|
THE GOVERNMENT
--------
|
THE SOCIALIST
REPUBLIC OF VIETNAM
Independence - Freedom - Happiness
---------------
|
|
No. 20/2017/ND-CP
|
Hanoi, February
24, 2017
|
DECREE
PRESCRIBING
TAX ADMINISTRATION FOR ENTERPRISES ENGAGED IN TRANSFER PRICING
Pursuant to the Law on Government Organization
dated June 19, 2015;
Pursuant to the Law on Tax Administration dated November
29, 2006; the Law on Revision of certain articles of the Law on Tax
Administration dated November 20, 2012;
Pursuant to the Law on Corporate Income Tax
dated June 3, 2008; the Law on Revision of certain articles of the Law on
Corporate Income Tax dated June 19, 2013;
Pursuant to the Law on Revision of certain
articles of the Law on Tax dated November 26, 2014;
Pursuant to the Law on Investment dated November
26, 2014;
Pursuant to the Law on Enterprises dated
November 26, 2014;
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
After considering the request of the Minister of
Finance;
The Government hereby introduces the Decree
prescribing tax administration for enterprises engaged in transfer pricing.
Chapter I
GENERAL PROVISIONS
Article 1. Scope
1. This Decree deals with principles, methods,
processes and procedures for determining prices of related-party transactions;
obligations of a taxpayer in declaration and determination of the price of a
related-party transaction, and tax declaration and payment; responsibilities of
regulatory authorities for tax compliance management, check and audit for a
taxpayer engaged in the transfer pricing.
2. Related-party transactions covered by this
Decree are those arising from business activities of taxpayers engaged in the
transfer pricing stipulated by Article 5 hereof, except trades in commodities
or services subject to the Government’s price adjustment that must comply with
the legislation on price.
Article 2. Subjects of
application
1. Commodity or service production and business
entities (hereinafter referred to as taxpayers) that are entities paying
corporate income tax according to the declaration method and performing
transactions with related parties under the provisions of Article 5 hereof.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
3. Other state regulatory authorities, entities or
individuals involved in application of regulations on management of the prices
of related-party transactions, including tax authorities of the countries or
territories that are parties to tax treaties with Vietnam still in force.
Article 3. Principles of
application
1. Taxpayers engaged in transfer pricing must make declaration
of their related-party transactions; eliminate factors causing reduction in tax
obligations that are controlled or affected by related-party relationships in
order to define tax obligations imposed on related-party transactions which are
comparable to independent transactions having the same requirements.
2. Tax authorities should manage, check and inspect
prices of related-party transactions performed by taxpayers according to the
arm’s-length and substance-over-form principles in order to refuse to recognize
related-party transactions reducing tax obligations of enterprises to the state
budget and make adjustment to the prices of related-party transactions so as to
correctly define tax obligations as prescribed by this Decree.
3. The arm’s-length principle should be applied in
the same manner as the principles applied to transactions between independent
parties which do not have any related-party relationship in tax treaties in
force in Vietnam.
Article 4. Definition
1. “Tax treaty” is the shortened term of the
agreement on avoidance of double taxation and prevention of tax evasion with
respect to income taxes which is signed between Vietnam and other states, and
the agreement on revision of the agreements currently in force in Vietnam.
2. “Party tax authority” is tax authorities of
states which are parties to tax treaties with Vietnam.
3. “Related-party transaction” is transactions
arising between parties having related-party relationships during their
production and business process, including purchase, sale, exchange, hire and
rent with(out) rental fee for, transfer, and assignment, of machinery,
equipment and commodities, and providing services; borrowing, lending,
financial service, financial guarantee and other financial instruments; purchase,
sale, exchange, hire and rent with(out) rental fee for, transfer and assignment
of tangible assets, intangible assets and agreement on joint use of resources
such as synergies and cooperations in utilization of human resources; sharing
of costs between related parties.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
5. “Independent comparable” is independent
transactions or enterprises performing independent transactions that are
selected on the basis of comparability analysis or determination of comparables
acting in the same or similar conditions to determine levels of prices, profit
margins, profit allocation rates in order to assess taxpayers’ tax amounts
payable to the state budget and ensure compliance with provisions set forth in
the Law on Tax Administration and the Law on Corporate Income Tax.
6. “Material difference" is differences in
information or data that cause significant or substantial effects on levels of
prices, profit margins and profit allocation rates of parties involved in
transactions.
7. “Database of the Tax Authority” is information
and/or data that are established and/or managed by the Tax Authority in
accordance with the Law on Tax Administration, relate to determination of tax
obligations of taxpayers, and are collected, analyzed, stored, updated, and
managed by tax authorities, from various sources, even inclusive of the
databases and information exchanged with tax authorities and regulatory
authorities of overseas countries.
8. “Substance-over-form principle” is the principle
used to analyze business activities of taxpayers in order to indicate the
nature of related-party transactions as the basis for comparison with
independent transactions performed in the same or similar conditions, ensure
that related-party transactions duly representing the commercial, economic and
financial nature are performed between unrelated parties, or if performed
between parties having related-party relationships, that these related-party
relationships would not adversely influence tax obligations to the state budget
incurred by taxpayers. This principle is based on data about and practical
reality of transactions between related parties to compare with independent
transactions in the same or similar conditions, and without reliance on forms
of transactions expressed in contracts or arrangements between related parties.
Identification of the nature of economic, financial or commercial relationship
existing in related-party transactions is based on comparison with independent
transactions in the same or similar conditions.
9. “Arm’s length range” is a range of values
regarding levels of prices, profit margins, or profit allocation rates, of
independent comparables that are selected by tax authorities and taxpayers with
reference to the databases referred to in Article 9 hereof. Values in this
range have the same or similar level of reliability comparability. Where
necessary, the probability method would be used to identify the standard arm’s
length range and the range of values between transactions having the typical,
general and common natures in order to increase the reliability of independent
comparables.
10. “Ultimate parent company” is a term used to
refer to a legal entity that holds both direct and indirect ownership interests
in another legal entity of a multinational corporation and is not owned by any
other legal entity. A consolidated account of an ultimate parent company of a
corporation is not consolidated into any financial account of any other legal
entity around the globe.
Chapter II
SPECIFIC PROVISIONS
Article 5. Related parties
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a) A party participates directly or indirectly in
the management, control or equity of the other, or puts investment in the other;
b) Parties participate directly or indirectly in
the common management, control, or the capital of or put investment in, other
parties.
2. Related parties referred to in Clause 1 of this
Article shall be subject to the following specific provisions:
a) An enterprise participates directly or
indirectly in at least 25% of equity of the other enterprise;
b) Both enterprises own at least 25% of equity in
which a third party participates directly or indirectly;
c) An enterprise is the shareholder who has the
greatest ownership of equity of the other enterprise, or participates directly
or indirectly in at least 10% of total share capital of the other enterprise;
d) An enterprise guarantees or offers another
enterprise a loan under any form (even including third-party loans guaranteed
by financing sources of related parties and financial transactions of same or
similar nature) to the extent that the loan amount equals at least 25% of
equity of the borrowing enterprise and makes up for more than 50% of total
medium and long term debts of the borrowing enterprise;
dd) An enterprise appoints a member of the
executive board responsible for the leadership or control of another enterprise
provided the number of members appointed by the former accounts for more than
50% of total number of members of the executive board responsible for the
leadership or control of the latter; or a member appointed by the former has
the right to decide financial policies or business activities of the latter;
e) Both enterprises appoint more than 50% of
membership of the executive board or have one member of the executive board
authorized to decide financial policies or business activities who is appointed
by a third party;
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
h) Both business entities have transactions, either
between their head offices and permanent establishments or between permanent
establishments of overseas entities or individuals.
i) One or more enterprises is/are put under control
of one individual through either his/her capital participation into that
enterprise or his direct involvement in administration of that enterprise;
k) In other cases where an enterprise is in reality
under management of, or control of decision on, business activities of the
other enterprise.
