Nhận lợi nhuận từ đầu tư vốn ra nước ngoài thì nộp thuế thu nhập cá nhân với thuế suất bao nhiêu?

Nội dung chính

• Nhận lợi nhuận từ đầu tư vốn ra nước ngoài thì nộp thuế thu nhập cá nhân với thuế suất bao nhiêu?
• Thời hạn kê khai thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ việc nhận lợi nhuận từ đầu tư vốn ra nước ngoài?
• Thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn là các khoản thu nhập nào?

Nhận lợi nhuận từ đầu tư vốn ra nước ngoài thì nộp thuế thu nhập cá nhân với thuế suất bao nhiêu?

Căn cứ Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về tính thuế đối với lợi nhuận từ đầu tư vốn ra nước ngoài của cá nhân như sau:

Điều 10. Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn là thu nhập tính thuế và thuế suất.

1. Thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn là thu nhập chịu thuế mà cá nhân nhận được theo hướng dẫn tại khoản 3, Điều 2 Thông tư này.

2. Thuế suất đối với thu nhập từ đầu tư vốn áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 5%.

3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế

...

d) Trường hợp cá nhân nhận được thu nhập do việc đầu tư vốn ra nước ngoài dưới mọi hình thức thì thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm cá nhân nhận thu nhập.

...

Như vậy, cá nhân nhận lợi nhuận từ đầu tư vốn ra nước ngoài thì sẽ áp dụng thuế suất 5% khi tính thuế thu nhập cá nhân. Thu nhập tính thuế đối với cá nhân nhận lợi nhuận từ đầu tư vốn ra nước ngoài sẽ được xác định vào thời điểm cá nhân nhận được lợi nhuận.

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ việc nhận lợi nhuận từ đầu tư vốn ra nước ngoài được tính theo công thức sau:

Lưu ý: Quy định này áp dụng đối với cá nhân cư trú!

Nhận lợi nhuận từ đầu tư vốn ra nước ngoài thì nộp thuế thu nhập cá nhân với thuế suất bao nhiêu? (Hình từ Internet)

Thời hạn kê khai thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ việc nhận lợi nhuận từ đầu tư vốn ra nước ngoài?

Căn cứ điểm g khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về khai thuế thu nhập cá nhân như sau:

Điều 8. Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế

...

4. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo từng lần phát sinh, bao gồm:

...

g) Thuế thu nhập cá nhân do cá nhân trực tiếp khai thuế hoặc tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ chuyển nhượng vốn; thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng từ nước ngoài; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng.

...

Bên cạnh đó, căn cứ khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn kê khai thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ việc nhận lợi nhuận từ đầu tư vốn ra nước ngoài như sau:

Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

...

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

...

Như vậy, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ việc nhận lợi nhuận từ đầu tư vốn ra nước ngoài là loại thuế được khai theo từng lần phát sinh.

Do đó, thời hạn kê khai thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ việc nhận lợi nhuận từ đầu tư vốn ra nước ngoài là chậm nhất vào ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn là các khoản thu nhập nào?

Căn cứ Điều 12 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn như sau:

Điều 12. Thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn

1. Thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn là tổng số các khoản thu nhập từ đầu tư vốn quy định tại khoản 3 Điều 3 của Luật này mà đối tượng nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế.

2. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế hoặc thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập.

Như vậy, thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn bao gồm tổng các khoản thu nhập từ đầu tư vốn mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế gồm: tiền lãi cho vay; lợi tức cổ phần; thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.

Trân trọng!