|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
VIỆT NAM
-------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA
VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
Số: 01/VBHN-NHNN
|
Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2014
|
THÔNG TƯ
QUY
ĐỊNH VỀ PHÂN LOẠI TÀI SẢN CÓ, MỨC TRÍCH, PHƯƠNG PHÁP TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO
VÀ VIỆC SỬ DỤNG DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG,
CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI
Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21 tháng 01 năm 2013
của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương
pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử
dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt
động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ
ngày 01 tháng 6 năm 2013, được sửa đổi, bổ sung bởi:
Thông tư số 09/2014/TT-NHNN ngày 18 tháng 3 năm 2014
của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về
phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và
việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 20 tháng 3 năm 2014.
Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 năm 2010;
Căn cứ Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 năm 2010;
Căn cứ Nghị định số 96/2008/NĐ-CP ngày 26 tháng 8 năm
2008 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước Việt
Nam;
Sau khi thống nhất với Bộ Tài chính;
Theo đề nghị của Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng;
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Thông tư quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự
phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động đối với tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài1.
Chương 1.
QUY ĐỊNH CHUNG
Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
1. Thông tư này quy định về việc phân loại, mức trích, phương pháp trích lập
dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động
ngân hàng đối với các tài sản có (sau đây gọi tắt là nợ) sau:
a) Cho vay;
b) Cho thuê tài chính;
c) Chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá khác;
d) Bao thanh toán;
đ) Các khoản cấp tín dụng dưới hình thức phát hành thẻ
tín dụng;
e) Các khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng;
g) Số tiền mua và uỷ thác mua trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết trên thị
trường chứng khoán hoặc chưa đăng ký
giao dịch trên thị trường giao dịch của các công ty đại chúng chưa niêm yết
(Upcom) (sau đây gọi tắt là trái
phiếu chưa niêm vết), không bao gồm mua trái phiếu chưa niêm yết bằng nguồn vốn uỷ thác mà
bên ủy thác chịu rủi ro;
h) Uỷ thác cấp tín dụng;
i) Tiền gửi (trừ tiền gửi thanh toán) tại tổ chức tín dụng trong nước, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam theo quy định của pháp luật và tiền gửi tại tổ chức tín dụng nước ngoài.
2. Các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh toán, cam kết cho vay không hủy
ngang (sau đây gọi chung là cam kết ngoại bảng) phải được phân loại theo quy định
tại Thông tư này để quản lý, giám sát chất lượng
hoạt động cấp tín dụng của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
3. Việc trích lập và sử dụng dự phòng
giảm giá hàng tồn kho, dự phòng tổn thất các khoản đầu tư tài chính, dự phòng tổn
thất các khoản nợ phải thu khó đòi, trừ các khoản quy định tại khoản 1 Điều này thực hiện theo quy định
của pháp luật.
4.2 Việc trích lập và sử dụng dự phòng rủi
ro đối với trái phiếu đặc biệt do Công ty
quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng
Việt Nam phát hành để mua nợ xấu của tổ chức tín dụng thực hiện theo
quy định tại Thông tư số 19/2013/TT-NHNN ngày 06/9/2013 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về việc
mua, bán và xử lý nợ xấu của Công ty quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng
Việt Nam (Thông tư 19) và các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế Thông tư 19 (nếu có).
Điều 2. Đối tượng áp dụng
1. Thông tư này áp dụng đối với:
a) Tổ chức tín dụng, bao gồm: Ngân hàng thương mại và tổ chức tín dụng phi ngân hàng;
b) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
2. Chi nhánh ngân hàng nước ngoài áp dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài để phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro phải được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau đây gọi là Ngân hàng
Nhà nước) chấp
thuận với điều kiện chính sách dự phòng rủi ro
của ngân hàng nước ngoài tiên tiến và ưu việt hơn so với quy định tại Điều 6 Thông tư này. Hồ sơ, trình tự, thủ tục để được
Ngân hàng Nhà nước chấp thuận áp dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài theo quy định tại khoản 3, khoản 4
Điều 11 Thông tư này,
3. Chi nhánh ngân hàng nước ngoài đã được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận áp
dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài trước ngày Thông tư này
có hiệu lực thi hành, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận áp dụng chính sách dự phòng
rủi ro của ngân hàng nước ngoài theo khoản 2 Điều này thực hiện theo quy định của
ngân hàng nước ngoài. Trong quá trình thanh tra, giám sát, nếu Ngân hàng Nhà nước
đánh giá chính sách dự phòng của ngân hàng nước ngoài không phản ánh được đầy đủ
mức độ rủi ro tín dụng trong hoạt động
ngân hàng thực tế tại Việt Nam, Ngân hàng Nhà
nước có thể yêu cầu chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện phân loại nợ,
cam kết ngoại bảng, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo quy định
tại Thông tư này.
4. Tổ chức tín dụng trong thời gian triển khai phương án tái cơ cấu, hợp nhất, sáp nhập có khó khăn trong việc
phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro báo cáo Thống đốc Ngân
hàng Nhà nước để có biện pháp xử lý nhằm đảm bảo an toàn hệ thống.
Điều 3. Giải thích từ ngữ
Trong Thông tư này, những từ ngữ dưới đây được hiểu
như sau:
1. Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng (sau đây gọi tắt là rủi ro) là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không thực hiện
hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo
cam kết.
2. Khoản nợ là số tiền tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
đã gửi, giải ngân từng lần theo thỏa thuận đối với nợ quy định tại khoản 1 Điều
1 Thông tư này.
3. Dự phòng rủi ro là số tiền được trích lập và hạch toán vào chi phí
hoạt động để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với nợ của tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Dự phòng rủi ro gồm dự phòng cụ thể
và dự phòng chung.
4. Dự phòng cụ thể là số tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn
thất có thể xảy ra đối với từng khoản nợ
cụ thể.
5. Dự phòng chung là số tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn
thất có thể xảy ra nhưng chưa xác định được khi trích lập dự phòng cụ thể.
6. Khoản nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc
lãi đã quá hạn.
7. Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ là nợ được tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài chấp thuận điều chỉnh kỳ hạn trả nợ và/hoặc gia hạn
nợ cho khách hàng khi khách hàng không có khả năng trả nợ gốc và/hoặc lãi đúng
thời hạn ghi trong hợp đồng nhưng được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài đánh giá có khả năng trả được đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn trả nợ
cơ cấu lại.
8. Nợ xấu
(NPL) là nợ
thuộc các nhóm 3, 4 và 5.
9. Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ giữa nợ xấu so với tổng nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5.
10. Tỷ lệ cấp tín dụng xấu là tỷ lệ giữa tổng nợ và cam kết ngoại bảng từ nhóm 3 đến
nhóm 5 so với tổng nợ và các cam kết ngoại bảng từ nhóm 1 đến nhóm 5.
11. Khách hàng là tổ chức (bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài), cá nhân, các chủ thể khác theo quy định của pháp luật dân sự có quan hệ cấp tín dụng, tiền gửi; phát
hành trái phiếu, giấy tờ có giá đã được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài mua.
12. Sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro là việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài hạch
toán chuyển khoản nợ được xử lý rủi ro ra hạch toán ngoại bảng và tiếp tục theo
dõi, có biện pháp để thu hồi nợ đầy đủ theo hợp đồng đã ký, cam kết đã thỏa thuận
với khách hàng.
Điều 4. Thu thập số liệu, thông tin
khách hàng và công nghệ thông tin
1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải có biện pháp và thường xuyên thực hiện việc thu thập,
khai thác thông tin, số liệu về khách hàng, bao gồm cả thông tin từ Trung tâm
Thông tin tín dụng (CIC), để:
a) Sửa đổi, bổ sung hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, quy định nội bộ về cấp
tín dụng, quản lý tiền vay, chính sách dự phòng rủi
ro.
b) Theo dõi, đánh giá khả năng trả
nợ của khách hàng sau khi đã xếp hạng theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, có
biện pháp quản lý rủi ro, quản lý chất lượng tín dụng phù hợp.
c) Thực hiện phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập dự phòng rủi ro và
sử dụng dự phòng theo quy định tại Thông tư này.
2. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
phải xây dựng hệ thống công nghệ thông tin trong toàn hệ thống đáp ứng yêu cầu quản lý số liệu, thông tin khách
hàng, vận hành và quản lý hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, quản trị rủi ro, thực hiện phân loại nợ, cam kết
ngoại bảng, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro.
Điều 5. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội
bộ
1. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là hệ thống gồm các bộ chỉ tiêu tài
chính và phi tài chính, các quy trình đánh giá khách hàng trên cơ sở định tính
và định lượng về mặt tài chính, tình hình kinh doanh, quản trị, uy tín của
khách hàng. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phải được xây
dựng cho từng đối tượng khách hàng khác nhau, kể cả các đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng và những
người có liên quan của đối tượng này.
2. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phải được xây dựng theo các nguyên tắc sau:
a) Xây dựng trên cơ sở số liệu, thông tin của tất cả khách hàng đã thu thập được trong thời gian ít nhất 01
(một) năm liền kề trước năm xây dựng hệ
thống xếp hạng tín dụng nội bộ.
b) Ít nhất mỗi năm một lần, hệ thống xếp hạng
tín dụng nội bộ phải được xem xét, sửa đổi, bổ sung trên cơ sở số liệu, thông
tin khách hàng thu thập được trong năm.
c) Có quy định các mức xếp hạng tương ứng với mức độ rủi ro từ thấp đến cao,
d) Được Hội đồng quản trị (đối
với tổ chức tín dụng là công ty cổ phần), Hội đồng thành viên (đối với tổ chức tín dụng là công ty
trách nhiệm hữu hạn), Tổng giám đốc hoặc Giám đốc (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài) phê duyệt áp dụng.
3. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải xây dựng hệ thống xếp
hạng tín dụng nội bộ để xếp hạng khách hàng
theo định kỳ hoặc khi cần thiết, làm cơ sở cho việc xét duyệt cấp tín dụng, quản
lý chất lượng tín dụng, xây dựng chính sách dự phòng rủi ro phù hợp với phạm vi
hoạt động và tình hình thực tế của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài.
Tổ chức tín dụng phi ngân hàng không bắt buộc phải có
hệ thống xếp hạng tín dụng nội
bộ.
4. Trong thời hạn 10 (mười) ngày kể từ ngày ban hành, sửa đổi, bổ sung hệ
thống xếp hạng tín dụng nội bộ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài phải gửi trực tiếp hoặc bằng đường
bưu điện cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) các văn bản sau:
a) Đối với trường hợp ban hành mới:
(i) Văn bản báo cáo về việc ban hành, áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ;
(ii) Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, tài liệu mô tả về hệ thống
xếp hạng tín dụng nội bộ, quy trình thu thập thông tin, số liệu về khách hàng,
xếp hạng khách hàng;
(iii) Hướng dẫn sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, bao gồm
cả việc phân cấp, ủy quyền trong việc thu thập thông tin, số liệu về khách
hàng, xếp hạng khách hàng.
b) Đối với trường hợp sửa đổi, bổ sung:
(i) Văn bản báo cáo về việc sửa đổi, bổ sung hệ thống xếp hạng tín dụng nội
bộ, trong đó báo cáo rõ lý do sửa đổi, bổ sung;
(ii) Các văn bản sửa đổi, bổ sung hệ thống xếp hạng tín dụng và
hướng dẫn sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ.
Điều 6. Quy định nội bộ về cấp tín dụng,
quản lý tiền vay, chính sách dự phòng rủi ro
1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải ban hành quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền
vay, chính sách dự phòng rủi ro.
2. Quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền vay tối thiểu phải đáp ứng các yêu cầu sau:
a) Được xây dựng trên cơ sở thông tin, số liệu khách hàng đã thu thập được,
kết quả xếp hạng khách hàng theo hệ thống xếp
hạng tín dụng nội bộ;
b) Được sử dụng thống nhất trong toàn hệ thống, làm cơ sở để xét duyệt, cấp
tín dụng, quản lý tiền vay đối với khách hàng cụ thể;
c) Có quy định chính sách tín dụng đối với khách hàng, trong đó bao gồm quy định về điều kiện cấp
tín dụng, hạn mức cấp tín dụng, lãi suất, hồ sơ, trình tự, thủ tục, quy trình
thẩm định, xét duyệt cấp tín dụng, quản lý tiền vay;
d) Có quy định về quản lý nhằm đảm bảo tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà
nước về các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài;
đ) Có quy định về trách nhiệm, quyền hạn của các đơn vị, cá nhân trong việc thẩm
định, cấp tín dụng, quản lý chất lượng tín dụng, thẩm định, quản lý tài sản bảo
đảm;
e) Có quy định về quy trình, nội dung kiểm tra, kiểm soát trước, trong và
sau khi cấp tín dụng;
g) Có quy định về biện pháp bảo đảm, thẩm định và quản lý tài sản bảo đảm;
h)3 Có quy định về việc tự đánh giá tài sản bảo đảm, bao
gồm nguyên tắc, định kỳ, phương pháp, quy trình và trách nhiệm của từng đơn vị,
cá nhân có liên quan đến việc định giá tài sản bảo
đảm theo quy định của pháp luật để đảm bảo giá trị tài sản bảo đảm phù hợp với
giá trị thị trường khi tính số tiền trích lập dự phòng cụ thể theo quy định tại
Thông tư này;
i) Có quy định về các biện pháp thu hồi nợ.
3. Chính sách dự phòng rủi ro tối thiểu phải đáp ứng các yêu cầu sau:
a) Phù hợp với các quy định pháp luật về chế độ kế toán, tài chính và báo
cáo, thống kê;
b) Có quy trình thu thập thông tin, số liệu về khách hàng, bảo đảm phân loại
nợ, cam kết ngoại bảng chính xác, quản lý nợ xấu, quản lý dư nợ cấp tín dụng xấu,
trích lập đầy đủ dự phòng theo quy định;
c) Có quy định cụ thể về việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, mức trích,
phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro
trong hoạt động đối với từng đối tượng khách hàng theo định kỳ, đột xuất;
d) Có quy định quyền hạn, trách nhiệm của các đơn vị, cá nhân trong việc
phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro
trong hoạt động;
đ) Có cơ chế kiểm tra, giám sát và báo cáo các nội
dung quy định từ điểm a đến điểm d khoản này.
Điều 7. Báo cáo về quy định nội bộ về
cấp tín dụng, quản lý tiền vay, chính sách dự phòng rủi ro
Trong thời hạn 10 (mười) ngày, kể từ ngày ban hành, sửa đổi, bổ sung quy định nội bộ về cấp
tín dụng, quản lý tiền vay, chính sách dự phòng rủi
ro, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải gửi trực tiếp hoặc bằng đường bưu điện cho Ngân hàng Nhà nước
(Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) 01 bộ hồ sơ gồm các văn bản sau:
a) Đối với trường hợp ban hành mới:
(i) Văn bản báo cáo về việc ban
hành quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền vay, chính sách dự phòng rủi
ro.
(ii) Quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền vay, chính
sách dự phòng rủi ro.
b) Đối với trường hợp sửa đổi, bổ sung:
(i) Văn bản báo cáo về việc sửa đổi, bổ sung quy định nội bộ về cấp tín dụng,
quản lý tiền vay, chính sách dự phòng rủi ro, trong đó báo cáo rõ lý do sửa đổi, bổ sung.
(ii )Các văn bản sửa đổi, bổ sung quy định nội bộ về cấp tín dụng,
quản lý tiền vay, chính sách dự phòng rủi ro.
Điều 8. Thời điểm phân loại, trích lập
và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro
1. Ít nhất mỗi quý một lần, trong 15 (mười lăm) ngày đầu tiên của tháng đầu tiên của mỗi quý, tổ chức tín
dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải tự thực hiện phân loại nợ, cam kết
ngoại bảng đến thời điểm cuối ngày làm việc cuối
cùng của quý trước, căn cứ vào khả năng trả nợ của khách hàng theo quy định tại
Điều 10, Điều 11 Thông tư này và gửi kết quả tự phân loại nợ, cam kết ngoại bảng
cho CIC.
Riêng đối với quý cuối cùng của kỳ kế toán năm, trong
15 (mười lăm) ngày làm việc đầu tiên của tháng
cuối cùng, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện phân loại nợ, cam kết ngoại bảng đến
thời điểm cuối ngày làm việc cuối cùng của tháng thứ hai quý cuối cùng của kỳ kế
toán.
