|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
******
|
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ
NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
********
|
|
Số:
224/2000/QĐ-NHNN2
|
Hà Nội, ngày 19
tháng 07 năm 2000
|
QUYẾT ĐỊNH
VỀ
VIỆC BAN HÀNH QUY ĐỊNH VỀ HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ XÂY DỰNG CƠ BẢN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ
NƯỚC
THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số
01/1997/QH10 ngày 12/12/1997;
Căn cứ Nghị định số 15/CP ngày 2/3/1993 của Chính phủ về nhiệm vụ, quyền hạn và
trách nhiệm quản lý Nhà nước của Bộ, cơ quan ngang Bộ;
Căn cứ Nghị định số 52 /1999/NĐ-CP ngày 8/7/1999 của Chính phủ về "Quy chế
quản lý đầu tư và xây dựng";
Căn cứ Nghị định số 12/2000/NĐ-CP ngày 5/5/2000 của Chính phủ về sửa đổi, bổ
sung Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 8/7/1999;
Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Kế toán - Tài chính,
QUYẾT ĐỊNH:
Điều 1.- Ban hành kèm theo
Quyết định này "Quy định về hạch toán nghiệp vụ xây dựng cơ bản của Ngân
hàng Nhà nước".
Điều 2.- Quyết định này có
hiệu lực sau 15 ngày kể từ ngày ký.
Điều 3.- Chánh Văn phòng, Vụ
trưởng Vụ Kế toán - Tài chính, Thủ trưởng các đơn vị có liên quan thuộc Ngân
hàng Nhà nước, Giám đốc Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc
Trung ương chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./.
|
|
KT.
THỐNG ĐỐC
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
PHÓ THỐNG ĐỐC
Nguyễn Văn Giàu
|
QUY ĐỊNH
VỀ
HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ XÂY DỰNG CƠ BẢN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
(Ban
hành kèm theo Quyết định số 224/2000/QĐ-NHNN2 ngày 19 tháng 7 năm 2000 của
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước)
Chương 1:
NHỮNG
QUY ĐỊNH CHUNG
Điều 1. Đối tượng và
phạm vi áp dụng
Quy định này quy định
việc hạch toán kế toán nghiệp vụ xây dựng cơ bản (XDCB) cho Ban quản lý công
trình xây dựng cơ bản của Ngân hàng Nhà nước và các đơn vị Ngân hàng Nhà nước
có công trình xây dựng cơ bản.
Điều
2. Quản lý đối với các dự án đầu từ xây dựng cơ bản
1- Ngân hàng Nhà nước
là đơn vị thống nhất quản lý tất cả các dự án đầu tư XDCB tại các đơn vị Ngân
hàng Nhà nước.
Các đơn vị Ngân hàng
Nhà nước có dự án đầu tư XDCB khi thành lập Ban quản lý công trình phải tổ chức
bộ máy kế toán của Ban quản lý công trình để tổ chức hạch toán nghiệp vụ XDCB.
2- Toàn bộ chi phí
liên quan đến công trình XDCB, Ban quản lý công trình phải tổ chức hạch toán,
phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác vào các tài khoản quy định tại Điều 6 của
Quy định này và phải được thể hiện trên Bảng cân đối tài khoản kế toán của Ban
quản lý công trình và các đơn vị Ngân hàng Nhà nước phải tổng hợp số liệu vào
Bảng cân đối tài khoản kế toán của đơn vị Ngân hàng Nhà nước theo Quyết định số
425/1998/QĐ-NHNN2 ngày 17/12/1998 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (từ khâu
nhận vốn, sử dụng vốn đến thanh quyết toán vốn đầu tư và nhập tài sản)
3- Các đơn vị Ngân
hàng Nhà nước phải làm đầy đủ các thủ tục và thực hiện nghiêm túc theo đúng quy
định của Nhà nước tại Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 8/7/1999 của Chính phủ về
"Quy chế quản lý đầu tư và xây dựng" và Nghị định số 12/2000/NĐ-CP
ngày 5/5/2000 của Chính phủ về sửa đổi, bổ sung Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày
8/7/1999 cũng như các văn bản hướng dẫn khác có liên quan về đầu tư xây dựng cơ
bản.
Điều
3. Quan hệ giữa Ban quản lý công trình và đơn vị Ngân hàng Nhà nước có dự án
đầu tư XDCB
Hàng tháng căn cứ vào
Bảng cân đối tài khoản kế toán của Ban quản lý công trình, các đơn vị NHNN phải
kiểm tra, đối chiếu lại số liệu và tổng hợp số liệu trên Bảng cân đối tài khoản
kế toán của Ban quản lý công trình vào Bảng cân đối tài khoản kế toán của đơn
vị để phản ánh việc nhận vốn và sử dụng vốn của Ban quản lý công trình trên
Bảng cân đối tài khoản kế toán của đơn vị.
Điều
4. Thanh, quyết toán công trình đầu tư XDCB
1- Ban quản lý công
trình và đơn vị Ngân hàng Nhà nước phải thực hiện quyết toán chi phí công trình
theo đúng hướng dẫn của Bộ Tài chính về quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản
tại Thông tư số 136/1999/TT-BTC ngày 19/11/1999 và các văn bản khác có liên
quan của Ngân hàng Nhà nước và của Bộ Tài chính. Số liệu quyết toán của chủ đầu
tư phải lập đầy đủ, chi tiết cụ thể và chính xác trên cơ sở hồ sơ và số liệu
quyết toán của bên B, số liệu của kiểm toán, số liệu đề nghị duyệt quyết toán
của Ban quản lý công trình và số liệu mà chủ đầu tư chấp nhận quyết toán và
trình cấp chủ quản chủ đầu tư xét duyệt quyết toán.
2- Khi thanh, quyết
toán với bên B, chủ đầu tư thực hiện việc quản lý phí bảo hành công trình theo
Điều 54 tại Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 8/7/1999 của Chính phủ về Quy chế
quản lý đầu tư và xây dựng, tổ chức quyết toán và thanh lý hợp đồng một cách
kịp thời và đầy đủ theo đúng quy định của pháp luật về đấu thầu.
