1. Đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán có trách nhiệm số
hóa, tạo lập hồ sơ kiểm toán điện tử trên phần mềm. Danh mục hồ sơ kiểm toán điện
tử được số hóa, tạo lập theo quy định tại Phụ lục
kèm theo.
2. Đối với nhật ký kiểm toán và nhật ký công tác chỉ
thực hiện lưu trữ dạng điện tử, không lưu trữ bản giấy.
2. Các cuộc kiểm toán từ kế hoạch kiểm toán năm
2026, thực hiện tạo lập hồ sơ kiểm toán điện tử theo Quyết định này.
1. Quyết định này có hiệu lực kể từ ngày ký.
2. Thủ trưởng các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà
nước và các tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định
này./.
|
STT(2)
|
Số kí hiệu văn
bản(3)
|
Ngày văn bản(4)
|
Đơn vị phát
hành văn bản(5)
|
Trích yếu nội
dung văn bản(6)
|
Hình thức(7)
|
Trạng thái tài
liệu(8)
|
Số tờ
|
Ghi chú
|
|
I
|
DANH MỤC HỒ SƠ KIỂM TOÁN CHUNG CỦA ĐOÀN KIỂM
TOÁN
|
|
1
|
|
|
|
Công văn và đề cương khảo sát thu thập thông
tin để lập KHKT gửi đơn vị được khảo sát
|
|
|
|
|
|
1.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
Các báo cáo về số liệu, tình hình của đơn vị
được kiểm toán giai đoạn khảo sát
|
|
|
|
|
|
2.1
|
|
|
|
Báo cáo tài chính
|
|
|
|
|
|
2.2
|
|
|
|
Báo cáo quyết toán ngân sách
|
|
|
|
|
|
2.3
|
|
|
|
Báo cáo quyết toán vốn đầu tư
|
|
|
|
|
|
2.4
|
|
|
|
Số liệu, thông tin tài chính của đơn vị được kiểm
toán (trường hợp đơn vị được kiểm toán chưa lập báo cáo quyết toán)
|
|
|
|
|
|
2.5
|
|
|
|
Báo cáo tình hình thực hiện dự án đầu tư (trường
hợp đơn vị được kiểm toán chưa lập báo cáo quyết toán)
|
|
|
|
|
|
2.6
|
|
|
|
Báo cáo khác (nếu có)
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
Văn bản thẩm định, xét duyệt KHKT
|
|
|
|
|
|
3.1
|
|
|
|
Dự thảo KHKT tổng quát của cuộc kiểm toán do Đoàn
kiểm toán trình Kiểm toán trưởng xét duyệt
|
|
|
|
|
|
3.2
|
|
|
|
Báo cáo kết quả thẩm định KHKT của bộ phận có chức
năng kiểm soát, thẩm định
|
|
|
|
|
|
3.3
|
|
|
|
Biên bản họp thẩm định, xét duyệt dự thảo KHKT tổng
quát của Kiểm toán trưởng
|
|
|
|
|
|
3.4
|
|
|
|
Văn bản tiếp thu, giải trình của Đoàn kiểm toán (nếu
có)
|
|
|
|
|
|
3.5
|
|
|
|
Tờ trình của Kiểm toán trưởng kèm dự thảo KHKT tổng
quát trình Tổng Kiểm toán nhà nước xét duyệt
|
|
|
|
|
|
3.6
|
|
|
|
Các báo cáo thẩm định của các đơn vị có chức năng
kiểm soát, thẩm định đối với dự thảo KHKT tổng quát
|
|
|
|
|
|
3.7
|
|
|
|
Văn bản tiếp thu, giải trình của đơn vị chủ trì
cuộc kiểm toán
|
|
|
|
|
|
3.8
|
|
|
|
Thông báo kết luận của Tổng Kiểm toán nhà nước tại
cuộc họp xét duyệt dự thảo KHKT tổng quát. Trường hợp không tổ chức xét duyệt:
Các văn bản liên quan đến chỉ đạo của Tổng Kiểm toán nhà nước và ý kiến của
các Vụ tham mưu với đơn vị chủ trì/ Đoàn kiểm toán về dự thảo KHKT tổng quát