Article 6. Comparability
analysis, selection of independent comparables for the purpose of comparing and
determining prices of related-party transactions
1. Arm’s-length and substance-over-form doctrines
shall be used for identifying the nature of related-party transactions which is
the same as that of independent comparables.
a) The nature of transactions prescribed by legally
binding agreements, documents or arrangements on transactions of related
parties is compared to the reality of execution of these transactions by such
parties. Where taxpayers have related-party transactions arising without entering
into any agreement in writing or with agreements incompliant with the arm's
length principle, or do not adhere to that principle of arm’s length
transactions between unrelated parties when performing these transactions in
reality, related-party transactions must be defined by the very nature of
business transactions between independent parties, i.e. the business
transaction where related parties receiving sales revenue or income from
related-party transactions with taxpayers shall have the right to own, and
control risks in trading, assets, commodities, services and resources, and the
right to create economic benefits and generate income from shares, equities and
other financial instruments, and taxpayers incurring expenses from transactions
with related parties must either directly receive economic benefits or values,
or contribute to creating sales revenue, value added to business activities of
taxpayers in conformity with the arm’s length principle;
b) The nature of transactions is defined by the
method of collecting information, evidences and data on transactions or risks
posed to related parties in the reality of business activities.
2. Comparability analysis must ensure comparability
between independent comparables and related-party transactions, must not cause
any difference materially affecting the level of price, profit margin or profit
distribution rate between parties. In case where there exists any difference
materially affecting the level of price, profit margin or profit distribution
rate, it is necessary to analyse, determine, correct and eliminate that
material difference based on comparable factors, referred to in Clause 3 of
this Article, and in conformity with specific transfer pricing methods,
referred to in Article 7 hereof.
Comparability analysis serves the purpose of
finding similar independent comparables:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b) Financial data of comparables must ensure
reliability in order to be used for tax declaration and assessment purposes,
and conformance to regulations on accounting, statistics and taxation. Time of
transactions performed by independent comparables must coincide with time of
related-party transactions or must be constituted by the financial year coinciding
with the financial year of taxpayers, except for special cases in which it is
necessary to expand the time frame of comparison under the provisions of Point
d of this Clause. Data must be properly formatted as the basis for comparing or
calculating levels of prices at the transaction time or within the same tax
period; the comparability analysis data on profit margin or profit distribution
rate must be collected in three consecutive tax periods. Taxpayers shall round
decimal values of ratios or comparative rates up to the nearest hundredth at
their fractional parts. Where relative values derived from data released
without attached absolute numbers and this rounding method is not used, the
data released shall be accepted on conditions that reference sources thereof
must be cited;
c) The minimum number of independent comparables
shall be selected after completion of comparability analysis and adjustment for
material differences as follows: One comparable selected in case of
related-party transactions performed or taxpayers performing related-party
transactions and independent comparables without any difference; three
comparables selected in the event that there are certain differences existing
in independent comparables and there are not sufficient information or data
provided as the bases for eliminating all of the material differences, and over
five comparables selected only when there is any information or data used as
the basis for eliminating most of the material differences existing in these
independent comparables;
In cases where selected comparables are not equally
reliable, the statistical probability method shall be applied to determine the
standard arm’s length range and the value standing in the midst of the range
shall be selected to adjust and re-determine the level of price, profit margin
or profit distribution rate of taxpayers according to the transfer pricing
methods prescribed by Article 7 hereof;
d) Where it is unlikely to find independent
comparables with related-party transactions of particular or sole nature, the
scope of comparability analysis in terms of the sector, geographical market and
comparison time should be expanded so as to search for independent comparables.
Expansion of the comparability analysis scope shall be carried out in the
following manner: Selecting independent comparables by economic subsectors that
are of high comparability with subsectors in which taxpayers are operating in
the same geographical market; expanding the geographical market to regional
countries that have similar sectoral conditions and economic development
levels.
Where the scope of comparability analysis for
selection of independent comparables is expanded to different geographical
markets, it is necessary that quantitative and qualitative analysis of
comparability and material differences must be made under the provisions of
Point e of this Clause and Clause 2 Article 7 hereof; or figures or data
obtained from independent comparables in the previous year should be used and
adjustment for material differences resulting from the time-related factor (if
any) should be made.
Time of expanding the scope of collection of
figures or data from independent comparables shall be restricted to one
financial year in comparison with the financial year defined by taxpayers if
the pricing method stipulated by Clause 2 Article 7 hereof is used.
dd) On the basis of the pricing method and selected
independent comparables, adjustment for level of price, profit margin or profit
distribution rate of taxpayers shall be made in order to determine corporate
income tax obligations of taxpayers without making any reduction in tax
obligations to the state budget.
3. Comparability analysis shall be made by using
the method of comparing, reviewing and correcting material differences in
comparability factors in order to select independent comparables.
a) Comparability factors include specifications of
commodities, services and assets (hereinafter referred to as product
specification); functions and assets, business risks; contractual terms and
economic conditions in case of transactions occurring;
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
c) Analysis of particular comparability factors of
intangible assets is required to review and analyze rights to generate economic
benefits stipulated in contracts or agreements, and non-contractual
relationships that generate economic benefits to parties. Analysis of
intangible assets must be based on ownership of assets, potential profits
earned from intangible assets, restrictions on the geographical coverage in use
of the rights to intangible assets; life cycle of intangible assets; rights and
relationships that generate economic benefits; assignment of the right to get
involved in developing intangible assets and operating functions or capability
of controlling actual business risks of each related party relating to the
entire process of developing, increasing, maintaining, protecting and utilizing
intangible assets;
d) Analysis of economic conditions under which
transactions arise is required to cover cost advantages based on such factors
as geographical positions, special functions; level of development of market
and economic conditions of business industries or sectors in which taxpayers
are operating;
dd) Comparability analysis for elimination of
material differences is an analysis aimed at eliminating quantitative and
qualitative differences that may exist in financial information or data
materially influencing factors used as the benchmarks for determining prices of
related-party transactions according to specific pricing methods referred to in
Article 7 hereof. Determination of material differences is carried out on
qualitative and quantitative basis, including the quantitative difference
defined as the difference determined by absolute numbers in business cycle,
number of years of establishment and operation of an enterprise or relative
numbers representing differences in financial indicators according to
particular investment sectors or operational functions, differences in current
capital; the qualitative difference defined as information identified based on
specific pricing methods.
Information is considered material, including the
difference in product specifications, contractual terms, functions, assets and
risks and business sectors or activities and economic conditions of taxpayers
and independent comparables; the differences in investment policies,
environment and impacts of input costs in different geographical markets.
