|
BỘ
TÀI CHÍNH
-------
|
CỘNG
HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
Số:
09/VBHN-BTC
|
Hà
Nội, ngày 23 tháng 10 năm 2013
|
THÔNG TƯ1
QUY
ĐỊNH CHỈ TIÊU AN TOÀN TÀI CHÍNH VÀ BIỆN PHÁP XỬ LÝ ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC KINH
DOANH CHỨNG KHOÁN KHÔNG ĐÁP ỨNG CHỈ TIÊU AN TOÀN TÀI CHÍNH
Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12
năm 2010 của Bộ Tài chính quy định chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử
lý đối với các tổ chức kinh doanh chứng khoán không đáp ứng chỉ tiêu an toàn
tài chính, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 4 năm 2011, được sửa đổi, bổ sung
bởi:
Thông tư số 165/2012/TT-BTC ngày 09 tháng 10
năm 2012 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 của Bộ Tài chính quy định chỉ tiêu an
toàn tài chính và biện pháp xử lý đối với các tổ chức kinh doanh chứng khoán
không đáp ứng chỉ tiêu an toàn tài chính, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 12
năm 2012.
Căn cứ Luật Chứng khoán ngày 29 tháng 6 năm
2006;
Căn cứ Luật Doanh nghiệp ngày 29 tháng 11 năm
2005;
Căn cứ Luật Dân sự ngày 14 tháng 6 năm 2005;
Căn cứ Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27
tháng 11 năm 2008 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ
cấu tổ chức của Bộ Tài chính;
Căn cứ Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29
tháng 12 năm 2006 của Chính phủ quy định về việc xác lập, thực hiện giao dịch
bảo đảm để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ dân sự và xử lý tài sản bảo đảm;
Bộ Tài chính quy định các chỉ tiêu an toàn
tài chính và biện pháp xử lý đối với các tổ chức kinh doanh chứng khoán không
đáp ứng các chỉ tiêu an toàn tài chính như sau:2
Chương 1.
QUY ĐỊNH
CHUNG
Điều 1. Phạm vi và
đối tượng điều chỉnh
Thông tư này hướng dẫn việc xác định các chỉ
tiêu an toàn tài chính của công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ hoạt động
tại Việt Nam (sau đây gọi là tổ chức kinh doanh chứng khoán) và các biện pháp
xử lý đối với trường hợp không đáp ứng các chỉ tiêu an toàn tài chính.
Điều 2. Giải thích từ
ngữ
Trong Thông tư này, các từ ngữ dưới đây được
hiểu như sau:
1. Giá trị rủi ro thị trường là giá
trị tương ứng với mức độ tổn thất có thể xảy ra khi giá thị trường của tài sản
đang sở hữu biến động theo chiều hướng bất lợi.
2. Giá trị rủi ro thanh toán là giá
trị tương ứng với mức độ tổn thất có thể xảy ra khi đối tác không thể thanh
toán đúng hạn hoặc chuyển giao tài sản đúng hạn theo cam kết.
3. Giá trị rủi ro hoạt động là giá trị
tương ứng với mức độ tổn thất có thể xảy ra do lỗi kỹ thuật, lỗi hệ thống và
quy trình nghiệp vụ, lỗi con người trong quá trình tác nghiệp, hoặc do thiếu vốn
kinh doanh phát sinh từ các khoản chi phí, lỗ từ hoạt động đầu tư, hoặc do các
nguyên nhân khách quan khác.
4. Tổng giá trị rủi ro là tổng các giá
trị rủi ro thị trường, giá trị rủi ro thanh toán và giá trị rủi ro hoạt động.
5. Vốn khả dụng là vốn chủ sở hữu có
thể chuyển đổi thành tiền trong vòng chín mươi (90) ngày.
6. Tỷ lệ vốn khả dụng là tỷ lệ phần
trăm giữa giá trị vốn khả dụng và tổng giá trị rủi ro.
7. Bảo lãnh thanh toán là việc cam kết
nhận trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ tài chính nhằm bảo đảm cho việc thanh toán
của một bên thứ ba.
8. Thời gian bảo lãnh phát hành là khoảng
thời gian từ ngày phát sinh nghĩa vụ bảo lãnh phát hành theo hình thức cam kết
chắc chắn tính tới ngày thanh toán cho tổ chức phát hành theo cam kết.
9. Vị thế ròng đối với một chứng khoán tại
một thời điểm là số lượng chứng khoán đang nắm giữ của tổ chức kinh doanh
chứng khoán, sau khi đã điều chỉnh giảm bớt số chứng khoán cho vay và tăng thêm
số chứng khoán đi vay phù hợp với quy định của pháp luật.
10. Vị thế ròng thanh toán đối với một đối
tác tại một thời điểm là giá trị khoản cho vay, khoản phải thu sau khi đã điều
chỉnh các khoản nợ, khoản phải trả cho đối tác đó.
11. Nhóm tổ chức, cá nhân liên quan tới
một tổ chức hoặc một cá nhân là tổ chức, cá nhân trong các trường hợp sau:
a) Là công ty mẹ, công ty con, công ty liên
doanh, công ty liên kết của tổ chức đó;
b) Là tổ chức kinh tế mà cá nhân đó nắm giữ
từ 30% Vốn điều lệ trở lên;
c) Cha, cha nuôi, mẹ, mẹ nuôi, vợ chồng, con,
con nuôi, anh, chị em ruột của cá nhân đó.
Điều 3. Nguyên tắc áp
dụng
1. Tổ chức kinh doanh chứng khoán có trách
nhiệm tính các chỉ tiêu an toàn tài chính và chịu trách nhiệm về tính chính xác
của kết quả tính toán.
2. Các chỉ tiêu tài sản và nguồn vốn sử dụng
để tính giá trị Vốn khả dụng và các giá trị rủi ro phải được cập nhật tới thời điểm
tính toán.
3. Tổ chức kinh doanh chứng khoán không phải
tính giá trị các loại rủi ro đối với các chỉ tiêu tài sản đã giảm trừ khỏi Vốn
khả dụng theo quy định tại Điều 5 Thông tư này.
4.3 Báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính tháng 6
phải được soát xét bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận kiểm toán cho các tổ
chức kinh doanh chứng khoán (sau đây gọi là tổ chức kiểm toán được chấp thuận)
theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 910. Báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính tháng
12 và báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính dùng để chứng minh tổ chức kinh doanh
chứng khoán đủ điều kiện đưa ra khỏi tình trạng kiểm soát, kiểm soát đặc biệt
phải được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận theo chuẩn mực kiểm
toán Việt Nam số 800 và các chuẩn mực kiểm toán khác có liên quan. Tổ chức kinh
doanh chứng khoán phải thiết lập hệ thống thông tin và kiểm soát nội bộ để ghi
chép, theo dõi và cập nhật đầy đủ những thông tin tài chính, thông tin chi tiết
phục vụ cho việc lập và soát xét, kiểm toán các báo cáo tỷ lệ an toàn tài
chính. Ban Giám đốc (ban quản lý điều hành) của tổ chức kinh doanh chứng khoán
chịu trách nhiệm về việc lập và trình bày báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính tuân
theo các quy định có liên quan của Thông tư này.
Chương 2.
CHỈ TIÊU
AN TOÀN TÀI CHÍNH
MỤC I. VỐN KHẢ DỤNG
Điều 4. Vốn khả dụng
1. Vốn khả dụng xác định theo quy định tại Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư, cụ thể như sau:
a) Vốn đầu tư của chủ sở hữu, không bao gồm
vốn cổ phần ưu đãi hoàn lại (nếu có);
b) Thặng dư vốn cổ phần;
c) Quỹ dự trữ bổ sung Vốn điều lệ;
d) Quỹ đầu tư phát triển;
e) Quỹ dự phòng tài chính;
f) Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu được trích
lập phù hợp với quy định của pháp luật;
g) Lợi nhuận lũy kế và lợi nhuận sau thuế
chưa phân phối trước khi trích lập các khoản dự phòng theo quy định của pháp luật;
h) Năm mươi phần trăm (50%) phần giá trị tăng
thêm của tài sản cố định được định giá lại theo quy định của pháp luật (trong
trường hợp định giá tăng), hoặc trừ đi toàn bộ phần giá trị giảm đi (trong
trường hợp định giá giảm);
i) Chênh lệch tỷ giá hối đoái;
j) Lợi ích của cổ đông thiểu số;
k) Các khoản giảm trừ theo quy định tại Điều 5 Thông tư này;
l) Các khoản tăng thêm theo quy định tại Điều 6 Thông tư này.
2. Vốn khả dụng quy định tại khoản 1 Điều này
phải được điều chỉnh bớt cổ phiếu quỹ (nếu có).
Điều 5. Các khoản
giảm trừ
1. Toàn bộ phần giá trị giảm đi của các khoản
đầu tư, không bao gồm chứng khoán quy định tại khoản 5 Điều này, trên cơ sở
chênh lệch giữa giá gốc so với giá thị trường xác định theo quy định tại Phụ lục 2 kèm theo Thông tư này.
2. Các khoản giảm trừ khác xác theo quy định
tại Phụ lục 5 ban hành kèm theo thông tư này như
sau:
a) Các chỉ tiêu trong tài sản dài hạn, trừ
các trường hợp theo quy định tại khoản 3 Điều này;
b) Các chỉ tiêu trong tài sản ngắn hạn sau:
- Chứng khoán quy định tại khoản 5 Điều này
tại chỉ tiêu Đầu tư tài chính ngắn hạn;
- Các khoản trả trước;
- Các khoản phải thu có thời hạn thu hồi hoặc
thời hạn thanh toán còn lại trên chín mươi (90) ngày;
- Các khoản tạm ứng có thời hạn hoàn ứng còn
lại trên 90 ngày;
- Các tài sản ngắn hạn khác, trừ các trường
hợp theo quy định tại khoản 3 Điều này.
c) Các khoản ngoại trừ (nếu có) trên báo cáo
tài chính đã được kiểm toán mà chưa được trừ ra khỏi Vốn khả dụng theo quy định
tại điểm a, b khoản này. Trường hợp tổ chức kiểm toán xác nhận là đã hết ngoại
trừ thì tổ chức kinh doanh chứng khoán không phải trừ đi khoản này.
3. Phần giảm trừ khỏi vốn khả dụng theo quy
định tại điểm a, b khoản 2 Điều này không bao gồm các chỉ tiêu sau:
a) Các tài sản phải xác định rủi ro thị
trường theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Thông tư này, trừ
các chứng khoán theo quy định tại khoản 5 Điều này;
b) Dự phòng giảm giá đầu tư;
c) Dự phòng phải thu khó đòi;
d) Tiền gửi của khách hàng về giao dịch chứng
khoán;
e) Tiền gửi của khách hàng về thanh toán, bù
trừ các giao dịch chứng khoán.
4. Khi xác định các chỉ tiêu tài sản giảm trừ
khỏi vốn khả dụng quy định tại điểm a, b khoản 2 Điều này, tổ chức kinh doanh
chứng khoán được điều chỉnh giảm bớt phần giá trị giảm trừ như sau:
a) Đối với tài sản dùng để bảo đảm cho nghĩa
vụ của chính tổ chức kinh doanh chứng khoán hoặc cho bên thứ ba, thì khi tính
giảm trừ được giảm bớt đi giá trị nhỏ nhất của các giá trị sau: giá trị thị
trường của tài sản đó xác định theo quy định tại Phụ
lục 2 Thông tư này (nếu có), giá trị sổ sách, giá trị còn lại của nghĩa vụ;
b) Đối với tài sản được bảo đảm bằng tài sản
của khách hàng, khi tính giảm trừ được giảm bớt đi giá trị nhỏ nhất của các giá
trị sau: giá trị tài sản bảo đảm xác định theo quy định tại khoản
6 Điều 9 Thông tư này, giá trị sổ sách.
5. Các chứng khoán dưới đây trong chỉ tiêu
Đầu tư tài chính, kể cả ngắn hạn và dài hạn, phải tính giảm trừ khỏi vốn khả
dụng:
a) Chứng khoán phát hành bởi các tổ chức có
quan hệ với tổ chức kinh doanh chứng khoán trong các trường hợp dưới đây:
- Là công ty mẹ, công ty con, công ty liên
doanh, công ty liên kết của tổ chức kinh doanh chứng khoán;
- Là công ty con, công ty liên doanh, công ty
liên kết của công ty mẹ của tổ chức kinh doanh chứng khoán.
b) Chứng khoán có thời gian bị hạn chế chuyển
nhượng còn lại trên chín mươi (90) ngày, kể từ ngày tính toán.