Điều
5. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản gồm:
- Vốn Ngân sách Nhà
nước cấp;
- Vốn đầu tư xây dựng
cơ bản của Ngân hàng Nhà nước.
- Lãi tiền gửi vốn
đầu tư xây dựng cơ bản.
- Các khoản thu khác
(nếu có).
Điều
6. Tài khoản, chứng từ và sổ sách hạch toán
- Các tài khoản chủ
yếu sử dụng trong kế toán đầu tư xây dựng cơ bản của Ngân hàng Nhà nước:
|
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN
|
TÊN TÀI KHOẢN
|
|
TK cấp II
|
TK cấp III
|
TK chi tiết
|
|
|
103
|
1030
|
|
Tiền mặt ở đơn vị
phụ thuộc
|
|
111
|
1111
|
|
Ngân phiếu thanh
toán đang có giá trị lưu hành
|
|
322
|
|
|
Chi phí xây dựng cơ
bản
|
|
|
3221
|
|
Chi phí công trình
|
|
|
3222
|
|
Vật liệu dùng cho
xây dựng cơ bản
|
|
|
3223
|
|
Chi phí nhân công
|
|
|
3229
|
|
Chi phí khác
|
|
323
|
|
|
Các khoản phải thu
về xây dựng cơ bản
|
|
|
3232
|
|
Vốn đầu tư XDCB gửi
tại Ngân hàng thương mại
|
|
|
3233
|
|
Tạm ứng cho bên B
|
|
|
3239
|
|
Các khoản phải thu
khác
|
|
466
|
|
|
Các khoản phải trả
về xây dựng cơ bản
|
|
|
4661
|
|
Vốn ngân sách Nhà
nước cấp cho dự án
|
|
|
4662
|
4662.1
|
Vốn đầu tư XDCB
Ngân hàng Nhà nước tạm cấp cho dự án
|
|
|
|
4662.2
|
Lãi tiền gửi vốn
đầu tư XDCB và các khoản thu khác trong quá trình XDCB
|
|
|
4663
|
|
Tiền bảo hành công
trình XDCB, TSCĐ giữ lại chưa đến hạn trả
|
|
|
4669
|
|
Các khoản phải trả
khác
|
|
....
|
|
|
|
- TK 1030 được sử
dụng tại Ban quản lý công trình thuộc các đơn vị Ngân hàng Nhà nước có công
trình xây dựng cơ bản.
- TK 3222 dùng để
phản ánh số vật liệu xây dựng, thiết bị phục vụ cho công trình xây dựng cơ bản
do Ban quản lý công trình tự mua sắm, nhập kho và sử dụng. Ban quản lý công
trình chỉ được mua vật liệu, thiết bị trong phạm vi dự toán được duyệt. Sau khi
công trình XDCB hoàn thành, tài khoản này phải xử lý hết số dư.
1- Hai tài khoản này
hàng tháng, quý, năm, phải được đối chiếu với Biên bản kiểm kê hiện vật theo
quy định hiện hành.
2- Chứng từ dùng
trong kế toán xây dựng cơ bản:
- Các loại chứng từ
dùng trong kế toán nghiệp vụ xây dựng cơ bản: các quyết định về đầu tư, các
thông báo duyệt tổng dự toán, các dự toán chi tiết và thông báo duyệt quyết
toán, các hợp đồng thi công, các biên bản nghiệm thu khối lượng công trình,
biên bản giao nhận tài sản, vật tư, vật liệu, thiết bị, các hoá đơn có thuế giá
trị gia tăng, các chứng từ chi, thanh toán tiền và các chứng từ có liên quan
khác.
- Tất cả các chứng từ
phải được lập đúng theo các quy định hiện hành của Nhà nước và của Ngân hàng
Nhà nước, phải đảm bảo hợp lệ, hợp pháp theo đúng quy định.
3- Sổ sách kế toán:
Ban quản lý công trình xây dựng cơ bản của Ngân hàng Nhà nước phải mở đầy đủ sổ
sách kế toán (từ sổ kế toán chi tiết đến sổ kế toán tổng hợp) để hạch toán,
phản ánh đầy đủ các hoạt động liên quan đến công trình xây dựng cơ bản theo
đúng quy định hiện hành.
Khi công trình hoàn
thành, toàn bộ chứng từ, sổ sách và hồ sơ kế toán của Ban quản lý công trình
phải được bàn giao về đơn vị Ngân hàng Nhà nước có dự án đầu tư để bảo quản và
theo dõi theo đúng quy định hiện hành.
Chương 2
NHỮNG
QUY ĐỊNH CỤ THỂ
MỤC I:HẠCH TOÁN CÁC
NGHIỆP VỤ CHỦ YẾU
A. Hạch toán số tiền
ký quỹ đấu thầu:
Điều
7.
Trường hợp các công trình xây dựng cơ bản khi thực hiện phải đấu thầu: Khi tổ
chức đấu thầu, đơn vị Ngân hàng Nhà nước hoặc Ban quản lý công trình đã được
thành lập phải tổ chức mời thầu, chấm thầu và thực hiện công bố trúng thầu theo
đúng quy định tại Quy chế đầu thầu ban hành kèm theo Nghị định 88/1999/NĐ-CP
ngày 21/9/1999 của Chính phủ và Nghị định 14/2000/NĐ-CP ngày 5/5/2000 của Chính
phủ về sửa đổi bổ sung một số điều của Quy chế đấu thầu ban hành kèm theo Nghị
định số 88/1999/NĐ-CP ngày 21/9/1999. Tiền ký quỹ đấu thầu được hạch toán như
sau:
Nợ TK Thích hợp
Có TK 4669 (Tài khoản
chi tiết: Tiền ký quỹ đấu thầutheo từng đơn vị đăng ký tham gia)
Khi đã có kết quả đấu
thầu, phải hoàn trả toàn bộ số tiền ký quỹ đấu thầu cho các đơn vị tham gia đấu
thầu, hạch toán:
Nợ TK 4669 (TK chi
tiết nói trên)
Có TK Thích hợp
B- Hạch toán đối với
số vốn XDCB được Ngân sách Nhà nước duyệt:
Điều
8.