Quantitative and qualitative differences need to be
reviewed and adjusted in relation to comparability factors materially
influencing the transfer pricing method referred to in Article 7 hereof.
e) The analytical result shall be considered the
basis for selection of independent comparables in conformity with specific
transfer pricing methods referred to Article 7 hereof.
4. Comparability analysis process is composed of
the following steps:
a) Identifying the nature of related-party
transactions before making analysis of comparability with independent
comparables;
b) Comparably analyzing, finding and selecting
independent comparables in the same or similar conditions on the basis of
identifying comparison time, product specifications and contractual terms and
conditions; analyzing the sector, market and economic conditions whenever
transactions arise; analyzing related-party transactions and taxpayers
performing related-party transactions; database sources; transfer pricing
method and adjustment for any potential material difference;
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Article 7. Transfer pricing
methods
Comparison method for determination of prices of
related-party transactions (for the purpose of this Decree, shortly referred to
as transfer pricing method) shall be applied according to the arm's length
principle, transaction nature and functions of taxpayers to the extent that
this method is assessed and applied in a consistent manner in the entire
business cycle or stage; shall be applied with reference to financial data
obtained from independent comparables selected according to comparability
analysis principles referred to in Article 6 hereof. The transfer pricing
method is selected amongst the following methods, based on features of
related-party transactions, availability of information and data as well as the
nature of the pricing method.
Transfer pricing methods shall be subject to the
following provisions:
1. The method for comparing the price of
related-party transaction with that of independent transaction (hereinafter
referred to as arm’s length price comparison method):
a) The arm’s length price comparison method is
applied in either cases where taxpayers perform transfer pricing of
specifically classified products, tangible assets or specified services subject
to trading conditions, commonly sold on the market or assigned prices quoted on
the domestic and international exchanges of commodities or services; make
payment of royalties on use of intangible assets; pay loan interest when
performing lending and borrowing activities; or perform independent and
related-party transactions in products that are of similar product
specifications and subject to contractual terms and conditions;
b) The arm’s length price comparison method is
implemented according to the principle that there is none of differences in
product specifications and contractual conditions upon comparison between
prices of independent transactions and these of related-party transactions
which materially influence product prices. Where there are material differences
in product prices, these material differences must be eliminated.
Such factors as product specifications and
contractual terms and conditions, which have material effects on product
prices, encompass the followings: characteristics, quality, brands and
trademarks of products, and transaction scale and volume; terms and conditions
of agreements on supply and transfer of products, including amount, duration of
transfer of products, payment deadline and others; rights to distribute or
consume commodities, services or assets that affect the economic value and the
market where such transaction occurs and other factors affecting product prices
such as economic conditions and operational functions of taxpayers.
c) Method of calculating the transfer price: Price
of products in related-party transactions is adjusted based on the arm’s length
price or the value point within the standard arm's length range of independent
comparables as prescribed by this Decree.
Where the product price is quoted on the domestic
and international exchange of commodities or services, the price of products in
the transfer pricing shall be determined according to the price of product
quoted at the comparable time and in the same or similar conditions.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
d) The result achieved from the transfer pricing is
the taxable price used for declaring and determining the corporate income tax
amount payable but does not cause any reduction in taxpayers’ tax obligations
to the state budget.
2. Method for comparing the profit margin of
taxpayers with that of independent comparables (hereinafter referred to as
profit-comparison method):
a) The method for comparing the profit margin of
taxpayers with that of independent comparables shall be applied in the cases
where taxpayers do not have database and information in order to apply the
arm’s length price comparison method referred to in Clause 1 of this Article;
taxpayers cannot compare product-based transactions on the basis of specific
transactions in specific products in the same or similar conditions;
aggregation of transactions is carried out in order to ensure conformity to the
business nature and reality, and successful selection of profit margins of
appropriate independent comparables; or taxpayers fail to either exercise
autonomy over the entire business chain or participate in execution of general
or specific related-party transactions under the provisions of Clause 3 of this
Article;
b) Application principle: Profit-comparison method
shall be applied according to the principle that there is none of differences
in operational functions, assets and risks; economic conditions and accounting
and bookkeeping methods taken into consideration in a comparison thereof
between taxpayers and independent comparables have material effects on the
profit margin. Where there are material differences in profit margins, then
these material differences must be eliminated.
Such factors as business functions, assets and
risks and economic conditions that have material effects on profit margins
include factors relating to assets, capital and costs; right to control and
make a decision in reality to serve the purpose of performing main functions of
taxpayers; nature of business industry and market for production and
consumption of products; accounting and bookkeeping method and cost structure
of products; economic conditions in which transactions occur.
Other factors determined based on the reality of
execution of transactions performed by related parties include commercial or
financial relationships of multinational corporations, technical assistance,
disclosure of trade secrets, know-how, utilization of employees working under
single or dual employment regime and economic conditions of a business industry
or sector in which taxpayers are operating. Comparability factors other than
those mentioned above include product specifications and contractual terms and
conditions.
Where taxpayers doing business by performing their
routine functions, without performing strategic decision-making functions and
engaging in transactions of low added value comprise production or distribution
enterprises which are not exposed to inventory risk or market risk and do not
have sales revenue or costs arising from uses of intangible assets, they shall
not have to incur operating losses arising from these risks;
c) Method of calculating the transfer price: The
profit-comparison method shall help identify the relevant gross or net profit
margins of taxpayers by using the gross or net profit margins of selected arm’s
length comparables for comparison. Deciding on which profit margin where the
gross profit or net profit is relative to such bases as total sales, costs or
assets is selected shall vary depending on the nature and economic conditions
of transactions; functions of taxpayers and accounting or bookkeeping methods
of related parties. The bases for determination of the profit margin including
sales revenue, costs or assets are data included in accounting records of taxpayers
which are not subject to control taken or decision on prices of related-party
transactions made by related parties.
- The method for comparing the gross profit to
sales (the resale price method):
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
The gross profit relative to the selling price (net
sales) of a taxpayer, which is determined by comparing it with that of independent
comparables, shall equal (=) the selling price (net sales) of a taxpayer
multiplied (x) by the gross profit relative to the selling price (net sales) of
selected independent comparables.
The gross profit relative to the selling price (net
sales) of independent comparables shall be calculated as the value falling
within the standard arm’s length range of the gross profit to the selling price
(net sales) of independent comparables which are selected for adaptation to
principles herein stipulated.
The purchase price (cost) of such commodity,
service or asset sold by a related party, which is adjusted for independent
comparables shall be the price for taxation or declaration of costs and
determination of corporate income tax obligations which must be paid by
taxpayers.
- The method for comparing the gross profit to the
cost (the cost plus method):
The selling price or net sales of a commodity,
service or asset sold to a related party shall be calculated as the arm’s
length cost thereof plus (+) the gross profit relative to the cost of a
taxpayer.
The gross profit relative to the cost of a
taxpayer, which is determined by comparing it with that of independent
comparables, shall equal (=) the cost paid by a taxpayer multiplied (x) by the
ratio of gross profit to the cost paid by selected independent comparables.
The gross profit relative to the cost paid by
selected independent comparables shall be calculated as the value falling
within the standard arm’s length range of the ratio of the gross profit to the
cost paid by independent comparables which are selected for adaptation to
principles herein stipulated.