Điều 6. Các khoản
tăng thêm
1. Toàn bộ phần giá trị tăng thêm của các khoản
đầu tư, không bao gồm chứng khoán quy định tại khoản 5 Điều 5 Thông
tư này, trên cơ sở chênh lệch giữa giá gốc so với giá thị trường xác định
theo quy định tại Phụ lục 2 kèm theo Thông tư này.
2. Các khoản nợ có thể chuyển đổi thành Vốn
chủ sở hữu bao gồm:
a) Trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi do
tổ chức kinh doanh chứng khoán phát hành thỏa mãn tất cả những điều kiện sau:
- Có thời hạn ban đầu tối thiểu là năm (05)
năm;
- Không được bảo đảm bằng tài sản của chính
tổ chức kinh doanh chứng khoán;
- Tổ chức kinh doanh chứng khoán chỉ được mua
lại trước thời hạn theo đề nghị của người sở hữu hoặc mua lại trên thị trường
thứ cấp sau khi đã thông báo cho Ủy ban Chứng khoán Nhà nước theo quy định tại khoản
5, 6 Điều này;
- Tổ chức kinh doanh chứng khoán được ngừng
trả lãi và chuyển lãi lũy kế sang năm tiếp theo nếu việc trả lãi dẫn đến kết
quả kinh doanh trong năm bị lỗ;
- Trong trường hợp thanh lý, giải thể tổ chức
kinh doanh chứng khoán, người sở hữu chỉ được thanh toán sau khi tổ chức kinh
doanh chứng khoán đã thanh toán cho tất cả các chủ nợ có bảo đảm và không có
bảo đảm khác;
- Việc điều chỉnh tăng lãi suất, kể cả việc điều
chỉnh tăng lãi suất cộng thêm vào lãi suất tham chiếu chỉ được thực hiện sau
năm (05) năm kể từ ngày phát hành và được điều chỉnh một (01) lần trong suốt
thời hạn trước khi chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thông;
- Đã được đăng ký bổ sung vốn khả dụng theo
quy định tại khoản 4 Điều này.
b) Các công cụ nợ khác thỏa mãn tất cả những điều
kiện sau:
- Là khoản nợ mà trong mọi trường hợp, chủ nợ
chỉ được thanh toán sau khi tổ chức kinh doanh chứng khoán đã thanh toán cho
tất cả các chủ nợ có bảo đảm và không có bảo đảm khác;
- Có kỳ hạn ban đầu tối thiểu trên mười (10)
năm;
- Không được bảo đảm bằng tài sản của chính
tổ chức kinh doanh chứng khoán;
- Tổ chức kinh doanh chứng khoán được ngừng
trả lãi và chuyển lãi lũy kế sang năm tiếp theo nếu việc trả lãi dẫn đến kết
quả kinh doanh trong năm bị lỗ;
- Chủ nợ chỉ được tổ chức kinh doanh chứng
khoán trả nợ trước hạn sau khi đã thông báo cho Ủy ban Chứng khoán Nhà nước
theo quy định tại khoản 5, 6 Điều này;
- Việc điều chỉnh tăng lãi suất, kể cả việc điều
chỉnh tăng lãi suất cộng thêm vào lãi suất tham chiếu chỉ được thực hiện sau
năm (05) năm kể từ ngày ký hợp đồng và được điều chỉnh một (01) lần trong suốt
thời hạn của khoản vay;
- Đã được đăng ký bổ sung vốn khả dụng theo
quy định tại khoản 4 Điều này.
3. Giới hạn khi tính các khoản tăng thêm cho
Vốn khả dụng:
a) Giá trị các khoản quy định tại điểm a, b khoản
2 Điều này phải tính giảm dần theo nguyên tắc sau:
- Trong thời gian năm (05) năm cuối cùng
trước khi đến hạn thanh toán, chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thông, sau mỗi năm
gần đến hạn chuyển đổi, thanh toán, giá trị các khoản quy định tại điểm a, b khoản
2 Điều này phải khấu trừ 20% giá trị ban đầu;
- Trong thời hạn bốn (04) quý cuối cùng trước
khi đến hạn thanh toán, chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thông, thì sẽ phải khấu
trừ tiếp mỗi quý 25% từ phần giá trị còn lại sau khi đã khấu trừ theo quy định
nêu trên.
b) Tổng giá trị các khoản quy định tại khoản
2 Điều này được sử dụng để bổ sung Vốn khả dụng tối đa bằng 50% phần Vốn chủ sở
hữu.
4. Tổ chức kinh doanh chứng khoán phải đăng
ký bổ sung các khoản nợ quy định tại khoản 2, 3 Điều này vào vốn khả dụng với
Ủy ban Chứng khoán Nhà nước. Hồ sơ đăng ký bổ sung Vốn khả dụng bao gồm:
a) Giấy đăng ký theo mẫu tại Phụ lục 6 Thông tư này về việc sử dụng trái phiếu
chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi, các khoản nợ để bổ sung vốn khả dụng;
b) Biên bản họp, Nghị quyết của Hội đồng quản
trị, Hội đồng thành viên, Quyết định của chủ sở hữu về việc sử dụng các khoản
nợ có thể chuyển đổi thành Vốn chủ sở hữu để bổ sung vốn khả dụng;
c) Bản sao hợp lệ các hợp đồng vay vốn hoặc
tài liệu tương đương. Hợp đồng vay hoặc các tài liệu tương đương phải có cam
kết của cả hai bên với các nội dung đầy đủ và phù hợp với quy định tại khoản 2,
3 Điều này.
5. Tổ chức kinh doanh chứng khoán được mua
lại trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi, hoặc thanh toán trước hạn các khoản
nợ đã đăng ký bổ sung vốn khả dụng trong trường hợp sau:
a) Tỷ lệ vốn khả dụng sau khi mua lại trái phiếu
chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi, hoặc thanh toán trước hạn các khoản nợ đã đăng ký
sử dụng để bổ sung vốn khả dụng, không xuống dưới mức 180%;
b) Trường hợp tổ chức kinh doanh chứng khoán
không đáp ứng quy định tại điểm a khoản này, tổ chức kinh doanh chứng khoán
phải có nguồn vốn mới bổ sung bảo đảm duy trì tỷ lệ vốn khả dụng tối thiểu
không thấp hơn 180%.
6. Tổ chức kinh doanh chứng khoán phải báo
cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước tối thiểu mười lăm (15) ngày trước khi mua lại
trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi, thanh toán trước hạn các khoản nợ đã
đăng ký bổ sung vốn khả dụng. Hồ sơ báo cáo bao gồm:
a) Tài liệu theo quy định tại điểm a khoản 4 Điều
này;
b) Tài liệu theo quy định tại điểm b, c khoản
4 Điều này đối với các trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi và khoản nợ mới
được sử dụng để bổ sung vốn khả dụng, thay thế cho trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu
ưu đãi phải mua lại, khoản nợ phải thanh toán (nếu có).
MỤC II. CÁC GIÁ TRỊ
RỦI RO
Điều 7. Giá trị rủi
ro hoạt động
1. Rủi ro hoạt động của tổ chức kinh doanh
chứng khoán được xác định bằng 25% chi phí duy trì hoạt động của tổ chức kinh
doanh chứng khoán trong vòng mười hai (12) tháng liền kề tính tới tháng gần
nhất, hoặc 20% Vốn pháp định theo quy định của pháp luật, tùy thuộc vào giá trị
nào lớn hơn.
2. Chi phí duy trì hoạt động của tổ chức kinh
doanh chứng khoán được xác định bằng tổng chi phí phát sinh trong kỳ, trừ đi:
a) Chi phí khấu hao;
b) Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn;
c) Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn;
d) Dự phòng phải thu khó đòi.
3. Trường hợp tổ chức kinh doanh chứng khoán
hoạt động dưới một (01) năm, rủi ro hoạt động được xác định bằng ba (03) lần
chi phí duy trì hoạt động bình quân hàng tháng tính từ thời điểm tổ chức kinh
doanh chứng khoán đi vào hoạt động, hoặc 20% Vốn pháp định, tùy thuộc vào giá
trị nào lớn hơn.
Điều 8. Giá trị rủi
ro thị trường
1. Kết thúc ngày giao dịch, tổ chức kinh
doanh chứng khoán phải xác định giá trị rủi ro thị trường đối với các tài sản
của tổ chức kinh doanh chứng khoán quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Rủi ro thị trường phải được xác định đối
với các tài sản sau:
a) Chứng khoán trên tài khoản tự doanh (đối
với công ty chứng khoán có nghiệp vụ tự doanh), tài khoản giao dịch chứng khoán
(đối với công ty quản lý quỹ, công ty chứng khoán không có nghiệp vụ tự doanh),
kể cả số chứng khoán trong quá trình nhận chuyển giao từ bên bán;
b) Chứng khoán nhận hỗ trợ từ các cá nhân, tổ
chức khác theo quy định của pháp luật, bao gồm chứng khoán đi vay cho bản thân
tổ chức kinh doanh chứng khoán, chứng khoán đi vay thay mặt cho các cá nhân, tổ
chức khác;
c) Chứng khoán của khách hàng mà tổ chức kinh
doanh chứng khoán nhận làm tài sản bảo đảm, sau đó được tổ chức kinh doanh
chứng khoán sử dụng, hoặc tái cầm cố, ký quỹ hoặc cho một bên thứ ba vay phù
hợp với quy định của pháp luật;
d) Tiền, các khoản tương đương tiền, công cụ
chuyển nhượng, các loại giấy tờ có giá thuộc sở hữu của tổ chức kinh doanh
chứng khoán;
e) Chứng khoán mà tổ chức kinh doanh chứng
khoán bảo lãnh phát hành theo hình thức cam kết chắc chắn chưa phân phối và
chưa nhận thanh toán đầy đủ trong thời gian bảo lãnh phát hành.
3. Chứng khoán, tài sản quy định tại khoản 2 Điều
này không bao gồm các loại sau:
a) Cổ phiếu quỹ;
b) Chứng khoán quy định tại khoản
5 Điều 5 Thông tư này;
c) Trái phiếu, các công cụ nợ, giấy tờ có giá
trên thị trường tiền tệ đã đáo hạn.
4. Công thức xác định giá trị rủi ro thị
trường đối với tài sản quy định tại điểm a, b, c, d khoản 2 Điều này như sau:
Giá trị rủi ro thị
trường = Vị thế ròng × Giá tài sản × Hệ số rủi ro thị trường
b) Hệ số rủi ro thị trường xác định theo Phụ lục 1 kèm theo Thông tư này;
c) Giá tài sản được xác định theo Phụ lục 2 kèm theo Thông tư này.
5. Giá trị rủi ro thị trường của mỗi tài sản
xác định theo quy định tại khoản 4 Điều này sẽ phải điều chỉnh tăng thêm trong
trường hợp tổ chức kinh doanh chứng khoán đầu tư quá nhiều vào tài sản đó,
ngoại trừ chứng khoán đang trong thời gian bảo lãnh phát hành theo hình thức
cam kết chắc chắn, trái phiếu Chính phủ, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh.
Giá trị rủi ro được điều chỉnh tăng theo nguyên tắc sau:
a) Tăng thêm 10% trong trường hợp giá trị của
khoản đầu tư này chiếm từ 10% tới 15% Vốn chủ sở hữu của tổ chức kinh doanh
chứng khoán;
b) Tăng thêm 20% trong trường hợp giá trị của
khoản đầu tư này chiếm từ 15% tới 25% Vốn chủ sở hữu của tổ chức kinh doanh
chứng khoán;
c) Tăng thêm 30% trong trường hợp giá trị của
khoản đầu tư này chiếm từ 25% trở lên Vốn chủ sở hữu của tổ chức kinh doanh
chứng khoán.
6. Tổ chức kinh doanh chứng khoán phải điều
chỉnh tăng thêm các khoản cổ tức, trái tức, giá trị quyền ưu đãi nếu phát sinh
(đối với chứng khoán), hoặc lãi cho vay (đối với tiền gửi và các khoản tương
đương tiền công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá) vào giá tài sản khi xác định
giá trị rủi ro thị trường.