Tại Ban quản lý công
trình của các đơn vị Ngân hàng Nhà nước có dự án đầu tư: Căn cứ vào kế hoạch
của Nhà nước, trên cơ sở danh mục các công trình xây dựng cơ bản được Ngân sách
Nhà nước duyệt và tổng số nguồn vốn được cấp do Kho bạc Nhà nước hoặc Ngân hàng
Nhà nước thông báo, Ban quản lý công trình phải mở sổ theo dõi số kinh phí được
thông báo và số kinh phí được cấp phát. Các nghiệp vụ cụ thể được hạch toán như
sau:
1- Trường hợp đã có
khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành được Kho bạc Nhà nước đồng ý tạm ứng cho
bên B:
- Khi tạm ứng cho bên
B hoặc đơn vị, cá nhân khác: tuỳ theo nội dung tính chất của nghiệp vụ kinh tế
phát sinh để hạch toán cho thích hợp như sau:
|
Nợ TK 3233 "Tạm ứng cho bên
B"
|
|
hoặc Nợ TK
3239 "Các khoản phải thu khác"
(Tài khoản
chi tiết theo từng đơn vị, cá nhân nhận tạm ứng)
|
|
Có TK 4661
"Vốn ngân sách Nhà nước cấp cho dự án"
hoặc Có TK
1030 "Tiền mặt ở đơn vị phụ thuộc"
|
- Khi thanh toán tạm
ứng, hạch toán:
Nợ TK 3221 "Chi
phí công trình"
hoặc Nợ TK 3223
"Chi phí nhân công"
Nợ TK 3229 "Chi
phí khác"
Có TK 3233 "Tạm
ứng cho bên B"
hoặc Có TK 3239
"Các khoản khác phải thu"
2- Khi rút tiền mặt
về Ban quản lý công trình để chi tiêu:
Nợ TK 1030 "Tiền
mặt ở đơn vị phụ thuộc"
Có TK 4661 "Vốn
ngân sách Nhà nước cấp cho dự án"
3- Khi Ban quản lý
công trình trực tiếp mua vật liệu, thiết bị về nhập kho, hạch toán:
Nợ TK 3222 "Vật
liệu dùng cho XDCB"
Có TK 4661 "Vốn
ngân sách Nhà nước cấp cho dự án"
hoặc Có TK 1030
"Tiền mặt ở đơn vị phụ thuộc"
- Khi xuất vật liệu,
thiết bị phục vụ cho công trình, hạch toán:
Nợ TK 3221 "Chi
phí công trình"
Có TK 3222 "Vật
liệu dùng cho XDCB"
4- Khi có phát sinh
chi tiêu hợp lý cho công trình, hạch toán:
Nợ TK 3223 "Chi
phí nhân công"
(Trường hợp Ban QLCT
trực tiếp trả chi phí nhân công)
hoặc Nợ TK 3229
"Chi phí khác"
Có TK 4661 "Vốn
ngân sách Nhà nước cấp cho dự án"
hoặc Có TK 1030
"Tiền mặt ở đơn vị phụ thuộc"
5- Trường hợp khối
lượng XDCB hoàn thành được Kho bạc Nhà nước thanh toán thẳng cho bên B, hạch
toán:
Nợ TK 3221 "Chi
phí công trình"
Có TK 4661 "Vốn
ngân sách nhà nước cấp cho dự án"
6- Khi công trình
hoàn thành và bước vào giai đoạn quyết toán, Ban quản lý công trình làm thủ tục
kết chuyển các chi phí nhân công, chi phí xây dựng cơ bản khác vào tài khoản
Chi phí công trình, hạch toán:
Nợ TK 3221 "Chi
phí công trình"
Có TK 3223 "Chi
phí nhân công"
Có TK 3229 "Chi
phí khác"
7- Khi được Ngân hàng
Nhà nước phê duyệt quyết toán, tất toán Nguồn vốn do Ngân sách Nhà nước cấp cho
dự án, hạch toán:
Nợ TK 4661 "Vốn
ngân sách nhà nước cấp cho dự án"
Có TK 3221 "Chi
phí công trình"
C- Hạch toán đối với
số vốn XDCB của Ngân hàng Nhà nước:
Điều 9. Tại Vụ Kế
toán - Tài chính
1- Khi tạm ứng vốn XDCB cho các đơn vị Ngân
hàng Nhà nước có công trình XDCB được NHNN phê duyệt, hạch toán:
Nợ TK 3231 "Tạm ứng vốn XDCB cho các dự
án"
(Tài khoản chi tiết cho từng đơn vị NHNN nhận
tạm ứng vốn)
Có TK 5111 "Chuyển tiền đi năm nay"
hoặc Có TK 591 "Thanh toán khác giữa các
đơn vị NHNN"
2- Khi cấp vốn thanh toán công trình XDCB
hoàn thành sau khi duyệt quyết toán:
- Trường hợp số vốn cấp tạm ứng cho đơn vị còn
thiếu so với số được duyệt, Ngân hàng Nhà nước (Vụ Kế toán - Tài chính) sẽ cấp
bổ sung số còn thiếu, hạch toán:
Nợ TK 602 "Vốn đầu tư XDCB và mua sắm
TSCĐ"
Có TK 5111 "Chuyển tiền đi năm nay"
(Số còn thiếu)
hoặc Có TK 591 "Thanh toán khác giữa các
đơn vị NHNN"
Đồng thời hạch toán:
|
Nợ TK 602 "Vốn đầu tư XDCB và mua sắm
TSCĐ"
|
Theo số tiền đã ứng
cho từng đơn vị
|
|
Có TK 3231 "Tạm ứng vốn XDCB cho các
dự án"
|
- Trường hợp số vốn cấp tạm ứng cho đơn vị
thừa so với số được duyệt: Khi nhận được báo Có đơn vị chuyển nộp về NHNN số
vốn ứng còn thừa, hạch toán:
Nợ TK 5112 "Chuyển tiền đến năm
nay"
hoặc Nợ TK 591 " Thanh toán khác giữa
các đơn vị NHNN"
Có TK 3231 "Tạm ứng vốn XDCB cho các dự
án" (Số tiền ứng thừa)
Đồng thời hạch toán:
|
Nợ TK 602 "Vốn đầu tư XDCB và mua sắm
TSCĐ"
|
Theo tổng số thanh
toán được duyệt
|
|
Có TK 3231 "Tạm ứng vốn XDCB cho các
dự án"
|
3- Khi nhận được giấy
báo của các đơn vị Ngân hàng Nhà nước chuyển vốn XDCB hoàn thành về Ngân hàng
Nhà nước , hạch toán:
Nợ TK 5112
"Chuyển tiền đến năm nay"
hoặc Nợ TK 591 "
Thanh toán khác giữa các đơn vị NHNN"
Có TK 602 "Vốn
đầu tư XDCB và mua sắm TSCĐ"