Ngoài thời điểm phân loại nêu trên, tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo
quy định nội bộ.
2. Trong thời hạn 03 (ba) ngày kể từ ngày nhận được kết quả tự phân loại nợ,
cam kết ngoại bảng của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo
quy định tại khoản 1 Điều này, CIC tổng hợp danh sách khách hàng theo nhóm nợ có mức độ rủi ro cao
nhất mà các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đã tự phân loại và
cung cấp theo yêu cầu của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
3. Trong thời gian tối đa 05 (năm) ngày kể từ ngày CIC tổng hợp danh sách
khách hàng theo quy định tại khoản 2 Điều này, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài phải đề nghị CIC cung cấp danh sách khách hàng nêu trên, sử dụng
kết quả phân loại nhóm nợ khách hàng do CIC cung cấp để điều chỉnh kết quả phân
loại nợ, cam kết ngoại bảng theo nguyên tắc quy định tại khoản 1 Điều 9; trích lập đủ số tiền dự phòng và sử dụng
dự phòng để xử lý rủi ro theo quy định tại Thông tư này.
Chương 2.
QUY ĐỊNH CỤ THỂ
Mục 1: PHÂN LOẠI NỢ VÀ CAM KẾT NGOẠI
BẢNG
Điều 9. Phương pháp và nguyên tắc
phân loại
1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tự thực hiện phân loại
nợ, cam kết ngoại bảng theo quy định tại Điều 10, Điều 11 Thông tư này và phải
sử dụng kết quả phân loại nhóm nợ đối với khách hàng do CIC cung cấp tại thời
điểm phân loại để điều chỉnh kết quả tự
phân loại nợ, cam kết ngoại bảng. Trường hợp nợ và cam kết ngoại bảng của khách
hàng được phân loại vào nhóm nợ có mức độ rủi ro thấp hơn nhóm nợ theo danh sách do CIC cung
cấp, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải điều chỉnh kết quả phân loại nợ, cam kết ngoại bảng
theo nhóm nợ được CIC cung cấp.
2. Toàn bộ số dư nợ và giá trị các cam kết ngoại bảng của một khách hàng tại một tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải được
phân loại vào cùng một nhóm nợ. Đối
với khách hàng
có từ hai khoản nợ và/hoặc cam kết
ngoại bảng trở lên tại tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài mà có bất cứ một khoản nợ hoặc cam kết ngoại bảng
nào bị phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro cao hơn các khoản nợ hoặc cam kết
ngoại bảng khác thì tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đó phải phân loại lại các khoản nợ hoặc cam kết
ngoại bảng còn lại của khách hàng vào nhóm có mức độ rủi ro cao nhất.
3. Đối với khoản cấp tín dụng hợp vốn, từng tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài tham gia cấp tín dụng hợp vốn phải thực hiện việc phân loại độc lập và có trách nhiệm
thông báo ngay cho nhau kết quả phân loại. Toàn bộ nợ và cam kết ngoại bảng của
khách hàng được cấp tín dụng hợp vốn tại các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài phải được phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro cao nhất mà một tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài tham gia cấp tín dụng hợp vốn đã phân loại.
4. Đối với khoản ủy thác cấp tín dụng mà bên nhận ủy thác chưa giải ngân theo hợp đồng ủy thác, tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài ủy thác phải phân loại các khoản ủy thác này như lả
một khoản cho vay đối với bên nhận ủy thác.
5. Đối với nợ đã bán nhưng chưa thu được tiền, nợ đã bán nhưng bên mua có
quyền truy đòi người bán thì số tiền
chưa thu được, số dư nợ đã bán có quyền truy đòi người bán phải được
phân loại, trích lập dự phòng rủi
ro theo quy định tại Thông
tư này như trước
khi bán nợ.
6. Đối với các khoản nợ được mua, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài phân loại số tiền đã thanh toán để mua nợ vào nhóm có mức độ
rủi ro không thấp hơn nhóm mà khoản nợ đó đã được
phân loại trước khi mua.
7. Đối với số tiền mua, uỷ thác cho tổ chức khác (bao gồm cả tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài) mua trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết, tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải phân loại số tiền mua trái
phiếu như là một khoản cho vay không có bảo đảm đối với bên phát hành trái phiếu,
trừ trường hợp trái phiếu doanh nghiệp được bảo đảm thanh toán bằng tài sản.
8. Đối với khoản chiết khấu dưới hình thức mua có kỳ hạn các công cụ chuyển
nhượng, giấy tờ có giá khác của người thụ hưởng, tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài phân loại khoản
chiết khấu như là một khoản cho vay đối với người thụ hưởng.
9.4 Đối với khoản nợ mà việc cho vay, cấp tín dụng thực
hiện theo chấp thuận, chỉ đạo của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ, tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự
phòng để xử lý rủi ro theo quyết định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước đối với
từng trường hợp cụ thể.
10.5 Đối với các khoản nợ vi phạm pháp luật quy định tại
điểm c(iv) khoản 1 Điều 10 Thông tư này, tại thời
điểm phát hiện vi phạm, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải
ra ngay quyết định thu hồi phẩn dư nợ vi phạm pháp luật.
Đối với
các khoản nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra, tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài phải ra quyết định thu hồi phần dư nợ theo kết luận thanh tra.
Đối với các khoản nợ vi phạm pháp luật quy định tại
điểm c(iv) khoản 1 Điều 10 Thông tư
này, các khoản nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra, tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài không được cơ cấu lại thời hạn trả nợ và trong thời
gian chưa thu hồi được theo quyết định thu hồi, tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài thực hiện phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro theo quy
định tại Thông tư này.
10a.6 Trường hợp một khoản nợ vi phạm pháp luật
quy định tại các điểm c(iv), d(iv), đ(v) khoản 1 Điều 10 Thông tư này hoặc một
khoản nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra quy định tại các điểm c(v), d(v), đ(vi) khoản 1 Điều
10 Thông tư này được phân loại vào các nhóm có mức độ rủi ro khác nhau thì tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải phân loại khoản nợ đó vào
nhóm nợ có mức độ rủi ro cao nhất.
11. Căn cứ kết quả thanh tra, giám sát và thông tin tín dụng có liên quan,
Ngân hàng Nhà nước có quyền yêu cầu tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện việc đánh giá, phân loại lại các khoản
nợ cụ thể và trích lập dự phòng đầy đủ, phù hợp với mức độ rủi ro của các khoản nợ đó.
Điều 10. Phân loại nợ và cam kết ngoại
bảng theo phương pháp định lượng
1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện phân loại nợ (trừ các khoản trả thay theo
cam kết ngoại bảng) theo 05 nhóm như sau:
a) Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
(i) Nợ trong hạn và được đánh giá là có khả năng thu
hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn;
(ii) Nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánh giá là có khả năng
thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi còn lại đúng thời hạn
(iii) Nợ được phân loại vào nhóm 1 theo quy định tại khoản 2 Điều
này.
b. Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:
(i) Nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
(ii) Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu;
(iii) Nợ được
phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này.
c. Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
(i) Nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
(ii) Nợ gia hạn nợ lần đầu;
(iii) Nợ được
miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng
tín dụng;
(iv)7 Nợ thuộc một trong các trường hợp sau đây chưa thu hồi được trong thời
gian dưới 30 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi:
- Khoản nợ vi phạm quy định tại các khoản 1, 3, 4, 5, 6 Điều 126 Luật các
tổ chức tín dụng;
- Khoản nợ vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 Điều 127 Luật các tổ
chức tín dụng;
- Khoản nợ vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 5 Điều 128 Luật các tổ chức tín dụng;
(v)8 Nợ đang thu hồi theo kết luận thanh tra;
(vi) Nợ được phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại khoản 2 và
khoản 3 Điều này.
(vii)9Nợ phải phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại khoản
11 Điều 9 Thông tư này.
d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
(i) Nợ
quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
(ii) Nợ
cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được
cơ cấu lại lần đầu;
(iii) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
(iv)10Khoản nợ quy định tại điểm c(iv) khoản 1 Điều này
chưa thu hồi được trong thời gian từ 30 ngày đến 60 ngày kể từ ngày có quyết định
thu hồi;
(v)11 Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng quá thời
hạn thu hồi theo kết luận thanh tra đến 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;
(vi) Nợ được phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại khoản 2 và
khoản 3 Điều này.