7. Giá trị rủi ro thị trường đối với số chứng
khoán chưa phân phối hết từ các Hợp đồng bảo lãnh phát hành theo hình thức cam
kết chắc chắn được xác định theo theo công thức sau:
a) Giá giao dịch được xác định theo quy định
tại Phụ lục 2 kèm theo Thông tư này. Trường hợp
phát hành lần đầu ra công chúng, kể cả đấu giá cổ phần hóa lần đầu, đấu thầu
trái phiếu, thì giá giao dịch bằng giá trị sổ sách trên một cổ phiếu của tổ
chức phát hành được xác định tại thời điểm gần nhất, hoặc giá khởi điểm (nếu
không xác định được giá trị sổ sách), hoặc mệnh giá (đối với trái phiếu);
b) Hệ số rủi ro thị trường được xác định theo
quy định tại Phụ lục 1 kèm theo Thông tư này;
c) Hệ số rủi ro phát hành được xác định căn
cứ vào khoảng thời gian còn lại tính tới thời điểm kết thúc đợt phân phối theo
quy định tại hợp đồng, nhưng không vượt quá thời hạn được phép phân phối theo
quy định của pháp luật, như sau:
- Tính tới ngày cuối cùng của thời hạn phân
phối, nếu khoảng thời gian còn lại là trên sáu mươi (60) ngày: hệ số rủi ro
phát hành bằng 20%;
- Tính tới ngày cuối cùng của thời hạn phân
phối, nếu khoảng thời gian còn lại là từ sáu mươi (60) tới ba mươi (30) ngày:
hệ số rủi ro phát hành bằng 40%;
- Tính tới ngày cuối cùng của thời hạn phân
phối, nếu khoảng thời gian còn lại là dưới ba mươi (30) ngày: hệ số rủi ro phát
hành bằng 60%;
- Trong thời gian kể từ ngày kết thúc thời
hạn phân phối tới ngày phải thanh toán cho tổ chức phát hành: hệ số rủi ro phát
hành bằng 80%.
d) Sau ngày cuối cùng phải thanh toán cho tổ
chức phát hành, tổ chức kinh doanh chứng khoán phải xác định giá trị rủi ro thị
trường đối với số chứng khoán không thể phân phối hết theo quy định tại khoản 4
Điều này.
e) Giá trị tài sản bảo đảm của khách hàng xác
định theo quy định tại khoản 6 Điều 9 Thông tư này.
Điều 9. Giá trị rủi
ro thanh toán
1. Kết thúc ngày giao dịch, tổ chức kinh
doanh chứng khoán phải xác định giá trị rủi ro thanh toán đối với các hợp đồng,
giao dịch sau:
a) Tiền gửi có kỳ hạn tại các tổ chức tín dụng,
các khoản cho vay đối với các tổ chức, cá nhân khác;
b) Hợp đồng vay, mượn chứng khoán phù hợp với
quy định của pháp luật;
c) Hợp đồng bán có cam kết mua lại chứng
khoán phù hợp với quy định của pháp luật;
d) Hợp đồng mua có cam kết bán lại chứng
khoán phù hợp với quy định của pháp luật;
e) Hợp đồng cho vay mua ký quỹ chứng khoán
phù hợp với quy định của pháp luật;
f) Hợp đồng bảo lãnh phát hành ký với các tổ
chức khác trong tổ hợp bảo lãnh phát hành theo hình thức cam kết chắc chắn mà
tổ chức kinh doanh chứng khoán là tổ chức bảo lãnh phát hành chính;
g) Các khoản phải thu đã quá hạn, kể cả trái phiếu
đáo hạn, các giấy tờ có giá, công cụ nợ đã đáo hạn mà chưa được thanh toán, các
khoản phải thu của tổ chức kinh doanh chứng khoán, các khoản phải thu cho khách
hàng trong hoạt động môi giới bán chứng khoán;
h) Tài sản quá thời hạn chuyển giao, kể cả
chứng khoán trong hoạt động kinh doanh của tổ chức kinh doanh chứng khoán,
chứng khoán của khách hàng trong hoạt động môi giới chứng khoán.
2. Đối với các hợp đồng theo quy định tại điểm
a, b, c, d và e khoản 1 Điều này, giá trị rủi ro thanh toán trước thời hạn nhận
chuyển giao chứng khoán, tiền và thanh lý hợp đồng, được xác định như sau:
Giá trị rủi ro thanh
toán = Hệ số rủi ro thanh toán theo đối tác x Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro
thanh toán
a) Hệ số rủi ro thanh toán theo đối tác xác
định tùy thuộc vào mức độ tín nhiệm của đối tác giao dịch theo nguyên tắc quy
định tại Phụ lục 3 kèm theo Thông tư này;
b) Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro thanh toán
xác định theo nguyên tắc quy định tại Phụ lục 4 Thông
tư này. Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro thanh toán phải được điều chỉnh tăng
thêm các khoản cổ tức, trái tức, giá trị quyền ưu đãi nếu phát sinh (đối với
chứng khoán), hoặc lãi cho vay, và các khoản phụ phí khác (đối với các khoản
tín dụng).
3. Đối với các hợp đồng quy định tại điểm f khoản
1 Điều này, giá trị rủi ro thanh toán được xác định bằng 30% giá trị còn lại
của các hợp đồng bảo lãnh phát hành chưa được thanh toán.
4. Đối với các khoản phải thu quá hạn, chứng khoán
chưa nhận chuyển giao đúng hạn theo quy định tại điểm g, h khoản 1 Điều này, kể
cả chứng khoán, tiền chưa nhận được từ các giao dịch, hợp đồng đáo hạn quy định
tại điểm a, b, c, d và e khoản 1 Điều này, giá trị rủi ro thanh toán được xác
định theo nguyên tắc sau:
Giá trị rủi ro thanh
toán = Hệ số rủi ro thanh toán theo thời gian x Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro
thanh toán
a) Hệ số rủi ro thanh toán theo thời gian
được xác định căn cứ vào khoảng thời gian quá hạn thanh toán theo nguyên tắc
quy định tại Phụ lục 3 kèm theo Thông tư này;
b) Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro thanh toán
được xác định như sau:
- Đối với các giao dịch mua, bán chứng khoán,
cho khách hàng hoặc cho bản thân tổ chức kinh doanh chứng khoán: là giá trị thị
trường của hợp đồng tính theo nguyên tắc quy định tại Phụ
lục 2, Phụ lục 4 Thông tư này;
- Đối với các giao dịch cho vay mua chứng
khoán ký quỹ, giao dịch bán có cam kết mua lại, giao dịch mua có cam kết bán
lại, vay, cho vay chứng khoán: giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro thanh toán xác
định theo nguyên tắc quy định tại Phụ lục 4 Thông
tư này;
- Đối với các khoản phải thu, trái phiếu đã
đáo hạn, các công cụ nợ đã đáo hạn: là giá trị khoản phải thu tính theo mệnh
giá, cộng thêm các khoản lãi chưa được thanh toán, chi phí có liên quan và trừ
đi khoản thanh toán đã thực nhận trước đó (nếu có).
5. Tổ chức kinh doanh chứng khoán được điều
chỉnh giảm trừ phần giá trị tài sản bảo đảm của đối tác, khách hàng khi xác
định giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro thanh toán quy định tại khoản 1 Điều này
trong trường hợp các hợp đồng, giao dịch này đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
a) Đối tác, khách hàng có tài sản bảo đảm
thực hiện nghĩa vụ của mình và tài sản bảo đảm là tiền, các khoản tương đương
tiền, giấy tờ có giá, công cụ chuyển nhượng trên thị trường tiền tệ, chứng
khoán niêm yết, đăng ký giao dịch trên Sở Giao dịch Chứng khoán, trái phiếu
Chính phủ, trái phiếu được Bộ Tài chính bảo lãnh phát hành;
b) Tổ chức kinh doanh chứng khoán có quyền
định đoạt, quản lý, sử dụng, chuyển nhượng tài sản bảo đảm trong trường hợp đối
tác không thực hiện nghĩa vụ thanh toán đầy đủ và đúng thời hạn đã thỏa thuận
tại các hợp đồng.
6. Giá trị tài sản bảo đảm tính giảm trừ theo
quy định tại khoản 5 Điều này được xác định như sau:
Giá trị tài sản bảo
đảm = Khối lượng tài sản x Giá trị tài sản x (1 - Hệ số rủi ro thị trường)
a) Giá tài sản được xác định theo nguyên tắc
quy định tại Phụ lục 2 kèm theo Thông tư này;
b) Hệ số rủi ro thị trường được xác định theo
nguyên tắc quy định tại Phụ lục 1 kèm theo Thông
tư này.
7. Khi xác định giá trị rủi ro thanh toán, tổ
chức kinh doanh chứng khoán được bù trừ ròng song phương giá trị tài sản tiềm
ẩn rủi ro thanh toán trong trường hợp đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
a) Rủi ro thanh toán liên quan tới cùng một
đối tác;
b) Rủi ro thanh toán phát sinh đối với cùng
một loại hình giao dịch theo quy định tại khoản 1 Điều này;
c) Việc bù trừ ròng song phương đã được các
bên thống nhất trước bằng văn bản.
8. Giá trị rủi ro thanh toán phải được điều
chỉnh tăng thêm trong các trường hợp sau:
a) Tăng thêm 10% trong trường hợp giá trị khoản
cho vay đối với một tổ chức, cá nhân và nhóm tổ chức, cá nhân liên quan (nếu
có), chiếm từ 10% tới 15% Vốn chủ sở hữu;
b) Tăng thêm 20% trong trường hợp giá trị khoản
cho vay đối với một tổ chức, cá nhân và nhóm tổ chức, cá nhân liên quan (nếu
có), chiếm từ 15% tới 25% Vốn chủ sở hữu;
c) Tăng thêm 30% trong trường hợp giá trị khoản
cho vay đối với một tổ chức, cá nhân và nhóm tổ chức, cá nhân liên quan (nếu
có), hoặc một cá nhân và các bên liên quan tới cá nhân đó (nếu có), chiếm từ
25% Vốn chủ sở hữu trở lên.
9. Trường hợp đối tác đã hoàn toàn mất khả
năng thanh toán, toàn bộ khoản thiệt hại tính theo giá trị hợp đồng phải được
giảm trừ đi từ Vốn khả dụng.
MỤC III. TỶ LỆ VỐN
KHẢ DỤNG VÀ CHẾ ĐỘ BÁO CÁO CỦA TỔ CHỨC KINH DOANH CHỨNG KHOÁN
Điều 10. Tỷ lệ vốn
khả dụng và các mức cảnh báo
1. Tỷ lệ vốn khả dụng được xác định theo
nguyên tắc sau:
2.4 Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cảnh báo và
ra quyết định đặt tổ chức kinh doanh chứng khoán vào tình trạng kiểm soát theo
quy định tại Điều 12 Thông tư này hoặc kiểm soát đặc biệt
theo quy định tại Điều 14 Thông tư này. Trong vòng hai mươi
bốn (24) giờ, kể từ khi ban hành quyết định, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở
giao dịch Chứng khoán, tổ chức kinh doanh chứng khoán công bố thông tin về quyết
định này trên trang thông tin điện tử của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao
dịch chứng khoán, tổ chức kinh doanh chứng khoán.
Điều 11. Chế độ báo
cáo về tỷ lệ vốn khả dụng
1.5 Chế độ báo cáo định kỳ
a) Định kỳ hàng tháng, tổ chức kinh doanh
chứng khoán phải gửi Ủy ban Chứng khoán Nhà nước báo cáo tỷ lệ an toàn tài
chính theo mẫu quy định tại Phụ lục 5 Thông tư
này. Báo cáo phải được gửi kèm tệp thông tin điện tử trong thời hạn mười (10)
ngày, kể từ ngày kết thúc tháng.
b) Tổ chức kinh doanh chứng khoán phải gửi Ủy
ban Chứng khoán Nhà nước, đồng thời công bố thông tin trên trang thông tin điện
tử của tổ chức kinh doanh chứng khoán báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính tháng 6
và tháng 12 theo mẫu quy định tại Phụ lục 5 Thông
tư này sau khi đã được soát xét, kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp
thuận. Các báo cáo này phải gửi Ủy ban Chứng khoán Nhà nước và công bố cùng với
thời điểm công bố thông tin báo cáo tài chính bán niên đã soát xét, báo cáo tài
chính năm đã kiểm toán.
2. Chế độ báo cáo bất thường
a) Kể từ khi tỷ lệ vốn khả dụng xuống dưới
180%, tổ chức kinh doanh chứng khoán phải báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước
tỷ lệ vốn khả dụng theo mẫu báo cáo quy định tại Phụ
lục 5 Thông tư này một tháng 2 lần (vào ngày 15 và 30 hàng tháng). Báo cáo
phải được gửi kèm tệp thông tin điện tử trong vòng 3 ngày làm việc sau ngày 15
và 30 hàng tháng.
b) Kể từ khi tỷ lệ vốn khả dụng xuống dưới
150%, tổ chức kinh doanh chứng khoán phải báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước
tỷ lệ vốn khả dụng một (01) tuần một (01) lần theo mẫu báo cáo quy định tại Phụ lục 5 Thông tư này. Báo cáo phải được gửi kèm
tệp thông tin điện tử trước 16h thứ Sáu hàng tuần.
c) Kể từ khi tỷ lệ vốn khả dụng giảm xuống
dưới 120%, tổ chức kinh doanh chứng khoán hàng ngày phải báo cáo Ủy ban Chứng
khoán Nhà nước tỷ lệ vốn khả dụng theo mẫu báo cáo quy định tại Phụ lục 5 Thông tư này. Báo cáo phải được gửi kèm
tệp thông tin điện tử trước 16h hàng ngày.