Điều 10. Hạch toán
tại các đơn vị Ngân hàng Nhà nước (Phòng Kế toán - Thanh toán)
1- Khi nhận vốn XDCB
do Ngân hàng nhà nước tạm ứng chuyển về, hạch toán:
Nợ TK 5112
"Chuyển tiền đến năm nay"
Có TK Tiền gửi của
Ngân hàng thương mại
(nơi Ban quản lý công
trình mở tài khoản tiền gửi)
2- Khi công trình
XDCB hoàn thành, được Ngân hàng Nhà nước phê duyệt, căn cứ vào văn bản phê
duyệt quyết toán, xử lý như sau:
- Trường hợp số vốn XDCB Ngân hàng Nhà nước
tạm ứng cho đơn vị nhỏ hơn số được duyệt quyết toán: Khi nhận được giấy báo Có
của Ngân hàng Nhà nước bổ sung số vốn còn thiếu so với giá trị công trình được
duyệt quyết toán thì hạch toán:
Nợ TK 5112 "Chuyển tiền đến năm
nay" (Số tiền cấp bổ sung)
hoặc Nợ TK 591 "Thanh toán khác giữa các
đơn vị Ngân hàng Nhà nước"
Có TK Tiền gửi của Ngân hàng thương mại
(nơi Ban quản lý công trình mở tài khoản tiền
gửi)
- Trường hợp số vốn XDCB Ngân hàng Nhà nước
tạm cấp cho dự án lớn hơn số được duyệt quyết toán, Ban quản lý công trình phải
hoàn trả ngay số vốn XDCB tạm cấp thừa so với số được duyệt về Ngân hàng Nhà
nước (Vụ KT-TC). Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng thương mại giữ tài khoản
tiền gửi của Ban quản lý công trình gửi tới, hạch toán:
Nợ TK Tiền gửi của Ngân hàng thương mại
(nơi Ban quảnlý công trình mở tài khoản tiền
gửi)
Có TK 5111 "Chuyển tiền đi năm nay"
(Số tiền NHNN ứng thừa)
hoặc Có TK 591 "Thanh toán khác giữa các
đơn vị Ngân hàng Nhà nước"
- Sau khi tổ chức nghiệm thu, nhận bàn giao
công trình và đưa vào sử dụng, hạch toán chuyển vốn về NHNN:
Nợ TK 301 "Tài
sản cố định" ( Tài khoản cấp III thích hợp)
Có TK 5111
"Chuyển tiền đi năm nay"
Điều
11. Tại Ban quản lý công trình (Bộ phận kế toán)
1 - Khi nhận được
giấy báo của ngân hàng thương mại (nơi Ban quản lý công trình mở tài khoản tiền
gửi) thông báo về số vốn XDCB do Ngân hàng Nhà nước tạm cấp chuyển vào tài
khoản của mình, hạch toán:
Nợ TK 3232 "Vốn
đầu tư XDCB gửi tại
Có TK 4662.1
"Vốn đầu tư XDCB NHNN tạm cấp cho dự án"Ngân hàng thương mại
2- Khi phát sinh các
chi phí cho công trình XDCB dùng nguồn vốn do Ngân hàng Nhà nước tạm cấp để
trang trải:
|
- Truờng hợp don vị tạm ứng truớc cho bờn B
hoặc don vị, cỏ nhõn khỏc, hạch toán:
Nợ TK 3233 "Tạm ứng cho bên B "
|
|
hoặc Nợ TK 3239 "Các khoản phải thu
khác"
|
|
Có TK 3232 "Vốn đầu tư XDCB gửi tại
Ngân hàng thương mại"
hoặc Có TK 1030 "Tiền mặt ở đơn vị phụ
thuộc"
|
- Khi thanh toán tạm ứng, hạch toán:
Nợ TK 1030 "Tiền
mặt ở đơn vị phụ thuộc"
hoặc Nợ TK 3221
"Chi phí công trình"
Nợ TK 3223 "Chi
phí nhân công"
(Trường hợp Ban QLCT trực tiếp trả chi phí
nhân công)
Nợ TK 3229 "Chi phí khác"
Có TK 3233 "Tạm ứng cho bên B"
hoặc Có TK 3239 "Các khoản phải thu
khác"
-
Khi rút tiền mặt phục vụ cho hoạt động của Ban quản lý công trình, hạch toán:
Nợ
TK 1030 "Tiền mặt tại đơn vị phụ thuộc"
Có TK 3232 "Vốn đầu tư XDCB gửi tại Ngân
hàng thương mại"
- Khi Ban quản lý
công trình trực tiếp mua vật liệu, thiết bị nhập kho, hạch toán:
Nợ TK 3222 "Vật
liệu dùng cho XDCB"
Có TK 3232 "Vốn
đầu tư XDCB gửi tại Ngân hàng thương mại"
hoặc Có TK 1030
"Tiền mặt ở đơn vị phụ thuộc"
- Khi xuất vật liệu
phục vụ cho công trình, hạch toán:
Nợ TK 3221 "Chi
phí công trình"
Có TK 3222 "Vật
liệu dùng cho XDCB"
- Khi có phát sinh chi tiêu hợp lý cho công
trình, hạch toán:
Nợ TK 3223 "Chi
phí nhân công"
(Trường hợp Ban QLCT trực tiếp trả chi phí
nhân công)
hoặc Nợ TK 3229 "Chi phí khác"
Có TK 1030 "Tiền mặt tại đơn vị phụ
thuộc"
hoặc Có TK 3232 "Vốn đầu tư XDCB gửi tại
Ngân hàng thương mại"
3- Trong quá trình
thực hiện dự án đầu tư xây dựng cơ bản, nếu có các nguồn thu khác phát sinh
(Lãi tiền gửi Ngân hàng, các nguồn thu khác ...), hạch toán:
Nợ TK TK 3232 "Vốn đầu tư XDCB gửi tại
Ngân hàng thương mại"
hoặc
Nợ TK 1030 "Tiền mặt tại đơn vị phụ thuộc"
Có
TK 4662.2 "Lãi tiền gửi Vốn đầu tư XDCB, các khoản thu khác trong quá
trình XDCB"
4- Khi công trình xây
dựng cơ bản hoàn thành, Ban quản lý công trình kết chuyển các chi phí xây dựng
cơ bản vào tài khoản chi phí công trình để xác định toàn bộ giá trị công trình,
đề nghị Ngân hàng Nhà nước phê duyệt quyết toán, hạch toán:
Nợ TK 3221 "Chi
phí công trình"
Có TK 3223 "Chi
phí nhân công"
Có TK 3239 "Chi
phí khác"
5- Kiểm tra quyết
toán của bên B, xác định giá trị của công trình để trình NHNN phê duyệt quyết
toán.
