Mẫu báo cáo kiểm kê Quỹ dự trữ phát hành (Hạch toán nội bảng) của Ngân hàng nhà nước mới nhất 2023?

Nội dung chính

• Ngân hàng nhà nước thực hiện báo cáo kiểm kê Quỹ dự trữ phát hành (Hạch toán nội bảng) được thực hiện theo mẫu nào?
• Theo chế độ chứng từ kế toán của Ngân hàng nhà nước, việc luân chuyển chứng từ khi xuất tiền, chi tiền được thực hiện như thế nào?
• Theo chế độ chứng từ kế toán của Ngân hàng nhà nước, việc luân chuyển chứng từ khi nhập tiền, thu tiền được thực hiện như thế nào?

Ngân hàng nhà nước thực hiện báo cáo kiểm kê Quỹ dự trữ phát hành (Hạch toán nội bảng) được thực hiện theo mẫu nào?

Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 25/2022/TT-NHNN quy định về mẫu báo cáo kiểm kê Quỹ dự trữ phát hành (Hạch toán nội bảng) của Ngân hàng nhà nước như sau:

Xem thêm và tải về mẫu báo cáo kiểm kê Quỹ dự trữ phát hành (Hạch toán nội bảng) của Ngân hàng nhà nước: Tại đây

Theo quy định nêu trên, Ngân hàng nhà nước thực hiện báo cáo kiểm kê Quỹ dự trữ phát hành (Hạch toán nội bảng) được thực hiện theo mẫu quy định tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 25/2022/TT-NHNN.

Ngân hàng nhà nước thực hiện báo cáo kiểm kê Quỹ dự trữ phát hành (Hạch toán nội bảng) được thực hiện theo mẫu nào? (Hình từ Internet)

Theo chế độ chứng từ kế toán của Ngân hàng nhà nước, việc luân chuyển chứng từ khi xuất tiền, chi tiền được thực hiện như thế nào?

Khoản 1 Điều 7 Thông tư 25/2022/TT-NHNN quy định về việc luân chuyển chứng từ khi xuất tiền, chi tiền như sau:

Luân chuyển chứng từ

Việc luân chuyển chứng từ bằng giấy và bằng dữ liệu điện tử được thực hiện theo chế độ chứng từ kế toán NHNN.

1. Luân chuyển chứng từ khi xuất tiền, chi tiền:

a) Căn cứ lệnh điều chuyển do Cục Phát hành và Kho quỹ lập, phê duyệt hoặc Lệnh xuất - nhập Quỹ dự trữ phát hành đã được Giám đốc NHNN chi nhánh phê duyệt và các giấy tờ có liên quan, bộ phận kế toán lập phiếu xuất kho/phiếu chi hoặc căn cứ chứng từ lĩnh tiền do khách hàng nộp, thực hiện hạch toán, sau đó chuyển bộ chứng từ xuất tiền/chi tiền sang bộ phận kho quỹ để xuất tiền/chi tiền;

b) Bộ phận kho quỹ căn cứ chứng từ do bộ phận kế toán chuyển sang, kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ và thực hiện lập biên bản giao nhận tiền/bảng kê các loại tiền chi theo quy định, làm thủ tục xuất tiền/chi tiền; vào sổ theo dõi, ký tên, đóng dấu “đã chi tiền" trên chứng từ chi tiền, bảng kê các loại tiền chi và chuyển trả chứng từ về bộ phận kế toán.

...