3. Tổ chức kinh doanh chứng khoán được thực
hiện chế độ báo cáo định kỳ theo quy định tại khoản 1 Điều này khi tỷ lệ vốn
khả dụng đạt và vượt 180% của các kỳ báo cáo trong ba (03) tháng liên tục.
Chương 3.
BIỆN
PHÁP XỬ LÝ ĐỐI VỚI CÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG ĐÁP ỨNG CHỈ TIÊU AN TOÀN TÀI CHÍNH
MỤC I. KIỂM SOÁT
Điều 12. Kiểm soát6
1. Ủy ban Chứng khoán Nhà nước ra quyết định
đặt tổ chức kinh doanh chứng khoán vào tình trạng kiểm soát trong các trường
hợp sau:
a) Tỷ lệ vốn khả dụng từ 120% tới 150% trong
tất cả các kỳ báo cáo trong ba (03) tháng liên tục; hoặc
b) Tỷ lệ vốn khả dụng đã được soát xét hoặc
được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận từ 120% tới 150%; hoặc
c) Báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính mà tổ chức
kiểm toán được chấp thuận đưa ra ý kiến không chấp nhận (hoặc ý kiến trái
ngược), từ chối đưa ra ý kiến (hoặc không thể đưa ra ý kiến), ý kiến ngoại trừ
một số các chỉ tiêu của báo cáo này mà nếu trừ các ảnh hưởng ngoại trừ ra khỏi
vốn khả dụng sẽ dẫn tới tỷ lệ vốn khả dụng từ 120% tới 150%.
2. Thời hạn kiểm soát không quá 12 tháng, kể
từ ngày tổ chức kinh doanh chứng khoán bị đặt vào tình trạng kiểm soát.
3. Tổ chức kinh doanh chứng khoán được đưa ra
khỏi tình trạng kiểm soát khi tỷ lệ vốn khả dụng đạt từ 180% trở lên trong ba
(03) tháng liên tục, trong đó tỷ lệ vốn khả dụng tại kỳ báo cáo cuối cùng phải
được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận
Điều 13. Phương án
khắc phục kiểm soát
1. Trong thời hạn tối đa mười lăm (15) ngày,
kể từ ngày Ủy ban Chứng khoán Nhà nước ra quyết định đặt tổ chức kinh doanh
chứng khoán vào tình trạng kiểm soát, tổ chức kinh doanh chứng khoán phải gửi Ủy
ban Chứng khoán Nhà nước báo cáo chi tiết về thực trạng tài chính, nguyên nhân
và Phương án khắc phục.
2. Phương án khắc phục phải được xây dựng cho
hai (02) năm kế tiếp, có lộ trình, điều kiện, thời hạn và kế hoạch thực hiện
chi tiết tới hàng tháng, quý. Ủy ban Chứng khoán Nhà nước có quyền yêu cầu tổ
chức kinh doanh chứng khoán điều chỉnh Phương án khắc phục tại bất cứ thời điểm
nào nếu xét thấy là không khả thi, không phù hợp với điều kiện thị trường hoặc
không phù hợp với quy định của pháp luật.
3. Phương án khắc phục bao gồm những biện
pháp sau:
a) Bán các tài sản có mức độ rủi ro cao; hạn
chế, ngừng mua cổ phiếu quỹ;
b) Thu hồi nợ; bán lại cổ phần, phần vốn góp
cho chủ nợ;
c) Cắt giảm chi phí hoạt động, chi phí quản
lý doanh nghiệp; tổ chức lại bộ máy quản lý, nhân sự, cắt giảm nhân viên;
d) Thu hẹp phạm vi và địa bàn hoạt động; đóng
cửa một số chi nhánh, phòng giao dịch; rút bớt nghiệp vụ kinh doanh chứng
khoán;
e) Dừng việc chi trả cổ tức, phân phối lợi
nhuận; thực hiện tăng vốn theo quy định của pháp luật;
f) Hợp nhất, sáp nhập với tổ chức kinh doanh
chứng khoán cùng ngành nghề, cùng loại theo quy định của pháp luật;
g) Các biện pháp khác không trái với các quy
định của pháp luật.
MỤC II. KIỂM SOÁT ĐẶC
BIỆT
Điều 14. Kiểm soát
đặc biệt7
1. Ủy ban Chứng khoán Nhà nước ra quyết định
đặt tổ chức kinh doanh chứng khoán vào tình trạng kiểm soát đặc biệt trong các
trường hợp sau:
a) Tỷ lệ vốn khả dụng dưới 120%, bao gồm cả
trường hợp tỷ lệ vốn khả dụng do công ty tự tính và tỷ lệ vốn khả dụng sau khi
đã được soát xét, kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận; hoặc
b) Không khắc phục được tình trạng kiểm soát
trong thời hạn 12 tháng quy định tại khoản 2 Điều 12 Thông tư
này; hoặc
c) Không thực hiện báo cáo tỷ lệ an toàn tài
chính trong hai (02) kỳ báo cáo liên tiếp, hoặc không công bố thông tin về báo
cáo tỷ lệ an toàn tài chính đã được soát xét, kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán
được chấp thuận theo quy định tại Điều 11 Thông tư này;
hoặc
d) Báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính mà tổ chức
kiểm toán được chấp thuận đưa ra ý kiến không chấp nhận (hoặc ý kiến trái
ngược), từ chối đưa ra ý kiến (hoặc không thể đưa ra ý kiến), ý kiến ngoại trừ
một số các chỉ tiêu của báo cáo này mà nếu trừ các ảnh hưởng ngoại trừ ra khỏi
vốn khả dụng sẽ dẫn tới tỷ lệ vốn khả dụng dưới 120%.
2. Thời hạn kiểm soát đặc biệt không quá bốn
(04) tháng, kể từ ngày tổ chức kinh doanh chứng khoán bị đặt vào tình trạng
kiểm soát đặc biệt.
3. Tổ chức kinh doanh chứng khoán được đưa ra
khỏi tình trạng kiểm soát đặc biệt khi tỷ lệ vốn khả dụng đạt từ 180% trở lên
trong ba (03) tháng liên tục, trong đó tỷ lệ vốn khả dụng tại kỳ báo cáo cuối
cùng phải được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận.
4. Sau khi hết thời hạn kiểm soát đặc biệt
theo quy định tại khoản 2 Điều này, nếu tổ chức kinh doanh chứng khoán vẫn
không khắc phục được tình trạng kiểm soát đặc biệt và có lỗ gộp (chỉ tiêu lợi
nhuận chưa phân phối trên bảng cân đối kế toán) đạt mức năm mươi phần trăm
(50%) vốn điều lệ trở lên thì bị đình chỉ hoạt động. Trình tự, thủ tục thực
hiện việc đình chỉ hoạt động thực hiện theo hướng dẫn của Ủy ban Chứng khoán
Nhà nước phù hợp với các quy định do Bộ Tài chính ban hành.
5. Sau khi hết thời hạn kiểm soát đặc biệt
theo quy định tại khoản 2 Điều này, nếu tổ chức kinh doanh chứng khoán vẫn
không khắc phục được tình trạng kiểm soát đặc biệt và có lỗ gộp (chỉ tiêu lợi
nhuận chưa phân phối trên bảng cân đối kế toán) dưới năm mươi phần trăm (50%)
vốn điều lệ hoặc không bảo đảm thanh toán hết các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản
khác theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp, pháp luật về phá sản doanh
nghiệp thì Ủy ban Chứng khoán Nhà nước yêu cầu tổ chức kinh doanh chứng khoán
tạm ngừng hoạt động.
6. Trong vòng hai mươi bốn (24) giờ, kể từ
khi yêu cầu tổ chức kinh doanh chứng khoán tạm ngừng hoạt động, Ủy ban Chứng
khoán Nhà nước công bố thông tin về việc này trên trang thông tin điện tử của
Ủy ban Chứng khoán Nhà nước.
7. Trong thời hạn mười lăm (15) ngày, kể từ
ngày nhận được yêu cầu bằng văn bản của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước về việc tạm
ngừng hoạt động, tổ chức kinh doanh chứng khoán phải công bố thông tin về việc
tạm ngừng hoạt động, các vấn đề có liên quan đến nghiệp vụ kinh doanh chứng
khoán được cấp phép trong thời gian tạm ngừng hoạt động trên trang thông tin
điện tử của tổ chức kinh doanh chứng khoán và của Sở giao dịch Chứng khoán,
đồng thời hoàn tất thủ tục tạm ngừng hoạt động theo quy định của pháp luật về
doanh nghiệp và các quy định về thành lập, tổ chức và hoạt động của tổ chức
kinh doanh chứng khoán do Bộ Tài chính ban hành.
8. Việc tạm ngừng hoạt động của tổ chức kinh
doanh chứng khoán quy định tại khoản 5 Điều này kéo dài cho tới khi:
a) Tổ chức kinh doanh chứng khoán có tỷ lệ
vốn khả dụng đáp ứng quy định tại khoản 3 Điều này; hoặc
b) Tổ chức kinh doanh chứng khoán hợp nhất,
sáp nhập với tổ chức kinh doanh chứng khoán khác, hoặc giải thể, phá sản theo
quy định của pháp luật về doanh nghiệp, pháp luật về phá sản doanh nghiệp và
các quy định về thành lập, tổ chức và hoạt động của tổ chức kinh doanh chứng
khoán do Bộ Tài chính ban hành.
Điều 15. Phương án
khắc phục tình trạng kiểm soát đặc biệt
1. Trong thời hạn tối đa một (01) tuần kể từ
ngày Ủy ban Chứng khoán Nhà nước ra quyết định đặt tổ chức kinh doanh chứng
khoán vào tình trạng kiểm soát, tổ chức kinh doanh chứng khoán phải gửi Ủy ban
Chứng khoán Nhà nước báo cáo chi tiết về thực trạng tài chính, nguyên nhân và
Phương án khắc phục.
2. Phương án khắc phục thực hiện như quy định
tại khoản 2, 3 Điều 13 Thông tư này.
MỤC III. TRÁCH NHIỆM
CỦA CÁC BÊN CÓ LIÊN QUAN
Điều 16. Trách nhiệm
của cá nhân và tổ chức kinh doanh chứng khoán bị đặt vào tình trạng kiểm soát,
kiểm soát đặc biệt
1. Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên,
Tổng Giám đốc (Giám đốc) của tổ chức kinh doanh chứng khoán bị kiểm soát, kiểm
soát đặc biệt có trách nhiệm:
a) Xây dựng Phương án khắc phục và tổ chức
triển khai thực hiện Phương án đó;
b) Tiếp tục quản trị, kiểm soát, điều hành
hoạt động và bảo đảm an toàn tài sản của tổ chức kinh doanh chứng khoán theo
đúng quy định của pháp luật;
c) Chịu trách nhiệm về các vấn đề liên quan
đến tổ chức và hoạt động tổ chức kinh doanh chứng khoán trước, trong và sau
thời hạn kiểm soát, kiểm soát đặc biệt;
d) Hỗ trợ, tạo điều kiện cho các tổ chức khác
thực hiện trách nhiệm theo quy định tại Thông tư này và thực hiện các công việc
khác theo yêu cầu bằng văn bản của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước.
2. Trước 16h thứ Sáu hàng tuần, tổ chức kinh
doanh chứng khoán phải báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước tình hình triển khai
Phương án khắc phục và kết quả thực hiện.
3. Trong thời hạn kiểm soát, kiểm soát đặc
biệt:
a) Tổ chức kinh doanh chứng khoán không được
chi trả cổ tức cho các cổ đông, chia lợi nhuận cho thành viên góp vốn; chia
thưởng cho Thành viên Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, thành viên Ban
kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng Giám đốc (Phó Giám đốc), Kế toán
trưởng, nhân viên và người có liên quan tới tổ chức kinh doanh chứng khoán;
b) Tổ chức kinh doanh chứng khoán không được
chuyển các khoản nợ không có bảo đảm thành các khoản nợ có bảo đảm bằng tài sản
của tổ chức kinh doanh chứng khoán;
c) Tổ chức kinh doanh chứng khoán không được
mua cổ phiếu quỹ, mua lại phần vốn góp từ thành viên góp vốn;
d) Tổ chức kinh doanh chứng khoán không được
ký mới, ký kéo dài và tiếp tục thực hiện các hợp đồng giao dịch ký quỹ, cho vay
mua chứng khoán, giao dịch mua có cam kết bán lại, cho khách hàng vay không có
tài sản bảo đảm; không được ký các hợp đồng bảo lãnh phát hành dưới hình thức
cam kết chắc chắn;
e) Tổ chức kinh doanh chứng khoán không được
lập thêm phòng giao dịch, chi nhánh, văn phòng đại diện, mở rộng địa bàn hoạt
động, bổ sung nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán;
f) Tổ chức kinh doanh chứng khoán không được
tham gia góp vốn thành lập công ty con, công ty liên doanh, liên kết, đầu tư
bất động sản; hạn chế đầu tư vào các tài sản có mức độ rủi ro cao hoặc thực
hiện các hoạt động kinh doanh làm tăng giá trị rủi ro, giảm vốn khả dụng.
