|
Bản dịch này thuộc quyền sở hữu của
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Mọi hành vi sao chép, đăng tải lại mà không có sự đồng ý của
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT là vi phạm pháp luật về Sở hữu trí tuệ.
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT has the copyright on this translation. Copying or reposting it without the consent of
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT is a violation against the Law on Intellectual Property.
X
CÁC NỘI DUNG ĐƯỢC SỬA ĐỔI, HƯỚNG DẪN
Các nội dung của VB này được VB khác thay đổi, hướng dẫn sẽ được làm nổi bật bằng
các màu sắc:
: Sửa đổi, thay thế,
hủy bỏ
Click vào phần bôi vàng để xem chi tiết.
|
|
|
Đang tải văn bản...
Số hiệu:
|
21/2004/TTLT-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTP
|
|
Loại văn bản:
|
Thông tư liên tịch
|
Nơi ban hành:
|
Bộ Công An, Bộ Tư pháp, Tòa án nhân dân tối cao, Viện kiểm sát nhân dân tối cao
|
|
Người ký:
|
Đặng Quang Phương, Lê Thế Tiệm, Lê Thị Thu Ba, Trần Thu
|
Ngày ban hành:
|
23/11/2004
|
|
Ngày hiệu lực:
|
Đã biết
|
Ngày công báo:
|
Đã biết
|
|
Số công báo:
|
Đã biết
|
|
Tình trạng:
|
Đã biết
|
BỘ
CÔNG AN - VIỆN KIỂM SÁT NHÂN DÂN TỐI CAO - BỘ TƯ PHÁP- TÒA ÁN NHÂN DÂN TỐI
CAO
--------
|
CỘNG
HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
Số:
21/2004/TTLT-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTP
|
Hà
Nội, ngày 23 tháng 11 năm 2004
|
THÔNG TƯ LIÊN TỊCH
SỐ 21/2004/TTLT-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTP NGÀY 23/11/2004 CỦA BỘ
CÔNG AN, TOÀ ÁN NHÂN DÂN TỐI CAO, VIỆN KIỂM SÁT NHÂN DÂN TỐI CAO, BỘ TƯ PHÁP HƯỚNG
DẪN TRUY CỨU TRÁCH NHIỆM HÌNH SỰ ĐỐI VỚI CÁC HÀNH VI MUA, BÁN, SỬ DỤNG TRÁI
PHÉP HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Để việc truy cứu trách nhiệm hình sự đúng và thống
nhất đối với các hành vi mua, bán, sử dụng trái phép hoá đơn giá trị gia tăng,
Bộ Công an, Toà án nhân dân tối cao, Viện kiểm soát nhân dân tối cao, Bộ Tư
pháp thống nhất hướng dẫn như sau:
1. Việc truy cứu trách nhiệm hình sự đối với các hành vi
mua và sử dụng trái phép hoá đơn giá trị gia tăng:
1.1. Người nào có hành vi mua hoá đơn giá trị
gia tăng và sử dụng trái phép hoá đơn đó để lập hồ sơ khống chiếm đoạt tiền
hoàn thuế giá trị gia tăng thuộc một trong các trường hợp sau đây thì bị truy cứu
trách nhiệm hình sự về "tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản" theo Điều 139 của Bộ Luật hình sự:
a. Tiền hoàn thuế giá trị gia
tăng từ năm trăm nghìn đồng trở lên;
b. Tiền hoàn thuế giá trị gia tăng dưới năm trăm
nghìn đồng, nhưng gây hậu quả nghiêm trọng hoặc đã xử phạt vi phạm hành chính về
hành vi chiếm đoạt hoặc đã bị kết án về tội chiếm đoạt tài sản, nhưng chưa được
xoá án tích mà còn vi phạm.
1.2. Người nào mua hoá đơn giá trị gia tăng và sử
dụng trái phép hoá đơn đó để lập chứng từ khống về việc mua nguyên liệu, nhiên
vật liệu, vật tư, hàng hoá,... chiếm đoạt tiền của cơ quan, tổ chức hoặc người
khác thì việc truy cứu trách nhiệm hình sự như sau:
a. Nếu là người có chức vụ, tức là người do bổ
nhiệm, do bầu cử do hợp đồng hoặc do một hình thức khác, có hưởng lương hoặc
không hưởng lương, được giao thực hiện một công vụ nhất định và có quyền hạn nhất
định trong khi thực hiện công vụ và đã lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt
tiền của cơ quan, tổ chức mà mình có trách nhiệm quản lý thuộc một trong các
trường hợp sau đây thì bị truy cứu trách nhiệm hình sự về "tội tham ô tài
sản" theo Điều 278 của Bộ luật hình sự:
a1. Tiền bị chiếm đoạt từ năm trăm nghìn đồng trở
lên;
a2. Tiền bị chiểm đoạt dưới năm trăm nghìn đồng,
nhưng gây hậu quả nghiêm trọng hoặc đã bị xử lý kỷ luật về hành vi này mà còn
vi phạm hoặc đã bị kết án về một trong số các tội quy định tại Mục
A Chương XXI của Bộ luật hình sự, nhưng chưa được xoá án tích mà còn vi phạm.
