Chi tiết 10 loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân năm 2024?

Nội dung chính

• Chi tiết 10 loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân năm 2024?
• Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền công, tiền lương được xác định như thế nào?
• Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan Thuế?

Chi tiết 10 loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân năm 2024?

Căn cứ Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi bởi khoản 1 Điều 2 Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014, khoản 2 Điều 2 Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014 quy định về các thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Theo đó, 10 loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân năm 2024, cụ thể chi tiết bao gồm:

[1] Thu nhập từ kinh doanh gồm:

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;

- Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề.

[2] Thu nhập từ tiền lương, tiền công gồm:

- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, ngoại trừ:

+ Phụ cấp, trợ cấp ưu đãi người có công, phụ cấp quốc phòng, an ninh;

+ Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;

+ Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực;

+ Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi;

+ Trợ cấp do suy giảm khả năng lao động;

+ Trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm

+ Khoản trợ cấp khác do Bảo hiểm xã hội chi trả;

+ Trợ cấp giải quyết tệ nạn xã hội.

- Tiền thù lao dưới các hình thức:

+ Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, hội đồng quản lý và các tổ chức;

+ Khoản lợi ích khác mà đối tượng nộp thuế nhận được bằng tiền hoặc không bằng tiền;

+ Tiền thưởng, ngoại trừ:

++ Tiền thưởng kèm theo danh hiệu được Nhà nước phong tặng;

++ Tiền thưởng kèm giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế;

++ Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan có thẩm quyền công nhận;

++ Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật.

[3] Thu nhập từ đầu tư vốn gồm:

- Tiền lãi cho vay;

- Lợi tức cổ phần;

- Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác ngoại trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.

[4] Thu nhập từ chuyển nhượng vốn gồm:

- Chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;

- Chuyển nhượng chứng khoán;

- Chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.

[5] Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản gồm:

- Chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;

- Chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;

- Chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước;

- Khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản.

[6] Thu nhập từ trúng thưởng gồm:

- Trúng thưởng xổ số;

- Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại;

- Trúng thưởng trong các hình thức cá cược

- Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng;

- Các hình thức trúng thưởng khác.

[7] Thu nhập từ bản quyền, bao gồm:

- Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ;

- Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

[8] Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

[9] Thu nhập từ nhận thừa kế gồm:

- Tài sản thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế;

- Tài sản thừa kế là cơ sở kinh doanh;

- Tài sản thừa kế là bất động sản;

- Tài sản thừa kế là tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

[10] Thu nhập từ nhận quà tặng gồm:

- Nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế;

- Nhận quà tặng là cơ sở kinh doanh;

- Nhận quà tặng là bất động sản;

- Nhận quà tặng là tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

Lưu ý: Thu nhập từ kinh doanh chịu thuế thu nhập cá nhân không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.

Chi tiết 10 loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân năm 2024? (Hình từ Internet)

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền công, tiền lương được xác định như thế nào?

Căn cứ Điều 11 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền công, tiền lương như sau:

Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công

1. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định bằng tổng số thu nhập quy định tại khoản 2 Điều 3 của Luật này mà đối tượng nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế.

2. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế hoặc thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập.

Như vậy, thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền công, tiền lương được xác định bằng tổng toàn bộ thu nhập từ tiền lương, tiền công phải chịu thuế theo quy định mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế.

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền công, tiền lương được xác định vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho ngừoi nộp thuế hoặc vào thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.

Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan Thuế?

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế thì tiến hành nộp tờ khai theo Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân được sử dụng là Mẫu 02/QTT-TNCN tại Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Tải về Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại đây

Trân trọng!