4.8 Trong thời gian tổ chức kinh doanh
chứng khoán tạm ngừng hoạt động theo quy định tại khoản 5 Điều
14 Thông tư này:
a) Tổ chức kinh doanh chứng khoán không được
ký mới, gia hạn các hợp đồng kinh tế liên quan tới các nghiệp vụ kinh doanh
chứng khoán được cấp phép và chấm dứt các hoạt động nghiệp vụ kinh doanh chứng
khoán theo nguyên tắc sau:
- Đối với công ty chứng khoán: không được mở
tài khoản giao dịch cho khách hàng mới, thực hiện việc tất toán các hợp đồng
cung cấp dịch vụ môi giới chứng khoán (hợp đồng mở tài khoản giao dịch chứng
khoán) và chuyển các tài khoản của khách hàng sang công ty chứng khoán thay thế
theo yêu cầu của khách hàng và quy định của pháp luật liên quan (đối với nghiệp
vụ môi giới chứng khoán); không được cung cấp dịch vụ giao dịch mua ký quỹ
chứng khoán (margin) và các dịch vụ tài chính khác có liên quan tới nghiệp vụ
chứng khoán; không được ký mới, gia hạn hợp đồng tư vấn đầu tư (đối với nghiệp
vụ tư vấn đầu tư), bảo lãnh phát hành (đối với nghiệp vụ bảo lãnh phát hành);
chấm dứt các hoạt động tự doanh chứng khoán, tất toán các tài khoản tự doanh
theo hướng dẫn của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (đối với nghiệp vụ tự doanh
chứng khoán);
- Đối với công ty quản lý quỹ: không được huy
động vốn để lập quỹ mới, công ty đầu tư chứng khoán mới; không được tăng vốn điều
lệ cho quỹ, công ty đầu tư chứng khoán hiện đang quản lý; không được ký mới,
gia hạn các hợp đồng quản lý đầu tư, hợp đồng tư vấn đầu tư; bàn giao trách
nhiệm quản lý và tài sản ủy thác cho công ty quản lý quỹ thay thế theo yêu cầu
của khách hàng, đại hội nhà đầu tư và các quy định pháp luật khác nếu có liên
quan;
b) Tổ chức kinh doanh chứng khoán vẫn phải
nộp đủ số thuế còn nợ và các nghĩa vụ tài chính khác chưa thanh toán đối với
nhà nước;
c) Đối với các hợp đồng đã ký với khách hàng,
người lao động đang còn hiệu lực, tổ chức kinh doanh chứng khoán tiếp tục thanh
toán các khoản nợ và nghĩa vụ tài chính, thực hiện đầy đủ các cam kết, nghĩa vụ
theo đúng các điều khoản tại hợp đồng đã ký phù hợp với quy định của pháp luật
dân sự, pháp luật về doanh nghiệp, pháp luật về chứng khoán và các quy định
pháp luật khác nếu có liên quan, trừ trường hợp khách hàng, người lao động và
chủ nợ có thỏa thuận khác; tất toán các hợp đồng kinh tế ngay sau khi hoàn tất
nghĩa vụ của tổ chức kinh doanh chứng khoán;
d) Tổ chức kinh doanh chứng khoán tiếp tục
thực hiện phương án khắc phục theo quy định tại Điều 13, Điều
15 Thông tư này và tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật về chứng
khoán và thị trường chứng khoán; bảo đảm quyền và lợi ích hợp pháp của khách
hàng và của nhà đầu tư theo quy định của pháp luật;
đ) Sở Giao dịch Chứng khoán, Trung tâm Lưu ký
Chứng khoán tạm thời chấm dứt tư cách thành viên của tổ chức kinh doanh chứng
khoán cho tới khi kết thúc thời hạn tạm ngừng hoạt động;
e) Ủy ban Chứng khoán Nhà nước không chấp
thuận cho các tổ chức kinh doanh chứng khoản mở rộng phạm vi, địa bàn hoạt
động, bổ sung nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán; không chấp thuận cho phép cung
cấp dịch vụ giao dịch mua ký quỹ chứng khoán và dịch vụ tài chính khác; không
chấp thuận đối với các hoạt động đầu tư, các giao dịch cần có sự chấp thuận của
Ủy ban Chứng khoán Nhà nước theo quy định của pháp luật về chứng khoán và thị
trường chứng khoán, trừ các giao dịch chuyển nhượng, hợp nhất, sáp nhập, tăng
vốn, rút bớt nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán.
Điều 17. Trách nhiệm
của các tổ chức khác có liên quan
1. Sở Giao dịch Chứng khoán, Trung tâm Lưu ký
Chứng khoán, thành viên lưu ký, ngân hàng giám sát, ngân hàng thanh toán và các
tổ chức khác nếu có liên quan có trách nhiệm cung cấp cho Ủy ban Chứng khoán
Nhà nước đầy đủ, kịp thời các thông tin, tài liệu có liên quan về giao dịch,
hoạt động đầu tư, hoạt động kinh doanh của tổ chức kinh doanh chứng khoán bị
đặt trong tình trạng kiểm soát, kiểm soát đặc biệt, theo yêu cầu bằng văn bản
của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước.
2. Sở Giao dịch Chứng khoán, Trung tâm Lưu ký
Chứng khoán, ngân hàng giám sát, ngân hàng lưu ký và các tổ chức kinh doanh
chứng khoán có liên quan, có trách nhiệm hướng dẫn, hỗ trợ và cung cấp dịch vụ
chứng khoán cho khách hàng của tổ chức kinh doanh chứng khoán bị đặt trong tình
trạng kiểm soát, kiểm soát đặc biệt theo yêu cầu bằng văn bản của Ủy ban Chứng
khoán Nhà nước.
Chương 4.
TỔ CHỨC
THỰC HIỆN9
Điều 18. Tổ chức thực
hiện
1. Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 01
tháng 4 năm 2011.
2. Kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực, các
tổ chức kinh doanh chứng khoán xác định và báo cáo các chỉ tiêu an toàn tài
chính theo quy định tại Chương I, II Thông tư này. Sau thời hạn mười hai (12)
tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực, các tổ chức kinh doanh chứng khoán
xác định, báo cáo các chỉ tiêu an toàn tài chính và phải chịu sự điều chỉnh
theo các quy định về kiểm soát, kiểm soát đặc biệt và các biện pháp xử lý tại
Chương III Thông tư này.
3. Ủy ban Chứng khoán Nhà nước trong phạm vi
chức năng nhiệm vụ của mình hướng dẫn, kiểm tra các tổ chức kinh doanh chứng
khoán thực hiện Thông tư này.
4. Bãi bỏ các quy định xác định và báo cáo về
vốn khả dụng tại các văn bản hướng dẫn trước đây khác với quy định tại Thông tư
này.
5. Việc sửa đổi, bổ sung Thông tư này do Bộ
trưởng Bộ Tài chính quyết định./.
|
Nơi nhận:
-
Văn phòng Chính phủ (để đăng Công báo);
- Website Bộ Tài chính;
- Website UBCK;
- Lưu: VT, UBCK, 30.
|
XÁC
THỰC VĂN BẢN HỢP NHẤT
KT.
BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG
Trần Xuân Hà
|
PHỤ LỤC
1
HỆ
SỐ RỦI RO THỊ TRƯỜNG
(Ban
hành kèm theo Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 của Bộ
trưởng Bộ Tài chính quy định chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối
với các tổ chức kinh doanh chứng khoán không đáp ứng các chi tiêu an toàn tài
chính)
|
STT
|
Loại tài sản
|
Hệ số rủi ro thị
trường
|
|
Tiền
|
|
|
1.
|
Tiền mặt
|
0%
|
|
2.
|
Các khoản tương đương tiền
|
0%
|
|
3.
|
Giấy tờ có giá, công cụ chuyển nhượng trên
thị trường tiền tệ
|
0%
|
|
Chứng khoán Nợ
|
|
|
Trái phiếu Chính phủ
|
|
|
4.
|
Trái phiếu Chính phủ không trả lãi
|
0%
|
|
5.
|
Trái phiếu Chính phủ trả lãi suất cuống phiếu
|
|
|
5.1
|
Trái phiếu Chính phủ, Trái phiếu Chính phủ
các nước thuộc khối OECD hoặc được bảo lãnh bởi Chính phủ hoặc Ngân hàng
Trung ương của các nước thuộc khối này, Trái phiếu được phát hành bởi các tổ
chức quốc tế IBRD, ADB, IADB, AfDB, EIB và EBRD
|
3%
|
|
5.2
|
Trái phiếu công trình được Chính phủ, Bộ
Tài chính bảo lãnh có thời gian đáo hạn còn lại dưới 1 năm;
|
3%
|
|
Trái phiếu công trình được Chính phủ, Bộ
Tài chính bảo lãnh có thời gian đáo hạn còn lại từ 1 tới 5 năm;
|
4%
|
|
Trái phiếu công trình được Chính phủ, Bộ
Tài chính bảo lãnh có thời gian đáo hạn còn lại từ 5 năm trở lên;
|
5%
|
|
Trái phiếu doanh nghiệp
|
|
6.
|
Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn
còn lại dưới 1 năm, kể cả trái phiếu chuyển đổi
|
8%
|
|
Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn từ
1 tới 5 năm, kể cả trái phiếu chuyển đổi
|
15%
|
|
Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn từ
5 năm trở lên, kể cả trái phiếu chuyển đổi
|
20%
|
|
7.
|
Trái phiếu không niêm yết có thời gian đáo
hạn còn lại dưới 1 năm, kể cả trái phiếu chuyển đổi
|
25%
|
|
Trái phiếu không niêm yết có thời gian đáo
hạn từ 1 tới 5 năm, kể cả trái phiếu chuyển đổi
|
30%
|
|
Trái phiếu không niêm yết có thời gian đáo
hạn từ 5 năm trở lên, kể cả trái phiếu chuyển đổi
|
40%
|
|
Cổ phiếu
|
|
|
8.
|
Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi của các
tổ chức niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán Hồ Chí Minh; chứng chỉ quỹ mở
|
10%
|
|
9.
|
Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi của các
tổ chức niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội
|
15%
|
|
10.
|
Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi các
công ty đại chúng chưa niêm yết, đăng ký giao dịch qua hệ thống UpCom
|
20%
|
|
11.
|
Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi của các
công ty đại chúng đã đăng ký lưu ký, nhưng chưa niêm yết hoặc đăng ký giao
dịch; cổ phiếu đang trong đợt phát hành lần đầu (IPO)
|
30%
|
|
12.
|
Cổ phiếu của các công ty đại chúng khác
|
50%
|
|
Chứng chỉ quỹ đầu tư chứng khoán
|
|
|
13.
|
Quỹ đại chúng
|
10%
|
|
14.
|
Quỹ thành viên
|
30%
|
|
Chứng khoán bị hạn chế giao dịch
|
|
|
15.
|
Chứng khoán bị tạm ngừng, đình chỉ giao
dịch (không bao gồm trường hợp cổ phiếu tạm ngừng giao dịch để chuyển sàn
giao dịch)
|
40%
|
|
16.
|
Chứng khoán bị hủy niêm yết, hủy giao dịch
|
50%
|
|
Chứng khoán khác
|
|
|
17.
|
Cổ phần, phần vốn góp và các loại chứng
khoán khác
|
80%
|
PHỤ LỤC
2
NGUYÊN
TẮC ĐỊNH GIÁ CHỨNG KHOÁN
(Ban
hành kèm theo Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 của Bộ
trưởng Bộ Tài chính quy định chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối
với các tổ chức kinh doanh chứng khoán không đáp ứng các chi tiêu an toàn tài
chính)
|
STT
|
Loại tài sản
|
Nguyên tắc định giá
giao dịch trên thị trường
|
|
Tiền và các khoản tương đương tiền, công cụ
thị trường tiền tệ
|
|
1.
|
Tiền (VND)
|
Số dư tài khoản tại ngày tính toán
|
|
2.
|
Ngoại tệ
|
Giá trị quy đổi ra VND theo tỷ giá tại các
tổ chức tín dụng được phép kinh doanh ngoại hối tính tại ngày tính toán
|
|
3.
|
Tiền gửi kỳ hạn
|
Giá trị tiền gửi cộng lãi chưa được thanh
toán tới ngày tính toán
|
|
4.
|
Tín phiếu kho bạc, hối phiếu ngân hàng,
thương phiếu, chứng chỉ tiền gửi có thể chuyển nhượng, trái phiếu và các công
cụ thị trường tiền tệ chiết khấu
|
Giá mua cộng với lãi lũy kế tính đến ngày
tính toán
|
|
Trái phiếu
|
|
|
5.
|
Trái phiếu niêm yết
|
- Giá yết bình quân trên hệ thống giao dịch
tại Sở Giao dịch Chứng khoán tại ngày giao dịch gần nhất cộng lãi lũy kế;
- Trường hợp không có giao dịch nhiều hơn
hai (02) tuần tính đến ngày tính toán, là giá trị lớn nhất trong các giá trị
sau:
+ Giá mua cộng lãi lũy kế;
+ Mệnh giá cộng lãi lũy kế;
+ Giá xác định theo phương pháp nội bộ của
tổ chức kinh doanh chứng khoán, bao gồm cả lãi lũy kế.