The transfer selling price (or net sales) which is
adjusted for independent comparables shall be the price for taxation, declaration
of costs and determination of corporate income tax obligations which must be
paid by a taxpayer.
- The net profit margin comparison method:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Net profit excludes difference in sales revenue and
costs of financial operations.
The net profit margin to be selected shall be the
value falling within the standard arm’s length range of the net profit margin
of independent comparables which are selected for adjustment to or
identification of taxable income and tax obligations of a taxpayer in
conformity with the principles herein stipulated.
Margin indicators of the net profit before interest
and corporate income tax shall be computed in accordance with provisions laid
down in legislation on accounting, tax administration and corporate income tax.
3. Method for allocation of profits between related
parties:
a) The method for allocation of profits between
related parties shall be applied to either cases where a taxpayer engages in
the transfer pricing which is of general, specific, sole or closed nature in a
corporation, or develops new products, uses proprietary technologies, takes
part in the value chain exclusively transacted within a corporation or the
process of developing, increasing, maintaining, protecting and utilizing
proprietary intangible assets in the absence of bases for determination of
prices of transactions between related parties or transactions closely
connected or simultaneously performed, or complicated financial transactions
that relate to multiple financial markets across the globe; or a taxpayer
engages in the digital transfer pricing in the absence of bases for
determination of prices of transactions between related parties or participates
in creation of added value from synergies within a corporation, or performs its
functions to exercise autonomy over the entire production and business process,
and is not covered under the provisions of Clause 1 and 2 of this Article;
b) Application principles: This method is defined
as the method for allocating total profit generated from related-party
transactions in order to determine profit of a taxpayer. This method shall be
applied to total actual and potential profit of related-party transactions
referred to in Point a of this Clause which are calculated by using financial
data obtained on the basis of proper and valid evidencing documents; value and
profit in the transfer pricing must be determined by using the same accounting
method in the full time length of application of this method;
c) Calculation method: Adjusted profit of a
taxpayer shall be allocated based on total profit of related-party
transactions, including actual or potential profits likely to be obtained by
parties engaging in the transfer pricing.
Adjusted profit of a taxpayer is expressed as
primary profit plus extra profit. The primary profit is calculated according to
the profit-comparison method referred to in Clause 2 of this Article. The extra
profit is calculated on pro rata basis relative to one or certain factors such
as sales, costs, assets or employees of related parties engaging in the
transfer pricing and in conformity with the arm's length principle.
Through lack of information or data for
apportionment of the adjusted profit stipulated above, such apportionment can
be based on one or certain factors such as sales, costs, assets or employees of
related parties engaged in the transfer pricing and conform to the arm's length
principle.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Article 8. Determination of
costs for assessment of tax in certain specific cases for enterprises engaged
in particular related-party transactions
1. Related-party transactions which neither agree
with the arm's length nature of transactions nor contribute to creating
operating sales revenue or income of a taxpayer shall not incur any cost
qualified as allowable tax deductions within a specified tax period, including:
a) Payments to a related parties that does not
perform any business operations relating to the industry or business activities
in which a taxpayer is operating;
b) Payments to a related party that performs
business operations, but have the scale of assets, number of employees and
operating functions incommensurate with the transactional value that this
related party has obtained from a taxpayer;
c) Payments to a related party that does not have
any right or responsibility relating to assets, commodities or services
rendered to a taxpayer;
d) Payments to a related party that is a resident
entity within a country or territory that does not collect corporate income tax,
and that does not contribute to creating sales revenue or added value from
business activities of a taxpayer.
2. Transactions where services are rendered between
related parties:
a) Except for payments referred to in Point b of
this Clause, a taxpayer can claim deductions for its service costs from tax
within a specified tax period when meeting the following requirements where its
services rendered have commercial, financial and economic value and are
directly used in business activities of a taxpayer; services rendered by
related parties are confirmed as already supplied only in the same conditions
under which independent parties pay for these services; the arm's length
principle and transfer pricing method or the method of allocation of service
costs between related parties must be consistently applied in the entire
corporation to payment of costs of similar services of which a taxpayer must
provide a contract, evidencing documents, invoices and information concerning
the method of calculation, factors of allocation and policies on prices within
the corporation.
Where there is a connection with centers performing
specialized functions and synergies in creating the added value for the
corporation, a taxpayer must determine total value created from these functions
and identify the level of profit allocation proportionate to value of
participation by related parties from which relevant costs of services paid to
a related party to perform coordination or service supply functions in arm’s
length transactions of same or similar nature have been deducted.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
3. Taxpayer’s total loan interest cost arising
within a specified tax period qualified as a deduction from income subject to
corporate income tax shall not exceed 20% of total net profit generated from
business activities plus loan interest costs and amortization costs arising
within that period.
This regulation shall not apply to taxpayers who
are subjects of application of the Law on Credit Institutions and the Law on
Insurance Business.
Taxpayers shall declare proportion of loan interest
cost arising within a specified tax period according to the Form No. 01 hereto
appended.
Article 9. Database used in
declaration, determination and management of transfer prices
1. Database used in declaration, determination and
management of transfer prices includes:
a) Database provided by information business
organizations, including financial information and corporate data collected by
these organizations from information sources which are publicly released,
retained, updated, managed or used (hereinafter referred to as commercial
database);
b) Corporate information or data publicly released
on stock exchanges;
c) Information or data available on domestic and
international commodity or service exchanges.
d) Information made available to the public by
ministries or sectoral departments, or other official information sources.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a) Database referred to in Clause 1 of this
Article;
b) Information or data exchanged with counterparty
tax authorities;
c) Information made available to tax authorities by
ministries or sectoral departments;
d) Database owned by tax authorities.
Database owned by tax authorities shall be used for
managing risks and setting transfer prices in the event that there is any
violation against provisions set forth in Clause 3 Article 12 hereof.
3. Analyzing and selecting independent comparables
in order to analyse and determine the arm's length range shall be subject to
the principle of comparability analysis and the transfer pricing methods referred
to herein, which follows the priority order in selecting comparison data as
listed hereunder:
a) Internal comparables of taxpayers;
b) Resident comparables residing within the
taxpayer’s country or territory;
c) Comparables of other regional states in the same
or similar sectoral conditions and economic growth levels.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Article 10. Rights and
obligations of taxpayers in declaration and determination of transfer prices
1. Taxpayers engaged in the transfer pricing as
covered by this Decree shall be accorded rights under the provisions of the Law
on Tax Administration.
2. Taxpayers engaged in the transfer pricing as
covered by this Decree shall be held responsible for declaring and determining
transfer prices, and shall be exempted from taking on obligations to pay corporate
income tax within the territory of Vietnam in accordance with this Decree.
Taxpayers shall assume responsibility for
demonstrating their compliance with this Decree in selection of a pricing
method at the request of regulatory authorities.
3. Taxpayers engaged in the transfer pricing as
covered by this Decree shall be held responsible for declaring information
about related-party relationships and transactions by using the Form No. 01
given in the Appendix to this Decree and submitting it together with the
corporate income tax finalization return.
