Quyết định 1554/QĐ-KTNN 2026 quy định tiêu chí đánh giá xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán

• Số hiệu: 1554/QĐ-KTNN
• Loại văn bản: Quyết định
• Nơi ban hành: Kiểm toán Nhà nước
• Người ký: Doãn Anh Thơ
• Ngày ban hành: 10/09/2026

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 1554/QĐ-KTNN	Hà Nội, ngày 10 tháng 9 năm 2026

QUYẾT ĐỊNH

BAN HÀNH QUY ĐỊNH VỀ TIÊU CHÍ, THANG ĐIỂM ĐÁNH GIÁ, TIÊU CHUẨN XẾP LOẠI THÀNH VIÊN ĐOÀN KIỂM TOÁN VÀ ĐOÀN KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

Căn cứ Luật Kiểm toán nhà nước ngày 24 tháng 6 năm 2015 được sửa đổi, bổ sung một số điều bởi Luật Kiểm toán nhà nước ngày 26 tháng 11 năm 2019;

Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Chính sách Kiểm toán nhà nước.

QUYẾT ĐỊNH

Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Quy định về tiêu chí, thang điểm đánh giá, tiêu chuẩn xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán và Đoàn kiểm toán nhà nước.

Điều 2. Quyết định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2027 và thay thế Quyết định số 1937/QĐ-KTNN ngày 26 tháng 11 năm 2024 của Tổng Kiểm toán nhà nước về việc ban hành Quy định về tiêu chí, thang điểm đánh giá và tiêu chuẩn xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán và Đoàn kiểm toán nhà nước; Quyết định số 1767/QĐ-KTNN ngày 26 tháng 11 năm 2025 của Tổng Kiểm toán nhà nước về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quyết định số 1937/QĐ-KTNN ngày 26/11/2024 của Tổng Kiểm toán nhà nước.

Điều 3. Thủ trưởng các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước, các Đoàn kiểm toán nhà nước, Thành viên Đoàn kiểm toán nhà nước và các tổ chức, cá nhân có liên quan thuộc Kiểm toán nhà nước chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./.

Nơi nhận: - Lãnh đạo KTNN; - Các đơn vị trực thuộc KTNN; - Lưu: VT, CS (02).

KT. TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC PHÓ TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC Doãn Anh Thơ

QUY ĐỊNH

VỀ TIÊU CHÍ, THANG ĐIỂM ĐÁNH GIÁ, TIÊU CHUẨN XẾP LOẠI THÀNH VIÊN ĐOÀN KIỂM TOÁN VÀ ĐOÀN KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
(Kèm theo Quyết định số 1554/QĐ-KTNN ngày 10/9/2026 của Tổng Kiểm toán nhà nước)

Chương I

QUY ĐỊNH CHUNG

Điều 1. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng

1. Phạm vi điều chỉnh

Quy định này hướng dẫn về nguyên tắc, tiêu chí, thang điểm và trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân trong việc chấm điểm, đánh giá, xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán, Đoàn Kiểm toán nhà nước (viết tắt là Đoàn KTNN); tiêu chuẩn và trình tự lựa chọn Đoàn kiểm toán chất lượng vàng của Kiểm toán nhà nước (viết tắt là KTNN).

2. Đối tượng áp dụng

a) Các Đoàn KTNN, Thành viên Đoàn kiểm toán (trừ các thành viên là cộng tác viên KTNN).

b) Các đơn vị trực thuộc KTNN.

Điều 2. Mục đích áp dụng

1. Đánh giá, xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán làm cơ sở để bình xét thi đua, khen thưởng và đánh giá, phân loại, quản lý, sử dụng công chức, viên chức.

2. Đánh giá, xếp loại Đoàn KTNN để khen thưởng kịp thời các tập thể, cá nhân có thành tích xuất sắc; chấn chỉnh, xử lý tập thể, cá nhân có chất lượng, kết quả kiểm toán thấp, vi phạm quy định trong hoạt động kiểm toán của KTNN.

3. Góp phần tăng cường quản lý hoạt động kiểm toán, nâng cao chất lượng, hiệu quả kiểm toán; tạo sự thống nhất trong tổ chức, thực hiện trong toàn Ngành.

Điều 3. Một số quy định chung

1. Thành viên Đoàn kiểm toán gồm:

a) Trưởng đoàn kiểm toán;

b) Phó Trưởng đoàn kiểm toán (nếu có);

c) Tổ trưởng Tổ kiểm toán;

d) Thành viên khác của Đoàn KTNN không thuộc đối tượng quy định tại các điểm a, b, c khoản này.

2. Kiến nghị xử lý tài chính (viết tắt là XLTC) là giá trị bằng tiền kiến nghị XLTC tại báo cáo kiểm toán phát hành theo quy định tại Hệ thống mẫu biểu kiểm toán.

3. Tỷ lệ XLTC: Được xác định bằng tỷ lệ giữa giá trị bằng tiền kiến nghị XLTC và mẫu số tương ứng với từng lĩnh vực:

a) Đối với lĩnh vực ngân sách địa phương là số báo cáo của chỉ tiêu tổng chi cân đối ngân sách địa phương trên Biểu cân đối quyết toán ngân sách địa phương.

b) Đối với lĩnh vực ngân sách bộ, cơ quan trung ương là tổng số báo cáo chỉ tiêu kinh phí đề nghị quyết toán trên báo cáo quyết toán kinh phí hoạt động và giá trị được kiểm toán của các dự án kiểm toán chi tiết.

c) Đối với lĩnh vực doanh nghiệp, các tổ chức tài chính, tín dụng là giá trị tuyệt đối của số báo cáo của chỉ tiêu lợi nhuận trước thuế trên báo cáo tài chính của đơn vị được kiểm toán.

d) Đối với đơn vị sự nghiệp công là số báo cáo của chỉ tiêu “Thặng dư/Thâm hụt” trên báo cáo kết quả hoạt động.

4. Đối với kiểm toán dự án đầu tư, tỷ lệ XLTC dùng để tính thành tích là kết quả XLTC đối với dự án/gói thầu trên tổng giá trị được kiểm toán (gồm chi phí xây dựng và các chi phí thiết bị, chi phí tư vấn, chi phí khác...) (viết tắt là XLTC DAĐT).

5. Kiến nghị xử lý khác là khoản kiến nghị khác được tính bằng tiền tại mục kiến nghị khác hoặc trên phụ lục kiến nghị khác của báo cáo kiểm toán phát hành theo quy định tại Hệ thống mẫu biểu kiểm toán.

Điều 4. Nguyên tắc đánh giá, xếp loại

1. Mọi Thành viên Đoàn kiểm toán (trừ Thành viên Đoàn kiểm toán là cộng tác viên), Đoàn KTNN đều phải được chấm điểm, đánh giá, xếp loại; việc chấm điểm phải tuân thủ các tiêu chí của Quy định này và theo thẩm quyền phân cấp của KTNN.

Việc đánh giá, xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán, Đoàn KTNN dựa trên cơ sở kết quả kiểm toán tại báo cáo kiểm toán phát hành, hồ sơ tài liệu kiểm toán, kết quả kiểm soát chất lượng kiểm toán, kết quả thực hiện trách nhiệm giải trình và các thông tin, tài liệu khác.

2. Kết quả chấm điểm, đánh giá, xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán, Đoàn KTNN là căn cứ để đánh giá, xếp loại công chức, viên chức định kỳ (hàng quý, năm) theo quy định; Thành viên Đoàn kiểm toán, Đoàn KTNN có từ 02 thành viên trở lên vi phạm quy định của Đảng, pháp luật của Nhà nước đến mức phải xử lý kỷ luật, xử lý pháp luật trong quá trình kiểm toán thì Thành viên Đoàn kiểm toán, Đoàn KTNN đó xếp loại Không hoàn thành nhiệm vụ.

Trường hợp Thành viên Đoàn kiểm toán, Đoàn KTNN có đơn khiếu nại, tố cáo hoặc liên quan đến vụ án hành chính khởi kiện quyết định giải quyết khiếu nại trong hoạt động KTNN, sau khi có kết luận của cơ quan có thẩm quyền xác định nội dung đơn khiếu nại không đúng thì được xem xét chấm điểm, đánh giá, xếp loại theo quy định này và bổ sung kết quả chấm điểm, đánh giá, xếp loại vào kỳ (quý, năm) thực hiện đánh giá, xếp loại hoặc kỳ tiếp theo.

3. Các thang điểm là mức điểm các Thành viên Đoàn kiểm toán, Đoàn KTNN đạt được khi tuân thủ đầy đủ và đáp ứng các yêu cầu của từng tiêu chí. Khi chấm điểm, Thành viên Đoàn kiểm toán phải tự rà soát để trừ điểm tương ứng lỗi sai sót hoặc vi phạm. Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán chấm điểm theo Quy định này và trừ điểm tương ứng lỗi sai sót hoặc vi phạm phát hiện qua công tác thanh tra, kiểm tra, kiểm soát chất lượng kiểm toán của các cấp; trừ điểm về trách nhiệm giải trình đối với Thành viên Đoàn kiểm toán, Đoàn KTNN khi có vi phạm theo quy định.

Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán có trách nhiệm xem xét, quyết định khi có sự chưa thống nhất giữa việc trừ điểm của Đoàn KTNN và đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán.

4. Trưởng đoàn kiểm toán không được xếp loại cao hơn mức xếp loại của Đoàn KTNN.

Điều 5. Mức xếp loại

1. Thành viên Đoàn kiểm toán, Đoàn KTNN được xếp loại theo bốn mức: Hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ, Hoàn thành tốt nhiệm vụ, Hoàn thành nhiệm vụ và Không hoàn thành nhiệm vụ, trong đó:

a) Thành viên Đoàn kiểm toán được đánh giá theo kết quả đạt được trong cả cuộc kiểm toán.

b) Đoàn KTNN được đánh giá, xếp loại theo thành tích đạt được của cả Đoàn KTNN.

2. Mức xếp loại

a) Thành viên Đoàn kiểm toán

- Xếp loại Hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ: Đạt từ 90 điểm trở lên;

- Xếp loại Hoàn thành tốt nhiệm vụ: Đạt từ 70 điểm đến dưới 90 điểm;

- Xếp loại Hoàn thành nhiệm vụ: Đạt từ 50 điểm đến dưới 70 điểm;

- Xếp loại Không hoàn thành nhiệm vụ: Dưới 50 điểm hoặc bị xử lý kỷ luật, xử lý pháp luật.

b) Đoàn KTNN

- Xếp loại Hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ: Đạt từ 90 điểm trở lên;

- Xếp loại Hoàn thành tốt nhiệm vụ: Đạt từ 70 điểm đến dưới 90 điểm;

- Xếp loại Hoàn thành nhiệm vụ: Đạt từ 50 điểm đến dưới 70 điểm;

- Xếp loại Không hoàn thành nhiệm vụ: Dưới 50 điểm hoặc có từ 02 thành viên trở lên của Đoàn KTNN bị xử lý kỷ luật, xử lý pháp luật.

Chương II

QUY ĐỊNH CỤ THỂ

Điều 6. Tiêu chí, thang điểm đánh giá Thành viên Đoàn kiểm toán, Tổ trưởng Tổ kiểm toán, Phó Trưởng đoàn kiểm toán, Trưởng đoàn kiểm toán

1. Tiêu chí, thang điểm đánh giá Thành viên Đoàn kiểm toán không phải là Trưởng đoàn kiểm toán, Phó Trưởng đoàn kiểm toán, Tổ trưởng Tổ kiểm toán (chi tiết tại Phụ lục số 01).

2. Tiêu chí, thang điểm đánh giá và xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán là Tổ trưởng Tổ kiểm toán (chi tiết tại Phụ lục số 02, Phụ lục số 02a).

3. Tiêu chí, thang điểm đánh giá Thành viên Đoàn kiểm toán là Phó Trưởng đoàn kiểm toán

- Trường hợp Phó Trưởng đoàn kiểm toán kiêm Tổ trưởng Tổ kiểm toán trong cả cuộc kiểm toán: Đánh giá, xếp loại như Tổ trưởng Tổ kiểm toán.

- Trường hợp Phó Trưởng đoàn kiểm toán không kiêm Tổ trưởng Tổ kiểm toán: Đánh giá, xếp loại theo kết quả của Đoàn KTNN.

4. Tiêu chí, thang điểm đánh giá Trưởng đoàn kiểm toán: Trưởng đoàn kiểm toán xếp loại theo kết quả của Đoàn KTNN (chi tiết tại Phụ lục số 03, Phụ lục số 03a). Đối với Đoàn KTNN không có Tổ kiểm toán hoặc chỉ có 01 Tổ kiểm toán thì tiêu chí chấm điểm xếp loại Trưởng đoàn kiểm toán được lấy theo tiêu chuẩn xếp loại của Tổ trưởng Tổ kiểm toán tương ứng với lĩnh vực kiểm toán.

5. Trường hợp Thành viên Đoàn kiểm toán chỉ được giao nội dung kiểm toán tuân thủ hoặc một số nội dung kiểm toán (có tính đặc thù) mà kết quả kiểm toán theo tiêu chí chấm điểm có thể không phản ánh đúng với năng lực, tinh thần trách nhiệm, sáng tạo của Thành viên Đoàn kiểm toán do điều kiện, nguyên nhân khách quan thì Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán căn cứ vào: Tình hình cụ thể của cuộc kiểm toán, mức độ, kết quả thực tế đạt được của Thành viên Đoàn kiểm toán quyết định chấm điểm cho phù hợp và bảo đảm khách quan, công khai, minh bạch nhưng không vượt quá một bậc xếp loại theo khung tiêu chí và chịu trách nhiệm về kết quả đánh giá (lưu tại hồ sơ đánh giá, xếp loại của Đoàn KTNN và của đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán).

Điều 7. Tiêu chí, nguyên tắc lựa chọn Đoàn kiểm toán chất lượng vàng

1. Đoàn kiểm toán được xem xét, lựa chọn chất lượng vàng phải đạt từ 95 điểm trở lên (trường hợp đặc biệt do Tổng Kiểm toán nhà nước quyết định).

2. Trường hợp do giới hạn về số lượng Đoàn kiểm toán chất lượng vàng trong khi có nhiều Đoàn kiểm toán cùng đạt tiêu chí, điều kiện và có số điểm bằng nhau thì sẽ lựa chọn theo thứ tự ưu tiên sau:

a) Mức độ nghiêm trọng, phức tạp của các vi phạm, khuyết điểm được phát hiện kịp thời và kiến nghị xử lý nghiêm minh.

b) Đoàn kiểm toán có tỷ lệ kiến nghị XLTC lớn hơn (xem xét đối với các cuộc kiểm toán cùng lĩnh vực).

c) Đoàn kiểm toán có số lượng kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, thay thế văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ban hành (không bao gồm cấp có thẩm quyền ở địa phương ban hành) nhiều hơn.

d) Đoàn kiểm toán có số lượng kiến nghị báo cáo Quốc hội, Ủy ban thường vụ Quốc Hội, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các cơ quan trung ương nhiều hơn.

đ) Đoàn kiểm toán có nhiều loại hình, tính chất, quy mô phức tạp; địa bàn kiểm toán khó khăn.

Điều 8. Trình tự, thủ tục lựa chọn Đoàn kiểm toán chất lượng vàng

1. Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán tổ chức thẩm định kết quả chấm điểm, đánh giá chất lượng Đoàn KTNN. Nếu Đoàn KTNN đạt được các tiêu chí quy định tại Điều 7 của Quy định này, Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán tổng hợp kết quả đề nghị xét chọn Đoàn kiểm toán chất lượng vàng, kèm hồ sơ chấm điểm gửi Thanh tra KTNN, Ban Thi đua - Khen thưởng trước ngày 10 tháng 11 hàng năm.

2. Thanh tra KTNN tổ chức rà soát, chấm điểm chất lượng các Đoàn kiểm toán được đề xuất lựa chọn Đoàn kiểm toán chất lượng vàng theo quy định và tổng hợp kết quả gửi Ban Thi đua - Khen thưởng.

3. Ban Thi đua - Khen thưởng tổng hợp kết quả chấm điểm của các đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán và Thanh tra KTNN đối với các Đoàn kiểm toán đề xuất xét chọn chất lượng vàng để báo cáo Tổng Kiểm toán nhà nước và Hội đồng Thi đua - Khen thưởng KTNN (theo Mẫu số 04).

4. Hội đồng Thi đua - Khen thưởng KTNN xem xét, đề xuất danh sách các Đoàn kiểm toán chất lượng vàng trình Tổng Kiểm toán nhà nước quyết định.

5. Tổng Kiểm toán nhà nước quyết định số lượng, danh sách cuộc kiểm toán đạt chất lượng vàng và mức khen thưởng đối với Đoàn KTNN.

Chương III

TỔ CHỨC THỰC HIỆN

Điều 9. Trách nhiệm của Trưởng đoàn kiểm toán

1. Trong 05 ngày kể từ ngày ký phát hành báo cáo kiểm toán, tổ chức chấm điểm, đánh giá và xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán theo quy định tại Điều 4, Điều 5 và Điều 6 của Quy định này (theo Mẫu số 01).

2. Trong 05 ngày kể từ ngày ký phát hành báo cáo kiểm toán, chấm điểm, đánh giá và xếp loại Đoàn KTNN theo quy định tại Điều 4, Điều 5 và Điều 6 của Quy định này (theo Mẫu số 02).

3. Trong 07 ngày kể từ ngày ký phát hành báo cáo kiểm toán, gửi báo cáo kết quả chấm điểm, đánh giá, xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán và Đoàn KTNN cho Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán tổ chức thẩm định.

4. Chịu trách nhiệm trước Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán và Tổng Kiểm toán nhà nước khi để xảy ra thiếu chính xác, sai sót, gian lận trong chấm điểm, đánh giá và xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán và Đoàn KTNN.