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
4
|
|
|
|
Các văn bản phát hành Quyết định, Kế hoạch kiểm
toán
|
|
|
|
|
|
4.1
|
|
|
|
Tờ trình kèm KHKT tổng quát đã hoàn thiện đề nghị
ban hành quyết định kiểm toán
|
|
|
|
|
|
4.2
|
|
|
|
Tờ trình kèm KHKT tổng quát điều chỉnh, bổ sung
và các tài liệu có liên quan (nếu có)
|
|
|
|
|
|
4.3
|
|
|
|
Quyết định kiểm toán
|
|
|
|
|
|
4.4
|
|
|
|
Tờ trình kèm tài liệu liên quan đến điều chỉnh, bổ
sung quyết định kiểm toán (nếu có)
|
|
|
|
|
|
4.5
|
|
|
|
Quyết định kiểm toán điều chỉnh, bổ sung (nếu
có)
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
5
|
|
|
|
Các báo cáo được kiểm toán (nếu có thay đổi
so với điểm b khoản 1 Điều 4 của Quyết định số 09/2024/QĐ-KTNN)
|
|
|
|
|
|
5.1
|
|
|
|
Báo cáo tài chính
|
|
|
|
|
|
5.2
|
|
|
|
Báo cáo quyết toán ngân sách
|
|
|
|
|
|
5.3
|
|
|
|
Báo cáo quyết toán vốn đầu tư
|
|
|
|
|
|
5.4
|
|
|
|
Báo cáo khác liên quan số liệu và thông tin tại
Báo cáo kiểm toán
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
6
|
|
|
|
Các văn bản, tài liệu của Đoàn kiểm toán
|
|
|
|
|
|
6.1
|
|
|
|
Tờ trình xin ý kiến chỉ đạo về hoạt động kiểm
toán của Đoàn kiểm toán (nếu có)
|
|
|
|
|
|
6.2
|
|
|
|
Các văn bản, tài liệu liên quan đến việc kiểm
tra, chấn chỉnh, chỉ đạo, điều hành trong quá trình kiểm toán (nếu có)
(chi tiết tại khoản 7 Điều 4 của Quyết định số 09/2024/QĐ-KTNN)
|
|
|
|
|
|
6.3
|
|
|
|
Báo cáo định kỳ và đột xuất (nếu có) của
Đoàn kiểm toán gửi Kiểm toán trưởng, Lãnh đạo Kiểm toán nhà nước
|
|
|
|
|
|
6.4
|
|
|
|
Nhật ký công tác của Trưởng Đoàn kiểm toán, Phó
Trưởng Đoàn kiểm toán (nếu có)
|
Điện tử
|
|
|
|
|
6.5
|
|
|
|
Các biên bản họp Đoàn kiểm toán
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
7
|
|
|
|
Các văn bản thẩm định, xét duyệt BCKT
|
|
|
|
|
|
7.1
|
|
|
|
Dự thảo Báo cáo kiểm toán trình Kiểm toán trưởng
|
|
|
|
|
|
7.2
|
|
|
|
Báo cáo kiểm soát chất lượng kiểm toán Đoàn kiểm
toán (đến giai đoạn xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán)
|
|
|
|
|
|
7.3
|
|
|
|
Quyết định thành lập Tổ thẩm định dự thảo Báo cáo
kiểm toán; Báo cáo thẩm định dự thảo Báo cáo kiểm toán
|
|
|
|
|
|
7.4
|
|
|
|
Biên bản họp xét duyệt của Kiểm toán trưởng đối với
dự thảo Báo cáo kiểm toán
|
|
|
|
|
|
7.5
|
|
|
|
Văn bản tiếp thu, giải trình của Đoàn kiểm toán
|
|
|
|
|
|
7.6
|
|
|
|
Các văn bản giải trình của đơn vị được kiểm toán,
của cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan và bằng chứng kèm theo (nếu có)
|
|
|
|
|
|
7.7
|
|
|
|
Tờ trình xét duyệt kèm dự thảo Báo cáo kiểm toán
đã hoàn thiện theo kết quả xét duyệt của Kiểm toán trưởng
|
|
|
|
|
|
7.8
|
|
|
|
Báo cáo thẩm định của các đơn vị có chức năng thẩm
định đối với dự thảo Báo cáo kiểm toán
|
|
|
|
|
|
7.9
|
|
|
|
Báo cáo kết quả giám sát hoạt động kiểm toán hoặc
Báo cáo kiểm soát chất lượng kiểm toán liên quan đến Đoàn kiểm toán (nếu
có)
|
|
|
|
|
|
7.10
|
|
|
|
Văn bản tiếp thu, giải trình của đơn vị chủ trì
cuộc kiểm toán
|
|
|
|
|
|
7.11
|
|
|
|
Thông báo kết luận của Tổng Kiểm toán nhà nước về
xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán. Trường hợp không tổ chức xét duyệt: Các
văn bản liên quan đến chỉ đạo của Tổng Kiểm toán nhà nước và ý kiến của các Vụ
tham mưu với đơn vị chủ trì/Đoàn kiểm toán về dự thảo Báo cáo kiểm toán
|
|
|
|
|
|
7.12
|
|
|
|
Công văn kèm theo dự thảo Báo cáo kiểm toán gửi lấy
ý kiến của đơn vị được kiểm toán
|
|
|
|
|
|
7.14
|
|
|
|
Văn bản tham gia ý kiến của đơn vị được kiểm toán
về dự thảo Báo cáo kiểm toán (nếu có)
|
|
|
|
|
|
7.15
|
|
|
|
Văn bản giải trình của đơn vị được kiểm toán, của
cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan và bằng chứng kèm theo (nếu có)
|
|
|
|
|
|
7.16
|
|
|
|
Văn bản tiếp thu, giải trình của Đoàn kiểm toán đối
với ý kiến tham gia của đơn vị được kiểm toán vào dự thảo Báo cáo kiểm toán
|
|
|
|
|
|
7.17
|
|
|
|
Biên bản họp thông qua dự thảo Báo cáo kiểm toán
với đơn vị được kiểm toán (nếu có)
|
|
|
|
|
|
7.18
|
|
|
|
Tờ trình kèm Báo cáo kiểm toán đã hoàn thiện của
Kiểm toán trưởng trình Tổng Kiểm toán nhà nước về việc phát hành Báo cáo kiểm
toán
|
|
|
|
|
|
7.19
|
|
|
|
Các văn bản trao đổi giữa các Vụ tham mưu với đơn
vị chủ trì cuộc kiểm toán trước khi Tổng Kiểm toán nhà nước phát hành Báo cáo
kiểm toán (nếu có)
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
8
|
|
|
|
Các văn bản phát hành Báo cáo kiểm toán
|
|
|
|
|
|
8.1
|
|
|
|
Công văn phát hành Báo cáo kiểm toán
|
|
|
|
|
|
8.2
|
|
|
|
Báo cáo kiểm toán
|
|
|
|
|
|
8.3
|
|
|
|
Tờ trình của Trưởng Đoàn kiểm toán về việc đề nghị
phát hành Thông báo kết quả kiểm toán tại các đơn vị kiểm toán chi tiết
|
|
|
|
|
|
8.4
|
|
|
|
Công văn thông báo kết quả, kiến nghị kiểm toán (nếu
có)
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
9
|
|
|
|
Các văn bản, tài liệu khác
|
|
|
|
|
|
9.1
|
|
|
|
Báo cáo bảo lưu ý kiến của thành viên Đoàn kiểm
toán (nếu có)
|
|
|
|
|
|
9.2
|
|
|
|
Các biên bản, báo cáo kiểm tra, thanh tra, kết quả
kiểm soát của các Đoàn kiểm tra, thanh tra, kiểm soát (ngoài tài liệu tại tiết c điểm 11.2 khoản 11 Điều 4 của Quyết định số 09/2024/QĐ-KTNN)
và các tài liệu khác có liên quan đến cuộc kiểm toán (nếu có)
|
|
|
|
|
|
9.3
|
|
|
|
Văn bản gửi, văn bản trả lời của các cơ quan chức
năng về chính sách, chế độ và các vấn đề có liên quan đến cuộc kiểm toán (nếu
có)
|