(vii)12 Nợ phải phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại khoản
11 Điều 9 Thông tư này.
đ) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
(i) Nợ quá hạn trên 360 ngày;
(ii) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở
lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại
lần đầu;
(iii) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời
hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
(iv) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa
bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
(v)13 Khoản nợ quy định tại điểm c(iv) khoản 1 Điều này chưa
thu hồi được trong thời gian trên 60
ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;
(vi)14 Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng quá thời
hạn thu hồi theo kết luận thanh tra trên 60
ngày mà vẫn chưa thu hồi được;
(vii) Nợ của khách hàng là tổ chức tín dụng được Ngân hàng Nhà nước
công bố đặt vào tình trạng kiểm
soát đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bị phong tỏa vốn và tài sản;
(viii) Nợ được phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại khoản 3 Điều
này.
(ix)15 Nợ phải phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại khoản
11 Điều 9 Thông tư này.
2. Nợ được phân loại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn trong các trường hợp sau đây:
a) Đối với nợ quá hạn, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn (kể cả nhóm 1) khi đáp ứng đầy đủ
các Điều kiện sau đây:
(i) Khách hàng đã trả đầy đủ phần nợ gốc và lãi bị quá hạn (kể cả lãi áp dụng
đối với nợ gốc quá hạn) và nợ gốc
và lãi của các kỳ hạn trả nợ tiếp theo trong thời gian tối thiểu 03 (ba) tháng đối với nợ trung và dài hạn, 01 (một) tháng
đối với nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn;
(ii) Có tài liệu, hồ sơ chứng minh việc khách hàng đã trả nợ;
(iii) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có đủ cơ sở
thông tin, tài liệu đánh giá khách hàng
có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi còn lại đúng thời hạn.
b. Đối với nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn (kể cả nhóm 1) khi
đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau đây:
(i) Khách hàng đã trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn trả nợ được cơ cấu
lại trong thời gian tối thiểu 03 tháng đối với nợ trung và dài hạn, 01 (một) tháng đối với nợ ngắn hạn, kể
từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn được cơ cấu lại;
(ii) Có
tài liệu, hồ sơ chứng minh việc khách hàng đã trả nợ;
(iii) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có đủ cơ sở
thông tin, tài liệu để đánh giá khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi
còn lại đúng thời hạn đã được cơ cấu lại.
3. Nợ được phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn trong các trường hợp sau đây:
a) Xảy ra các biến động bất lợi trong môi trường, lĩnh vực kinh doanh tác động
tiêu cực trực tiếp đến khả năng trả nợ của khách hàng (thiên tai, dịch bệnh,
chiến tranh, môi trường kinh tế);
b) Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, tỷ lệ nợ trên vốn,
dòng tiền, khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm
liên tục hoặc có biến động lớn theo chiều hướng suy giảm qua 03 lần đánh giá,
phân loại nợ liên tục;
c) Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin
tài chính theo yêu cầu của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài để
đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng.
d) Khoản nợ đã được phân loại vào nhóm 2, nhóm 3, nhóm 4 theo quy định tại
điểm a, b và c khoản này từ 01 (một) năm trở lên nhưng không đủ điều kiện phân
loại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn.
đ) Nợ mà hành vi cấp tín dụng bị xử phạt vi phạm hành
chính theo quy định của pháp luật.
3a.16 Cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ:
a) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được xem xét, cơ cấu lại
thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ như đã được phân loại trước khi cơ cấu lại
thời hạn trả nợ khi đáp ứng đủ các điều kiện sau:
(i) Khoản nợ mà việc cấp tín dụng không vi phạm các quy định của pháp luật;
(ii) Việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ là phù hợp với mục đích của dự án vay
vốn trong hợp đồng tín dụng;
(iii)
Khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích;
(iv) Việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ chỉ được
thực hiện khi khách hàng không có khả năng trả nợ đúng kỳ hạn trả nợ gốc và/hoặc
lãi vốn vay trong phạm vi thời hạn cho vay hoặc không có khả năng trả nợ hết nợ
gốc và/hoặc lãi vốn vay đúng thời hạn cho vay đã thỏa thuận trong hợp đồng tín
dụng, có phương án trả nợ mới khả thi, phù hợp với điều kiện sản xuất, kinh
doanh, dịch vụ;
(v) Khi cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ, tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài đáp ứng được quy định của Ngân Hàng Nhà nước về
các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, bao gồm cả tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn
được sử dụng để cho vay trung hạn, dài hạn
trong trường hợp cơ cấu lại khoản nợ ngắn hạn để thành khoản nợ trung hạn, dài
hạn.
b) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài thực hiện cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ theo quy định tại điểm
a khoản này phải đảm bảo thực hiện các yêu cầu sau:
(i) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đã ban hành quy định nội
bộ về kiểm soát, giám sát đối với
việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ
nguyên nhóm nợ để thực hiện thống nhất trong toàn hệ thống, có cơ chế kiểm soát
nội bộ đối với việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ, đảm bảo
kiểm tra, giám sát chặt chẽ, an toàn, phòng ngừa và ngăn chặn việc lợi dụng cơ cấu lại thời hạn trả nợ
và giữ nguyên nhóm nợ để phản ánh sai lệch chất lượng
tín dụng;
(ii) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải kiểm
soát nội dung, lý do cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ đối với từng
khoản nợ. Ngân hàng Nhà nước yêu cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài báo cáo cụ thể nội dung, lý do cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên
nhóm nợ đối với từng khoản nợ khi cần thiết;
(iii) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chủ động, tự
quyết định và chịu trách nhiệm về việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên
nhóm nợ theo đúng quy định tại Thông tư này;
(iv) Với một khoản nợ, việc thực hiện cơ cấu lại thời hạn trả nợ
và giữ nguyên nhóm nợ theo quy định tại điểm a khoản này chỉ được thực hiện 01
(một) lần;
(v) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải thường xuyên rà
soát, đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng sau khi khoản nợ được cơ cấu lại
thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ, Khoản nợ đã được cơ cấu lại thời hạn trả
nợ và giữ nguyên nhóm nợ theo quy định tại Thông tư này nhưng khách hàng vẫn
không trả được nợ khi đến hạn theo thời hạn cơ cấu lại
thì tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được tiếp tục giữ
nguyên nhóm nợ và thực hiện phân loại khoản nợ đó vào nhóm nợ tương ứng theo
quy định tại Điều 10, Điều 11 Thông tư này;
(vi) Trong thời hạn 05 (năm) ngày đầu tiên của mỗi tháng hoặc khi có yêu cầu của Ngân
hàng Nhà nước, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải gửi báo
cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám
sát ngân hàng) về tình hình thực hiện cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên
nhóm nợ theo mẫu tại Phụ lục số
01 đính kèm Thông tư này.
4. Phân loại cam kết ngoại bảng và khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng:
a) Phân loại cam kết ngoại bảng:
(i) Phân loại vào nhóm 1 nếu tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá khách hàng có khả năng thực
hiện đầy đủ các nghĩa vụ theo cam kết.
(ii) Phân loại vào nhóm 2 trở lên nếu tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài đánh giá khách hàng không có khả năng thực hiện các nghĩa
vụ theo cam kết.
(iii) Phân loại vào nhóm 3 trở lên đối với cam kết ngoại bảng thuộc
một trong các trường hợp quy định tại điểm c (iv) khoản 1 Điều này.
b) Phân loại khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng:
(i) Ngày quá hạn được tính ngay từ ngày tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài thực hiện nghĩa vụ theo cam kết.
(ii) Khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng được phân loại như
sau:
- Phân loại vào nhóm 3 nếu quá hạn dưới 30 ngày;
- Phân loại vào nhóm 4 nếu quá hạn từ 30 ngày đến dưới 90 ngày;
- Phân loại vào nhóm 5 nếu quá hạn từ 90 ngày trở lên.
Trường hợp khoản trả thay phân loại vào nhóm rủi ro
thấp hơn nhóm mà cam kết ngoại bảng được trả thay đã phân loại theo quy định tại
điểm a (ii), điểm a (iii) khoản này thì phải chuyển vào nhóm mà cam kết ngoại bảng
đó đã phân loại.