Điều 10. Trách nhiệm của Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán

1. Chịu trách nhiệm chỉ đạo và tổ chức thực hiện chấm điểm, đánh giá và xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán, Đoàn KTNN theo Quy định này.

2. Trong 03 ngày kể từ ngày nhận được báo cáo chấm điểm, đánh giá, xếp loại của Trưởng đoàn kiểm toán, tổ chức thẩm định kết quả chấm điểm, đánh giá và xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán, Đoàn KTNN (theo Mẫu số 01, 02) bảo đảm công khai, minh bạch, khách quan, đúng quy định và gửi Thanh tra KTNN, Vụ Tổ chức cán bộ, Vụ Chính sách KTNN.

3. Sử dụng kết quả chấm điểm, đánh giá, xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán, Đoàn KTNN để đánh giá, xếp loại công chức, viên chức định kỳ (hàng quý, năm) theo quy định.

4. Tổng hợp kết quả chấm điểm, đánh giá, xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán, Đoàn KTNN toàn đơn vị (theo Mẫu số 05), gửi Tổng Kiểm toán nhà nước báo cáo tổng hợp kết quả chấm điểm (qua Thanh tra KTNN) trước ngày 10 tháng 11 hàng năm. Trường hợp báo cáo kiểm toán phát hành sau thời điểm KTNN tổ chức đánh giá xếp loại công chức, viên chức cuối năm thì tổng hợp vào kết quả đánh giá, xếp loại công chức, viên chức vào năm tiếp theo.

5. Chậm nhất 15 ngày kể từ ngày báo cáo kiểm toán được phát hành, Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán gửi kết quả chấm điểm, đánh giá, xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán, Đoàn KTNN (Mẫu số 01, 02) về Thanh tra KTNN, Vụ Tổ chức cán bộ, Vụ Chính sách KTNN và đơn vị khác cử thành viên tham gia Đoàn KTNN.

6. Xem xét, điều chỉnh kết quả chấm điểm, đánh giá, xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán, Đoàn KTNN khi Thanh tra KTNN có ý kiến.

7. Chịu trách nhiệm trước Tổng Kiểm toán nhà nước khi để xảy ra thiếu chính xác, sai sót, gian lận trong chấm điểm, đánh giá và xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán và Đoàn KTNN.

Điều 11. Trách nhiệm của Thanh tra Kiểm toán nhà nước

1. Tổ chức thực hiện, kiểm tra, đôn đốc các đơn vị trực thuộc KTNN thực hiện thống nhất Quy định này.

2. Theo dõi, tổng hợp, rà soát kết quả chấm điểm, đánh giá và xếp loại chất lượng các Đoàn KTNN trong toàn Ngành và báo cáo Tổng Kiểm toán nhà nước trước ngày 20 tháng 11 hàng năm. Trường hợp cần thiết theo yêu cầu của cấp có thẩm quyền về đánh giá công chức hàng năm có thể yêu cầu Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán, Đoàn KTNN cung cấp hồ sơ, tài liệu có liên quan để rà soát kết quả chấm điểm của Thành viên Đoàn kiểm toán và Đoàn KTNN.

3. Tổ chức thẩm định, đánh giá, chấm điểm đối với cuộc kiểm toán do các đơn vị chủ trì đề xuất Đoàn kiểm toán chất lượng vàng (trường hợp cần thiết có thể đề nghị Đoàn KTNN cung cấp hồ sơ kiểm toán để rà soát, thẩm định kết quả chấm điểm); gửi kết quả chấm điểm về Ban Thi đua - Khen thưởng Kiểm toán nhà nước trước ngày 20 tháng 12 của năm (theo Mẫu số 03).

4. Trong 05 ngày kể từ ngày nhận được báo cáo chấm điểm, đánh giá, xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán, Đoàn KTNN của đơn vị chủ cuộc kiểm toán, Thanh tra KTNN phải rà soát, thẩm định kết quả nhận được theo Quy định này. Trường hợp kết quả chấm điểm của Thanh tra KTNN có sự thay đổi so với kết quả chấm điểm, đánh giá, xếp loại của đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán thì Thanh tra KTNN và đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán trao đổi về các nội dung có sự thay đổi. Nếu còn có nội dung chưa thống nhất, Thanh tra KTNN tổng hợp, báo cáo Tổng Kiểm toán nhà nước xem xét, quyết định.

Điều 12. Tổ chức thực hiện và giải quyết vướng mắc

1. Tổ chức thực hiện và điều khoản chuyển tiếp

Các đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán thực hiện chấm điểm, xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán và Đoàn KTNN theo Quy định này từ ngày 01 tháng 01 năm 2027.

2. Trong quá trình thực hiện Quy định này nếu có khó khăn, vướng mắc, các đơn vị phản ánh về Vụ Chính sách KTNN để tổng hợp, trình Tổng Kiểm toán nhà nước xem xét, giải quyết./.

Phụ lục số 01

CHẤM ĐIỂM THÀNH VIÊN ĐOÀN KIỂM TOÁN
(không phải Trưởng đoàn kiểm toán, Phó Trưởng đoàn kiểm toán, Tổ trưởng Tổ kiểm toán)

(Kèm theo Quyết định số 1554/QĐ-KTNN ngày 10 tháng 9 năm 2026 của Tổng Kiểm toán nhà nước)

TT	Tiêu chí chấm điểm	Điểm tối đa	Gợi ý điểm trừ
I. Điểm phần tiêu chí chung		65
1	Tuân thủ quy định, đạo đức nghề nghiệp và thực hiện trách nhiệm giải trình theo chức trách thực thi công vụ:	25
-	Tuân thủ các quy định Đảng, Nhà nước trong thực thi công vụ	5	Trừ 5 điểm đối với lỗi vi phạm chưa đến mức xử lý kỷ luật theo quy định
-	Tuân thủ quy định của KTNN về đạo đức nghề nghiệp (liêm chính; không gây sách nhiễu, khó khăn, phiền hà cho đơn vị được kiểm toán...)	10	Trừ 10 điểm đối với lỗi vi phạm về đạo đức công vụ chưa đến mức xử lý kỷ luật theo quy định
-	Tuân thủ Quy trình kiểm toán và các quy định có liên quan của KTNN	5	Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lần vi phạm
-	Thực hiện chế độ báo cáo theo quy định	2	Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần báo cáo chậm hoặc không đầy đủ
-	Ứng dụng công nghệ thông tin theo quy định	3	Trừ từ 1 đến 2 điểm/chậm ứng dụng hoặc ứng dụng CNTT không đầy đủ
2	Chất lượng hồ sơ, tài liệu kiểm toán và thực hiện trách nhiệm giải trình theo nhiệm vụ được giao:	38
-	Thực hiện đúng nội dung kiểm toán được phân công theo kế hoạch và áp dụng phương pháp, thủ tục kiểm toán phù hợp Chuẩn mực KTNN	10	Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lần thực hiện không đúng phân công theo kế hoạch; trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần áp dụng phương pháp, thủ tục kiểm toán không phù hợp
-	Ghi chép nhật ký kiểm toán đầy đủ, logic	8	Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lỗi ghi chép NKKT không đầy đủ, không kịp thời; trừ 1 đến 2 điểm/1 lỗi ghi chép NKKT không đúng theo quy định của mẫu biểu, không logic giữa các ngày, giữa các tài liệu kiểm toán
-	Lập biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán theo quy định	5	Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lỗi tổng hợp số liệu, kết quả không đầy đủ; trừ 1 đến 2 điểm/1 lỗi trình bày không theo mẫu biểu, không logic
-	Thu thập, lưu trữ bằng chứng kiểm toán đầy đủ, phù hợp đối với phát hiện, kết quả kiểm toán	15	Trừ từ 5 đến 7 điểm/1 phát hiện kiểm toán không thu thập bằng chứng kiểm toán hoặc bỏ sót kết quả kiểm toán; trừ từ 3 đến 5 điểm/1 phát hiện lưu trữ bằng chứng không đầy đủ, phù hợp
3	Tiến độ thực hiện	2	Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần thực hiện chậm tiến độ theo kế hoạch hoặc chỉ đạo của cấp trên
II. Điểm thành tích
1. Kiến nghị xử lý tài chính, kiến nghị xử lý khác (đạt một trong các mức sau)
1	Mức 1: XLTC >= 1.500 triệu đồng; Trường hợp chỉ thực hiện kiểm toán dự án đầu tư thì tỷ lệ XLTC DAĐT >=0,9%	20
2	Mức 2: 500 triệu đồng <= XLTC < 1.500 triệu đồng; Trường hợp chỉ thực hiện kiểm toán dự án đầu tư thì 0,6% <= tỷ lệ XLTC DAĐT < 0,9%	10
3	Mức 3: Khi đạt một trong các trường hợp sau: (+) 50 triệu đồng <= XLTC < 500 triệu đồng; (+) Kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh >= 500 triệu đồng; (+) Kiến nghị xử lý khác >= 700 triệu đồng; (+) Kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh và kiến nghị xử lý khác >= 1.000 triệu đồng.	5
2. Kiến nghị phát hiện kịp thời, xử lý nghiêm minh các vụ việc, vi phạm, khuyết điểm; kiến nghị về cơ chế, chính sách; sửa đổi, bổ sung văn bản...
1	Kiến nghị xử lý nghiêm minh các vụ việc, khuyết điểm, vi phạm, phức tạp, nghiêm trọng	25
2	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ban hành (trừ các văn bản ở Mục 3 dưới đây): 10 điểm/1 văn bản	10
3	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ở địa phương ban hành: 3 điểm/1 văn bản	3
4	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quản lý do các cơ quan hành chính nhà nước các cấp ban hành: 2 điểm/1 văn bản	2
5	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quản lý, điều hành trong nội bộ đơn vị được kiểm toán: 1 điểm/1 văn bản	1
6	Kiến nghị Quốc hội, UBTVQH, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các cơ quan trung ương: 5 điểm/1 kiến nghị	5
7	Kiến nghị xử lý theo thẩm quyền hoặc cấp có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính: 5 điểm/1 biên bản xử phạt vi phạm hành chính	5
8	Kiến nghị các cơ quan có chức năng thanh tra, kiểm tra làm rõ vụ việc, dấu hiệu vi phạm: 3 điểm/1 kiến nghị	3
9	Kiến nghị xử lý, cảnh báo nguy cơ liên quan đến hành vi tham nhũng, lãng phí, tiêu cực: 3 điểm/1 kiến nghị	3
10	Kiến nghị kiểm điểm, xem xét trách nhiệm tập thể, cá nhân liên quan đến vụ việc, khuyết điểm, vi phạm: 2 điểm/1 kiến nghị	2
	Tổng điểm = (I)+(II.1)+(II.2)