4. Taxpayers shall be responsible for retaining and
providing the transfer pricing documentation package, including:
a) Local file prepared by using the Form No.02
given in the Appendix to this Decree;
b) Master file containing information relevant for
global corporations, prepared by using the Form No.03 given in the Appendix to
this Decree;
c) Country-by-Country report of an ultimate parent
company prepared by using the Form No.04 given in the Appendix to this Decree.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
For a taxpayer having an overseas ultimate parent
company, a taxpayer shall be responsible for submitting a copy of its ultimate
parent company’s Country-by-Country report where that ultimate parent company
is required to submit this report to the host-country tax authority by using
the declaration form given by that tax authority or the declaration form No. 04
given in the Appendix to this Decree. Where a taxpayer fails to provide a
Country-by-Country report, that taxpayer is obligated to provide a written
explanation letter in which reasons for such failure, legal bases, and
references to specific legislative regulations of the counterparty country on
prohibiting taxpayers from providing Country-by-Country reports, should be
stated.
5. Transfer pricing documentation package must be
prepared before the time of filing corporate income tax finalization returns
each year, and must be stored and presented to meet the demand for information
requested by tax authorities. When a tax authority carries out transfer pricing
audit, the time limit for provision of the transfer pricing documentation
package shall not exceed 15 working days from the date of receipt of request
from provision of information.
The transfer pricing documentation package and
information materials or evidencing documents provided by taxpayers to the tax
authority shall be subject to laws and regulations on tax administration.
Sources of data, evidencing documents and materials used as the bases for
comparability analysis and determination of prices of related-party
transactions must be clearly cited. Where data submitted by independent
comparables are accounting figures, taxpayers shall be responsible for
retaining and providing the tax authority with these data represented in a soft
copy and in the spreadsheet format.
6. Taxpayers shall be responsible for providing, in
an sufficient and accurate manner, and bearing legal responsibility for,
information and documents included in the transfer pricing documentation
package at the request of the tax authority during the consultation procedures
prior to the audit as prescribed by Article 12 hereof. The time limit for
submission of the transfer pricing documentation package is no longer than 30
working days from the date of receipt of the tax authority’s request. Where
sound reasons are provided by taxpayers, the submission deadline shall be
extended only once to no longer than 15 working days as from the expiry date.
7. Independent external consultancy or audit
companies or tax filing companies which act on behalf of taxpayers to file the
transfer pricing documentation package shall be responsible for complying with
legislation on tax administration for enterprises engaged in the transfer
pricing referred to herein and assume legal responsibility in accordance with
laws and regulations.
8. The Ministry of Finance shall provide specific guidance
on information used for completing the Form No. 01, 02, 03 and 04 given in the
Appendix hereto appended.
Article 11. Safe harbor for
transfer pricing documentation
1. A taxpayer shall be exempted from the transfer
pricing documentation requirements referred to in Section III and IV of the
Form 01 given in the Appendix to this Decree only if it is engaged in a
related-party transaction with an entity that must pays corporate income tax
within the territory of Vietnam, is subject to the same corporate income tax
rate as applied to the taxpayer, and where neither of them is not offered the
corporate income tax incentive within a specified tax period, but shall be
required to provide bases for such exemption in Section I, II included in the
Form No.01 of the Appendix to this Decree.
2. The taxpayer shall be responsible for
declaration of transfer pricing information according to the Form No.01 given
in the Appendix to this Decree but shall be exempted from the transfer pricing
documentation in the following circumstances:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b) Taxpayer already entering into Advance Pricing
Agreement (APA) has submitted the annual report in accordance with legislation
on Advance Pricing Agreement. For those
related party transactions which are not covered by the APA, taxpayers are
obliged to comply with the aforesaid transfer pricing documentation
requirements referred to in Article 10 hereof;
c) Taxpayer performing business activities by
exercising routine functions, neither generating any revenue nor incurring any
cost from operation or use of intangible assets, generating sales of less than
VND 200 billion, as well as applying the ratio of net operating profit before
loan interest and corporate income tax relative to sales revenue, engages in
related-party transactions in the following sectors:
- Distribution: At least 5%;
- Manufacturing: At least 10%;
- Toll manufacturing: At least 15%.
Where taxpayer does not comply with the profit
margins stipulated in this point, the aforesaid transfer pricing documentation
shall be required.
Article 12. Duties and powers
of tax authorities in management of prices of related-party transactions
1. Apply risk management practices to tax
administration for prices of related-party transactions in accordance with
legislation on taxation.
2. Tax authorities shall consult the comparability
analysis principle, transfer pricing principle and methods referred to herein
as well as information about tax obligations of enterprises engaged in the
transfer pricing in order to carry out tax imposition in the following cases:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b) If enterprises fall into other cases, imposition
of tax shall be based on the tax authority’s database in accordance with
regulations on tax imposition applied to enterprises that have not fully
complied with accounting, invoicing and evidencing document regulations or
regulations on handling of tax violations.
3. Tax authorities shall have authority to set the
level of price, profit margin or profit allocation rate which is used for tax
assessment or setting thresholds for taxable revenue or corporate income tax
amount payable with respect to taxpayers engaged in the transfer pricing within
a specified tax period, based on information, data and analysis of assessment
of the tax authority in the cases where taxpayers commit violation against
transfer pricing legislation as follows:
a) Taxpayers do not provide or insufficiently
provide information or do not submit the Form No.01 given in the Appendix
hereto appended;
b) Taxpayers provide insufficient information
required in the transfer pricing documentation package referred to in the Form
No. 02, 03 given in the Appendix to this Decree or do not present the transfer
pricing documentation package and data, evidencing documents and materials used
as the basis for comparability analysis and redetermination of prices in the
transfer pricing documentation package at the tax authority’s request within
the permitted time limits referred to herein.
c) Taxpayers use inaccurate or unreliable
information about independent information to carry out comparability analysis,
declare and determine the transfer price, or rely on materials, data and
evidencing documents which are illegitimate, invalid or are of unclear origin
to determine the level of price, profit margin or profit allocation rate
applicable to related-party transactions;
d) Taxpayers commits any violation against transfer
pricing regulations set out in Article 11 hereof.
4. The tax authority shall be responsible for
securing information provided by taxpayers relating to the transfer pricing in
accordance with provisions laid down herein. Provision of information to other
entities or organizations shall be subject to Clause 5 of this Article.
5. Where there is any issue relating to policies or
regulations concerning industries and specialized sectors after the transfer
pricing audit, the tax authority shall ask for advice from entities,
organizations or individuals involved, specifically including:
a) Sectoral regulatory authorities, sectoral
organizations or associations shall be advised;
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
6. The tax authority shall exchange information
with taxpayers and counterparty tax authorities according to the consultation
procedures implemented prior to, during and after the transfer pricing audit as
follows:
a) Where, through application of risk management
measures to tax administration of prices of related-party transactions, the tax
authority finds it necessary to exchange information with taxpayers about the
Form No.01 given in the Appendix to this Decree and the transfer pricing
documentation package of taxpayers, the tax authority shall send a request for
consultation with taxpayers in order to exchange and provide in advance
information about the transfer pricing documentation package of taxpayers in
accordance with provisions set forth in this Decree;
b) Where the tax authority needs to contact or
discuss with the tax authority about the Country-by-Country report and other
relevant information under the provisions on bilateral agreement and
information exchange formalities in the relevant tax treaties. Where necessary,
the tax authority shall notify taxpayers in writing of temporary suspension of
the transfer pricing audit in order to exchange information with the
counterparty tax authority in accordance with legislation on taxation;
c) The tax authority shall be responsible for
facilitating taxpayer's demonstration of and explanation for figures or data of
independent comparables used in the transfer pricing documentation package.