Tức là:
Max ( Giá mua cộng lãi lũy kế; Mệnh giá
cộng lãi lũy kế; Giá xác định theo phương pháp nội bộ, bao gồm cả lãi lũy
kế).
|
|
6.
|
Trái phiếu không niêm yết
|
Là giá trị lớn nhất trong các giá trị sau:
+ Giá yết (nếu có) trên các hệ thống báo
giá do tổ chức kinh doanh chứng khoán lựa chọn, cộng lãi lũy kế;
+ Giá mua cộng lãi lũy kế;
+ Mệnh giá cộng lãi lũy kế;
+ Giá theo quy định nội bộ của tổ chức kinh
doanh chứng khoán, bao gồm cả lãi lũy kế.
Tức là:
Max ( Giá yết (nếu có); Giá mua cộng lãi
lũy kế; Mệnh giá cộng lãi lũy kế; Giá xác định theo phương pháp nội bộ, bao
gồm cả lãi lũy kế).
|
|
Cổ phiếu
|
|
|
7.
|
Cổ phiếu niêm yết trên Sở Giao dịch Chứng
khoán Hồ Chí Minh
|
- Giá đóng cửa tại ngày giao dịch gần nhất
ngày tính toán;
- Trường hợp không có giao dịch nhiều hơn
hai (02) tuần tính đến ngày tính toán, là giá trị lớn nhất trong các giá trị
sau:
+ Giá trị sổ sách;
+ Giá mua;
+ Giá theo phương pháp nội bộ của tổ chức
kinh doanh chứng khoán. Tức là:
Max (Giá trị sổ sách; Giá mua; Giá xác định
theo phương pháp nội bộ)
|
|
8.
|
Cổ phiếu niêm yết trên Sở Giao dịch Chứng
khoán Hà Nội
|
- Giá giao dịch bình quân của ngày giao
dịch gần nhất ngày tính toán;
- Trường hợp không có giao dịch nhiều hơn
hai (02) tuần tính đến ngày tính toán, là giá trị lớn nhất trong các giá trị
sau:
+ Giá trị sổ sách;
+ Giá mua;
+ Giá theo phương pháp nội bộ của tổ chức
kinh doanh chứng khoán.
Tức là:
Max (Giá trị sổ sách; Giá mua; Giá xác định
theo phương pháp nội bộ)
|
|
9.
|
Cổ phiếu của Công ty đại chúng đăng ký giao
dịch trên hệ thống UpCom
|
- Giá giao dịch bình quân của ngày giao
dịch gần nhất ngày tính toán;
- Trường hợp không có giao dịch nhiều hơn
hai (02) tuần tính đến ngày tính toán, là giá trị lớn nhất trong các giá trị
sau:
+ Giá trị sổ sách;
+ Giá mua;
+ Giá theo phương pháp nội bộ của tổ chức
kinh doanh chứng khoán.
Tức là:
Max (Giá trị sổ sách; Giá mua; Giá xác định
theo phương pháp nội bộ)
|
|
10.
|
Cổ phiếu đã đăng ký, lưu ký nhưng chưa niêm
yết, chưa đăng ký giao dịch
|
- Giá trị trung bình dựa trên báo giá của
tối thiểu 03 công ty chứng khoán không phải là người có liên quan tại ngày
giao dịch gần nhất trước thời điểm tính toán.
- Trường hợp không có đủ báo giá của tối
thiểu 03 công ty chứng khoán, là giá trị lớn nhất trong các giá trị sau:
+ Giá từ các báo giá;
+ Giá của kỳ báo cáo gần nhất;
+ Giá trị sổ sách;
+ Giá mua;
+ Giá theo quy định nội bộ của tổ chức kinh
doanh chứng khoán.
Tức là:
Max(Giá từ các báo giá; Giá của kỳ báo cáo
gần nhất; Giá trị sổ sách; Giá mua; Giá theo quy định nội bộ của tổ chức kinh
doanh chứng khoán).
|
|
11.
|
Cổ phiếu bị đình chỉ giao dịch, hoặc hủy
niêm yết hoặc hủy đăng ký giao dịch
|
Là giá trị lớn nhất trong các giá trị sau:
+ Giá trị sổ sách;
+ Mệnh giá;
+ Giá theo phương pháp nội bộ của tổ chức
kinh doanh chứng khoán.
Tức là:
Max (Giá trị sổ sách; Mệnh giá; Giá xác
định theo phương pháp nội bộ)
|
|
12.
|
Cổ phiếu của tổ chức trong tình trạng giải
thể, phá sản
|
80% Giá trị thanh lý của cổ phiếu đó tại
ngày lập bảng cân đối kế toán gần nhất, hoặc giá theo quy định nội bộ của tổ
chức kinh doanh chứng khoán.
|
|
13.
|
Cổ phần, phần vốn góp khác
|
Là giá trị lớn nhất trong các giá trị sau:
+ Giá trị sổ sách;
+ Giá mua/giá trị vốn góp;
+ Giá theo quy định nội bộ của tổ chức kinh
doanh chứng khoán.
Tức là:
Max(Giá trị sổ sách; Giá mua/giá trị vốn
góp; Giá theo quy định nội bộ của tổ chức kinh doanh chứng khoán).
|
|
Quỹ/Cổ phiếu của Công ty đầu tư chứng khoán
|
|
14.
|
Quỹ đóng đại chúng
|
- Giá đóng cửa của ngày giao dịch gần nhất
ngày tính toán;
- Trường hợp không có giao dịch nhiều hơn
hai (02) tuần tính đến ngày tính toán là: NAV/1CCQ tại kỳ báo cáo gần nhất
trước ngày tính toán.
|
|
15.
|
Quỹ thành viên/Quỹ mở/Cổ phiếu của Công ty
đầu tư chứng khoán phát hành riêng lẻ
|
Giá trị tài sản ròng NAV trên một đơn vị phần
vốn góp/đơn vị chứng chỉ quỹ/cổ phiếu tại kỳ báo cáo gần nhất trước ngày tính
toán
|
|
16.
|
Các trường hợp khác
|
Theo quy định nội bộ của tổ chức kinh doanh
chứng khoán
|
|
Tài sản cố định
|
|
17.
|
Quyền sử dụng đất…
|
Giá trị được xác định bởi tổ chức định giá
độc lập do tổ chức kinh doanh chứng khoán lựa chọn
|
|
18.
|
Nhà cửa/ vật kiến trúc bao gồm cả các hạng mục
xây dựng cơ bản dở dang
|
Giá trị được xác định bởi tổ chức định giá
độc lập do tổ chức kinh doanh chứng khoán lựa chọn/Chi phí xây dựng cơ bản dở
dang lũy kế
|
|
19.
|
Các trang thiết bị, máy móc, phương tiện…
|
Giá trị còn lại của tài sản
|
|
20.
|
Các tài sản cố định khác
|
Giá trị được xác định bởi tổ chức định giá
độc lập do tổ chức kinh doanh chứng khoán lựa chọn
|
Ghi chú:
- Lãi lũy kế là: khoản lãi tính từ thời điểm
trả lãi gần nhất tới thời điểm tính toán;
- Giá trị sổ sách (book value) của một cổ phiếu
được xác định trên cơ sở báo cáo tài chính gần nhất đã được kiểm toán hoặc soát
xét.
- Tổ chức kinh doanh chứng khoán được lựa chọn
hệ thống báo giá trái phiếu (Reuteurs/Bloomberg/VNBF…) để tham khảo
PHỤ LỤC
3
HỆ
SỐ RỦI RO
(ban
hành kèm theo Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 của Bộ
trưởng Bộ Tài chính quy định chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối
với các tổ chức kinh doanh chứng khoán không đáp ứng các chi tiêu an toàn tài
chính)
3.1. Hệ số rủi ro thanh toán theo đối tác
|
STT
|
Đối tác thanh toán
cho tổ chức kinh doanh chứng khoán
|
Hệ số rủi ro thanh
toán
|
|
1.
|
Chính phủ, các tổ chức phát hành được Chính
phủ bảo lãnh, Bộ Tài chính bảo lãnh, Ngân hàng Nhà nước, Chính phủ và Ngân
hàng Trung ương các nước thuộc khối OECD; Ủy ban Nhân dân tỉnh, thành phố
trực thuộc Trung ương;
|
0%
|
|
2.
|
Sở Giao dịch Chứng khoán, Trung tâm Lưu ký
Chứng khoán
|
0,8%
|
|
3.
|
Tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ
chức kinh doanh chứng khoán thành lập ở các nước thuộc khối OECD và có hệ số
tín nhiệm đáp ứng các điều kiện khác theo quy định nội bộ của tổ chức kinh
doanh chứng khoán
|
3,2%
|
|
4.
|
Tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ
chức kinh doanh chứng khoán thành lập ngoài các nước OECD; hoặc thành lập tại
các nước thuộc khối OECD và không đáp ứng các điều kiện khác theo quy định
nội bộ của tổ chức kinh doanh chứng khoán
|
4,8%
|
|
5.
|
Tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ
chức kinh doanh chứng khoán thành lập và hoạt động tại Việt Nam
|
6%
|
|
6.
|
Các tổ chức, cá nhân khác
|
8%
|
3.2. Hệ số rủi ro thanh toán theo thời gian
|
STT
|
Thời gian quá hạn
thanh toán, chuyển giao chứng khoán
|
Hệ số rủi ro
|
|
1.
|
0-15 ngày sau thời hạn thanh toán, chuyển
giao chứng khoán
|
16%
|
|
2.
|
16 – 30 ngày sau thời hạn thanh toán,
chuyển giao chứng khoán
|
32%
|
|
3.
|
31 – 60 ngày sau thời hạn thanh toán,
chuyển giao chứng khoán
|
48%
|
|
4.
|
Từ 60 ngày trở đi
|
100%
|
Ghi chú:
- Thời hạn thanh toán/nhận chuyển giao chứng
khoán là T+3 (đối với cổ phiếu niêm yết), T+1 (đối với trái phiếu niêm yết;
hoặc T+n (đối với các giao dịch thỏa thuận ngoài hệ thống giao dịch trong n
theo thỏa thuận của hai bên)
- Giá trị rủi ro thanh toán được điều chỉnh
tăng thêm theo quy định tại khoản 8 Điều 9 trên cơ sở thông
tin cung cấp bởi khách hành liên quan tới quy định tại khoản 11
Điều 2.
PHỤ LỤC
4
GIÁ
TRỊ TÀI SẢN TIỀM ẨN RỦI RO
(ban
hành kèm theo Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 của Bộ
trưởng Bộ Tài chính quy định chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối
với các tổ chức kinh doanh chứng khoán không đáp ứng các chi tiêu an toàn tài
chính)
4.1. Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro thanh
toán trong hoạt động vay, cho vay chứng khoán, giao dịch ký quỹ, giao dịch mua
bán lại
|
STT
|
Loại hình giao dịch
|
Giá trị tài sản
tiềm ẩn rủi ro thanh toán
|
|
1.
|
Tiền gửi có kỳ hạn, khoản tiền cho vay
không có tài sản bảo đảm
|
Toàn bộ giá trị khoản cho vay
|
|
2.
|
Cho vay chứng khoán
|
Max [(Giá trị thị trường của Hợp đồng - Giá
trị tài sản bảo đảm (nếu có)), 0}
|
|
3.
|
Vay chứng khoán
|
Max {(Giá trị tài sản bảo đảm - Giá trị thị
trường của Hợp đồng), 0}
|
|
4.
|
Hợp đồng mua chứng khoán có cam kết bán lại
|
|
|
5.
|
Hợp đồng bán chứng khoán có cam kết mua lại
|
|
|
6.
|
Hợp đồng cho vay mua ký quỹ (cho khách hàng
vay mua chứng khoán)/Các thỏa thuận kinh tế có cùng bản chất
|
Max {(Số dư nợ - Giá trị tài sản bảo đảm),
0}
|
Ghi chú:
- Số dư nợ bao gồm giá trị khoản vay, lãi vay
và các loại phí;
- Trường hợp tài sản bảo đảm của khách hàng
không có giá tham khảo theo thị trường, thì được xác định theo quy định nội bộ
của tổ chức kinh doanh chứng khoán.