|
|
|
|
|
9.4
|
|
|
|
Công văn gửi Kho bạc nhà nước về việc thực hiện
kiến nghị kiểm toán
|
|
|
|
|
|
9.5
|
|
|
|
Quyết định xử phạt vi phạm hành chính; Biên bản vi
phạm hành chính đối với hành vi vi phạm hành chính của đơn vị được kiểm toán
liên quan hoạt động của Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán, KTVNN; Quyết định cưỡng
chế thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính và các tài liệu liên quan
kèm theo (nếu có)
|
|
|
|
|
|
9.7
|
|
|
|
Các hồ sơ, tài liệu liên quan đến việc điều chỉnh,
thay đổi nhân sự của Đoàn kiểm toán (nếu có)
|
|
|
|
|
|
9.8
|
|
|
|
Hồ sơ, tài liệu liên quan đến kết quả chấm điểm
và xếp loại Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán, thành viên Đoàn kiểm toán của Trưởng
đoàn kiểm toán và của Kiểm toán trưởng
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
II
|
DANH MỤC HỒ SƠ KIỂM TOÁN CHI TIẾT CỦA TỔ KIỂM
TOÁN
|
|
II.1
|
Tổ kiểm toán (9)
|
|
|
|
|
|
|
A
|
Tổ kiểm toán .... tại đơn vị...
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
Các báo cáo được kiểm toán và báo cáo được kiểm
tra, đối chiếu (chi tiết tại khoản 1 Điều 5 của Quyết định
số 09/2024/QĐ-KTNN)
|
|
|
|
|
|
1.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
Kế hoạch kiểm toán chi tiết và các Tờ trình điều
chỉnh Kế hoạch kiểm toán chi tiết, Kế hoạch kiểm toán chi tiết điều chỉnh, bổ
sung (nếu có)
|
|
|
|
|
|
2.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
Tờ trình kiểm tra, đối chiếu; Công văn gửi Kế
hoạch kiểm tra, đối chiếu; Công văn về phối hợp trong kiểm tra, đối chiếu (nếu
có); Kế hoạch kiểm tra, đối chiếu; Kế hoạch kiểm tra hiện trường (nếu
có)
|
|
|
|
|
|
3.1
|
|
|
|
Tài liệu ..
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
4
|
|
|
|
Văn bản yêu cầu đơn vị được kiểm toán, kiểm
tra, đối chiếu; cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp thông tin,
tài liệu cần thiết phục vụ công tác kiểm toán, kiểm tra, đối chiếu (nếu
có)
|
|
|
|
|
|
4.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
5
|
|
|
|
Nhật ký kiểm toán
|
Điện tử
|
|
|
|
|
5.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
6
|
|
|
|
Tờ trình xin ý kiến chỉ đạo về hoạt động kiểm
toán của Tổ kiểm toán (nếu có)
|
|
|
|
|
|
6.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
. . .
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
7
|
|
|
|
Các văn bản, tài liệu chỉ đạo, điều hành trong
quá trình kiểm toán (chi tiết tại khoản 7 Điều 5 của Quyết
định số 09/2024/QĐ-KTNN)
|
|
|
|
|
|
7.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
8
|
|
|
|
Báo cáo định kỳ và đột xuất (nếu có) của
Tổ kiểm toán gửi Trưởng Đoàn kiểm toán, Kiểm toán trưởng
|
|
|
|
|
|
8.1
|
|
|
|
Tài liệu .