b. Nếu là người khác, không thuộc trường hợp hướng
dẫn tại điểm a tiểu mục 1.2 mục 1 này mà chiếm đoạt thuộc một trong các trường
hợp sau đây thì bị truy cứu trách nhiệm hình sự về "tội lừa đảo chiếm đoạt
tài sản" theo Điều 139 của Bộ luật hình sự:
b1. Tiền chiếm đoạt từ năm trăm nghìn đồng trở
lên;
b2. Tiền chiếm đoạt dưới năm trăm nghìn đồng,
nhưng gây hậu quả nghiêm trọng hoặc đã bị xử phạt hành chính về hành vi chiếm
đoạt hoặc bị kết án về tội chiếm đoạt tài sản, nhưng chưa được xoá án tích mà
còn vi phạm.
1.3. Người nào có hành vi mua hoá đơn giá trị
gia tăng và sử dụng trái phép hoá đơn đó để hợp thức hoá chứng từ về việc buôn
bán trái phép hàng hoá thì việc truy cứu trách nhiệm hình sự như sau:
a. Nếu chứng minh được là hành vi buôn bán trái
phép hàng hoá qua biên giới mà thuộc một trong các trường hợp sau đây thì bị
truy cứu trách nhiệm hình sự về "tội buôn lậu" theo Điều
153 của Bộ Luật hình sự:
a1. Hàng hoá có giá trị từ một trăm triệu đồng
trở lên;
a2. Hàng hoá có giá trị dưới một trăm triệu đồng,
nhưng đã bị xử phạt hành chính về hành vi quy định tại Điều 153
hoặc tại một trong các điều 154, 155, 156, 157,
158, 159, 160 và 161 của Bộ luật hình sự hoặc đã bị kết
án về một trong các hành vi này, nhưng chưa được xoá án tích mà còn vi phạm, nếu
không thuộc trường hợp quy định tại các điều 193, 194, 195,
196, 230, 236, 238 của Bộ luật hình sự.
b. Nếu không chứng minh được hành vi buôn bán
trái phép hàng hoá qua biên giới (tức là chỉ trong nội địa), mà thuộc một trong
các trường hợp sau đây thì bị truy cứu trách nhiệm hình sự về "tội trốn
thuế" theo Điều 161 của Bộ luật hình sự:
b1. Trốn thuế từ năm mươi triệu đồng trở lên;
b2. Tiền trốn thuế dưới năm mươi triệu đồng,
nhưng đã bị xử phạt hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội trốn
thuế hoặc về một trong các tội quy định tại điều 153, 154, 155,
156, 157, 158, 159, 160, 164, 193, 194, 195, 196, 230, 232, 236 và 238 của Bộ luật hình sự, chưa được xoá án tích mà còn
vi phạm.
1.4. Người nào có hành vi mua hoá đơn giá trị
gia tăng mà không thuộc một trong các trường hợp được hướng dẫn tại các tiểu mục
1.1, 1.2 và 1.3 của mục 1 này, thì việc truy cứu trách nhiệm hình sự như sau:
a. Trường hợp chứng minh được khi mua hoá đơn
giá trị gia tăng mà hoá đơn giá trị gia tăng đó đã được ghi đầy đủ như đã mua
bán hàng hoá thì người mua bị truy cứu trách nhiệm hình sự về "tội tàng trữ,
vận chuyển, lưu hành giấy tờ có giá giả" theo Điều 181 của
Bộ luật hình sự;
b. Trường hợp không chứng minh được hoá đơn giá
trị gia tăng đã được ghi đầy đủ như đã mua hàng hoá (hoá đơn giá trị gia tăng
còn nguyên như khi phát hành) thì người mua bị truy cứu trách nhiệm hình sự về
"tội mua bán tài liệu của cơ quan nhà nước" theo Điều
268 của Bộ luật hình sự, nếu số lượng hoá đơn giá trị gia tăng từ năm mươi
số trở lên (thông thường mỗi số có 3 liên) hoặc dưới năm mươi số, nhưng đã bị xử
phạt hành chính hoặc đã bị kết án về tội chiếm đoạt, mua bán, tiêu huỷ con dấu,
tài liệu của cơ quan nhà nước, tổ chức xã hội, nhưng chưa được xoá án tích mà
còn vi phạm.