Ghi chú:

1. Trường hợp Thành viên Đoàn kiểm toán vừa thực hiện kiểm toán tại các đơn vị tổng hợp, vừa kiểm toán dự án đầu tư thì được ưu tiên lựa chọn theo tiêu chí XLTC hoặc tỷ lệ XLTC DAĐT.

2. Đối với Thành viên Đoàn kiểm toán báo cáo quyết toán (viết tắt là BCQT) Bộ, cơ quan Trung ương/BCQT ngân sách địa phương, các mức điểm được điều chỉnh như sau:

- Mức 1: XLTC >= 1.000 triệu đồng;

Trường hợp chỉ thực hiện kiểm toán dự án đầu tư thì tỷ lệ XLTC DAĐT >=0,9%

- Mức 2: 200 triệu đồng <= XLTC < 1.000 triệu đồng;

Trường hợp chỉ thực hiện kiểm toán dự án đầu tư thì 0,6% <= tỷ lệ XLTC DAĐT < 0,9%

- Mức 3: 0 < XLTC < 200 triệu đồng hoặc có kiến nghị xử lý khác >= 500 triệu đồng

3. Trường hợp Thành viên Đoàn kiểm toán thực hiện kiểm toán dự án đầu tư có phát hiện sai sót trong việc tuân thủ pháp luật của đơn vị (như: Kiểm toán nguồn vốn, chuẩn bị đầu tư, khảo sát, 2 thiết kế, dự toán, hợp đồng còn lại, ý kiến tư vấn... và không có kiến nghị xử lý khác hoặc có kiến nghị xử lý khác dưới 700 triệu đồng); chưa đến mức phải kiến nghị kiểm điểm xác định trách nhiệm tập thể, cá nhân được chấm từ 2 đến 5 điểm (mức điểm cụ thể do Trưởng đoàn, Thủ trưởng đơn vị quyết định).

4. Kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh là giá trị điều chỉnh thay đổi kết quả kinh doanh không bao gồm phần ảnh hưởng đến kiến nghị XLTC về thuế thu nhập doanh nghiệp.

5. Điểm mục II.2 không quy định mức tối đa; Tổng điểm = (I)+(II.1)+(II.2) có thể vượt 100 điểm.

6. Tổng điểm trừ của mỗi tiêu chí thành phần không vượt quá điểm tối đa của tiêu chí đó.

Phụ lục số 02

CHẤM ĐIỂM TỔ TRƯỞNG TỔ KIỂM TOÁN

(Kèm theo Quyết định số 1554/QĐ-KTNN ngày 10 tháng 9 năm 2026

TT	Tiêu chí chấm điểm	Điểm tối đa	Gợi ý điểm trừ
I. Điểm phần tiêu chí chung		65
1	Tuân thủ quy định, đạo đức nghề nghiệp và thực hiện trách nhiệm giải trình theo chức trách thực thi công vụ:	25
-	Tuân thủ các quy định Đảng, Nhà nước trong thực thi công vụ	3	Trừ 3 điểm đối với lỗi vi phạm chưa đến mức xử lý kỷ luật theo quy định
-	Tuân thủ quy định của KTNN về đạo đức nghề nghiệp (liêm chính; không gây sách nhiễu, khó khăn, phiền hà cho đơn vị được kiểm toán...)	7	Trừ 7 điểm đối với lỗi vi phạm về đạo đức công vụ chưa đến mức xử lý kỷ luật theo quy định
-	Tuân thủ Quy trình kiểm toán và các quy định có liên quan của KTNN	5	Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lần vi phạm
-	Thực hiện chế độ báo cáo theo quy định	3	Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần báo cáo chậm hoặc không đầy đủ
-	Ứng dụng công nghệ thông tin theo quy định	2	Trừ từ 1 đến 2 điểm/chậm ứng dụng hoặc ứng dụng CNTT không đầy đủ
-	Chỉ đạo, kiểm soát các thành viên tuân thủ quy định và đạo đức nghề nghiệp	5	Trừ từ 3 đến 5 điểm/1 Thành viên có vi phạm
2	Chất lượng hồ sơ, tài liệu kiểm toán và thực hiện trách nhiệm giải trình theo nhiệm vụ được giao:	38
-	Lập KHKT chi tiết, phân công phù hợp công việc kiểm toán cho các thành viên; tổ chức thực hiện đúng nội dung kiểm toán được phân công theo kế hoạch và áp dụng phương pháp, thủ tục kiểm toán phù hợp Chuẩn mực KTNN	5	Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lần phân công, tổ chức thực hiện không đúng theo kế hoạch; trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần áp dụng phương pháp, thủ tục kiểm toán không phù hợp
-	Ghi chép nhật ký kiểm toán đầy đủ, logic (bao gồm cả soát xét NKKT của các thành viên trong Tổ kiểm toán)	5	Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lỗi ghi chép NKKT không đầy đủ, không kịp thời; trừ 1 đến 2 điểm/1 lỗi ghi chép NKKT không đầy đủ theo quy định của mẫu biểu, không logic giữa các ngày, giữa các tài liệu kiểm toán
-	Chỉ đạo các thành viên lập biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán; lập BBKT và thông báo kết quả kiểm toán, thông báo kiến nghị kiểm toán theo quy định	8	Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lỗi tổng hợp số liệu, kết quả không đầy đủ; trừ 1 đến 2 điểm/1 lỗi trình bày không theo mẫu biểu, không logic
-	Thu thập, lưu trữ bằng chứng kiểm toán đầy đủ, phù hợp đối với phát hiện, kết quả kiểm toán (bao gồm cả phát hiện kiểm toán của Thành viên Tổ kiểm toán)	15	Trừ từ 5 đến 7 điểm/1 phát hiện kiểm toán không thu thập bằng chứng kiểm toán hoặc bỏ sót kết quả kiểm toán; trừ từ 3 đến 5 điểm/1 phát hiện lưu trữ bằng chứng không đầy đủ, phù hợp
-	Chỉ đạo, kiểm soát các thành viên tuân thủ quy định, thực hiện tổng hợp phân loại thiết lập, ghi chép, lưu trữ hồ sơ, tài liệu kiểm toán	5	Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lỗi vi phạm của Thành viên Tổ kiểm toán
3	Tiến độ thực hiện	2	Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần thực hiện chậm tiến độ theo chỉ đạo của cấp trên
II. Điểm thành tích
1. Kiến nghị xử lý tài chính, kiến nghị xử lý khác (chi tiết tại Phụ lục số 02a)
1	Mức 1	20
2	Mức 2	10
3	Mức 3	5
2. Kiến nghị phát hiện kịp thời, xử lý nghiêm minh các vụ việc, vi phạm, khuyết điểm; kiến nghị về cơ chế, chính sách; sửa đổi, bổ sung văn bản...
1	Kiến nghị xử lý nghiêm minh các vụ việc, khuyết điểm, vi phạm, phức tạp, nghiêm trọng	20
2	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ban hành (trừ các văn bản ở Mục 3 dưới đây): 10 điểm/1 văn bản	10
3	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ở địa phương ban hành: 3 điểm/1 văn bản	3
4	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quản lý do các cơ quan hành chính nhà nước các cấp ban hành: 2 điểm/1 văn bản	2
5	Kiến nghị Quốc hội, UBTVQH, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các cơ quan trung ương: 5 điểm/1 kiến nghị	5
6	Kiến nghị xử lý theo thẩm quyền hoặc cấp có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính: 5 điểm/1 biên bản xử phạt vi phạm hành chính	5
7	Kiến nghị các cơ quan có chức năng thanh tra, kiểm tra làm rõ vụ việc, dấu hiệu vi phạm: 3 điểm/1 kiến nghị	3
8	Kiến nghị xử lý, cảnh báo nguy cơ liên quan đến hành vi tham nhũng, lãng phí, tiêu cực: 3 điểm/1 kiến nghị	3
9	Kiến nghị kiểm điểm, xem xét trách nhiệm tập thể, cá nhân liên quan đến vụ việc, khuyết điểm, vi phạm: 2 điểm/1 kiến nghị	2
	Tổng điểm = (I)+(II.1)+(II.2)

