Thông tư 14/2023/TT-NHNN về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng?

Nội dung chính

• Thông tư 14/2023/TT-NHNN về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng?
• Báo cáo nội bộ và báo cáo Ngân hàng Nhà nước về hệ thống kiểm soát nội bộ gồm những báo cáo nào?
• Thời gian nộp báo cáo Ngân hàng Nhà nước về hệ thống kiểm soát nội bộ là khi nào?

Thông tư 14/2023/TT-NHNN về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng?

Ngày 20/11/2023, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Thông tư 14/2023/TT-NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng

Theo Thông tư 14/2023/TT-NHNN thì hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng cần đáp ứng các yêu cầu sau:

[1] Yêu cầu của hệ thống kiểm soát nội bộ theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng 2010

[2] Phù hợp với quy mô, điều kiện và mức độ phức tạp trong hoạt động kinh doanh của tổ chức tín dụng phi ngân hàng;

[3] Có đủ nguồn lực về tài chính, con người, công nghệ thông tin để đảm bảo hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ;

[4] Xây dựng, duy trì văn hóa kiểm soát, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cho tổ chức tín dụng phi ngân hàng

Đồng thời hệ thống kiểm soát nội bộ phải có 03 tuyến độc lập như sau:

[1] Tuyến bảo vệ thứ nhất có chức năng nhận dạng, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro do các bộ phận sau thực hiện:

- Các bộ phận kinh doanh, các bộ phận có chức năng tạo ra doanh thu khác;

- Các bộ phận có chức năng thực hiện các quyết định có rủi ro;

- Các bộ phận có chức năng phân bổ hạn mức rủi ro, kiểm soát rủi ro, giảm thiểu rủi ro (thuộc bộ phận kinh doanh hoặc bộ phận độc lập) đối với từng loại hình giao dịch, hoạt động kinh doanh;

- Bộ phận nhân sự, bộ phận kế toán;

[2] Tuyển bảo vệ thứ hai có chức năng xây dựng các nội dung liên quan đến quản lý rủi ro, quy định nội bộ về quản trị rủi ro, theo dõi rủi ro và tuân thủ quy định pháp luật do các bộ phận sau đây thực hiện:

- Bộ phận tuân thủ;

- Bộ phận quản lý rủi ro

[3] Tuyển bảo vệ thứ ba có chức năng kiểm toán nội bộ do bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện

Thông tư 14/2023/TT-NHNN về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng? (Hình từ Internet)

Báo cáo nội bộ và báo cáo Ngân hàng Nhà nước về hệ thống kiểm soát nội bộ gồm những báo cáo nào?

Theo Điều 6 Thông tư 14/2023/TT-NHNN quy định về báo cáo Ngân hàng Nhà nước về hệ thống kiểm soát nội bộ như sau:

Có 03 báo cáo Ngân hàng Nhà nước về hệ thống kiểm soát nội bộ là:

- Báo cáo hằng năm về kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro

- Báo cáo hằng năm về kiểm toán nội bộ

- Báo cáo đột xuất về kiểm toán nội bộ

Theo Điều 7 Thông tư 14/2023/TT-NHNN quy định về báo cáo nội bộ về hệ thống kiểm soát nội bộ như sau:

Có 04 báo cáo nội bộ về hệ thống kiểm soát nội bộ là:

- Báo cáo nội bộ về kiểm soát nội bộ

- Báo cáo nội bộ về rủi ro tín dụng

- Báo cáo nội bộ về rủi ro hoạt động

- Báo cáo nội bộ kết quả kiểm toán nội bộ

Thời gian nộp báo cáo Ngân hàng Nhà nước về hệ thống kiểm soát nội bộ là khi nào?

Theo Điều 6 Thông tư 14/2023/TT-NHNN quy định về báo cáo Ngân hàng Nhà nước về hệ thống kiểm soát nội bộ như sau:

Báo cáo Ngân hàng Nhà nước về hệ thống kiểm soát nội bộ

1. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải lập báo cáo về hệ thống kiểm soát nội bộ theo các phụ lục ban hành kèm theo Thông tư này, bao gồm:

a) Báo cáo hằng năm về kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro (Phụ lục số 01);

b) Báo cáo hằng năm về kiểm toán nội bộ (Phụ lục số 02);

c) Báo cáo đột xuất về kiểm toán nội bộ.

2. Báo cáo về hệ thống kiểm soát nội bộ phải cập nhật các tồn tại, hạn chế, rủi ro phát sinh (nếu có) trong toàn bộ tổ chức tín dụng phi ngân hàng (bao gồm các bộ phận tại trụ sở chính; chỉ nhánh và các đơn vị phụ thuộc khác của tổ chức tín dụng phi ngân hàng).

3. Thời hạn gửi báo cáo:

a) Báo cáo quy định tại điểm a khoản 1 Điều này: Trong thời hạn 45 ngày từ ngày kết thúc năm tài chính;

b) Báo cáo quy định tại điểm b khoản 1 Điều này: Trong thời hạn 60 ngày từ ngày kết thúc năm tài chính;

c) Báo cáo quy định tại điểm c khoản 1 Điều này: Trong thời hạn 15 ngày làm việc từ ngày kết thúc kiểm toán nội bộ đột xuất (bao gồm việc phê duyệt của Ban Kiểm soát).

4. Thời hạn chốt số liệu báo cáo là thời điểm kết thúc năm tài chính.

5. Báo cáo được lập bằng văn bản, gửi trực tiếp hoặc qua dịch vụ bưu chính tới Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng).

Theo đó, thời gian để các tổ chức tín dụng phi ngân hàng gửi Ngân hàng Nhà nước báo cáo về hệ thống kiểm soát nội bộ là:

[1] Báo cáo hằng năm về kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro: Trong thời hạn 45 ngày từ ngày kết thúc năm tài chính;

[2] Báo cáo hằng năm về kiểm toán nội bộ: Trong thời hạn 60 ngày từ ngày kết thúc năm tài chính;

[3] Báo cáo đột xuất về kiểm toán nội bộ: Trong thời hạn 15 ngày làm việc từ ngày kết thúc kiểm toán nội bộ đột xuất (bao gồm việc phê duyệt của Ban Kiểm soát).

Thông tư 14/2023/TT-NHNN có hiệu lực từ ngày 01/10/2024

Trân trọng!