7. Where the tax authority signs the APA with
taxpayers, the tax authority shall assume the following responsibilities:
a) Manage and audit related-party transactions
which are not covered by the APA according to the risk management principle.
b) Manage and audit compliance of taxpayers with
the APA in accordance with laws and regulations.
Article 13. Responsibilities
of ministries, sectoral departments and People's Committees of
centrally-affiliated cities and provinces
1. The Ministry of Finance:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b) Undertake and collaborate with the Ministry of
Information and Communications in communicating or disseminating state
management of prices of related-party transactions;
c) Audit implementation of transfer pricing
regulations set out herein.
2. The State Bank
Cooperate in provision of information or data on
foreign loans and debt repayments of particular enterprises engaged in the
transfer pricing with reference to the list requested by the tax authority,
including data on loan turnover, interest rate, periods of interest and
principal payment, actual fund withdrawal, debt (principal or interest) payment
and other related information (if any).
3. The Ministry of Planning and Investment
Cooperate in provision of data for registration of
business industry of enterprises; database concerning investment fund structure
at the licensing time and time of adjustment and amendment to the investment
certificate or the business registration certificate and relevant information
on investment projects when the tax authority conducting the transfer pricing
audit demonstrates that there is a sign of transfer pricing for tax evasion or
avoidance purposes at the tax authority's request.
4. The Ministry of Science and Technology and the
Ministry of Agriculture and Rural Development shall, within their jurisdiction,
have the following responsibilities and powers
Cooperate in provision of the database relating to
technology transfer agreement; industrial property right assignment agreement;
transfer of plant variety rights; application documents for intellectual
property rights after industrial property rights, plant variety rights are
established, and provide information when being consulted for the tax authority
in order to carry out tax administration for related-party transactions.
5. The Ministry of Information and Communications
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
6. The Ministry of Industry and Trade
Cooperate in provision of the database of transfer
prices of commodities available for transactions on domestic commodity
exchanges and information within its scope of management or information
required for management of transfer prices by the tax authority.
7. People’s Committees of centrally-affiliated
cities and provinces
Direct the Departments of Planning and Investment,
Departments of Finance and departments, subdepartments or divisions to
establish the database within the scope of their sectoral management which is
used for transfer pricing management.
Chapter III
IMPLEMENTATION
PROVISIONS
Article 14. Entry into force
This Decree shall enter into force from May 1, 2017.
Article 15. Implementation
responsibility
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2. Ministers, Heads of Ministry-level agencies,
Heads of Governmental bodies, Presidents of People’s Committees of
centrally-affiliated cities and provinces, and entities or individuals
concerned, shall be responsible for implementing this Decree./.
PP. THE
GOVERNMENT
THE PRIME MINISTER
Nguyen Xuan Phuc
APPENDIX
(Attached
to the Government’s Decree No. 20/2017/NĐ-CP dated February 24, 2017)
Form
No.01
Information about related-party
relationships and transactions
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
List of required information and
documents in the Local File
Form
No.03
List of required information and
documents in the Global Master File
Form
No.04
Declaration of information in the
Country-by-Country report
Form
No.01
INFORMATION
ABOUT RELATED-PARTY RELATIONSHIPS AND TRANSACTIONS
(Attached
to the Corporate Income Tax Finalization Declaration Form No. 03/TNDN)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
[01] Taxpayer’s name
[02] Tax identification number
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
[03] Address:
[04] Urban/rural district:
………………………… [05] Province/city:……………………………….
[06] Telephone:……………………………… [07]
Fax: ……………………… [08] Email:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
[10] Tax identification number
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
SECTION I. INFORMATION ABOUT
RELATED PARTIES
No.
Related
party’s name
Country
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Form
of related-party relationship1
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
A
B
C
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Đ
E
G
H
I
K
1
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
3
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
…
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
SECTION II. SAFE HARBOR FOR TRANSFER
PRICING DECLARATION AND DOCUMENTATION
No.
Description
of exemption or mitigation
Define
whether or not exemption or mitigation is applied2
(1)
(2)
(3)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Exemption of transfer pricing declaration
as specified hereunder in Section III and IV
Taxpayer is engaged in a
related-party transaction with an entity that must pay corporate income tax
within the territory of Vietnam, is subject to the same corporate income tax
rate as applied to the taxpayer, and where neither of them is not offered the
corporate income tax incentive within a specified tax period.
2
Exemption from transfer pricing
documentation requirements
a
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b
Taxpayer already entering into
Advance Pricing Agreement has submitted the annual report in accordance with
legislation on the Advance Pricing Agreement
c
Taxpayer performs business
activities by exercising routine functions, neither generates any revenue nor
incurs any cost from operation or use of intangible assets, generates sales
of less than VND 200 billion, as well as applies the ratio of net operating
profit before loan interest and corporate income tax relative to sales
revenue, and engages in related-party transactions in the following sectors:
- Distribution: At least 5%
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
- Manufacturing: At least 10%
- Toll manufacturing: At least
15%
SECTION III. INFORMATION ABOUT
TRANSFER PRICING
Unit:
Vietnamese dong
No.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Transaction value of sales to the related party
Transaction value of purchases from the related party
Profit increased due to revaluation based on the
arm’s length price
Entrusted collection, payment, distribution to
subsidiary residents3
Transactions covered by APA4
Recognized value of related-party transaction
Predetermined value based on the arm’s length price
Difference
Pricing method
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Predetermined value based on the arm’s length price
Difference
Pricing method
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)=(4)-(3)
(6)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(8)
(9)=(8)-(7)
(10)
(11)=(5)+(9)
(12)
(13)
I
Total
value of transactions arising from business activities
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Total
value of transactions arising from related-party activities
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
1
Goods
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
1.1
Goods
that are used for creating fixed assets
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b
Related
party B
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
1.2
Goods
that are not used for creating fixed assets
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a
Related
party A
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b
Related
party B
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
…
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Services
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2.1
Research
and development service
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a
Related
party A
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
…
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2.2
Advertisement
and marketing service
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a
Related
party A
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b
Related
party B
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
…
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2.3
Business
management, consultancy and training service
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Related
party A
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b
Related
party B
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2.4
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2.4.1
Royalties
and other equivalents
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
A
Related
party A
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
B
Related
party B
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
....
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
…
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2.4.2
Loan
interest
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
A
Related
party A
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Related
party B
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
…
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2.5
Other
services
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
A
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
B
Related
party B
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
…
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
SECTION IV. OPERATING RESULTS
DEFINED AFTER THE TRANSFER PRICING
1. This field intended for
taxpayers operating in the production, trading and service industry
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Yes □
No □
Unit:
Vietnamese dong
No.