Ghi chú:

1. Đối với xếp loại Tổ trưởng Tổ kiểm toán (kể cả Phó trưởng đoàn kiêm Tổ trưởng Tổ kiểm toán):

1.1  Xếp loại Hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ: Khi có từ 50% số đơn vị được giao làm Tổ trưởng trong cuộc kiểm toán đạt loại Hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ, số đơn vị còn lại xếp loại Hoàn thành tốt nhiệm vụ (điểm đánh giá của Tổ trưởng là trung bình cộng của các đơn vị kiểm toán chi tiết được giao làm Tổ trưởng xếp loại Hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ). Trường hợp là Thành viên (không là Tổ trưởng) của Tổ kiểm toán khác thì phải xếp loại từ mức Hoàn thành tốt nhiệm vụ trở lên.

1.2  Xếp loại Hoàn thành tốt nhiệm vụ: Khi có từ 50% số đơn vị được giao làm Tổ trưởng trong cuộc kiểm toán đạt loại Hoàn thành tốt nhiệm vụ trở lên, số đơn vị được giao làm Tổ trưởng còn lại xếp loại Hoàn thành nhiệm vụ (điểm đánh giá của Tổ trưởng là trung bình cộng của các đơn vị kiểm toán chi tiết được giao làm Tổ trưởng xếp loại Hoàn thành tốt nhiệm vụ trở lên). Trường hợp là Thành viên (không là Tổ trưởng) của Tổ kiểm toán khác thì phải xếp loại từ mức Hoàn thành nhiệm vụ trở lên.

1.3  Xếp loại Hoàn thành nhiệm vụ: Khi có 100% số đơn vị được giao làm Tổ trưởng trong cuộc kiểm toán xếp loại Hoàn thành nhiệm vụ trở lên (điểm đánh giá của Tổ trưởng là trung bình cộng của các đơn vị kiểm toán chi tiết được giao làm Tổ trưởng xếp loại Hoàn thành nhiệm vụ trở lên). Trường hợp là Thành viên (không là Tổ trưởng) của Tổ kiểm toán khác thì phải xếp loại từ mức Hoàn thành nhiệm vụ trở lên.

1.4  Trường hợp không đạt tiêu chuẩn tại Mục 1.1; 1.2; 1.3 ở trên thì xếp loại Không hoàn thành nhiệm vụ.

2. Điểm mục II.2 không quy định mức tối đa; Tổng điểm = (I)+(II.1)+(II.2) có thể vượt 100 điểm.

3. Tổng điểm trừ của mỗi tiêu chí thành phần không vượt quá điểm tối đa của tiêu chí đó.

Phụ lục số 02a

HƯỚNG DẪN CHẤM ĐIỂM XỬ LÝ TÀI CHÍNH ĐƠN VỊ CHI TIẾT

TT	Lĩnh vực kiểm toán	Mức 1: 20 điểm	Mức 2: 10 điểm	Mức 3: 5 điểm
1	Kiểm toán ngân sách Bộ, cơ quan Trung ương (cơ quan tổng hợp, đơn vị sự nghiệp, đơn vị dự toán)	Tỷ lệ XLTC >= 0,75% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,6% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)	0,5% <= tỷ lệ XLTC < 0,75% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,3% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)	0 < tỷ lệ XLTC < 0,5% hoặc kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh và kiến nghị xử lý khác >= 2.000 triệu đồng
2	Kiểm toán ngân sách địa phương	Tỷ lệ XLTC >= 0,9% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,6% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)	0,6% <= tỷ lệ XLTC < 0,9% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,3% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)	0 < tỷ lệ XLTC < 0,6% hoặc kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh và kiến nghị xử lý khác >= 3.000 triệu đồng
3	Kiểm toán doanh nghiệp	Tỷ lệ XLTC >= 1,5% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,6% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)	1% <= tỷ lệ XLTC < 1,5% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,3% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)	0 < tỷ lệ XLTC < 1% hoặc kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh và kiến nghị xử lý khác >= 2.000 triệu đồng
4	Kiểm toán tổ chức tài chính, ngân hàng	Tỷ lệ XLTC >= 0,3% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,6% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)	0,2% <= tỷ lệ XLTC < 0,3% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,3% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)	0 < tỷ lệ XLTC < 0,2% hoặc kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh và kiến nghị xử lý khác >= 2.000 triệu đồng
5	Kiểm toán dự án đầu tư	Tỷ lệ XLTC >= 0,9%	0,6% <= tỷ lệ XLTC < 0,9%	0 < tỷ lệ XLTC < 0,6% hoặc có kiến nghị xử lý khác >= 2.000 triệu đồng
6	Kiểm toán chuyên đề, hoạt động, môi trường	XLTC >= 2.000 triệu đồng	Có kiến nghị XLTC	Kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh và kiến nghị xử lý khác >= 1.000 triệu đồng
7	Kiểm toán BCQT Bộ, cơ quan Trung ương/BCQT ngân sách địa phương	XLTC >= 2.000 triệu đồng	Có kiến nghị XLTC	Kiến nghị xử lý khác >= 1.000 triệu đồng

Ghi chú:

1  Trường hợp kết quả kiểm toán tại đơn vị kiểm toán chi tiết đạt các mức điểm theo khung tiêu chí trên nhưng tỷ lệ XLTC DAĐT không đạt tỷ lệ tương ứng tại các mức điểm trong khung tiêu chí nêu trên (thấp hơn) thì được tính điểm thành tích ở mức điểm trong khung tiêu chí mà tỷ lệ XLTC DAĐT đạt được. Ví dụ: Đơn vị chi tiết lĩnh vực kiểm toán ngân sách Bộ, cơ quan Trung ương có kết quả kiểm toán XLTC >= 0,75% nhưng tỷ lệ XLTC DAĐT đạt từ 0,3% đến dưới 0,6% thì được cộng điểm thành tích là 10 điểm. Nếu tỷ lệ XLTC DAĐT <0,3% thì được cộng điểm thành tích là 5 điểm.

2  Trường hợp Tổ kiểm toán thực hiện kiểm toán tại các sở ngành (không bao gồm Sở Tài chính), đơn vị sự nghiệp công của địa phương thuộc Đoàn kiểm toán NSĐP thì Tổ trưởng Tổ kiểm toán được lựa chọn chấm điểm theo một trong 02 khung tiêu chí tại Mục 1 (Kiểm toán ngân sách Bộ, cơ quan Trung ương) hoặc mục 2 (Kiểm toán NSĐP).

3  Trường hợp Đoàn kiểm toán BCQT bộ, cơ quan trung ương, NSĐP có lồng ghép chuyên đề thì khi chấm điểm Tổ trưởng Tổ kiểm toán được lựa chọn một trong 02 khung tiêu chí Kiểm toán BCQT Bộ, cơ quan Trung ương, NSĐP hoặc Kiểm toán chuyên đề, hoạt động, môi trường.

4  Trường hợp các Đoàn kiểm toán có bố trí Tổ kiểm toán chỉ thực hiện kiểm toán dự án đầu tư thì áp dụng khung tiêu chí của Kiểm toán dự án đầu tư tại Mục 5.

