Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh online phải tự kê khai, nộp thuế từ ngày 01/7/2025

Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh online phải tự kê khai, nộp thuế từ ngày 01/7/2025

Theo Điều 8 và Điều 9 Nghị định 117/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) quy định thì cá nhân, hộ kinh doanh online phải tự kê khai, nộp thuế trong những trường hợp sau:

(1) Hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán trực tiếp

Hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế và pháp luật khác có liên quan, thực hiện kê khai, nộp thuế bằng phương thức điện tử, cụ thể:

- Đối với việc khai thuế thì hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai theo tháng.

- Còn hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh không thường xuyên trên nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai theo từng lần phát sinh.

(2) Cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán

Theo đó, cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán trực tiếp thực hiện nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với hàng hóa, dịch vụ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu, cụ thể:

- Cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán trực tiếp thực hiện khai thuế giá trị gia tăng đối với việc mua bán hàng hóa trong nước, cung cấp dịch vụ trên nền tảng thương mại điện tử, thuế thu nhập cá nhân và nộp thuế cho Chi cục Thuế Thương mại điện tử theo từng lần phát sinh bằng phương thức điện tử.

- Cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán thực hiện đăng ký giao dịch thuế điện tử, đăng ký thuế lần đầu thông qua hồ sơ khai thuế.

Về tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng, tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:

- Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng:

+ Hàng hóa: 1%;

+ Dịch vụ: 5%;

+ Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%;

- Tỷ lệ % để tính thuế thu nhập cá nhân:

+ Hàng hóa: 1%;

+ Dịch vụ: 5%;

+ Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%.

Trường hợp cá nhân, tổ chức kinh doanh online phải tự kê khai, nộp thuế từ ngày 01/7/2025

Hồ sơ khai thuế đối với trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh trên sàn TMĐT không có chức năng thanh toán

Cũng theo Điều 8, Điều 9 Nghị định 117/2025/NĐ-CP thì hồ sơ khai thuế đối với trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh trên sàn TMĐT không có chức năng thanh toán được quy định như sau:

- Đối với trường hợp hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán

+ Hồ sơ gồm: Tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 02/CNKD-TĐMT ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Tải Mẫu số 02/CNKD-TĐM: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2025/6/117-ndcp.signed.pdf

+ Về thủ tục đăng ký thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thủ tục nộp thuế thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế.

+ Cơ quan tiếp nhận và giải quyết hồ sơ khai thuế là cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi hộ, cá nhân cư trú (nơi ở hiện tại/tạm trú/thường trú).

- Đối với trường hợp cá nhân không cư trú nộp thuế trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán

+ Hồ sơ gồm: Tờ khai thuế đối với cá nhân không Cư trú kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 03/CNNN-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Tải Mẫu số 03/CNNN-TMĐ: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2025/3/Mau-so-03-CNNN-TM%C4%90T.docx

+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp thuế thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế.