Nộp sai tờ khai thuế môn bài thì bị xử lý như thế nào?

Nội dung chính

• Nộp sai tờ khai thuế môn bài thì bị xử lý như thế nào?
• Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài là khi nào?
• Đối tượng nào phải đóng thuế môn bài?

Nộp sai tờ khai thuế môn bài thì bị xử lý như thế nào?

Căn cứ theo Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi khai sai, khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế không dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc không dẫn đến tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn như sau:

Xử phạt hành vi khai sai, khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế không dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc không dẫn đến tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn

1. Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế, trừ hành vi quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Phạt tiền từ 1.500.000 đồng đến 2.500.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai thuế, các phụ lục kèm theo tờ khai thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế.

3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế trong hồ sơ thuế;

b) Hành vi quy định tại khoản 3 Điều 16; khoản 7 Điều 17 Nghị định này.

4. Biện pháp khắc phục hậu quả:

a) Buộc khai lại và nộp bổ sung các tài liệu trong hồ sơ thuế đối với hành vi quy định tại khoản 1, 2 và điểm a khoản 3 Điều này;

b) Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu có) đối với hành vi quy định tại khoản 3 Điều này.

Theo đó, tùy vào mức độ vi phạm thì mức xử phạt hành chính đối với hành vi nộp sai tờ khai thuế môn bài như sau:

[1] Trường hợp khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế thì phạt tiền từ 500.000 đồng đến 2.500.000 đồng.

[2] Ngoài ra, có thể phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với 01 trong các hành vi sau đây:

- Khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế trong hồ sơ thuế.

- Khai sai nhưng không dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, tăng số thuế được miễn, giảm hoặc chưa được hoàn thuế.

Lưu ý: Mức phạt trên áp dụng đối với hành vi vi phạm do tổ chức thực hiện.

Nộp sai tờ khai thuế môn bài thì bị xử lý như thế nào? (Hình từ Internet)

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài là khi nào?

Theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công

Người nộp thuế thực hiện quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế. Đối với thời hạn nộp hồ sơ khai của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công theo quy định tại khoản 5 Điều 44 Luật Quản lý thuế được thực hiện như sau:

1. Lệ phí môn bài

a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định này.

.....

Như vậy, thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài được xác định như sau:

- Chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh: Đối với người nộp thuế môn bài mới thành lập hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh, trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

- Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi: Đối với người nộp thuế môn bài có thay đổi về vốn trong năm.

*Lưu ý: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp tờ khai thuế môn bài

Đối tượng nào phải đóng thuế môn bài?

Căn cứ theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, đối tượng phải đóng thuế môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp được miễn đóng thuế môn bài quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, bao gồm:

[1] Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.

[2] Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.

[3] Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.

[4] Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.

[5] Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.

[6] Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức [1], [2], [3], [4] và [5]

[7] Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trân trọng!