Khi nào kê khai thuế GTGT theo tháng? Hồ sơ khai thuế theo tháng hoặc theo quý gồm có giấy tờ gì?

Nội dung chính

• Khi nào kê khai thuế GTGT theo tháng?
• Mẫu 01/đk-tđktt văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý?
• Hồ sơ khai thuế theo tháng hoặc theo quý gồm có giấy tờ gì?

Khi nào kê khai thuế GTGT theo tháng?

Tại khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định về khai thuế GTGT theo tháng như sau:

Điều 8. Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế

1. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu thuộc loại khai theo tháng, bao gồm:

a) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định này thì được lựa chọn khai theo quý.

b) Thuế tiêu thụ đặc biệt.

c) Thuế bảo vệ môi trường.

d) Thuế tài nguyên, trừ thuế tài nguyên quy định tại điểm e khoản này.

đ) Các khoản phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước (trừ phí, lệ phí do cơ quan đại diện nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam ở nước ngoài thực hiện thu theo quy định tại Điều 12 Nghị định này; phí hải quan; lệ phí hàng hoá, hành lý, phương tiện vận tải quá cảnh).

e) Đối với hoạt động khai thác, xuất bán khí thiên nhiên: Thuế tài nguyên; thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế đặc biệt của Liên doanh Việt - Nga “Vietsovpetro” tại Lô 09.1 theo Hiệp định giữa Chính phủ Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam và Chính phủ Liên bang Nga ký ngày 27 tháng 12 năm 2010 về việc tiếp tục hợp tác trong lĩnh vực thăm dò địa chất và khai thác dầu khí tại thềm lục địa Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam trong khuôn khổ Liên doanh Việt - Nga “Vietsovpetro” (sau đây gọi là Liên doanh Vietsovpetro tại Lô 09.1); tiền lãi khí nước chủ nhà được chia.

....

Như vậy, thuế GTGT là loại thuế mà doanh nghiệp sẽ được khai thuế theo tháng.

Tuy nhiên nếu doanh nghiệp đáp ứng các tiêu chí sau thì sẽ được khai thuế theo quý bao gồm:

- Thuộc đối tượng nộp thuế theo tháng;

- Tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống;

- Mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh.

Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.

Khi nào kê khai thuế GTGT theo tháng? Hồ sơ khai thuế theo tháng hoặc theo quý gồm có giấy tờ gì? (Hình từ Internet)

Mẫu 01/đk-tđktt văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý?

Tại Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC có quy định mẫu văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý như sau:

Xem chi tiết mẫu 01/đk-tđktt văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC tại đây.

Hồ sơ khai thuế theo tháng hoặc theo quý gồm có giấy tờ gì?

Tại Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định về hồ sơ khai thuế theo tháng và hồ sơ khai thuế theo quý như sau:

Điều 43. Hồ sơ khai thuế

1. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo tháng là tờ khai thuế tháng.

2. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo quý là tờ khai thuế quý.

3. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm bao gồm:

a) Hồ sơ khai thuế năm gồm tờ khai thuế năm và các tài liệu khác có liên quan đến xác định số tiền thuế phải nộp;

b) Hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm gồm tờ khai quyết toán thuế năm, báo cáo tài chính năm, tờ khai giao dịch liên kết; các tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.

4. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế bao gồm:

a) Tờ khai thuế;

b) Hóa đơn, hợp đồng và chứng từ khác có liên quan đến nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

5. Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thì hồ sơ hải quan theo quy định của Luật Hải quan được sử dụng làm hồ sơ khai thuế.

6. Hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp bao gồm:

a) Tờ khai quyết toán thuế;

b) Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động hoặc chấm dứt hợp đồng hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp;

c) Tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.

....

Như vậy, hồ sơ khai thuế theo tháng là tờ khai thuế tháng. Hồ sơ khai thuế theo quý là tờ khai thuế quý.