Indicator
Value
of related-party transaction
Value
of transactions with unrelated parties
Total
value of transactions arising from business activities within a specified tax
period
Value
defined based on transfer pricing documentation
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)=(3)+(4)+(5)
1
Sales of goods and services
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Including sales of exported goods
and services
2
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
3
Net sales of goods and services
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
4
Costs of goods sold
5
Gross profits of goods sold and
services rendered
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
6
Selling expenses
7
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
8
Revenue generated by financial
operations
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
8.1
Including revenue generated from
loan interest
9
Financial expenses
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
9.1
Including loan interest expenses
10
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
11
Net operating profits
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
12
Net profit from which loan
interest costs and corporate income taxed have not been deducted yet
13
Net operating profits plus loan
interest expenses and amortization costs (13=11+9.1+10)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
14
Ratio of loan interest expenses
to net operating profits plus loan interest expenses and amortization costs
15
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a
Margin of……………………………………..
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b
Margin of……………………………………..
c
…………………………………………………….
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2. This field intended for taxpayers
operating in the banking and credit industry
Taxpayer
who has already signed the Advance Pricing Agreement (APA)
Yes □
No □
Unit:
Vietnamese dong
No.
Indicator
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Value
of transactions with unrelated parties
Total
value of transactions arising from business activities within a specified tax
period
Value
defined based on transfer pricing documentation
Value
defined based on the APA price
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
1
Interest income and other similar
income
2
Interest payments and other
similar expenses
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
3
Net interest income
4
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
5
Expenses incurred from service
operations
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
6
Profit/loss from service
operations
7
Profit/loss from foreign exchange
business operations
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
8
Net profit/loss from sale and purchase
of trading securities
9
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
10
Income generated from other
operations
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
11
Expenses incurred from other
operations
12
Net profit/loss from other
operations
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
13
Income generated from capital
contributions and share purchases
14
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
15
Expenses incurred from credit
risk provisions
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
16
Gross profit before tax
17
Net operating profit (17=16-12)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
18
Profit margin used for transfer
pricing
a
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b
Margin of……………………………………..
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
c
………………………………………………….
3. This field intended for
taxpayers that are securities companies, securities investment fund management
companies
Taxpayer
who has already signed the Advance Pricing Agreement (APA)
Yes □
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Unit:
Vietnamese dong
No.
Indicator
Value
of related-party transaction
Value
of transactions with unrelated parties
Total
value of transactions arising from business activities within a specified tax
period
Value
defined based on transfer pricing documentation
Value
defined based on the APA price
(1)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
(3)
(4)
(5)
(6)=(3)+(4)+(5)
1
Receipts from fees for provision
of services to customers and sole proprietorship activities
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a
Receipts from fees for securities
brokerage services
b
Receipts from fees for portfolio
management services
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
c
Receipts from fees for
underwriting and issuing agent services
d
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
đ
Receipts from fees for securities
investment fund management and bonuses awarded to fund management companies
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
e
Receipts from fees for fund
certificate issuance services
g
Remunerations paid to management boards
for their participation in other companies’ management boards
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
h
Difference in securities selling
and buying prices defined within a specified tax period, receipts from
interest on bonds in sole proprietorship activities of securities companies,
financial investment activities of fund management companies
i
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2
Expenses for provision of
services to customers and expenses for sole proprietorship activities
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a
Payments of fees for membership
of securities trading centers (if the declaring company is a member of a
securities trading company)
b
Expenses for securities
depository services, fees for trades in securities carried out at securities
trading centers
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
c
Fees for listing and registration
of securities (if the declaring company is a company issuing securities
listed at a securities trading center)
d
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
đ
Costs of mobilization of capital
for investment funds
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
e
Loan interest payments
g
Remunerations paid to the
management boards
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
h
Payments of taxes, fees, charges payable
associated with business operations
i
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
k
Payments for amortization of
fixed assets, other asset-related payments
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
k.1
Payments for amortization of
fixed assets
k.2
Other asset-related payments
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
l
Amounts set aside for provisions
for proprietary-trading securities
m
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
3
Profit (loss) derived from
provision of services to customers and sole proprietorship activities
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
4
Other income generated from activities
other than provision of services to customers and sole proprietorship
activities
5
Other expenses for provision of
services to customers and sole proprietorship activities
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
6
Profit (loss) from activities
other than provision of services to customers and sole proprietorship
activities
7
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
8
Net operating profit (9)=(7)-(6)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
9
Net profit from which loan
interest costs and corporate income taxed have not been deducted yet
10
Net operating profits plus loan
interest expenses and amortization costs (10)=(8)+(2e)+(2k1)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
11
Ratio of loan interest expenses
to net operating profits plus loan interest expenses and amortization costs
12
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a
Margin of……………………………………..
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b
Margin of……………………………………..
c
…………………………………………..
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
I herein undertake that data shown
above are true and assume legal liability for these data./.
TAX AGENT’S OFFICER
Full name:…………………………...
Practicing certificate No…………….
………,date
(dd/mm/yyyy)
TAXPAYER
or TAXPAYER’S LEGAL REPRESENTATIVE
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Form
No.02
LIST
OF REQUIRED INFORMATION AND DOCUMENTS IN THE LOCAL FILE
(Attached
to the Corporate Income Tax Finalization Declaration Form No. 03/TNDN)
Tax
period: from ……………………to……………………
[01] Taxpayer’s name:
……………………………………………………………………………….
[02] Tax identification number
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
[03] Address:
[04] Urban/rural district:
………………………… [05] Province/city:……………………………….
[06] Telephone:……………………………… [07]
Fax: ……………………… [08] Email: …....
[09] Tax agent’s name (if any):
……………………………………………………………………..
[10] Tax identification number
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
The company reports information or
documents already prepared and filed according to the Form No.02 as follows:
No.
Description
Created
and filed
Remark
1
Taxpayer’s information
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Information about the management
mechanism and organization structure, including organizational diagram, list
and brief description of managerial position holders in the corporation to which
the taxpayer is accountable, and their office or headquarter address
1.2
Information about business
operations or strategies of the taxpayer, including information about the taxpayer’s
involvement in or influence on the processes for, decisions on restructuring
or transfer of capital or assets of the corporation in the defined fiscal
year
1.3
Information about enterprises
that provide similar products or services in the domestic and international
market (i.e. major competitors):
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2
Related-party transactions: in a
certain type/class of material related-party transactions in which the
taxpayer involves, the following information are required:
2.1
Description of material
related-party transactions (e.g. provision of production service, purchase of
goods, offer of services, loans and performance bonds and financial security,
intangible asset concessions, etc.) and the context where these transactions
occur
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Value and invoices of amounts
which have paid and have received within the corporation in respective
transactions relating to a subsidiary company (e.g. amounts that have paid and
received during the process of transaction in products, services, copyrights
and loan interest, etc.) that are subject to adjustments made by foreign tax
authorities
2.3
Determination of related parties
involved in related-party transactions and their relationship
2.4
Duplicate copies of related-party
transaction contracts or agreements
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2.5
Detailed function and
comparability analysis of taxpayer and related parties involved in respective
related-party transactions, including any change made in comparison with the
prior year
2.6
Interpretation of the most
appropriate pricing method classes of related-party transactions and reasons
for selection of the recommended pricing method
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Definition of the related party
selected for transfer pricing and explanation for such selection
2.8
Summary of material presumptions
upon application of the recommended pricing method
2.9
Explanation for analysis of
multiple year data (if any)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2.10
List and description of (internal
and external) independent comparables and financial information and
indicators necessary for analysis of transfer prices, including description
of the method for searching comparison data and sources of information as
references for such searching activity.