5  Kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh là giá trị điều chỉnh thay đổi kết quả kinh doanh không bao gồm phần ảnh hưởng đến kiến nghị XLTC về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Phụ lục số 03

CHẤM ĐIỂM ĐOÀN KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

(Kèm theo Quyết định số 1554/QĐ-KTNN ngày 10 tháng 9 năm 2026 của Tổng Kiểm toán nhà nước)

TT	Tiêu chí chấm điểm	Điểm tối đa	Gợi ý điểm trừ
I. Điểm phần tiêu chí chung		65
1	Tuân thủ quy định, đạo đức nghề nghiệp và thực hiện trách nhiệm giải trình theo chức trách thực thi công vụ:	25
-	Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát; quán triệt các Thành viên tuân thủ các quy định Đảng, Nhà nước trong thực thi công vụ	3	Trừ 3 điểm đối với lỗi vi phạm chưa đến mức xử lý kỷ luật theo quy định
-	Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát; quán triệt các Thành viên tuân thủ quy định của KTNN về đạo đức nghề nghiệp (liêm chính; không gây sách nhiễu, khó khăn, phiền hà cho đơn vị được kiểm toán...)	7	Trừ 7 điểm đối với lỗi vi phạm về đạo đức công vụ chưa đến mức xử lý kỷ luật theo quy định
-	Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát việc tuân thủ Quy trình kiểm toán và các quy định có liên quan của KTNN	5	Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lần vi phạm
-	Chỉ đạo, kiểm soát việc lập, thực hiện chế độ báo cáo theo quy định; báo cáo Thủ trưởng đơn vị, Lãnh đạo KTNN đầy đủ, kịp thời	3	Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần báo cáo chậm hoặc không đầy đủ
-	Ứng dụng công nghệ thông tin theo quy định	2	Trừ từ 1 đến 2 điểm/chậm ứng dụng hoặc ứng dụng CNTT không đầy đủ
-	Chỉ đạo, kiểm soát các Thành viên Đoàn kiểm toán tuân thủ quy định và đạo đức nghề nghiệp	5	Trừ từ 3 đến 5 điểm/1 Thành viên có vi phạm
2	Chất lượng hồ sơ, tài liệu kiểm toán và thực hiện trách nhiệm giải trình theo nhiệm vụ được giao:	38
-	Lập Đề cương khảo sát, KHKT tổng quát, các KHKT chi tiết đầy đủ thông tin, đúng quy định; chỉ đạo các Tổ kiểm toán/Thành viên thực hiện đúng nội dung kiểm toán được phân công theo kế hoạch và áp dụng phương pháp, thủ tục kiểm toán phù hợp Chuẩn mực KTNN	5	Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lần phân công, tổ chức thực hiện không đúng theo kế hoạch, quy định; trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần áp dụng phương pháp kiểm toán không phù hợp
-	Ghi chép nhật ký công tác, NKKT đầy đủ, logic (bao gồm cả nhật ký công tác của Lãnh đạo Đoàn kiểm toán và NKKT của các Thành viên Đoàn kiểm toán)	3	Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lỗi ghi chép NKKT không đầy đủ, không kịp thời; trừ 1 điểm/1 lỗi ghi chép NKKT không theo mẫu biểu, không logic giữa các ngày, giữa các tài liệu kiểm toán
-	Chỉ đạo các Tổ kiểm toán/Thành viên lập biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán, biên bản kiểm toán, thông báo kết quả kiểm toán, thông báo kiến nghị kiểm toán theo quy định; tổ chức tổng hợp kết quả kiểm toán; lập, phát hành báo cáo kiểm toán theo quy định	10	Trừ từ 2 đến 3 điểm/1 lỗi tổng hợp số liệu, kết quả không đầy đủ; trừ 1 đến 2 điểm/1 lỗi trình bày không theo mẫu biểu, không logic
-	Thực hiện và chỉ đạo thu thập, lưu trữ bằng chứng kiểm toán đầy đủ, phù hợp đối với phát hiện, kết quả kiểm toán (bao gồm cả phát hiện kiểm toán của thành viên Đoàn kiểm toán)	15	Trừ từ 5 đến 7 điểm/1 phát hiện kiểm toán không thu thập bằng chứng kiểm toán hoặc bỏ sót kết quả kiểm toán; trừ từ 3 đến 5 điểm/1 phát hiện lưu trữ bằng chứng không đầy đủ, phù hợp
-	Chỉ đạo, kiểm soát các Tổ kiểm toán/Thành viên tuân thủ quy định, thực hiện tổng hợp phân loại thiết lập, ghi chép, lưu trữ hồ sơ, tài liệu kiểm toán	5	Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lỗi vi phạm của Thành viên Đoàn kiểm toán
3	Tiến độ thực hiện	2	Trừ từ 1 đến 2 điểm/1 lần thực hiện chậm tiến độ theo chỉ đạo của cấp trên
II. Điểm thành tích
1. Kiến nghị xử lý tài chính, kiến nghị xử lý khác (chi tiết tại Phụ lục số 03a)
1	Mức 1	20
2	Mức 2	10
3	Mức 3	5
2. Kiến nghị phát hiện kịp thời, xử lý nghiêm minh các vụ việc, vi phạm, khuyết điểm; kiến nghị về cơ chế, chính sách; sửa đổi, bổ sung văn bản...
1	Kiến nghị xử lý nghiêm minh các vụ việc, khuyết điểm, vi phạm, phức tạp, nghiêm trọng	20
2	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ban hành (trừ các văn bản ở Mục 3 dưới đây): 10 điểm/1 văn bản	10
3	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ở địa phương ban hành: 3 điểm/1 văn bản	3
4	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quản lý do các cơ quan hành chính nhà nước các cấp ban hành: 2 điểm/1 văn bản	2
5	Kiến nghị Quốc hội, UBTVQH, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các cơ quan trung ương: 5 điểm/1 kiến nghị	5
6	Kiến nghị xử lý theo thẩm quyền hoặc cấp có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính: 5 điểm/1 biên bản xử phạt vi phạm hành chính	5
7	Kiến nghị các cơ quan có chức năng thanh tra, kiểm tra làm rõ vụ việc, dấu hiệu vi phạm: 3 điểm/1 kiến nghị	3
8	Kiến nghị xử lý, cảnh báo nguy cơ liên quan đến hành vi tham nhũng, lãng phí, tiêu cực: 3 điểm/1 kiến nghị	3
9	Kiến nghị kiểm điểm, xem xét trách nhiệm tập thể, cá nhân liên quan đến vụ việc, khuyết điểm, vi phạm: 2 điểm/1 kiến nghị	2
	Tổng điểm = (I)+(II.1)+(II.2)

Ghi chú:

1. Điểm mục II.2 không quy định mức tối đa; Tổng điểm = (I)+(II.1)+(II.2) có thể vượt 100 điểm.

2. Tổng điểm trừ của mỗi tiêu chí thành phần không vượt quá điểm tối đa của tiêu chí đó.

Phụ lục số 03a

HƯỚNG DẪN CHẤM ĐIỂM XỬ LÝ TÀI CHÍNH ĐOÀN KIỂM TOÁN

TT	Lĩnh vực kiểm toán	Mức 1: 20 điểm	Mức 2: 10 điểm	Mức 3: 5 điểm
1	Kiểm toán ngân sách Bộ, cơ quan Trung ương (cơ quan tổng hợp, đơn vị sự nghiệp, đơn vị dự toán)	Tỷ lệ XLTC >= 0,75% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,6% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)	0,5% <= tỷ lệ XLTC < 0,75% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,3% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)	0 < tỷ lệ XLTC < 0,5%
2	Kiểm toán ngân sách địa phương	Tỷ lệ XLTC >= 0,9% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,6% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)	0,6% <= tỷ lệ XLTC < 0,9% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,3% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)	0 < tỷ lệ XLTC < 0,6%
3	Kiểm toán doanh nghiệp	Tỷ lệ XLTC >= 1,5% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,6% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)	1% <= tỷ lệ XLTC < 1,5% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,3% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)	0 < tỷ lệ XLTC < 1%
4	Kiểm toán tổ chức tài chính, ngân hàng	Tỷ lệ XLTC >= 0,3% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,6% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)	0,2% <= tỷ lệ XLTC < 0,3% và tỷ lệ XLTC DAĐT >= 0,3% (nếu có kiểm toán dự án đầu tư)	0 < tỷ lệ XLTC < 0,2%
5	Kiểm toán dự án đầu tư	Tỷ lệ XLTC >= 0,9%	0,6% <= tỷ lệ XLTC < 0,9%	0 < tỷ lệ XLTC < 0,6%
6	Kiểm toán chuyên đề, hoạt động, môi trường	XLTC >= 5.000 triệu đồng	Có kiến nghị XLTC	Kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh và kiến nghị xử lý khác >= 3.000 triệu đồng
7	Kiểm toán BCQT Bộ, cơ quan Trung ương/BCQT ngân sách địa phương	XLTC >= 5.000 triệu đồng	Có kiến nghị XLTC	Kiến nghị xử lý khác >= 2.000 triệu đồng

Ghi chú:

1  Trường hợp kết quả kiểm toán chung của Đoàn kiểm toán đạt các mức điểm theo khung tiêu chí trên nhưng tỷ lệ XLTC DAĐT không đạt tỷ lệ tương ứng tại các mức điểm trong khung tiêu chí nêu trên (thấp hơn) thì Đoàn kiểm toán được tính điểm thành tích ở mức điểm trong khung tiêu chí mà tỷ lệ XLTC DAĐT đạt được. Ví dụ: Đoàn kiểm toán lĩnh vực kiểm toán ngân sách Bộ, cơ quan Trung ương có kết quả kiểm toán XLTC >= 0,75% nhưng tỷ lệ XLTC DAĐT đạt từ 0,3% đến dưới 0,6%; trường hợp này, được cộng điểm thành tích là 10 điểm. Nếu tỷ lệ XLTC DAĐT <0,3% thì được cộng điểm thành tích là 5 điểm.

2  Trường hợp Đoàn kiểm toán chuyên đề có kiểm toán dự án đầu tư thì áp dụng khung tiêu chí của kiểm toán dự án đầu tư tại Mục 5.