Điều 11. Phân loại nợ và cam kết ngoại
bảng theo phương pháp định tính
1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phân loại nợ, cam kết
ngoại bảng theo 05 nhóm như sau:
a) Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc
và lãi đúng hạn.
Các cam kết ngoại bảng được tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá
là khách hàng có khả năng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết.
b) Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: Các khoản
nợ được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là có khả
năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và
lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm
khả năng trả nợ.
Các cam kết ngoại bảng được tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá
là khách hàng có khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết nhưng có dấu hiệu suy
giảm khả năng thực hiện cam kết.
c) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này được
tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là có khả năng tổn thất.
Các cam kết ngoại bảng được tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là khách hàng không có khả năng thực hiện đầy
đủ nghĩa vụ theo cam kết.
d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là có khả năng tổn thất cao.
Các cam kết ngoại bảng mà khả năng khách hàng không
thực hiện cam kết là rất cao,
đ) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khoản
nợ được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là không còn
khả năng thu hồi, mất vốn.
Các cam kết ngoại bảng mà khách hàng không còn khả năng
thực hiện nghĩa vụ cam kết.
2. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài thực hiện phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo quy định tại khoản 1 Điều này phải được
Ngân hàng Nhà nước chấp thuận bằng văn bản khi đáp ứng đầy đủ các điều
kiện sau đây:
a) Có Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phù hợp với hoạt động kinh doanh, đối
tượng khách hàng, tính chất rủi ro của khoản nợ và có thời gian thử nghiệm tối thiểu 01 năm;
b) Có chính sách dự phòng rủi ro theo quy định tại khoản 3 Điều 6 Thông tư này;
c) Có chính sách quản lý rủi ro tín dụng, mô hình giám sát rủi ro tín dụng,
phương pháp xác định, đo lường rủi ro tín dụng (trong đó bao gồm cách thức đánh
giá về khả năng trả nợ của
khách hàng theo hợp đồng tín dụng, tài sản bảo đảm, khả năng thu hồi nợ) và quản
lý nợ;
d) Phân định rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn của Hội đồng quản trị, Hội đồng
thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc) trong việc phê duyệt, thực hiện và kiểm
tra thực hiện Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và chính sách dự phòng của tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và tính độc lập của các bộ phận
quản lý rủi ro.
3. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài gửi trực tiếp hoặc bằng
đường bưu điện cho Ngân hàng Nhà nước
(Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) 01 bộ hồ sơ đề nghị Ngân hàng Nhà nước
chấp thuận phân loại nợ theo khoản 1 Điều này và khoản 2 Điều 2 Thông tư này, gồm
các văn bản sau:
a) Văn bản của chi nhánh ngân hàng nước ngoài đề nghị Ngân hàng Nhà nước chấp
thuận cho phép áp dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài theo
quy định tại khoản 2 Điều 2 Thông tư này; văn bản của tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài đề nghị Ngân hàng Nhà nước chấp thuận cho phép thực
hiện phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo phương pháp định tính quy định tại
khoản 1 Điều này, trong đó phải chứng minh đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại
khoản 2 Điều này;
b) Bản sao chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài đối với trường hợp quy định tại khoản 2 Điều
2 Thông tư này; bản sao hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, chính sách dự phòng
rủi ro, chính sách quản lý rủi ro tín dụng và các dự thảo văn bản hướng dẫn thực
hiện phân loại nợ, cam kết ngoại bảng và trích lập dự phòng rủi ro của tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với trường hợp quy định tại khoản
2 Điều này.
4. Trong thời gian 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ theo quy định
tại khoản 3 Điều này, Ngân hàng Nhà nước có văn bản chấp thuận cho tổ chức tín
dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Trường hợp không chấp thuận, Ngân hàng
Nhà nước có văn bản nêu rõ lý do.
5. Hằng năm, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải đánh giá
lại Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ,
chính sách dự phòng rủi ro, chính sách
quản lý rủi ro tín dụng cho phù hợp
với tình hình thực tế và các quy định của pháp luật.
6. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được chấp thuận thực hiện
phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo quy định tại khoản 1 Điều này phải đồng
thời thực hiện phân loại nợ và cam kết ngoại bảng
theo quy định tại Điều 10 Thông tư này. Trường hợp kết quả phân loại đối với một khoản nợ và cam kết ngoại bảng
theo quy định tại Điều 10 và khoản 1 Điều này khác nhau thì khoản nợ, cam kết ngoại bảng phải
được phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro cao hơn. Thời gian tối thiểu phải thực hiện phân loại nợ và cam kết ngoại bảng đồng thời theo Điều 10 và
Điều 11 Thông tư này là 05 (năm) năm kể từ ngày được Ngân hàng Nhà nước chấp
thuận.
Mục 2: TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG
Điều 12. Mức trích lập dự phòng cụ
thể
1. Số tiền dự phòng cụ thể phải trích đối với từng khách hàng được tính
theo công thức sau:
R = 
Trong đó:
- R: Tổng số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng;
- : là tổng số tiền dự phòng cụ thể của từng khách hàng
từ số dư nợ thứ 1 đến thứ n.
Ri: là số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng
khách hàng đối với số dư nợ gốc của khoản nợ thứ i. Ri được xác định
theo công thức:
Ri = (Ai - Ci) x r
Trong đó:
Ai: Số dư nợ gốc thứ i;
Ci: giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm, tài sản cho thuê tài
chính (sau đây gọi chung là tài sản bảo đảm) của khoản nợ thứ i;
r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể theo nhóm được quy định tại
khoản 2 Điều này.
Trường hợp Ci > Ai thì Ri được tính bằng 0.
2. Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với từng nhóm nợ như sau:
a) Nhóm 1: 0%;
b) Nhóm 2: 5%;
c) Nhóm 3: 20%;
d) Nhóm 4: 50%;
đ) Nhóm 5: 100%.
3. Tài sản bảo đảm để khấu trừ khi tính số tiền dự phòng cụ thể (R) quy định
tại khoản 1 Điều này phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
a) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có quyền xử lý tài sản
bảo đảm theo hợp đồng bảo đảm và theo quy định của pháp luật khi khách hàng
không thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết;
b) Thời gian xử lý tài sản bảo đảm
theo dự kiến không quá 01 (một) năm đối với tài sản bảo đảm không phải là bất động
sản và không quá 02 (hai) năm đối với tài sản bảo đảm là bất động sản, kể từ
khi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có quyền thực hiện xử lý
tài sản bảo đảm;
c) Tài sản bảo đảm phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp
luật về giao dịch bảo đảm;
d)17 Tài sản bảo đảm quy định tại điểm d khoản 5 Điều này
phải được định giá bởi tổ chức có chức năng thẩm định giá theo quy định của
pháp luật trong các trường hợp sau đây:
(i) Tài sản bảo đảm có giá trị từ 50 tỷ đồng trở lên đối với khoản nợ của
khách hàng là người có liên quan của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài và các đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định tại Điều 127 Luật các tổ chức tín dụng,
(ii) Tài sản bảo đảm có giá trị từ 200 tỷ đồng trở lên, trừ những
trường hợp quy định tại điểm d(i) khoản này.
Kết quả định giá tài sản bảo đảm của tổ chức có chức
năng thẩm định giá theo quy định của pháp luật được tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài sử dụng để xác định giá trị tài sản bảo đảm được khấu trừ
khi tính số tiền trích lập dự phòng cụ thể và có giá trị sử dụng tối đa 12
tháng kể từ ngày tổ chức có chức năng thẩm định giá theo quy định của pháp luật ký văn bản định giá.
Trường hợp tổ chức có chức năng thẩm định giá không đủ
khả năng định giá hoặc không có tổ chức có chức năng thẩm định giá định giá các
tài sản bảo đảm quy định tại điểm d(i), d(ii) khoản này, thì tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện định giá theo quy định nội bộ quy định
tại điểm h khoản 2 Điều 6 Thông tư này.
Trường hợp tài sản bảo đảm không đáp ứng đầy đủ các
điều kiện quy định tại điểm a, b, c, d khoản này thì giá trị khấu trừ của tài sản
bảo đảm đó phải coi bằng không.
4. Giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm được xác định bằng tích số giữa giá trị của tài sản
bảo đảm quy định tại khoản 5 Điều này với tỷ lệ khấu trừ đối với từng loại tài
sản bảo đảm quy định tại khoản 6 Điều này.
Tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tự xác định tỷ lệ khấu trừ đối với từng loại tài sản bảo đảm trên cơ sở đánh giá khả
năng thu hồi khi xử lý tài sản bảo đảm đó nhưng
không được vượt quá tỷ lệ khấu trừ tối đa đối với từng loại tài sản bảo đảm quy
định tại khoản 6 Điều này.
5. Giá trị của tài sản bảo đảm được xác định như sau:
a) Vàng miếng: Giá mua vào tại trụ sở chính của doanh nghiệp, tổ chức tín dụng
sở hữu nhãn hiệu vàng miếng tại thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự
phòng cụ thể. Trường hợp giá mua vào
không được niêm yết thì giá trị vàng miếng được xác định theo quy định tại điểm
d khoản này.
b) Trái phiếu Chính phủ được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán: Giá
tham chiếu tại Sở giao dịch chứng
khoán tại thời điểm cuối ngày trước ngày trích
lập dự phòng cụ thể hoặc tại thời điểm gần nhất trước ngày trích lập dự phòng cụ
thể (nếu không có giá tham chiếu tại thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự
phòng cụ thể);
c) Chứng khoán do doanh nghiệp (kể cả tổ chức
tín dụng) phát hành được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán: Giá tham chiếu tại Sở giao dịch chứng khoán tại
thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phòng cụ thể hoặc thời điểm gần nhất trước ngày
trích lập dự phòng cụ thể (nếu không
có giá tham chiếu tại thời điểm cuối ngày trước ngày
trích lập dự phòng cụ thể);
Chứng khoán chưa được niêm yết trên Sở giao dịch chứng
khoán, giấy tờ có giá khác do doanh nghiệp (kể cả tổ chức tín dụng) phát hành:
tính theo mệnh giá.
d) Động sản, bất động sản và các loại tài sản
bảo đảm khác: Giá trị của tài sản bảo đảm được định giá bởi tổ chức có chức năng thẩm định giá theo quy định của
pháp luật quy định tại điểm d khoản 3 Điều này hoặc giá trị của tài sản bảo đảm
được định giá theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài quy định tại điểm h khoản 2 Điều 6 Thông tư này. Trường hợp không có văn
bản định giá tài sản bảo đảm thì giá
trị tài sản bảo đảm phải coi bằng
không;
đ) Tài sản cho thuê tài chính (giá trị tài sản cho
thuê tài chính theo hợp đồng cho thuê tài chính trừ đi tiền thuê phải trả): số
tiền thuê còn lại theo hợp đồng tại
thời điểm trích lập dự phòng cụ thể hoặc giá trị định giá của tổ chức có chức năng thẩm định giá theo quy định
của pháp luật.
6. Tỷ lệ khấu trừ tối đa đối với tài sản bảo
đảm:
a) Tiền gửi của khách hàng bằng Đồng Việt Nam: 100%;
b) Vàng miếng, trừ vàng miếng quy định tại điểm i khoản này; tiền gửi của
khách hàng bằng ngoại tệ: 95%;
c) Trái phiếu Chính phủ, công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá do chính tổ
chức tín dụng phát hành; thẻ tiết kiệm, chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu do tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài khác phát hành:
- Có thời hạn còn lại dưới 1 năm: 95%;
- Có thời hạn còn lại từ 1 năm đến 5 năm: 85%;
- Có thời hạn còn lại trên 5 năm: 80%.
d) Chứng khoán do các tổ chức
tín dụng khác phát hành được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán: 70%;
đ) Chứng khoán do doanh nghiệp khác phát hành được niêm yết trên Sở giao dịch chứng
khoán: 65%;
e) Chứng khoán chưa được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ có
giá, trừ các khoản quy định tại điểm c khoản này, do tổ chức tín dụng có đăng
ký niêm yết chứng khoán trên Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 50%;
Chứng khoán chưa được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ có
giá, trừ các khoản quy định tại điểm c khoản này, do tổ chức tín dụng không có
đăng ký niêm yết chứng khoán trên Sở
giao dịch chứng khoán phát hành: 30%;
g) Chứng khoán chưa được niêm yết trên Sở
giao dịch chứng khoán, giấy tờ có giá do doanh nghiệp có đăng ký niêm yết chứng
khoán trên Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 30%;
Chứng khoán chưa được niêm yết trên Sở giao dịch chứng
khoán, giấy tờ có giá do doanh nghiệp không có
đăng ký niêm yết chứng khoán trên Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 10%;
h) Bất động sản: 50%;
i) Vàng miếng không có giá niêm yết, vàng khác và các loại tài sản bảo đảm
khác: 30%.
Điều 13. Mức trích lập dự phòng
chung
1. Số tiền dự phòng chung phải trích được xác định bằng 0,75% tổng số dư các khoản nợ từ
nhóm 1 đến nhóm 4, trừ các khoản sau đây:
a) Tiền gửi quy định tại điểm i khoản 1 Điều 1 Thông tư này;
b) Khoản cho vay, mua có kỳ hạn giấy tờ có giá đối với tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác
tại Việt Nam.
2. Căn cứ kết quả thanh tra, giám sát và thông tin tín dụng có liên quan,
Ngân hàng Nhà nước có quyền yêu cầu ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài trích lập dự phòng chung đối với các khoản quy định tại điểm a, điểm
b khoản 1 Điều này phù hợp với mức độ rủi ro.
Điều 14. Bổ sung và hoàn nhập số tiền
dự phòng
1. Trường hợp số tiền dự phòng cụ thể và dự phòng
chung còn lại của quý trước nhỏ hơn số tiền dự phòng cụ thể và dự phòng chung
phải trích của quý trích lập, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
phải trích bổ sung phần chênh lệch thiếu.
2. Trường hợp số tiền dự phòng cụ thể và dự phòng chung còn lại của quý trước lớn hơn số tiền dự phòng cụ thể và dự
phòng chung phải trích của quý trích lập, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài phải hoàn nhập phần chênh lệch thừa.
Mục 3: SỬ DỤNG DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI
RO
Điều 15. Hội đồng xử lý rủi ro
1. Thành phần của Hội đồng xử lý rủi ro:
Tổ chức tín dụng phải thành lập Hội đồng xử lý rủi ro
gồm 01 thành viên là thành viên Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên làm chủ
tịch; 01 thành viên là thành viên của Ủy ban quản lý rủi ro; 01 thành viên lả Tổng
giám đốc (Giám đốc) và tối thiểu 02 thành viên khác do Hội đồng quản trị, Hội đồng
thành viên quyết định.
Chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải thành lập Hội đồng xử lý rủi ro gồm Tổng giám đốc (Giám đốc) làm chủ tịch
và tối thiểu 02 thành viên khác do Tổng giám đốc (Giám đốc) quyết định.
2. Trách nhiệm của Hội đồng xử lý rủi ro:
Căn cứ quy định nội bộ về phân loại nợ và cam kết ngoại
bảng, trích lập dự phòng, sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro, Hội đồng xử lý rủi ro có trách nhiệm:
a) Phê duyệt báo cáo tổng hợp toàn hệ thống về kết quả thu hồi nợ đã sử dụng
dự phòng để xử lý rủi ro, bao gồm kết
quả xử lý tài sản bảo đảm và xác định rõ cơ sở của việc phê duyệt;
b) Quyết định hoặc phê duyệt việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập
dự phòng, sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong
toàn hệ thống;
c) Quyết định hoặc phê duyệt các biện pháp thu hồi nợ đã được sử dụng dự
phòng để xử lý trong toàn hệ thống, bao gồm cả việc xử lý tài sản bảo
đảm.
Điều 16. Nguyên tắc và hồ sơ xử lý rủi
ro
1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài sử dụng dự phòng rủi ro
để xử lý rủi ro trong các trường hợp sau:
a) Khách hàng là tổ chức bị giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật,
cá nhân bị chết, mất tích;
b) Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 5.
2. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài sử dụng dự phòng để xử
lý rủi ro theo nguyên tắc sau:
a) Sử dụng dự phòng cụ thể trích lập theo quy định tại khoản 1 Điều 12
Thông tư này để xử lý rủi ro đối với khoản nợ đó;
b) Phát mại tài sản bảo đảm để thu hồi nợ: Trường hợp dự phòng cụ thể không
đủ để xử lý khoản nợ, tổ chức tín
dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải khẩn trương tiến hành việc phát mại
tài sản bảo đảm theo thỏa thuận với khách hàng và theo quy định của pháp luật để
thu hồi nợ;
c) Trường hợp sử dụng dự phòng cụ thể và số tiền thu được từ phát mại tài sản
không đủ bù đắp rủi ro của khoản nợ thì phải sử dụng dự phòng chung để xử lý;
d) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài hạch toán ngoại bảng phần
dư nợ đã được xử lý rủi ro theo quy định tại điểm a, điểm b, điểm c khoản này.
3. Hồ sơ xử lý rủi ro gồm:
a) Hồ sơ cấp tín dụng và hồ sơ thu nợ đối với các khoản nợ được xử lý rủi
ro;
b) Hồ sơ tài sản bảo đảm và các giấy tờ khác có liên quan;
c) Quyết định hoặc phê duyệt của Hội đồng xử lý rủi ro về kết quả phân loại
nợ, trích lập dự phòng để xử lý rủi ro;
d) Quyết định hoặc phê duyệt của Hội đồng xử lý rủi ro về việc xử lý rủi
ro;
đ) Đối với trường hợp khách hàng là tổ chức, doanh
nghiệp bị phá sản, giải thể, ngoài hồ sơ nêu tại điểm a, điểm b, điểm c và điểm
d khoản này phải có bản sao được chứng thực quyết định tuyên bố phá sản của tòa
án hoặc quyết định giải thể doanh
nghiệp theo quy định của pháp luật;
e) Đối với trường hợp khách hàng là cá nhân bị chết, mất tích, ngoài hồ sơ
quy định tại các điểm a, điểm b, điểm c và điểm d khoản này phải có bản sao được chứng thực giấy
chứng tử, giấy xác nhận hoặc quyết định tuyên bố mất tích theo quy định của pháp luật.
Điều 17. Trách nhiệm của tổ chức tín
dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với việc xử lý rủi ro
1. Việc sử dụng dự phòng xử lý rủi ro để hạch toán các khoản nợ liên quan
vào tài khoản ngoại bảng phù hợp và theo dõi, đôn đốc, thu nợ là công việc nội
bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, không làm thay đổi
nghĩa vụ trả nợ của khách hàng đối với khoản nợ được xử lý rủi ro. Sau khi xử
lý rủi ro, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải có các biện pháp thu hồi nợ đầy đủ, triệt để và tiếp tục theo dõi, thu hồi nợ đối với
khoản nợ được xử lý rủi ro theo hợp đồng tín dụng, cam kết đã thoả thuận với
khách hàng.
2. Sau thời gian tối thiểu 05 (năm) năm, kể từ ngày sử dụng dự phòng để xử
lý rủi ro và sau khi đã thực hiện
tất cả các biện pháp của Hội đồng xử
lý rủi ro để thu hồi nợ nhưng không thu hồi được, tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài được quyết định xuất toán nợ đã xử lý rủi ro ra khỏi ngoại
bảng.
Đối với ngân hàng thương mại nhà nước, ngân hàng
thương mại cổ phần mà Nhà nước sở hữu trên 50% vốn điều lệ, việc xuất toán nợ
đã xử lý rủi ro ra khỏi ngoại bảng chỉ được thực hiện khi có đủ hồ sơ, tài liệu
chứng minh đã thực hiện mọi biện pháp thu hồi nợ nhưng không thu được nợ và phải
được Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước chấp thuận bằng văn bản.
Hồ sơ đối với khoản nợ đã được xuất toán ra khỏi ngoại
bảng phải được lưu giữ theo quy định của pháp luật, trong đó bao gồm cả hồ sơ xử lý rủi ro
và toàn bộ tài liệu chứng minh tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
đã thực hiện tất cả các biện pháp để thu hồi
nợ nhung không thu hồi được.
Điều 18. Xử lý đối với số tiền thu hồi
được từ nợ đã xử lý rủi ro
Số tiền thu hồi được từ nợ đã xử lý rủi ro, kể cả số
tiền thu hồi được từ việc xử lý tài sản bảo đảm, được coi là doanh thu trong kỳ
kế toán của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Mục 4: QUẢN LÝ NỢ, CAM KẾT NGOẠI BẢNG
TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO
Điều 19. Quản lý nợ, cam kết ngoại bảng
trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro
1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải có bộ phận quản lý nợ, cam kết ngoại bảng (phòng, ban
hoặc tương đương) tại trụ sở chính của tổ chức tín dụng, trụ sở chi nhánh ngân hàng nước ngoài để
quản lý việc thực hiện việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập và sử dụng
dự phòng để xử lý rủi ro trong toàn hệ thống.
2. Trách nhiệm của bộ phận quản lý nợ, cam kết ngoại bảng:
a) Xây dựng, trình Tổng giám đốc
(Giám đốc) để trình Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên (đối với tổ chức tín
dụng) hoặc trình Tổng giám đốc (Giám đốc) (đối với chi nhánh ngân hàng nước
ngoài) ban hành:
(i) Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, bổ sung, sửa đổi hệ thống xếp hạng
tín dụng nội bộ; các quy định về quản lý, vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng nội
bộ, việc thu thập, bổ sung số liệu, thông tin khách hàng;
(ii) Chính sách dự phòng rủi ro, sửa đổi, bổ sung chính sách dự
phòng rủi ro.
b) Quản lý, vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ;
c) Tổng hợp, báo cáo Hội đồng xử lý rủi ro kết quả phân loại nợ, cam kết
ngoại bảng, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro và việc thu hồi nợ
sau khi đã sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro của quý trước trong toàn hệ thống;
đề xuất Hội đồng xử lý rủi ro việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro, các biện pháp quản lý
nợ xấu, thu hồi nợ triệt để;
d) Quản lý, theo dõi các đơn vị, cá nhân trong việc thực hiện quy định tại
điểm đ khoản 3 Điều 6 Thông tư này;
đ) Cung cấp thông tin, phối hợp với các đơn vị chức
năng tại trụ sở chính trong việc xây dựng trình Tổng giám đốc (Giám đốc) để trình Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên (đối với tổ chức tín
dụng) hoặc trình Tổng giám đốc (Giám đốc)
(đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài) ban hành hoặc sửa đổi, bổ sung quy định
nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài;
e) Thực hiện nhiệm vụ khác theo quy định của tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài.
Mục 5: HẠCH TOÁN, BÁO CÁO
Điều 20. Hạch toán
Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực
hiện hạch toán số tiền trích lập, sử dụng, bổ sung, hoàn nhập dự phòng cụ thể
và dự phòng chung theo các quy định của pháp luật về chế độ hạch toán kế toán theo quy định của
pháp luật.
Điều 21. Báo cáo
1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải báo cáo kết quả
phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro
theo quy định về Chế độ báo cáo thống kê áp dụng đối với các tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài do Ngân hàng Nhà nước ban hành.
2. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có trách nhiệm cung cấp
cho CIC những thông tin theo quy định về hoạt động thông tin tín dụng của Ngân
hàng Nhà nước và theo quy định tại Thông tư này.
3. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải báo cáo kết quả
phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi
ro, kết quả thu hồi nợ cho Bộ Tài chính và Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đặt
trụ sở chính theo quy định của Bộ Tài chính về báo cáo thuế.
Chương 3.
TRÁCH NHIỆM CỦA
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VÀ XỬ LÝ VI PHẠM
Điều 22. Trách nhiệm của Ngân hàng
Nhà nước
1. Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng có trách nhiệm:
a) Kiểm tra, đánh giá việc xây dựng các quy định nội bộ theo Điều 6 Thông
tư này; chất lượng và mức độ đáp ứng yêu cầu của các quy định nội bộ do tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài ban hành;
b) Kiểm tra, thanh tra việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài thực hiện các quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền vay, chính
sách dự phòng rủi ro;
c) Kiểm tra, thanh tra việc thực hiện phân loại nợ, cam kết ngoại bảng,
trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro của tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài;
d) Xử lý vi phạm của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo
quy định tại Điều 23 Thông tư này;
đ) Trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước có văn bản hướng
dẫn cụ thể việc phân loại, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro đối với
từng trường hợp quy định tại khoản 3, khoản 4 Điều 24 Thông tư này; giám sát việc
tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện theo văn bản hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước.