- Nếu giá trị quyết
toán công trình được Ban quản lý công trình xác định và đề nghị Ngân hàng Nhà
nước phê duyệt lớn hơn số đã thanh toán hoặc tạm ứng cho bên B thì số chênh
lệch đó hạch toán như sau:
Nợ TK 3221 "Chi phí công trình"
Có TK 4669 "Các khoản khác phải
trả"
(Tiểu khoản
"Thanh toán với bên B và các đơn vị, cá nhân khác")
- Nếu giá trị quyết
toán công trình được NHNN phê duyệt nhỏ hơn số Ban quản lý công trình trình
duyệt thì số chênh lệch đó được hạch toán như sau:
Nợ TK Thích hợp (TK
4669 ...)
Có TK 3221 "Chi
phí công trình"
- Nếu giá trị quyết
toán công trình được NHNN phê duyệt nhỏ hơn số vốn NHNN tạm cấp cho dự án thì
Ban quản lý công trình phải chuyển trả ngay số vốn cấp thừa về NHNN (Vụ KT-TC),
hạch toán:
Nợ TK 4662 .1
"Vốn đầu tư XDCB NHNN tạm cấp cho dự án"
Có TK 3232 "Vốn
đầu tư XDCB gửi tại NH thương mại"
6- Sau khi bàn giao
công trình và quyết toán được phê duyệt, xử lý:
- Hạch toán tất toán
tài khoản chi phí XDCB và Nguồn vốn Ngân hàng Nhà nước đã cấp cho công trình:
|
Nợ TK 4662.1 "Vốn đầu tư XDCB NH NN
tạm cấp cho dự án"
|
Theo giá trị quyết
toán được duyệt trừ đi số vốn do NSNN đã cấp
|
|
Nợ TK 4662.2 "Lãi tiền gửi vốn đầu tư
XDCB, các khoản thu khác trong quá trình XDCB"
Có TK 3221 "Chi phí công trình"
|
- Đồng thời thanh toán nốt cho bên B số tiền
chưa được thanh toán nếu giá trị quyết toán của công trình được duyệt lớn hơn
số đã thanh toán tạm ứng cho bên B hoặc các đơn vị, cá nhân khác và giữ lại
tiền bảo hành công trình, hạch toán:
Nợ TK 4669 "Các
khoản khác phải trả"
(Tài khoản chi tiết
"Thanh toán với bên B và các đơn vị, cá nhân khác")
Có TK 3232 "Vốn đầu tư XDCB gửi tại Ngân
hàng thương mại"
hoặc Có TK 1030 "Tiền mặt tại đơn vị phụ
thuộc"
Có TK 4663 "Tiền bảo hành công trình xây
dựng cơ bản, tài sản cố định giữ lại chưa đến hạn trả"
MỤC II:CHẾ ĐỘ BÁO
CÁO, QUYẾT TOÁN VÀ KIỂM TRA
Điều
12.
1- Đối với Ban quản lý công trình:
- Hàng tháng, năm Ban
quản lý công trình lập Bảng cân đối tài khoản kế toán (Chi tiết đến TK cấp III-
theo mẫu biểu số 01) và bảng báo cáo chi tiết công nợ (Mẫu biểu số 02) gửi đơn
vị NHNN (Nơi có dự án được duyệt) để đơn vị NHNN nhập vào Bảng cân đối tài
khoản kế toán chung của đơn vị NHNN. Đồng thời gửi 1 bộ về Vụ Kế toán - Tài
chính để theo dõi và đối chiếu với Bảng cân đối tài khoản kế toán của đơn vị
NHNN có dự án đầu tư XDCB.
- Hàng Quý lập báo
cáo tình hình thực hiện đầu tư quý (Mẫu biểu số 03) gửi Vụ Kế toán - Tài chính
(Phòng quản lý tài chính- Bộ phận XDCB) để theo dõi.
Thời hạn gửi: Trước
ngày 5 của tháng, quý, năm kế tiếp.
- Khi dự án đầu tư
hoàn thành, Ban quản lý công trình có trách nhiệm lập đầy đủ các báo cáo quyết
toán vốn đầu tư theo các mẫu biểu kèm theo quy định này (Từ mẫu biểu số 04 đến
số 13) về đơn vị NHNN (nơi có dự án đầu tư XDCB) và đồng thời gửi 1 bộ các báo
cáo quyết toán về NHNN (Vụ KT-TC) để báo cáo và trình duyệt quyết toán.