3  Trường hợp Đoàn kiểm toán BCQT bộ, cơ quan trung ương, NSĐP có lồng ghép chuyên đề thì được lựa chọn một trong 02 khung tiêu chí Kiểm toán BCQT Bộ, cơ quan Trung ương/BCQT ngân sách địa phương hoặc Kiểm toán chuyên đề, hoạt động, môi trường.

4  Kiến nghị thay đổi kết quả kinh doanh là giá trị điều chỉnh thay đổi kết quả kinh doanh không bao gồm phần ảnh hưởng đến kiến nghị XLTC về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Mẫu số 01

TỔNG HỢP KẾT QUẢ CHẤM ĐIỂM THÀNH VIÊN ĐOÀN KIỂM TOÁN

Tên Đoàn KTNN:

TT	Thành viên Đoàn kiểm toán	Số điểm chi tiết		Tổng điểm	Xếp loại	Ghi chú
		Điểm phần tiêu chí chung	Điểm chất lượng kiểm toán

Ghi chú:

Điểm Thành viên Đoàn kiểm toán được tổng hợp từ Phụ lục số 01, Phụ lục số 02.

	…….., ngày ...…tháng……. năm
TRƯỞNG ĐOÀN KIỂM TOÁN	KIỂM TOÁN TRƯỞNG

Mẫu số 02

KẾT QUẢ CHẤM ĐIỂM VÀ XẾP LOẠI ĐOÀN KTNN

TT	Tiêu chí chấm điểm	Điểm tối đa	Chấm điểm của Đoàn KTNN	Chấm điểm của đơn vị chủ trì	Ghi chú
I. Điểm phần tiêu chí chung		65
1	Tuân thủ quy định, đạo đức nghề nghiệp và thực hiện trách nhiệm giải trình theo chức trách thực thi công vụ:	25
-	Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát; quán triệt các Thành viên tuân thủ các quy định Đảng, Nhà nước trong thực thi công vụ	3
-	Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát; quán triệt các Thành viên tuân thủ quy định của KTNN về đạo đức nghề nghiệp (liêm chính; không gây sách nhiễu, khó khăn, phiền hà cho đơn vị được kiểm toán...)	7
-	Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát việc tuân thủ Quy trình kiểm toán và các quy định có liên quan của KTNN	5
-	Chỉ đạo, kiểm soát việc lập, thực hiện chế độ báo cáo theo quy định; báo cáo Thủ trưởng đơn vị, Lãnh đạo KTNN đầy đủ, kịp thời	3
-	Ứng dụng công nghệ thông tin theo quy định	2
-	Chỉ đạo, kiểm soát các Thành viên Đoàn kiểm toán tuân thủ quy định và đạo đức nghề nghiệp	5
2	Chất lượng hồ sơ, tài liệu kiểm toán và thực hiện trách nhiệm giải trình theo nhiệm vụ được giao:	38
-	Lập Đề cương khảo sát, KHKT tổng quát, các KHKT chi tiết đầy đủ thông tin, đúng quy định; chỉ đạo các Tổ kiểm toán/Thành viên thực hiện đúng nội dung kiểm toán được phân công theo kế hoạch và áp dụng phương pháp, thủ tục kiểm toán phù hợp Chuẩn mực KTNN	5
-	Ghi chép nhật ký công tác, NKKT đầy đủ, logic (bao gồm cả nhật ký công tác của Lãnh đạo Đoàn kiểm toán và NKKT của các Thành viên Đoàn kiểm toán)	3
-	Chỉ đạo các Tổ kiểm toán/Thành viên lập biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán, biên bản kiểm toán, thông báo kết quả kiểm toán, thông báo kiến nghị kiểm toán theo quy định; tổ chức tổng hợp kết quả kiểm toán; lập, phát hành báo cáo kiểm toán theo quy định	10
-	Thực hiện và chỉ đạo thu thập, lưu trữ bằng chứng kiểm toán đầy đủ, phù hợp đối với phát hiện, kết quả kiểm toán (bao gồm cả phát hiện kiểm toán của thành viên Đoàn kiểm toán)	15
-	Chỉ đạo, kiểm soát các Tổ kiểm toán/Thành viên tuân thủ quy định, thực hiện tổng hợp phân loại thiết lập, ghi chép, lưu trữ hồ sơ, tài liệu kiểm toán	5
3	Tiến độ thực hiện	2
II. Điểm thành tích
1. Kiến nghị xử lý tài chính, kiến nghị xử lý khác
1	Mức 1	20
2	Mức 2	10
3	Mức 3	5
2. Kiến nghị phát hiện kịp thời, xử lý nghiêm minh các vụ việc, vi phạm, khuyết điểm; kiến nghị về cơ chế, chính sách; sửa đổi, bổ sung văn bản...
1	Kiến nghị xử lý nghiêm minh các vụ việc, khuyết điểm, vi phạm, phức tạp, nghiêm trọng	20
2	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ban hành (trừ các văn bản ở Mục 3 dưới đây): 10 điểm/1 văn bản	10
3	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ở địa phương ban hành: 3 điểm/1 văn bản	3
4	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quản lý do các cơ quan hành chính nhà nước các cấp ban hành: 2 điểm/1 văn bản	2
5	Kiến nghị Quốc hội, UBTVQH, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các cơ quan trung ương: 5 điểm/1 kiến nghị	5
6	Kiến nghị xử lý theo thẩm quyền hoặc cấp có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính: 5 điểm/1 biên bản xử phạt vi phạm hành chính	5
7	Kiến nghị các cơ quan có chức năng thanh tra, kiểm tra làm rõ vụ việc, dấu hiệu vi phạm: 3 điểm/1 kiến nghị	3
8	Kiến nghị xử lý, cảnh báo nguy cơ liên quan đến hành vi tham nhũng, lãng phí, tiêu cực: 3 điểm/1 kiến nghị	3
9	Kiến nghị kiểm điểm, xem xét trách nhiệm tập thể, cá nhân liên quan đến vụ việc, khuyết điểm, vi phạm: 2 điểm/1 kiến nghị	2
	Tổng điểm = (I)+(II.1)+(II.2)

* XẾP LOẠI ĐOÀN KTNN

1. Đoàn KTNN tự xếp loại:

2. Kiểm toán trưởng xếp loại:

	…, ngày ... tháng ... năm
TRƯỞNG ĐOÀN KIỂM TOÁN	KIỂM TOÁN TRƯỞNG

Mẫu số 03

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
THANH TRA KTNN

KẾT QUẢ CHẤM ĐIỂM CUỘC KIỂM TOÁN ĐỀ NGHỊ XÉT CHỌN CUỘC KIỂM TOÁN CHẤT LƯỢNG VÀNG NĂM ...