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
9
|
|
|
|
Bằng chứng kiểm toán
|
|
|
|
|
|
9.1
|
|
|
|
Tài liệu .
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
10
|
|
|
|
Biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm
toán
|
|
|
|
|
|
10.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
11
|
|
|
|
Biên bản kiểm toán; biên bản kiểm tra, đối chiếu;
biên bản làm việc (nếu có)
|
|
|
|
|
|
11.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
12
|
|
|
|
Biên bản họp Tổ kiểm toán
|
|
|
|
|
|
12.1
|
|
|
|
Tài liệu .
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
13
|
|
|
|
Dự thảo Biên bản kiểm toán của Tổ kiểm toán
trình Trưởng Đoàn kiểm toán phê duyệt; Tờ trình Trưởng đoàn kèm dự thảo Biên bản
kiểm toán đã hoàn thiện của Tổ kiểm toán gửi Kiểm toán trưởng để cho ý kiến
chỉ đạo trước khi tổ chức thông qua đơn vị (nếu có)
|
|
|
|
|
|
13.1
|
|
|
|
Tài liệu .
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
14
|
|
|
|
Dự thảo Biên bản kiểm toán của Tổ kiểm toán tại
cuộc họp thông qua (hoặc gửi lấy ý kiến) với đơn vị được kiểm toán
|
|
|
|
|
|
14.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
15
|
|
|
|
Văn bản tham gia ý kiến của đơn vị được kiểm
toán về dự thảo Biên bản kiểm toán của Tổ kiểm toán (nếu có)
|
|
|
|
|
|
15.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
16
|
|
|
|
Văn bản giải trình của đơn vị được kiểm toán,
của các cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan và bằng chứng kèm theo (nếu
có)
|
|
|
|
|
|
16.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
17
|
|
|
|
Biên bản họp thông qua dự thảo Biên bản kiểm
toán của Tổ kiểm toán với đơn vị được kiểm toán
|
|
|
|
|
|
17.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
18
|
|
|
|
Văn bản tiếp thu, giải trình của Tổ kiểm toán đối
với ý kiến tham gia của đơn vị được kiểm toán vào dự thảo Biên bản kiểm toán
(nếu có)
|
|
|
|
|
|
18.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
19
|
|
|
|
Biên bản kiểm toán của Tổ kiểm toán
|
|
|
|
|
|
19.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
20
|
|
|
|
Tờ trình về việc xin phát hành Thông báo kết
quả kiểm toán tại các đơn vị được kiểm toán chi tiết (của Tổ trưởng Tổ kiểm
toán)
|
|
|
|
|
|
20.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
21
|
|
|
|
Thông báo kết quả kiểm toán tại đơn vị được kiểm
toán chi tiết; Thông báo kết luận, kiến nghị kiểm toán qua kiểm toán, đối chiếu
cho các bên liên quan (nếu có)
|
|
|
|
|
|
21.1
|
|
|
|
Tài liệu .
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
22
|
|
|
|
Biên bản kiểm tra, thanh tra, kiểm soát chất
lượng kiểm toán của các Đoàn thanh tra, kiểm tra, kiểm soát và các tài liệu
có liên quan tại Tổ kiểm toán (nếu có)
|
|
|
|
|
|
22.1
|
|
|
|
Tài liệu .
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
III
|
DANH MỤC HỒ SƠ KIỂM TRA THỰC HIỆN KẾT LUẬN, KIẾN
NGHỊ KIỂM TOÁN
|
|
1
|
|
|
|
Báo cáo của đơn vị được kiểm toán về việc thực
hiện các kết luận, kiến nghị kiểm toán của Kiểm toán nhà nước
|
|
|
|
|
|
1.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
Kế hoạch kiểm tra thực hiện kết luận, kiến nghị
kiểm toán; Kế hoạch kiểm tra thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán điều chỉnh,
bổ sung (nếu có)
|
|
|
|
|
|
2.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
Văn bản thẩm định kế hoạch kiểm tra
|
|
|
|
|
|
3.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
4
|
|
|
|
Quyết định kiểm tra thực hiện kết luận, kiến
nghị kiểm toán; Quyết định kiểm tra thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán
điều chỉnh, bổ sung (nếu có)
|
|
|
|
|
|
4.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
5
|
|
|
|
Biên bản kiểm tra thực hiện kiến nghị kiểm
toán.