Theo quy định nêu trên, việc luân chuyển chứng từ khi xuất tiền, chi tiền được thực hiện như sau:

- Căn cứ lệnh điều chuyển do Cục Phát hành và Kho quỹ lập, phê duyệt hoặc Lệnh xuất - nhập Quỹ dự trữ phát hành đã được Giám đốc Ngân hàng nhà nước chi nhánh phê duyệt và các giấy tờ có liên quan:

+ Bộ phận kế toán lập phiếu xuất kho/phiếu chi hoặc căn cứ chứng từ lĩnh tiền do khách hàng nộp, thực hiện hạch toán, sau đó chuyển bộ chứng từ xuất tiền/chi tiền sang bộ phận kho quỹ để xuất tiền/chi tiền;

- Bộ phận kho quỹ căn cứ chứng từ do bộ phận kế toán chuyển sang, kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ và thực hiện lập biên bản giao nhận tiền/bảng kê các loại tiền chi theo quy định,

Làm thủ tục xuất tiền/chi tiền; vào sổ theo dõi, ký tên, đóng dấu đã chi tiền trên chứng từ chi tiền, bảng kê các loại tiền chi và chuyển trả chứng từ về bộ phận kế toán.

Theo chế độ chứng từ kế toán của Ngân hàng nhà nước, việc luân chuyển chứng từ khi nhập tiền, thu tiền được thực hiện như thế nào?

Khoản 2 Điều 7 Thông tư 25/2022/TT-NHNN quy định về việc luân chuyển chứng từ khi nhập tiền, thu tiền được thực hiện như sau:

Luân chuyển chứng từ

...

2. Luân chuyển chứng từ khi nhập tiền, thu tiền:

a) Căn cứ lệnh điều chuyển do Cục Phát hành và Kho quỹ lập, phê duyệt/lệnh xuất - nhập Quỹ dự trữ phát hành đã được Giám đốc NHNN chi nhánh phê duyệt và các giấy tờ có liên quan hoặc chứng từ nộp tiền do khách hàng nộp, bộ phận kho quỹ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ và thực hiện thủ tục nhập tiền, thu tiền, lập biên bản giao nhận tiền/bảng kê các loại tiền thu theo quy định; vào sổ theo dõi, ký tên, đóng dấu “đã thu tiền” trên chứng từ thu tiền và bảng kê các loại tiền thu, sau đó chuyển chứng từ sang bộ phận kế toán;

b) Căn cứ lệnh điều chuyển/lệnh xuất - nhập Quỹ dự trữ phát hành, biên bản giao nhận tiền/bảng kê các loại tiền thu, bộ phận kế toán lập phiếu nhập kho/phiếu thu hoặc căn cứ chứng từ nộp tiền do khách hàng nộp đã được thủ quỹ ký tên, đóng dấu “đã thu tiền” trên chứng từ thu tiền và bảng kê các loại tiền thu, bộ phận kế toán hạch toán và lưu trữ chứng từ theo quy định.

3. Luân chuyển chứng từ khi nhập tiền, xuất tiền tiêu hủy:

...

Theo đó, căn cứ lệnh điều chuyển do Cục Phát hành và Kho quỹ lập, phê duyệt/lệnh xuất - nhập Quỹ dự trữ phát hành đã được Giám đốc Ngân hàng nhà nước chi nhánh phê duyệt và các giấy tờ có liên quan hoặc chứng từ nộp tiền do khách hàng nộp:

+ Bộ phận kho quỹ tiến hành:

++ Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ và thực hiện thủ tục nhập tiền, thu tiền, lập biên bản giao nhận tiền/bảng kê các loại tiền thu theo quy định;

++ Vào sổ theo dõi, ký tên, đóng dấu đã thu tiền trên chứng từ thu tiền và bảng kê các loại tiền thu, sau đó chuyển chứng từ sang bộ phận kế toán;

- Căn cứ lệnh điều chuyển/lệnh xuất - nhập Quỹ dự trữ phát hành, biên bản giao nhận tiền/bảng kê các loại tiền thu:

+ Bộ phận kế toán lập phiếu nhập kho/phiếu thu hoặc căn cứ chứng từ nộp tiền do khách hàng nộp đã được thủ quỹ ký tên, đóng dấu đã thu tiền trên chứng từ thu tiền và bảng kê các loại tiền thu, bộ phận kế toán hạch toán và lưu trữ chứng từ theo quy định.

Trân trọng!