TT	Tiêu chí chấm điểm	Điểm tối đa	Chấm điểm của Thanh tra KTNN	Ghi chú
A	KTNN CHUYÊN NGÀNH/KHU VỰC...
A.1	Cuộc kiểm toán...
I. Điểm phần tiêu chí chung		65
1	Tuân thủ quy định, đạo đức nghề nghiệp và thực hiện trách nhiệm giải trình theo chức trách thực thi công vụ:	25
-	Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát; quán triệt các Thành viên tuân thủ các quy định Đảng, Nhà nước trong thực thi công vụ	3
-	Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát; quán triệt các Thành viên tuân thủ quy định của KTNN về đạo đức nghề nghiệp (liêm chính; không gây sách nhiễu, khó khăn, phiền hà cho đơn vị được kiểm toán...)	7
-	Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát việc tuân thủ Quy trình kiểm toán và các quy định có liên quan của KTNN	5
-	Chỉ đạo, kiểm soát việc lập, thực hiện chế độ báo cáo theo quy định; báo cáo Thủ trưởng đơn vị, Lãnh đạo KTNN đầy đủ, kịp thời	3
-	Ứng dụng công nghệ thông tin theo quy định	2
-	Chỉ đạo, kiểm soát các Thành viên Đoàn kiểm toán tuân thủ quy định và đạo đức nghề nghiệp	5
2	Chất lượng hồ sơ, tài liệu kiểm toán và thực hiện trách nhiệm giải trình theo nhiệm vụ được giao:	38
-	Lập Đề cương khảo sát, KHKT tổng quát, các KHKT chi tiết đầy đủ thông tin, đúng quy định; chỉ đạo các Tổ kiểm toán/Thành viên thực hiện đúng nội dung kiểm toán được phân công theo kế hoạch và áp dụng phương pháp, thủ tục kiểm toán phù hợp Chuẩn mực KTNN	5
-	Ghi chép nhật ký công tác, NKKT đầy đủ, logic (bao gồm cả nhật ký công tác của Lãnh đạo Đoàn kiểm toán và NKKT của các Thành viên Đoàn kiểm toán)	3
-	Chỉ đạo các Tổ kiểm toán/Thành viên lập biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán, biên bản kiểm toán, thông báo kết quả kiểm toán, thông báo kiến nghị kiểm toán theo quy định; tổ chức tổng hợp kết quả kiểm toán; lập, phát hành báo cáo kiểm toán theo quy định	10
-	Thực hiện và chỉ đạo thu thập, lưu trữ bằng chứng kiểm toán đầy đủ, phù hợp đối với phát hiện, kết quả kiểm toán (bao gồm cả phát hiện kiểm toán của thành viên Đoàn kiểm toán)	15
-	Chỉ đạo, kiểm soát các Tổ kiểm toán/Thành viên tuân thủ quy định, thực hiện tổng hợp phân loại thiết lập, ghi chép, lưu trữ hồ sơ, tài liệu kiểm toán	5
3	Tiến độ thực hiện	2
II. Điểm thành tích
1. Kiến nghị xử lý tài chính, kiến nghị xử lý khác
1	Mức 1	20
2	Mức 2	10
3	Mức 3	5
2. Kiến nghị phát hiện kịp thời, xử lý nghiêm minh các vụ việc, vi phạm, khuyết điểm; kiến nghị về cơ chế, chính sách; sửa đổi, bổ sung văn bản...
1	Kiến nghị xử lý nghiêm minh các vụ việc, khuyết điểm, vi phạm, phức tạp, nghiêm trọng	20
2	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ban hành (trừ các văn bản ở Mục 3 dưới đây): 10 điểm/1 văn bản	10
3	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ở địa phương ban hành: 3 điểm/1 văn bản	3
4	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quản lý do các cơ quan hành chính nhà nước các cấp ban hành: 2 điểm/1 văn bản	2
5	Kiến nghị Quốc hội, UBTVQH, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các cơ quan trung ương: 5 điểm/1 kiến nghị	5
6	Kiến nghị xử lý theo thẩm quyền hoặc cấp có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính: 5 điểm/1 biên bản xử phạt vi phạm hành chính	5
7	Kiến nghị các cơ quan có chức năng thanh tra, kiểm tra làm rõ vụ việc, dấu hiệu vi phạm: 3 điểm/1 kiến nghị	3
8	Kiến nghị xử lý, cảnh báo nguy cơ liên quan đến hành vi tham nhũng, lãng phí, tiêu cực: 3 điểm/1 kiến nghị	3
9	Kiến nghị kiểm điểm, xem xét trách nhiệm tập thể, cá nhân liên quan đến vụ việc, khuyết điểm, vi phạm: 2 điểm/1 kiến nghị	2
	Tổng điểm = (I)+(II.1)+(II.2)
	Xếp loại
A.2	Cuộc kiểm toán...
B	KTNN CHUYÊN NGÀNH/KHU VỰC...
	...

Ghi chú:

Đối với các chỉ tiêu, nội dung không thuộc nội dung, phạm vi kiểm soát của Thanh tra KTNN được lấy theo kết quả chấm điểm của đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán

…, ngày ... tháng ... năm CHÁNH THANH TRA

Mẫu số 04

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
BAN THI ĐUA - KHEN THƯỞNG

TỔNG HỢP KẾT QUẢ CHẤM ĐIỂM CUỘC KIỂM TOÁN ĐỀ NGHỊ XÉT CHỌN CUỘC KIỂM TOÁN CHẤT LƯỢNG VÀNG NĂM ...

TT	Tiêu chí chấm điểm	Điểm tối đa	Chấm điểm của Đoàn KTNN	Chấm điểm của đơn vị chủ trì	Chấm điểm của Thanh tra KTNN	Ghi chú
A	KTNN CHUYÊN NGÀNH/KHU VỰC...
A.1	Cuộc kiểm toán...
I. Điểm phần tiêu chí chung		65
1	Tuân thủ quy định, đạo đức nghề nghiệp và thực hiện trách nhiệm giải trình theo chức trách thực thi công vụ:	25
-	Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát; quán triệt các Thành viên tuân thủ các quy định Đảng, Nhà nước trong thực thi công vụ	3
-	Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát; quán triệt các Thành viên tuân thủ quy định của KTNN về đạo đức nghề nghiệp (liêm chính; không gây sách nhiễu, khó khăn, phiền hà cho đơn vị được kiểm toán...)	7
-	Chỉ đạo, thực hiện và kiểm soát việc tuân thủ Quy trình kiểm toán và các quy định có liên quan của KTNN	5
-	Chỉ đạo, kiểm soát việc lập, thực hiện chế độ báo cáo theo quy định; báo cáo Thủ trưởng đơn vị, Lãnh đạo KTNN đầy đủ, kịp thời	3
-	Ứng dụng công nghệ thông tin theo quy định	2
-	Chỉ đạo, kiểm soát các Thành viên Đoàn kiểm toán tuân thủ quy định và đạo đức nghề nghiệp	5
2	Chất lượng hồ sơ, tài liệu kiểm toán và thực hiện trách nhiệm giải trình theo nhiệm vụ được giao:	38
-	Lập Đề cương khảo sát, KHKT tổng quát, các KHKT chi tiết đầy đủ thông tin, đúng quy định; chỉ đạo các Tổ kiểm toán/Thành viên thực hiện đúng nội dung kiểm toán được phân công theo kế hoạch và áp dụng phương pháp, thủ tục kiểm toán phù hợp Chuẩn mực KTNN	5
-	Ghi chép nhật ký công tác, NKKT đầy đủ, logic (bao gồm cả nhật ký công tác của Lãnh đạo Đoàn kiểm toán và NKKT của các Thành viên Đoàn kiểm toán)	3
-	Chỉ đạo các Tổ kiểm toán/Thành viên lập biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán, biên bản kiểm toán, thông báo kết quả kiểm toán, thông báo kiến nghị kiểm toán theo quy định; tổ chức tổng hợp kết quả kiểm toán; lập, phát hành báo cáo kiểm toán theo quy định	10
-	Thực hiện và chỉ đạo thu thập, lưu trữ bằng chứng kiểm toán đầy đủ, phù hợp đối với phát hiện, kết quả kiểm toán (bao gồm cả phát hiện kiểm toán của thành viên Đoàn kiểm toán)	15
-	Chỉ đạo, kiểm soát các Tổ kiểm toán/Thành viên tuân thủ quy định, thực hiện tổng hợp phân loại thiết lập, ghi chép, lưu trữ hồ sơ, tài liệu kiểm toán	5
3	Tiến độ thực hiện	2
II. Điểm thành tích
1. Kiến nghị xử lý tài chính, kiến nghị xử lý khác
1	Mức 1	20
2	Mức 2	10
3	Mức 3	5
2. Kiến nghị phát hiện kịp thời, xử lý nghiêm minh các vụ việc, vi phạm, khuyết điểm; kiến nghị về cơ chế, chính sách; sửa đổi, bổ sung văn bản...
1	Kiến nghị xử lý nghiêm minh các vụ việc, khuyết điểm, vi phạm, phức tạp, nghiêm trọng	20
2	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ban hành (trừ các văn bản ở Mục 3 dưới đây): 10 điểm/1 văn bản	10
3	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quy phạm pháp luật do cấp có thẩm quyền ở địa phương ban hành: 3 điểm/1 văn bản	3
4	Kiến nghị bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, ban hành văn bản quản lý do các cơ quan hành chính nhà nước các cấp ban hành: 2 điểm/1 văn bản	2
5	Kiến nghị Quốc hội, UBTVQH, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các cơ quan trung ương: 5 điểm/1 kiến nghị	5
6	Kiến nghị xử lý theo thẩm quyền hoặc cấp có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính: 5 điểm/1 biên bản xử phạt vi phạm hành chính	5
7	Kiến nghị các cơ quan có chức năng thanh tra, kiểm tra làm rõ vụ việc, dấu hiệu vi phạm: 3 điểm/1 kiến nghị	3
8	Kiến nghị xử lý, cảnh báo nguy cơ liên quan đến hành vi tham nhũng, lãng phí, tiêu cực: 3 điểm/1 kiến nghị	3
9	Kiến nghị kiểm điểm, xem xét trách nhiệm tập thể, cá nhân liên quan đến vụ việc, khuyết điểm, vi phạm: 2 điểm/1 kiến nghị	2
	Tổng điểm = (I)+(II.1)+(II.2)
	Xếp loại
A.2	Cuộc kiểm toán...
B	KTNN CHUYÊN NGÀNH/KHU VỰC...
	...

..., ngày ... tháng ... năm TRƯỞNG BAN

Mẫu số 05

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
KTNN CN/KV...

TỔNG HỢP KẾT QUẢ CHẤM ĐIỂM THÀNH VIÊN ĐOÀN KIỂM TOÁN, ĐOÀN KTNN
NĂM……

TT	Cuộc kiểm toán	Xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán (đơn vị: số thành viên)				Xếp loại Đoàn KTNN (tích X vào mức xếp loại)
		Xuất sắc	Tốt	Hoàn thành	Không hoàn thành	Điểm	Xuất sắc	Tốt	Hoàn thành	Không hoàn thành

..., ngày ... tháng ... năm KIỂM TOÁN TRƯỞNG