2- Đối với các đơn vị
NHNN (Nơi có dự án đầu tư XDCB):
Khi nhận được bảng
cân đối tài khoản kế toán của Ban quản lý công trình phải kiểm tra đối chiếu số
liệu và tiến hành tổng hợp vào bảng cân đối tài khoản kế toán của đơn vị để gửi
NHNN (Vụ KT-TC) theo chế độ báo cáo quy định.
Điều
13.
1- Hàng quý và kết thúc năm, Vụ Kế toán - Tài chính có trách
nhiệm tổng hợp tình hình thực hiện kế hoạch đầu tư, nhận vốn, thanh toán vốn
của các dự án của hệ thống NHNN để trình Thống đốc.
2- Vụ Tổng kiểm soát
chịu trách nhiệm kiểm tra, kiểm toán nội bộ về đầu tư XDCB các dự án đầu tư
XDCB của NHNN.
Tuỳ tình hình thực
tế, Vụ Kế toán - Tài chính định kỳ hoặc đột xuất phải tiến hành kiểm tra tình
hình sử dụng vốn, tạm ứng vốn, việc thanh, quyết toán khối lượng hoàn thành đối
với từng công trình đầu tư XDCB.
Chương 3:
ĐIỀU
KHOẢN THI HÀNH
Điều
14.
Kể
từ ngày Quy định này có hiệu lực, tất cả các công trình xây dựng cơ bản tại các
đơn vị Ngân hàng Nhà nước có công trình XDCB (kể cả các công trình xây dựng cơ
bản dở dang chưa quyết toán xong) phải thực hiện chuyển đổi sang hạch toán theo
Quy định này.
Vụ trưởng Vụ Kế toán
- Tài chính chịu trách nhiệm hướng dẫn việc chuyển đổi cụ thể về hạch toán đầu
tư XDCB bảo đảm theo đúng quy định này.
Điều
15.
Việc
sửa đổi, bổ sung Quy định này do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định.
|
|
KT.
THỐNG ĐỐC
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
PHÓ THỐNG ĐỐC
Nguyễn Văn Giàu
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Tỉnh, TP --------------------
Mẫu số: 01/XDCB
Ban quản lý công trình
Tháng ………..năm …………..
|
Tên tài khoản
|
Số hiệu tài khoản
|
Số dư đầu tháng
|
Doanh số trong
tháng
|
Số dư cuối tháng
|
|
Nợ
|
Có
|
Nợ
|
Có
|
Nợ
|
Có
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
|
|
|
|
|
|
|
…….. , ngày …….. tháng ……. năm ……..
|
Lập bảng
(ký, ghi rõ họ tên)
|
Kế toán BQLC
(ký, ghi rõ họ tên)
|
Trưởng ban QLCT
(ký, đóng dấu, ghi
rõ họ tên)
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Tỉnh, TP..............................
Mẫu số: 02/XDCB
Ban quản lý công trình
BÁO
CÁO CHI TIẾT CÔNG NỢ
Tháng....năm.....
|
Số hiệu tiểu khoản
|
Tên chủ nợ hoặc
khách nợ
|
Ngày phát sinh nợ
|
Nội dung khoản nợ
|
Thành tiền
|
Ghi chú
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I-Phần phải thu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II-Phần phải trả
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kiến nghị xử lý
....................................
|
Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Kế toán BQLCT
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Ngày tháng năm
Trưởng ban QLCT
(Ký, đóng dấu, ghi
rõ họ tên)
|
Mẫu
số: 03/XDCB
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
VIỆT NAM
Chi nhánh
................
Số
.........................
|
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ
NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự
do - Hạnh phúc
Ngày .............
tháng ............. năm
|
BÁO
CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN ĐẦU TƯ
QUÝ ...... NĂM
..........
Dự án: ................................
Đơn vị tính: Triệu
đồng
|
Tên dự án
|
Tổng mức đầu tư
được Thống đốc duyệt
|
Dự toán đã phê
duyệt
|
Vốn đã cấp cho đơn
vị
|
Đơn vị đã thực hiện
|
|
Tổng dự toán theo
quyết định
|
Dự toán chi tiết
|
Ngân hàng
|
Ngân sách
|
Đã thanh toán, tạm
ứng
|
Tổng giá trị đã
nghiệm thu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Báo cáo bằng lời: Diễn giải chi tiết các cột
trong bảng.
|
Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi
rõ họ tên)
|
Nơi nhận:
- Vụ KTTC
- Cục (chi cục) đầu tư
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Tỉnh, TP............................
Mẫu số: 04/XDCB
Ban quản lý công trình
.............................................
CÁC
VĂN BẢN PHÁP LÝ
|
Số
TT
|
Tên văn bản
|
Duyệt
|
Cơ quan duyệt
|
Người ký duyệt
|
Ghi chú
|
|
Số
|
Ngày, tháng, năm
|
Họ tên
|
Chức vụ
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
Quyết định đầu tư
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Quyết định phê duyệt thiết kế kỹ thuật
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Quyết định phê duyệt tổng dự toán
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Quyết định điều chỉnh thiết kế kỹ thuật và
tổng dự toán
|
|
|
|
|
|
|
|
5
6
|
...
...
|
|
|
|
|
|
|
|
Ngày tháng năm
Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Kế toán BQLCT
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi
rõ họ tên)
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Tỉnh, TP................................
Mẫu số: 05/XDCB
Ban quản lý công
trình
BÁO
CÁO TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH
- Tên dự án, công trình ...............
- Địa điểm xây dựng ...................
- Công suất ...........
- Tổng mức vốn đầu tư ..............
- Thời gian khởi công và hoàn thành
............
- Phê duyệt: từ ............ đến
- Thực tế: từ .......... đến
- Cơ quan nhận thầu .............