2.11
Description of comparability
adjustments that have already been made, reasons and materials related to
adjustment results
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Description of reasons and
interpretation showing that application of the recommended pricing method has
observed the arm's length principle
2.13
Summary of information about quantitative
financial indices, indicators and criteria, reasons and interpretation
showing that these indicators are used during the process of application of
the recommended pricing method
2.14
Copy of the unilateral, bilateral
and multilateral APA and other tax agreements related to related-party
transactions of the taxpayer to which the Vietnam’s tax authority is not a
participating party or signatory.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
3
Financial information:
3.1
Taxpayer’s financial report
prepared in the declaration year
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Information about and plan of
distribution and method of use of financial data in the process of
application of the recommended pricing method
3.3
Brief description of related
financial data used in the process of comparability analysis and data
sources
3.4
Summary of reasons and
explanation for causes, business and investment plan and development strategy
of enterprises whose income statements show they have incurred operating
losses for at least 3 years.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
The company herein undertake that
all information provided in this form and attached documents are true and
assume legal liability for such information./.
TAX AGENT’S OFFICER
Full name:…………………………...
Practicing certificate No…………….
………,date
(dd/mm/yyyy)
TAXPAYER
or TAXPAYER’S LEGAL REPRESENTATIVE
(Sign
and write full name; specify title and stamp (if any))
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Note:
- Keep blank in columns where no
information is provided.
Form
No.03
LIST
OF REQUIRED INFORMATION AND DOCUMENTS IN THE GLOBAL MASTER FILE
(Attached
to the Corporate Income Tax Finalization Declaration Form No. 03/TNDN)
Tax
period: from ……………………to……………………
[01] Taxpayer’s name:
……………………………………………………………………………….
[02] Tax identification number
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
[03] Address:
[04] Urban/rural district: …………………………
[05] Province/city:……………………………….
[06] Telephone:……………………………… [07]
Fax: ……………………… [08] Email: …....
[09] Tax agent’s name (if any):
……………………………………………………………………..
[10] Tax identification number
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
The company reports information or
documents already prepared and filed according to the Form No.03 as follows:
No.
Description
Created
and filed
Remark
1
Organizational structure:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
1.1
Chart illustrating the ownership structure,
legal structure of the corporation and geographic locations of its active
subsidiaries.
2
Information about business
operations carried out by the corporation, including:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Key elements and major distribution
channels generating business profits
2.2
Description of the supply chain
of 5 major products and/or services of the corporation defined based on their
sales and any products and/or services accounting for more than 5% of total sales
of the corporation, including information about important geographic markets
of these products and services. Description may take the
form of a chart or diagram.
2.3
List and brief description of
agreements on material services between the corporation’s members that
excludes research and development (R&D) services and includes competency
of head or main offices at a global and regional level that provide important
services and transfer pricing policies with the aim of distribution of service
costs and determination of the prices for the corporation’s internal
services. Summary of main reasons and explanation for the
circumstance where the corporation carries out purchase, advertising and
marketing activities through centralized commercial and marketing centers.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2.4
Description of main geographic
markets of the corporation’s products, referred to in subparagraph 2.2
2.5
Documented description of analysis
of the head or main office’s functions of giving contributions to values
created by the corporation’s local business establishments, e.g. material
functions performed, material risks assumed and material assets used.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Description of material business
restructuring transactions, acquisitions or mergers arising within the
specified fiscal year
3
Information about the
corporation’s intangible assets:
3.1
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
3.2
List of intangible assets or
group of intangible assets in the corporation that have material impacts on
transfer pricing policies and are legally owned by subsidiary companies
3.3
List of important agreements
between related parties on intangible assets, cost contribution arrangements,
arrangements on provision of research service for head or main office and
other licensing or concession arrangements
3.4
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
3.5
General description of transfers
of important interests involving intangible assets between related parties in
the related fiscal year, including information about subsidiaries and
countries participating in such transfers and other relevant payments
4
The corporation’s inter-company
financial operations:
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
4.1
General description of financial
distribution mechanism of the corporation, including financial and financing
arrangements with independent lenders
4.2
Information used for defining any
member of the corporation that provides financial functions and centralized
funds for the corporation, including countries where its subsidiaries are
established and actual head offices of these subsidiaries
4.3
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
5
Operating results and tax
obligations of the corporation:
5.1
Consolidated financial statements
of the declaration year of the corporation and reports, financial, internal
management mechanisms for tax assessment purposes of the corporation;
applicable tax rates for determination of tax obligations relative to profits
obtained from business operations carried out by related parties involved in
related-party transactions with the taxpayer
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
5.2
List providing brief description
of unilateral APAs and other tax policies relating to income distribution
between countries
The company herein undertake that
all information provided in this form and attached documents are true and
assume legal liability for such information./.
TAX AGENT’S OFFICER
Full name:…………………………...
Practicing certificate No…………….
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
TAXPAYER
or TAXPAYER’S LEGAL REPRESENTATIVE
(Sign
and write full name; specify title and stamp (if any))
_______________
Note:
- Keep blank in columns where no
information is provided.
Form
No.04
DECLARATION
OF INFORMATION IN THE COUNTRY-BY-COUNTRY REPORT
(Attached
to the Corporate Income Tax Finalization Declaration Form No. 03/TNDN)
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Taxpayer’s name:
……………………………………………………………………………….
Tax identification number
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Tax agent’s name (if any):
……………………………………………………………………..
Tax identification number
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
SECTION I. OVERVIEW OF INCOME DISTRIBUTION,
TAX AND BUSINESS OPERATIONS CLASSIFIED BY COUNTRIES OF RESIDENCE
Country
Total
sales
Profit
before tax
Total
corporate income tax payable
Income
tax amounts paid
Registered
capital
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Total
employee
Tangible
assets, except cash and cash equivalents
Arm’s
length party
Related
party
Total
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
SECTION II. LIST OF
INTER-CORPORATION SUBSIDIARIES CLASSIFIED BY COUNTRIES OF RESIDENCE
Name of the multinational group:
Country
Subsidiary companies that are residents in host
states
Countries or territories of business registration, in
case other than countries or territories of tax residence
Business operations
Research and development
Holding or management of intellectual property
Purchase of products
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Sale, marketing or distribution of products
Operation, management and other auxiliary services
Rendering of services to unrelated parties
Inter-group financial activities
Prescribed financial services
Insurance
Holding of shares or other capital instruments
Inactive companies
Other
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
1.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
3.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
…..
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
TAX AGENT’S OFFICER
Full name:…………………………...
Practicing certificate No…………….
………,date
(dd/mm/yyyy)
TAXPAYER
or TAXPAYER’S LEGAL REPRESENTATIVE
(signature,
stamp (write full name and title))
Note: Keep blank
in columns where no information is provided.
...
...
...
Bạn phải
đăng nhập hoặc
đăng ký Thành Viên
TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.
Mọi chi tiết xin liên hệ:
ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2
Taxpayer marks “x” in the appropriate rows.
3 For the
purpose of distribution to subsidiary residents, defining whether sales or
costs are distributed is required.
4
Taxpayer marks “x” if a transaction is covered by APA and “no” if a transaction
is not covered by APA.