4.2. Giá trị tài sản
tiềm ẩn rủi ro trong hoạt động giao dịch chứng khoán
|
STT
|
Thời gian
|
Giá trị tài sản
tiềm ẩn rủi ro
|
|
A – Đối với các giao dịch bán chứng khoán
(bên bán là tổ chức kinh doanh chứng khoán hoặc khách hàng của tổ chức kinh
doanh chứng khoán trong hoạt động môi giới)
|
|
1.
|
Trước thời hạn nhận thanh toán
|
0
|
|
2.
|
Sau thời hạn nhận thanh toán
|
Giá trị thị trường của Hợp đồng (trong
trường hợp Giá thị trường thấp hơn Giá giao dịch)
|
|
0 (trong trường hợp Giá thị trường cao hơn
Giá giao dịch)
|
|
B – Đối với các giao dịch mua chứng khoán
(bên mua là tổ chức kinh doanh chứng khoán hoặc khách hàng của tổ chức kinh
doanh chứng khoán)
|
|
1.
|
Trước thời hạn nhận chuyển giao chứng khoán
|
0
|
|
2.
|
Sau thời hạn nhận chuyển giao chứng khoán
|
Giá trị thị trường của Hợp đồng (trong
trường hợp Giá thị trường cao hơn Giá giao dịch)
|
|
0 (trong trường hợp Giá thị trường cao hơn
Giá giao dịch)
|
Ghi chú: Thời hạn thanh toán/nhận chuyển giao
chứng khoán là T+3 (đối với cổ phiếu niêm yết), T+1 (đối với trái phiếu niêm
yết; hoặc T+n (đối với các giao dịch thỏa thuận ngoài hệ thống giao dịch trong
n theo thỏa thuận của hai bên);
PHỤ LỤC
5
BÁO
CÁO TỶ LỆ AN TOÀN TÀI CHÍNH10
(ban
hành kèm theo Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 của Bộ
trưởng Bộ Tài chính quy định chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối
với các tổ chức kinh doanh chứng khoán không đáp ứng các chi tiêu an toàn tài
chính)
|
Tên Công ty:......
Số Công
văn:...........
|
CỘNG
HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
V/v báo cáo chỉ
tiêu an toàn tài chính
|
........,
ngày......tháng......năm...
|
Kính gửi: Ủy ban
Chứng khoán Nhà nước
BÁO CÁO TỶ LỆ AN TOÀN
TÀI CHÍNH
Tại thời điểm:
.........
Chúng tôi cam đoan rằng:
(1) Báo cáo được xây dựng trên cơ sở số liệu
được cập nhật tại ngày lập báo cáo theo đúng quy định tại Thông tư số
226/2010/TT-BTC ngày 31/12/2010 của Bộ Tài chính quy định chỉ tiêu an toàn tài
chính và biện pháp xử lý đối với các tổ chức kinh doanh chứng khoán không đáp
ứng các chỉ tiêu an toàn tài chính và Thông tư số 165/2012/TT-BTC ngày 09/10/2012
sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31/12/2010
của Bộ Tài chính quy định về chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối
với các tổ chức kinh doanh chứng khoán không đáp ứng các chi tiêu an toàn tài
chính;
(2) Đối với những vấn đề có thể ảnh hưởng đến
tình hình tài chính của Công ty phát sinh sau ngày lập báo cáo này, chúng tôi
sẽ cập nhật trong kỳ báo cáo tiếp theo;
(3) Chúng tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm
trước Pháp luật về tính chính xác và trung thực của nội dung báo cáo.
|
Kế
toán trưởng
(Ký,
ghi rõ họ tên)
|
Trưởng
bộ phận Kiểm soát nội bộ
(Ký,
ghi rõ họ tên)
|
(Tổng)
Giám đốc
(Ký,
ghi rõ họ tên, đóng dấu)
|
I. BẢNG TÍNH VỐN KHẢ DỤNG[1]
|
STT
|
NỘI DUNG
|
Vốn khả dụng
|
|
VKD
|
Khoản giảm trừ
|
Khoản tăng thêm
|
|
A
|
Nguồn vốn chủ sở hữu
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
|
1
|
Vốn đầu tư của chủ sở hữu không bao gồm cổ phần
ưu đãi hoàn lại (nếu có)
|
√
|
|
|
|
2
|
Thặng dư vốn cổ phần, vốn khác không bao
gồm cổ phần ưu đãi hoàn lại (nếu có)
|
√
|
|
|
|
3
|
Cổ phiếu quỹ
|
(√)
|
|
|
|
4
|
Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ (nếu có)
|
√
|
|
|
|
5
|
Quỹ đầu tư phát triển
|
√
|
|
|
|
6
|
Quỹ dự phòng tài chính
|
√
|
|
|
|
7
|
Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
|
√
|
|
|
|
8
|
Lợi nhuận lũy kế và lợi nhuận chưa phân
phối trước khi trích lập các khoản dự phòng theo quy định của pháp luật
|
√
|
|
|
|
9
|
Chênh lệch đánh giá lại tài sản (50% tăng
thêm hoặc 100% giảm đi)
|
√
|
|
|
|
10
|
Chênh lệch tỷ giá hối đoái
|
√
|
|
|
|
11
|
Lợi ích của cổ đông thiểu số [2]
|
√
|
|
|
|
12
|
Các khoản nợ có thể chuyển đổi
|
|
|
√
|
|
13
|
Toàn bộ phần giảm đi hoặc tăng thêm của các
chứng khoán tại chỉ tiêu đầu tư tài chính
|
|
√
|
√
|
|
1A
|
Tổng
|
|
|
B
|
Tài sản ngắn hạn
|
|
|
|
|
I
|
Tiền và các khoản tương đương tiền
|
|
|
|
|
II
|
Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
|
|
|
|
|
1.
|
Đầu tư ngắn hạn
|
|
|
|
|
|
Chứng khoán tiềm ẩn rủi ro thị trường theo
quy định tại khoản 2 Điều 8
|
|
|
|
|
Chứng khoán bị giảm trừ khỏi vốn khả dụng
theo quy định khoản 5 Điều 5
|
|
√
|
|
|
2.
|
Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn
|
|
|
|
|
III
|
Các khoản phải thu ngắn hạn, kể cả
phải thu từ hoạt động ủy thác
|
|
|
|
|
1.
|
Phải thu của khách hàng
|
|
|
|
|
|
Phải thu của khách hàng có thời hạn thanh
toán còn lại từ 90 ngày trở xuống
|
|
|
|
|
Phải thu của khách hàng có thời hạn thanh
toán còn lại trên 90 ngày
|
|
√
|
|
|
2.
|
Trả trước cho người bán
|
|
√
|
|
|
3.
|
Phải thu nội bộ ngắn hạn
|
|
|
|
|
|
Phải thu nội bộ có thời hạn thanh toán còn
lại từ 90 ngày trở xuống
|
|
|
|
|
|
Phải thu nội bộ có thời hạn thanh toán còn
lại trên 90 ngày
|
|
√
|
|
|
4.
|
Phải thu hoạt động giao dịch chứng khoán
|
|
|
|
|
|
Phải thu hoạt động giao dịch chứng khoán có
thời hạn thanh toán còn lại từ 90 ngày trở xuống
|
|
|
|
|
Phải thu hoạt động giao dịch chứng khoán có
thời hạn thanh toán còn lại trên 90 ngày
|
|
√
|
|
|
5.
|
Các khoản phải thu khác
|
|
|
|
|
|
Phải thu khác có thời hạn thanh toán còn
lại từ 90 ngày trở xuống
|
|
|
|
|
Phải thu khác có thời hạn thanh toán còn
lại trên 90 ngày
|
|
√
|
|
|
6.
|
Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi
|
|
|
|
|
IV
|
Hàng tồn kho
|
|
√
|
|
|
V
|
Tài sản ngắn hạn khác
|
|
|
|
|
1.
|
Chi phí trả trước ngắn hạn
|
|
√
|
|
|
2.
|
Thuế GTGT được khấu trừ
|
|
|
|
|
3.
|
Thuế và các khoản phải thu nhà nước
|
|
|
|
|
4.
|
Tài sản ngắn hạn khác
|
|
|
|
|
4.1
|
Tạm ứng
|
|
|
|
|
|
Tạm ứng có thời hạn hoàn ứng còn lại từ 90
ngày trở xuống
|
|
|
|
|
Tạm ứng có thời hạn hoàn ứng còn lại trên
90 ngày
|
|
√
|
|
|
4.2
|
Tài sản ngắn hạn khác
|
|
√
|
|
|
1B
|
Tổng
|
|
|
C
|
Tài sản dài hạn
|
|
|
|
|
I
|
Các khoản phải thu dài hạn, kể cả
phải thu từ hoạt động ủy thác
|
|
|
|
|
1.
|
Phải thu dài hạn của khách hàng
|
|
|
|
|
|
Phải thu dài hạn của khách hàng có thời hạn
thanh toán còn lại từ 90 ngày trở xuống
|
|
|
|
|
Phải thu dài hạn của khách hàng có thời hạn
thanh toán còn lại trên 90 ngày
|
|
√
|
|
|
2.
|
Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc
|
|
√
|
|
|
3.
|
Phải thu dài hạn nội bộ
|
|
|
|
|
|
Phải thu dài hạn nội bộ có thời hạn thanh
toán còn lại từ 90 ngày trở xuống
|
|
|
|
|
Phải thu dài hạn nội bộ có thời hạn thanh
toán còn lại trên 90 ngày
|
|
√
|
|
|
4.
|
Phải thu dài hạn khác,
|
|
|
|
|
|
Phải thu dài hạn khác có thời hạn thanh
toán còn lại từ 90 ngày trở xuống
|
|
|
|
|
Phải thu dài hạn khác có thời hạn thanh
toán còn lại trên 90 ngày
|
|
√
|
|
|
5
|
Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi
|
|
|
|
|
II
|
Tài sản cố định
|
|
√
|
|
|
III
|
Bất động sản đầu tư
|
|
√
|
|
|
IV
|
Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
|
|
|
|
|
1.
|
Đầu tư vào công ty con
|
|
√
|
|
|
2.
|
Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh
|
|
√
|
|
|
3.
|
Đầu tư chứng khoán dài hạn
|
|
|
|
|
|
Chứng khoán tiềm ẩn rủi ro thị trường theo
quy định tại khoản 2 Điều 8
|
|
|
|
|
|
Chứng khoán bị giảm trừ khỏi vốn khả dụng
theo quy định tại khoản 5 Điều 5
|
|
√
|
|
|
4.
|
Đầu tư dài hạn khác
|
|
√
|
|
|
5.
|
Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn
|
|
|
|
|
V
|
Tài sản dài hạn khác
|
|
√
|
|
|
|
Các chỉ tiêu tài sản bị coi là khoản ngoại
trừ tại báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán mà không bị tính giảm trừ
theo quy định tại Điều 5
|
|
√
|
|
|
1C
|
Tổng
|
|
|
|
|
VỐN KHẢ DỤNG =
1A-1B-1C
|
|
Ghi chú:
[1] Dựa trên báo cáo tài chính riêng của tổ
chức kinh doanh chứng khoán.
[2] Số liệu trên báo cáo tài chính hợp nhất
gần nhất.
1) dấu √ là các chỉ tiêu cần tính toán
2) Khi xác định phần giảm trừ khỏi vốn khả
dụng (mục B, C), tổ chức kinh doanh chứng khoán được điều chỉnh giảm bớt phần
giá trị giảm trừ như sau:
- Đối với tài sản được dùng làm tài sản bảo
đảm cho các nghĩa vụ của chính tổ chức kinh doanh chứng khoán hoặc cho bên thứ
ba (ví dụ như hợp đồng bán có cam kết mua lại mà tổ chức kinh doanh chứng khoán
là bên bán), thì khi tính giảm trừ được giảm bớt đi giá trị nhỏ nhất của các
giá trị sau: giá trị thị trường của tài sản xác định theo quy định tại Phụ lục
2, giá trị sổ sách, giá trị còn lại của các nghĩa vụ;
- Đối với tài sản được bảo đảm bằng tài sản
của khách hàng (ví dụ như hợp đồng giao dịch ký quỹ, giao dịch mua có cam kết
bán lại mà tổ chức kinh doanh chứng khoán là bên mua): thì khi tính giảm trừ
được giảm bớt đi giá trị nhỏ nhất của các giá trị sau: giá trị thị trường của
tài sản bảo đảm xác định theo quy định tại khoản 6 Điều 9,
giá trị sổ sách.
