hợp Công ty ký hợp đồng thuê đất với Công ty CP đầu tư phát triển Đô thị và khu công nghiệp Quế Võ IDICO (Công ty IDICO), khi trả tiền thuê đã nhận được hóa đơn của bên cho thuê. Trường hợp Công ty được bên cho thuê trả lại tiền thuê nhà sau khi hủy hợp đồng thì hai bên lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ nội dung điều chỉnh, đồng thời bên cho thuê lập hóa đơn điều chỉnh. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh giảm số tháng cho thuê, giá thuê, thuế suất thuế giá trị gia tăng..., tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số..., ký hiệu... Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, các bên kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

2/ Về khoản tiền bồi thường:

Trường hợp Công ty thiết bị nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền thì Công ty thiết bị không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT đối với khoản thu này và lập chứng từ thu theo quy định tại Khoản 1 Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC nêu trên.

3/ Về hạch toán kế toán:

- Về nội dung liên quan đến hạch kế toán không thuộc thẩm quyền giải, quyết của cơ quan Thuế, đề nghị Công ty liên hệ Cục Quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán để được hướng dẫn.

Thông qua hướng dẫn của Công văn trên, công ty ký hợp đồng thuê đất với bên cho thuê và được nhận hóa đơn của bên cho thuê khi trả tiền thuê; trong trường hợp hủy hợp đồng thuê đất theo bản án của Tòa thì việc xử lý hóa đơn khi hủy hợp đồng thuê đất theo bản án của Tòa đối với khoản tiền nhận lại do hủy hợp đồng được thực hiện như sau:

- Nếu công ty được bên cho thuê trả lại tiền thuê sau khi hủy hợp đồng thì các bên lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ nội dung điều chỉnh. Đồng thời bên cho thuê lập hóa đơn điều chỉnh, ghi rõ điều chỉnh giảm số tháng cho thuê, giá thuê, thuế suất thuế giá trị gia tăng..., tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số..., ký hiệu...

- Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, các bên kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Xử lý hóa đơn khi hủy hợp đồng thuê đất theo bản án của Tòa như thế nào? (Hình từ Internet)

Doanh nghiệp được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế khi nào?

Theo Điều 18 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về lập hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế như sau:

Điều 18. Lập hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế

1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi nhận được thông báo chấp nhận của cơ quan thuế.

2. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế sử dụng phần mềm để lập hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, ký số trên hóa đơn điện tử và gửi cho người mua bằng phương thức điện tử theo thỏa thuận giữa người bán và người mua, đảm bảo phù hợp với quy định của pháp luật về giao dịch điện tử.

Như vậy, doanh nghiệp được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế trong hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi nhận được thông báo chấp nhận của cơ quan thuế.

Doanh nghiệp lập hóa đơn có mã của cơ quan thuế bằng các hình thức nào?

Căn cứ tại Điều 17 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định doanh nghiệp lập hóa đơn có mã của cơ quan thuế bằng các hình thức dưới đây:

[1] Doanh nghiệp thuộc các đối tượng nêu tại khoản 1 Điều 14 Nghị định 123/2020/NĐ-CP lập hóa đơn thông qua hình thức truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế thì sử dụng tài khoản đã được cấp khi đăng ký để thực hiện:

- Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

- Ký số trên các hóa đơn đã lập và gửi hóa đơn để cơ quan thuế cấp mã.

[2] Doanh nghiệp lập hóa đơn có mã của cơ quan thuế thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử thì truy cập vào trang thông tin điện tử của tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử hoặc sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử của đơn vị để thực hiện:

- Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

- Ký số trên các hóa đơn đã lập và gửi hóa đơn qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử để cơ quan thuế cấp mã.