2. Vụ Dự báo, Thống kê tiền tệ căn cứ quy định tại Thông tư này xây dựng, trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành quy định về chế độ báo cáo thống kê việc phân loại
nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập và sử
dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài.
3. Vụ Tài chính - Kế toán căn cứ quy định tại Thông tư này xây dựng, trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước văn bản
hướng dẫn thực hiện chế độ hạch toán có liên quan theo quy định của pháp luật.
4. Trung tâm thông tin tín dụng có trách nhiệm tổng hợp, cung cấp theo yêu
cầu của tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài danh sách khách hàng theo nhóm nợ có mức độ rủi ro cao nhất
do các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tự phân loại và báo cáo
theo quy định tại khoản 1 Điều 8 Thông tư này.
Điều 23. Xử lý vi phạm
Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và
cá nhân có liên quan vi phạm các quy định tại Thông tư này, ngoài việc phải thực
hiện phân loại nợ và cam kết ngoại bảng, trích lập dự phòng rủi ro, sử dụng dự
phòng để xử lý rủi ro đối với nợ theo đúng quy định tại Thông tư này, theo tính chất và mức độ vi phạm
sẽ bị xử lý theo quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng.
Chương 4.
ĐIỀU KHOẢN THI
HÀNH 18
Điều 24. Điều khoản chuyển tiếp
1. Chi nhánh ngân hàng nước ngoài đã được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận cho
phép thực hiện việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng theo quy định
của ngân hàng nước ngoài trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành được thực
hiện phân loại nợ và cam kết ngoại bảng, trích lập dự phòng rủi ro theo văn bản chấp thuận của Ngân hàng Nhà nước.
2. Tổ chức tín dụng đã được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận thực hiện chính
sách dự phòng rủi ro để phân loại nợ theo quy định tại Điều 7 Quy định về phân
loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động
ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN
ngày 22 tháng 4 năm 2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước thực hiện phân loại nợ
và cam kết ngoại bảng theo quy định tại Điều 10 và khoản 1 Điều 11 Thông tư này
trong thời gian 03 (ba) năm kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành. Trường
hợp kết quả phân loại đối với một khoản nợ và cam kết ngoại bảng theo quy định
tại Điều 10 và khoản 1 Điều 11 Thông tư khác nhau thì khoản nợ, cam kết ngoại bảng
phải được phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro cao hơn.
3. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có các khoản nợ quy định
tại điểm c(iv) khoản 1 Điều 10 Thông tư này phát sinh trước ngày Thông tư này
có hiệu lực thi hành chưa thu hồi được, được xử lý như sau:
a) Đồng thời với việc thực hiện theo kiến nghị, kết luận thanh tra (nếu
có), trong thời gian tối đa 10 ngày kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi
hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải xây dựng phương án xử lý, báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ
quan Thanh tra, giám sát ngân hàng), trong đó tối thiểu có các nội dung sau:
(i) Danh sách cụ thể từng khoản nợ và tên, địa chỉ, mã số thuế, ngành nghề
kinh doanh của từng khách hàng có khoản nợ;
(ii) Kết quả phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro đối với các
khoản nợ theo quy định tại Thông tư này;
(iii) Tình hình tài chính và khả năng trích lập dự phòng đối
với các khoản nợ;
(iv) Kế hoạch trích lập dự phòng, sử dụng dự phòng để xử lý
rủi ro;
(v) Kế hoạch, biện pháp và cam kết xử lý để đảm bảo thu hồi
triệt để.
b) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện
phân loại, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro đối với các khoản nợ theo hướng
dẫn của Ngân hàng Nhà nước đối với từng trường hợp cụ thể. Trong thời gian chưa
có hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài căn cứ vào thời gian quá hạn quy định tại Điều 10 Thông tư này để thực hiện
phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo quy định tại
Thông tư này.
4. Tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài có các khoản nợ quy định tại điểm g, h, i khoản 1 Điều 1
Thông tư này phát sinh trước ngày Thông tư này có hiệu
lực thi hành, được xử lý như sau:
a) Trong thời hạn tối đa 10 ngày kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi
hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải báo cáo Ngân hàng
Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) tối thiểu các nội dung sau:
(i) Danh sách cụ thể từng khoản nợ và tên, địa chỉ, mã số thuế, ngành nghề
kinh doanh của từng khách hàng có khoản nợ;
(ii) Kết quả phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro đối với các
khoản nợ theo quy định tại Thông tư này;
(iii) Tình hình tài chính và khả năng trích lập dự phòng đối với
các khoản nợ;
(iv) Kế hoạch trích lập dự phòng, sử
dụng dự phòng để xử lý rủi ro;
(v) Kế hoạch, biện pháp và cam kết xử lý để đảm bảo thu hồi triệt để.
b) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện phân loại, trích lập và sử dụng
dự phòng rủi ro đối với các khoản nợ theo hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước đối với từng trường hợp cụ thể.
Điều 24a.19
Sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 1 Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng
dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng
trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước như
sau:
“ 1 -Ngân hàng hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân (sau
đây gọi tắt là tổ chức tín dụng) thực
hiện phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động ngân
hàng theo Quy định này.”
Điều 25. Hiệu lực thi hành20
1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/6/2014, trừ quy định tại
Khoản 2, Khoản 3 Điều này.
2. Khoản 3a Điều 10 Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 20/3/2014
và hết hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/04/2015.
3. Khoản 3 Điều 8 và khoản 1 Điều 9 Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ
ngày 01/01/2015.
4. Chỉ thị 05/2005/CT-NHNN ngày 26/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước
về việc thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước hết hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/06/2014.
5. Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Thủ trưởng các đơn
vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ
tịch Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên và Tổng Giám đốc (Giám đốc)
tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chịu trách nhiệm tổ chức thi
hành Thông tư này./.
PHỤ LỤC
SỐ 0121
|
TỔ CHỨC TÍN DỤNG
-------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA
VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN
CƠ CẤU LẠI THỜI HẠN TRẢ NỢ VÀ GIỮ NGUYÊN NHÓM NỢ
Tháng………năm ………..Tình hình thực hiện cơ cấu lại thời
hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ:
|
Chỉ tiêu
|
Số tiền
|
Số tiền dự phòng cụ thể không phải
trích lập do thực hiện cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ.
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
|
1. Các khoản nợ được giữ nguyên nhóm 1
|
|
|
|
2. Các khoản nợ được giữ nguyên nhóm 2
|
|
|
|
3. Các khoản nợ được giữ nguyên nhóm 3
|
|
|
|
4. Các khoản nợ được giữ nguyên nhóm 4
|
|
|
|
Tổng cộng
|
|
|
2. Tổng số
dư các khoản nợ không bị chuyển sang nhóm
nợ xấu do được giữ nguyên nhóm nợ:………….. triệu đồng.
|
Người lập báo cáo
(ký, ghi rõ họ tên)
|
Người kiểm soát
(ký, ghi rõ họ tên)
|
….., ngày……. tháng….năm
Tổng giám đốc (Giám đốc )
(ký, ghi rõ họ tên)
|
Hướng dẫn lập biểu:
1. Số liệu báo cáo là số lũy kế đến tháng báo
cáo.
2. Cột (2): Ghi số dư các khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ theo quy định tại khoản
3a Điều 10 Thông tư này.
3. Cột (3): Ghi số tiền dự phòng cụ thể mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không phải
trích lập do được cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ theo quy định
tại khoản 3a Điều 10 Thông tư này.
4. Tổng số dư các khoản nợ không bị chuyển sang nhóm nợ xấu do được giữ nguyên nhóm nợ theo quy định tại khoản 3a Điều 10 Thông tư này: Là
tổng số dư các khoản nợ do thực hiện theo quy định tại
khoản 3a Điều 10 Thông tư này mà không bị phân loại vào các nhóm 3, 4, 5.
|
Nơi nhận:
- Văn phòng
Chính phủ (để đăng Công báo);
- Website NHNN;
- Lưu: VP, PC3, TTGSNH.
|
KT. THỐNG ĐỐC
PHÓ THỐNG ĐỐC
Đặng Thanh Bình
|