Trong đó, giá trị sổ sách là giá trị còn lại
của tài sản bảo đảm (trong trường hợp tài sản cố định) tại thời điểm giao kết
hợp đồng hoặc giá trị xác định theo phương pháp nội bộ của tổ chức kinh doanh
chứng khoán tại thời điểm giao kết hợp đồng (nếu là loại tài sản khác).
II. BẢNG TÍNH GIÁ TRỊ RỦI RO
|
A. RỦI RO THỊ TRƯỜNG
|
|
Các hạng mục đầu tư
|
Hệ số rủi ro
|
Quy mô rủi ro
|
Giá trị rủi ro
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)= (1)x(2)
|
|
I. Tiền và các khoản tương đương tiền, công
cụ thị trường tiền tệ
|
|
|
|
|
1.
|
Tiền mặt (VND)
|
|
|
|
|
2.
|
Các khoản tương đương tiền, tiền gửi có kỳ
hạn
|
|
|
|
|
3.
|
Giấy tờ có giá, công cụ chuyển nhượng trên
thị trường tiền tệ, chứng chỉ tiền gửi
|
|
|
|
|
II. Trái phiếu Chính phủ
|
|
|
|
4.
|
Trái phiếu Chính phủ không trả lãi
|
|
|
|
|
5.
|
Trái phiếu Chính phủ trả lãi suất cuống phiếu
|
|
|
|
|
5.1
|
Trái phiếu Chính phủ, Trái phiếu Chính phủ
các nước thuộc khối OECD hoặc được bảo lãnh bởi Chính phủ hoặc Ngân hàng
Trung ương của các nước thuộc khối này, Trái phiếu được phát hành bởi các tổ
chức quốc tế IBRD, ADB, IADB, AfDB, EIB và EBRD
|
|
|
|
|
5.2
|
Trái phiếu công trình được Chính phủ, Bộ
Tài chính bảo lãnh có thời gian đáo hạn còn lại dưới 1 năm;
|
|
|
|
|
Trái phiếu công trình được Chính phủ, Bộ
Tài chính bảo lãnh có thời gian đáo hạn còn lại từ 1 tới 5 năm;
|
|
|
|
|
Trái phiếu công trình được Chính phủ, Bộ
Tài chính bảo lãnh có thời gian đáo hạn còn lại từ 5 năm trở lên;
|
|
|
|
|
III. Trái phiếu doanh nghiệp
|
|
|
|
6.
|
Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn
còn lại dưới 1 năm, kể cả trái phiếu chuyển đổi
|
|
|
|
|
Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn từ
1 tới 5 năm, kể cả trái phiếu chuyển đổi
|
|
|
|
|
Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn từ
5 năm trở lên, kể cả trái phiếu chuyển đổi
|
|
|
|
|
7.
|
Trái phiếu không niêm yết có thời gian đáo
hạn còn lại dưới 1 năm, kể cả trái phiếu chuyển đổi
|
|
|
|
|
Trái phiếu không niêm yết có thời gian đáo
hạn từ 1 tới 5 năm, kể cả trái phiếu chuyển đổi
|
|
|
|
|
Trái phiếu không niêm yết có thời gian đáo
hạn từ 5 năm trở lên, kể cả trái phiếu chuyển đổi
|
|
|
|
|
IV. Cổ phiếu
|
|
8.
|
Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi của các
tổ chức niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán Hồ Chí Minh; chứng chỉ quỹ mở
|
|
|
|
|
9.
|
Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi của các
tổ chức niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội
|
|
|
|
|
10.
|
Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi các
công ty đại chúng chưa niêm yết, đăng ký giao dịch qua hệ thống UpCom
|
|
|
|
|
11.
|
Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi của các
công ty đại chúng đã đăng ký lưu ký, nhưng chưa niêm yết hoặc đăng ký giao
dịch; cổ phiếu đang trong đợt phát hành lần đầu (IPO)
|
|
|
|
|
12.
|
Cổ phiếu của các công ty đại chúng khác
|
|
|
|
|
V. Chứng chỉ quỹ đầu tư chứng khoán
|
|
13.
|
Quỹ đại chúng, bao gồm cả công ty đầu tư
chứng khoán đại chúng
|
|
|
|
|
14.
|
Quỹ thành viên, công ty đầu tư chứng khoán
riêng lẻ
|
|
|
|
|
VI. Chứng khoán bị hạn chế giao dịch
|
|
15.
|
Chứng khoán bị tạm ngừng giao dịch
|
|
|
|
|
16.
|
Chứng khoán bị hủy niêm yết, hủy giao dịch
|
|
|
|
|
VII. Các tài sản khác
|
|
17.
|
Cổ phần, phần vốn góp và các loại chứng
khoán khác
|
|
|
|
|
18
|
Các tài sản đầu tư khác
|
|
|
|
|
VIII. Rủi ro tăng thêm (nếu có) (được xác
định trên cơ sở vốn chủ sở hữu đã trích lập đầy đủ các khoản dự phòng)
|
|
|
Mã chứng khoán
|
Mức tăng thêm
|
Quy mô rủi ro
|
Giá trị rủi ro
|
|
1.
|
….
|
|
|
|
|
2.
|
……..
|
|
|
|
|
A. TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO THỊ TRƯỜNG (A=
I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII)
|
|
B. RỦI RO THANH TOÁN
|
|
Loại hình giao dịch
|
Giá trị rủi ro
|
Tổng giá trị rủi ro
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
|
I. Rủi ro trước thời hạn thanh toán
|
|
1.
|
Tiền gửi có kỳ hạn, các khoản tiền cho vay
không có tài sản bảo đảm và các khoản phải thu từ hoạt động giao dịch và
nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
Cho vay chứng khoán/Các thỏa thuận kinh tế
có cùng bản chất
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
Vay chứng khoán/Các thỏa thuận kinh tế có
cùng bản chất
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.
|
Hợp đồng mua chứng khoán có cam kết bán
lại/Các thỏa thuận kinh tế có cùng bản chất
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
Hợp đồng bán chứng khoán có cam kết mua
lại/Các thỏa thuận kinh tế có cùng bản chất
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
|
Hợp đồng cho vay mua ký quỹ (cho khách hàng
vay mua chứng khoán)/Các thỏa thuận kinh tế có cùng bản chất
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Rủi ro quá thời hạn thanh toán
|
|
|
Thời gian quá hạn
|
Hệ số rủi ro
|
Quy mô rủi ro
|
Giá trị rủi ro
|
|
1.
|
0-15 ngày sau thời hạn thanh toán, chuyển
giao chứng khoán
|
|
|
|
|
2.
|
16 – 30 ngày sau thời hạn thanh toán,
chuyển giao chứng khoán
|
|
|
|
|
3.
|
31 – 60 ngày sau thời hạn thanh toán,
chuyển giao chứng khoán
|
|
|
|
|
4.
|
Từ 60 ngày trở đi
|
|
|
|
|
III. Rủi ro tăng thêm (nếu có)
|
|
|
Chi tiết tới từng khoản
vay, tới từng đối tác
|
Mức tăng thêm
|
Quy mô rủi ro
|
Giá trị rủi ro
|
|
1
|
…….
|
|
|
|
|
B. TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO THANH TOÁN
(B=I+II+III)
|
|
C. RỦI RO HOẠT ĐỘNG (TÍNH TRONG VÒNG 12
THÁNG)
|
|
I.
|
Tổng chi phí hoạt động phát sinh trong vòng
12 tháng
|
Giá trị
|
|
II.
|
Các khoản giảm trừ khỏi tổng chi phí
1. Chi phí khấu hao
2. Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán
ngắn hạn
3. Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán dài
hạn
4. Dự phòng phải thu khó đòi
|
|
|
III.
|
Tổng chi phí sau khi giảm trừ (III = I –
II)
|
|
|
IV.
|
25% Tổng chi phí sau khi giảm trừ (IV = 25%
III)
|
|
|
V.
|
20% Vốn pháp định của tổ chức kinh doanh
chứng khoán
|
|
|
C. TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG (C=Max
{IV, V})
|
|
|
D. TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO (A+B+C)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú:
(1): Giá trị rủi ro thanh toán đối với Chính
phủ, các tổ chức phát hành được Chính phủ bảo lãnh, Bộ Tài chính bảo lãnh, Ngân
hàng Nhà nước, Chính phủ và Ngân hàng Trung ương các nước thuộc khối OECD; Ủy
ban Nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương;
(2): Giá trị rủi ro thanh toán đối với Sở
Giao dịch Chứng khoán, Trung tâm Lưu ký Chứng khoán
(3): Giá trị rủi ro thanh toán đối với Tổ
chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức kinh doanh chứng khoán được thành lập
ở các nước thuộc khối OECD
(4): Giá trị rủi ro thanh toán đối với Tổ
chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức kinh doanh chứng khoán được thành lập
ngoài các nước OECD
(5): Giá trị rủi ro thanh toán đối với Tổ
chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức kinh doanh chứng khoán thành lập và
hoạt động tại Việt Nam
(6): Giá trị rủi ro thanh toán đối với các tổ
chức cá nhân khác
III. BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU RỦI RO VÀ VỐN
KHẢ DỤNG
|
STT
|
Các chỉ tiêu
|
Giá trị rủi ro/vốn
khả dụng
|
Ghi chú
(nếu có)
|
|
1.
|
Tổng giá trị rủi ro thị trường
|
|
|
|
2.
|
Tổng giá trị rủi ro thanh toán
|
|
|
|
3.
|
Tổng giá trị rủi ro hoạt động
|
|
|
|
4.
|
Tổng giá trị rủi ro (4=1+2+3)
|
|
|
|
5.
|
Vốn khả dụng
|
|
|
|
6.
|
Tỷ lệ Vốn khả dụng (6=5/4)
|
|
|
PHỤ LỤC
6
GIẤY
ĐĂNG KÝ SỬ DỤNG TRÁI PHIẾU CHUYỂN ĐỔI, CỔ PHIẾU ƯU ĐÃI, CÁC KHOẢN NỢ ĐỂ BỔ SUNG
VỐN KHẢ DỤNG/THANH TOÁN TRƯỚC THỜI HẠN THANH TOÁN
(ban
hành kèm theo Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 của Bộ
trưởng Bộ Tài chính quy định các chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý
đối với các tổ chức kinh doanh chứng khoán không đáp ứng các chỉ tiêu an toàn
tài chính)
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ
NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
-----------------------
GIẤY ĐĂNG KÝ VỀ VIỆC
SỬ DỤNG TRÁI PHIẾU CHUYỂN ĐỔI, CỔ PHIẾU ƯU ĐÃI, CÁC KHOẢN NỢ ĐỂ BỔ SUNG VỐN KHẢ
DỤNG/THANH TOÁN TRƯỚC THỜI HẠN THANH TOÁN
Kính gửi: Ủy ban chứng khoán
nhà nước
1. Tên tổ chức kinh doanh chứng khoán
:……………………………..
2. Địa chỉ trụ sở chính:………………………………………………..
3. Số Giấy phép thành lập và hoạt động……..do
Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp ngày…..
4. Đại diện theo pháp luật :………………………………………..
5. Giá trị sử dụng trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu
ưu đãi, các khoản nợ hoặc thanh toán trước hạn:……….
6. Đối tác nhận thanh toán (bên cho vay)
7. Lý do đăng ký hoặc thanh toán
8. Ngày dự kiến thanh toán
9. Giá trị trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu
đãi, các khoản nợ trước và sau khi thanh toán
10. Nguồn vốn bổ sung phù hợp quy định hoặc
phương án xử lý bảo đảm tổ chức kinh doanh chứng khoán duy trì tỷ lệ an toàn
vốn khả dụng (nêu chi tiết)
11. Tỷ lệ an toàn vốn khả dụng dự kiến sau
khi thanh toán mua lại hoặc thanh toán
|
Tài liệu đính kèm
- Biên bản họp,
Nghị quyết Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên/Quyết định của chủ sở hữu;
- Bản sao hợp lệ
Hợp đồng vay vốn hoặc các tài liệu tương đương.
|
Đại
diện theo pháp luật tổ chức kinh doanh chứng khoán
(ký
tên và đóng dấu)
|