|
|
|
|
|
|
5.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
6
|
|
|
|
Biên bản họp của Đoàn kiểm tra, Tổ kiểm tra
(nếu có)
|
|
|
|
|
|
6.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
7
|
|
|
|
Dự thảo Báo cáo kiểm tra thực hiện kết luận,
kiến nghị kiểm toán của đơn vị chủ trì cuộc kiểm tra
|
|
|
|
|
|
7.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
8
|
|
|
|
Quyết định thành lập Tổ thẩm định Báo cáo kiểm
tra của Kiểm toán trưởng; Báo cáo thẩm định; Báo cáo kiểm soát chất lượng kiểm
tra thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán của Đoàn kiểm tra; Báo cáo tiếp
thu, giải trình của Đoàn kiểm tra; Biên bản họp thẩm định dự thảo Báo cáo kiểm
tra của Kiểm toán trưởng (nếu có)
|
|
|
|
|
|
8.1
|
|
|
|
Tài liệu .
|
|
|
|
|
|
..
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
9
|
|
|
|
Biên bản làm việc của Kiểm toán trưởng với đơn
vị được kiểm tra về kết quả kiểm tra, hoặc công văn gửi dự thảo báo cáo kiểm tra
việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán; văn bản giải trình của đơn vị
được kiểm tra (nếu có)
|
|
|
|
|
|
9.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
10
|
|
|
|
Văn bản chỉ đạo đối với hoạt động của Đoàn kiểm
tra (nếu có)
|
|
|
|
|
|
10.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
11
|
|
|
|
Công văn kèm Báo cáo kiểm tra thực hiện kết luận,
kiến nghị kiểm toán gửi đơn vị được kiểm tra
|
|
|
|
|
|
11.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
12
|
|
|
|
Các văn bản của Kiểm toán nhà nước gửi đơn vị
được kiểm toán và các tổ chức, cá nhân liên quan về những vấn đề có liên quan
đến việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán (nếu có)
|
|
|
|
|
|
12.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
13
|
|
|
|
Quyết định xử phạt vi phạm hành chính; Biên bản
vi phạm hành chính đối với hành vi vi phạm hành chính của đơn vị được kiểm
toán liên quan đến thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán của Kiểm toán nhà
nước; Quyết định cưỡng chế thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính và
các tài liệu liên quan kèm theo (nếu có)
|
|
|
|
|
|
13.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
14
|
|
|
|
Tài liệu, bằng chứng có liên quan đến việc thực
hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán (nếu có)
|
|
|
|
|
|
14.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
IV
|
DANH MỤC HỒ SƠ GIẢI QUYẾT KHIẾU NẠI, KIẾN NGHỊ
VÀ KHỞI KIỆN
|
|
IV.1
|
|
|
|
Hồ sơ giải quyết khiếu nại
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
Đơn khiếu nại
|
|
|
|
|
|
1.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
Tài liệu, chứng cứ do các bên cung cấp
|
|
|
|
|
|
2.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
Biên bản kiểm tra, xác minh, kết luận, kết quả
giám định (nếu có)
|
|
|
|
|
|
3.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
4
|
|
|
|
Biên bản tổ chức đối thoại (nếu có)
|
|
|
|
|
|
4.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
5
|
|
|
|
Ý kiến tư vấn của Hội đồng kiểm toán (nếu
có)
|
|
|
|
|
|
5.1
|
|
|
|
Tài liệu .
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
6
|
|
|
|
Quyết định giải quyết khiếu nại
|
|
|
|
|
|
6.1
|
|
|
|
Tài liệu .