I. Tổng dự toán được duyệt
|
Số
TT
|
Văn bản xét duyệt
|
Nội dung xét duyệt
|
Tổng dự toán được
duyệt
|
Chia ra
|
|
Số
|
Ngày, tháng, năm
|
Xây lắp
|
Thiết bị
|
Chi phí khác
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Giải trình thay đổi, thiết kế, dự toán:
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
II. Thực hiện đầu tư
1. Nguồn vốn đầu tư
Đơn vị tính: đồng
|
Nguồn vốn đầu tư
|
Theo dự án
|
Thực hiện
|
Ghi chú
|
|
- Vốn Ngân sách
- Vốn Ngân hàng
- Lãi gửi Ngân hàng
-...............
Tổng cộng
|
|
|
|
2. Vốn đầu tư thực hiện
Đơn vị tính: đồng
|
|
Được duyệt
|
Thực hiện
|
Ghi chú
|
|
Tổng vốn đầu tư
Chia ra: Xây lắp
Thiết bị
Chi phí khác
|
|
|
|
3. Giá trị TSCĐ mới tăng bàn giao.
Giá trị TSCĐ mới tăng:............................................................................
III. Bàn giao, quyết toán
1. Công trình hoàn thành bàn giao
|
Số
|
Biên bản bàn giao
|
Tên công
|
Dự toán
|
Giá trị thực tế
|
|
TT
|
Số
|
Ngày, tháng, năm
|
trình
|
được duyệt
|
TSCĐ
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Quyết toán các hợp đồng và các khoản chi
phí của chủ đầu tư
|
Quyết toán các hợp
đồng của chủ đầu tư
|
Tên hạng mục chi
|
Tổng số
|
Vốn đầu tư thành
|
|
Số văn bản
|
Ngày, tháng, năm
|
phí
|
tiền
|
tài sản cố định
|
|
|
|
Tổng cộng
|
|
|
3. Vốn đầu tư dự án đề nghị phê duyệt quyết toán
|
|
Tổng số tiền
|
Vốn đầu tư thành
TSCĐ
|
Chi phí được phép
không tính vào giá trị công trình
|
|
Vốn đầu tư dự án đề nghị phê duyệt quyết
toán
|
|
|
|
4. Thuyết minh tình hình thực hiện đầu tư:
(Trình bày những nét lớn về tình hình và kết
quả đầu tư, khó khăn, thuận lợi, ưu điểm, khuyết điểm trong cong tác quản lý)
..........................................................................................................................................
..........................................................................................................................................
IV. Kiến nghị
..........................................................................................................................................
..........................................................................................................................................
|
Ngày tháng năm
Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Kế toán BQLCT
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi
rõ họ tên)
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Tỉnh, TP.............................
Mẫu số: 06/XDCB
BÁO
CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN ĐẦU TƯ QUA CÁC NĂM
|
|
|
Vốn đầu tư thực
hiện
|
|
Năm
|
Kế hoạch
|
Tổng số
|
Chia ra
|
|
|
|
|
Xây lắp
|
Thiết bị
|
Chi phí khác
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
|
|
|
|
|
Ngày tháng năm
Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Kế toán BQLCT
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi
rõ họ tên)
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Tỉnh,
TP................................
Mẫu số: 07/XDCB
Ban quản lỹ công trình
BÁO
CÁO THỰC HIỆN ĐẦU TƯ THEO CÔNG TRÌNH HOÀN THÀNH
|
Tên công trình
|
Năng lực sản xuất
sử dụng
|
Tổng dự toán
|
Tổng vốn đầu tư
|
Chia ra
|
Ghi
|
|
Đơn vị tính
|
Thiết kế
|
Thực tế
|
được duyệt
|
thực hiện
|
Xây lắp
|
Thiết bị
|
Chi phí khác
|
chú
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
A-
Công trình thuộc chủ đầu tư quản lý
...
B-
Công trình bàn giao cho đơn vị khác quản lý
...
C-
Chi phí thiệt hại không tính vào giá trị công trình
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ngày tháng năm
Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Kế toán BQLCT
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi
rõ họ tên)
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Tỉnh, TP..................................
Mẫu số: 08/XDCB
SỐ
LƯỢNG VÀ GIÁ TRỊ TSCĐ MỚI TĂNG
|
Tên và ký hiệu TSCĐ
|
Đơn vị tính
|
Số lượng
|
Giáđơn vị
|
Thành tiền
|
Ngày tháng năm đưa
TSCĐ vào sử dụng
|
Nơi sử dụng
|
Nguồn vốn đầu tư
|
Ghi
chú
|
|
Tổng nguyên giá
|
Trong đó giá mua
thiết bị
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Tổng số
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ngày tháng năm
Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Kế toán BQLCT
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi
rõ họ tên)
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Tỉnh, TP--------------------
Mẫu số: 09/XDCB
BẢNG
ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ
1. Tên dự án ...............................
2. Chủ đầu tư
.....................................
3. Cơ quan cấp trên của Chủ đầu tư
....................................
4. Ngày, tháng, năm khởi công
......................... khởi công ...............................
5. Quyết định đầu tư
......................................
6. Dự toán được duyệt
.................................
7. Tình hình cấp vốn
...............................
|
Số TT
|
Chỉ tiêu
|
Tổng số
|
Chia ra
|
Ghi chú
|
|
Xây lắp
|
Thiết bị
|
Chi phí khác
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
I
|
Số liệu của chủ đầu tư
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Luỹ kế số vốn thanh toán từ khởi công
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Số vốn thanh toán các năm
|
|
|
|
|
|
|
3
|
....
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II
|
Số liệu của cơ quan Kho bạc NN
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Luỹ kế số vốn thanh toán từ khởi công
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Số vốn thanh toán các năm
|
|
|
|
|
|
|
3
|
....
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III
|
Chênh lệch (I.1-II.1)
|
|
|
|
|
|
|
|
- Lý do chênh lệch
|
|
|
|
|
|
|
Ngày tháng năm
|
Ngày tháng năm
|
|
Chủ đầu tư
|
Cơ quan thanh toán,
cho vay
|
|
Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi
rõ họ tên)
|
Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi
rõ họ tên)
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Tỉnh, TP----------------------
Mẫu số: 10/XDCB
BẢNG
ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ
1. Tên dự án ...............................
2. Chủ đầu tư
.....................................
3. Cơ quan cấp trên của Chủ đầu tư ....................................
4. Ngày, tháng, năm khởi công
......................... khởi công ...............................
5. Quyết định đầu tư
......................................
6. Dự toán được duyệt
.................................
7. Tình hình cấp vốn
...............................
|
Số TT
|
Chỉ tiêu
|
Tổng
số
|
Chia ra
|
Ghi
chú
|
|
Xây lắp
|
Thiết bị
|
Chi phí khác
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
I
|
Số liệu của chủ đầu tư
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Luỹ kế số vốn thanh toán từ khởi công
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Số vốn thanh toán các năm
|
|
|
|
|
|
|
3
|
....
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II
|
Số liệu của NH Đầu tư và phát triển
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Luỹ kế số vốn thanh toán từ khởi công
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Số vốn thanh toán các năm
|
|
|
|
|
|
|
3
|
....
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III
|
Chênh lệch (I.1-II.1)
|
|
|
|
|
|
|
|
- Lý do chênh lệch
|
|
|
|
|
|
|
Ngày tháng năm
|
Ngày tháng năm
|
|
Chủ đầu tư
|
Cơ quan thanh toán,
cho vay
|
|
Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi
rõ họ tên)
|
Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi
rõ họ tên)
|
|
|
|
|
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Tỉnh, TP -----------------------
Mẫu số: 11/XDCB
THUYẾT
MINH BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ
- Tên dự án:
- Địa điểm xây dựng:
- Công suất:
- Tổng mức đầu tư:
- Thời gian khởi công và hoàn thành:
- Phê duyệt: từ ....................... đến .........................
- Thực hiện: từ ....................... đến .........................
I. Những thay đổi về nội dung của dự án
1- Thay đổi vì nội dung của dự án, hình thúc
quản lý thực hiện dự án thay đổi Chủ đầu tư
.........................................................
.........................................................
.........................................................
2- Thay đổi về thiết kế kỹ thuật
.........................................................
.........................................................
.........................................................
3- Thay đổi về tổng dự toán
.........................................................
.........................................................
.........................................................
4- Thay đổi về đấu thầu, chọn thầu, chỉ định
thầu
.........................................................
.........................................................
.........................................................
5-
.....................................................
.........................................................
.........................................................
.........................................................
II. Quá trình thực hiện dự án (nêu những
thuận lợi, khó khăn và biện pháp giải quyết
1- Về thủ tục và xây dựng
.........................................................
.........................................................
.........................................................
2- Về kế hoạch vốn
.........................................................
.........................................................
.........................................................
3- Về thanh toán vốn
.........................................................
.........................................................
.........................................................
4- Về quyết toán vốn đầu tư
III. Kiến nghị và đề xuất
1- Đề nghị
.........................................................
.........................................................
.........................................................
2- Đề xuất, phương án giải quyết
|
Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Ngày tháng năm
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi
rõ họ tên)
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Tỉnh, TP --------------------
Mẫu số: 12/XDCB
BÁO
CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH
- Tên dự án, công trình:
- Địa điểm xây dựng:
- Công suất:
- Tổng mức vốn đầu tư:
- Thời gian khởi công và hoàn thành:
- Phê duyệt: từ ....................... đến .........................
- Thực hiện: từ ....................... đến .........................
- Cơ quan nhận thầu:
I. Văn bản pháp lý liên quan đến dự án
|
Số TT
|
Tên văn bản
|
Duyệt
|
Cơ quan duyệt
|
Số tiền
|
Ghi chú
|
|
Số
|
Ngày tháng năm
|
|
1
|
Báo cáo đầu tư
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Quyết định đầutư
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Văn bản phê duyệt thiết kế và dự toán
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Văn bản điều chỉnh thiết kế và dự toán
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Hợp đồng kinh tế
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Biên bản bàn giao
|
|
|
|
|
|
|
7
|
...
|
|
|
|
|
|
II. thực hiện đầu tư
1- Nguồn vốn đầu tư
Đơn vị tính: đồng
|
Nguồn vốn đầu tư
|
Theo dự án
|
Thực hiện
|
Ghi chú
|
|
- Vốn Ngân sách
- Vốn Ngân hàng
- Lãi tiền gửi Ngân hàng
.............
Tổng cộng
|
|
|
|
2- Vốn đầu tư thực
hiện
Đơn vị tính: đồng
|
Vốn đầu tư
|
Được duyệt
|
Thực hiện
|
Tăng (+), Giảm (-)
|
|
Tổng vốn đầu tư
Chia ra: Xây lắp
Thiết bị
Chi phí khác
|
|
|
|
3- Giá trị TSCĐ mới tăng bàn giao:
III. Vốn đầu tư đề nghị quyết toán
- Tổng số tiền
- Trong đó:
- Vốn đầu tư thành TSCĐ
- Chi phí không tính vào giá trị dự án
IV. Kiến nghị
|
Ngày tháng năm
Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Kế toán BQLCT
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi
rõ họ tên)
|
Mẫu số: 13/XDCB
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
VIỆT NAM
Chi nhánh ................
Số .........................
|
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ
NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Ngày .............
tháng ............. năm
|
TỜ
TRÌNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TRUNG ƯƠNG
PHÊ DUYỆT QUYẾT TOÁN
Dự án (công
trình)....................................
Thuộc dự án đầu tư xây dựng...........
Cơ quan lập quyết toán
..............................................................................
Giá trị quyết toán lập
..............................................................................
Chi nhánh đã kiểm tra (hoặc thuê kiểm toán),
sau khi kiểm tra quyết toán là ..............................................................................
Lý do tăng, giảm so với quyếttoán lập : Diễn
giải chi tiết lý do
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
Quyết toán chi nhánh trình Ngân hàng Trung ương phê duyệt là ................
.............................................................
(bằng số)
..................................................................................................................
(bằng chữ)
................................................................................................................
|
Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
|
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi
rõ họ tên)
|
Nơi nhận:
- Vụ KTTC