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
7
|
|
|
|
Các tài liệu khác có liên quan
|
|
|
|
|
|
7.1
|
|
|
|
Tài liệu ..
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
IV.2
|
|
|
|
Hồ sơ trả lời kiến nghị kiểm toán
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
Văn bản kiến nghị
|
|
|
|
|
|
1.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
Tài liệu, chứng cứ do các bên cung cấp
|
|
|
|
|
|
2.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
Biên bản kiểm tra, xác minh, kết luận, kết quả
giám định (nếu có)
|
|
|
|
|
|
3.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
4
|
|
|
|
Ý kiến tư vấn của Hội đồng (nếu có)
|
|
|
|
|
|
4.1
|
|
|
|
Tài liệu .
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
5
|
|
|
|
Công văn trả lời kiến nghị
|
|
|
|
|
|
5.1
|
|
|
|
Tài liệu .
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
6
|
|
|
|
Các tài liệu khác có liên quan
|
|
|
|
|
|
6.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
IV.3
|
|
|
|
Hồ sơ, tài liệu liên quan đến khởi kiện trong
hoạt động kiểm toán nhà nước (nếu có)
|
|
|
|
|
|
V
|
DANH MỤC HỒ SƠ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN CỦA
KIỂM TOÁN TRƯỞNG
|
|
1
|
|
|
|
Các văn bản liên quan đến tổ chức thực hiện kiểm
soát chất lượng kiểm toán (chi tiết theo khoản 1 Điều 8 của
Quyết định số 09/2024/QĐ-KTNN)
|
|
|
|
|
|
1.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
Các bằng chứng kiểm soát chất lượng kiểm toán
|
|
|
|
|
|
2.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
Báo cáo kiểm soát và các loại tài liệu, giấy tờ
làm việc liên quan đến hồ sơ kiểm soát chất lượng kiểm toán (nếu có)
|
|
|
|
|
|
3.1
|
|
|
|
Tài liệu ...
|
|
|
|
|
|
...
|
|
|
|
...
|
|
|
|
|
I. Danh mục hồ sơ kiểm toán chung của Đoàn kiểm
toán;
II. Danh mục hồ sơ kiểm toán chi tiết của Tổ kiểm
toán;
III. Danh mục hồ sơ kiểm tra thực hiện kết luận, kiến
nghị kiểm toán;
IV. Danh mục hồ sơ giải quyết khiếu nại, kiến nghị
và khởi kiện;
V. Danh mục hồ sơ kiểm soát chất lượng kiểm toán của
Kiểm toán trưởng.
- Danh mục loại tài liệu: là phần chữ in đậm trong
bản danh mục hồ sơ kiểm toán dùng để phân loại tài liệu, yêu cầu không sửa chỉ
xóa khi không có tài liệu trong loại tài liệu đó.
- Tài liệu: cán bộ số hóa hồ sơ chịu trách nhiệm nhập
trích yếu nội dung văn bản trong hồ sơ kiểm toán theo loại tài liệu tương ứng.
Trong một loại tài liệu có nhiều tài liệu chi tiết, thứ tự sắp xếp ưu tiên tăng
dần về thời gian của ngày văn bản;
(7): Hình thức: Lựa chọn một trong các hình thức sau:
Bản gốc, bản chính, bản sao, bản sao y,...; Trong đó: (i) Bản gốc là bản có chữ
ký tươi và dấu đỏ (hoặc chỉ có chữ ký tươi); (ii) Bản chính là bản có chữ ký
photo và dấu đỏ; (iii) Bản sao là bản chụp từ bản chính; (iv) Bản sao y hay còn
được gọi là sao y bản chính là sao chép tài liệu gốc ra thành nhiều bản khác
nhau, những bản sao được cơ quan có thẩm quyền chứng thực;
(8): Trạng thái tài liệu: Lựa chọn một trong các trạng
thái sau: Tài liệu giấy, tài liệu điện tử, tài liệu mật;
(9): Ghi tên Tổ kiểm toán theo tên tại KHKT tổng
quát được phê duyệt.