2. Việc truy cứu trách nhiệm hình sự đối với hành vi bán
trái phép hoá đơn giá trị gia tăng
2.1. Người nào có hành vi bán hoá đơn giá trị
gia tăng cho người khác, mà biết rõ mục đích sử dụng hoá đơn của người mua, nếu
người mua bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo hướng dẫn tại mục 1 của Thông tư
liên tịch này thì người bán bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội tương ứng đối
với người mua với vai trò đồng phạm.
2.2. Người nào có hành vi bán hoá đơn giá trị
gia tăng cho người khác, mà không biết mục đích sử dụng hoá đơn của người mua,
nhưng không xác định được người mua, thì việc truy cứu trách nhiệm hình sự như
sau:
a. Trường hợp chứng minh đương khi bán hoá đơn
giá trị gia tăng mà hoá đơn giá trị gia tăng đã được ghi đầy đủ như đã mua bán
hàng hoá thì người bán bị truy cứu trách nhiệm hình sự về "tội tàng trữ, vận
chuyển, lưu hành giấy tờ có giá giả" theo Điều 181 của Bộ
luật hình sự;
b. Trường hợp không chứng minh được hoá đơn giá
trị gia tăng đã được ghi đầy đủ như đã mua hàng hoá (hoá đơn giá trị gia tăng
còn nguyên như khi phát hành) thì người bán bị truy cứu trách nhiệm hình sự về
"tội mua bán tài liệu của cơ quan nhà nước" theo Điều
268 của Bộ luật hình sự, nếu số lượng hoá đơn giá trị gia tăng từ năm mươi
số trở lên (thông thường mỗi số có 3 liên) hoặc dưới năm mươi số, nhưng đã bị xử
phạt hành chính hoặc đã bị kết án về tội chiếm đoạt, mua bán, tiêu huỷ con dấu,
tài liệu của cơ quan nhà nước, tổ chức xã hội, nhưng chưa được xoá án tích mà
còn vi phạm.
3. Về thẩm quyền điều tra
Thẩm quyền điều tra các tội phạm
về các hành vi mua, bán, sử dụng trái phép hoá đơn giá trị gia tăng được thực
hiện theo quy định tại Điều 110 của Bộ luật tố tụng hình sự.
Trong trường hợp có tranh chấp về thẩm quyền điều tra thì Viện kiểm sát có thẩm
quyền giải quyết.
4. Hiệu lực thi hành của Thông tư
Thông tư này có hiệu lực thi
hành sau mười lăm ngày, kể từ ngày đăng Công báo.
Trong quá trình thực hiện, nếu
có vướng mắc hoặc chưa được hướng dẫn cần phải giải thích hoặc hướng dẫn bổ
sung, thì đề nghị phản ánh cho Bộ Công an, Toà án nhân dân tối cao, Viện kiểm
sát nhân dân tối cao, Bộ Tư pháp để có sự giải thích hoặc hướng dẫn bổ sung kịp
thời./.
Đặng
Quang Phương
(Đã
ký)
|
Lê
Thế Tiệm
(Đã
ký)
|
Lê
Thị Thu Ba
(Đã
ký)
|
Trần
Thu
(Đã
ký)
|
Thông tư liên tịch 21/2004/TTLT-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTP hướng dẫn truy cứu trách nhiệm hình sự đối với các hành vi mua, bán, sử dụng trái phép hoá đơn giá trị gia tăng do Bộ công an, Toà án Nhân dân tối cao, viện kiểm sát Nhân dân tối cao, Bộ tư pháp ban hành
Văn bản này chưa cập nhật nội dung Tiếng Anh
Thông tư liên tịch 21/2004/TTLT-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTP ngày 23/11/2004 hướng dẫn truy cứu trách nhiệm hình sự đối với các hành vi mua, bán, sử dụng trái phép hoá đơn giá trị gia tăng do Bộ công an, Toà án Nhân dân tối cao, viện kiểm sát Nhân dân tối cao, Bộ tư pháp ban hành
26.769
|
NỘI DUNG SỬA ĐỔI, HƯỚNG DẪN
Văn bản bị thay thế
Văn bản thay thế
Chú thích
Chú thích:
Rà chuột vào nội dụng văn bản để sử dụng.
<Nội dung> = Nội dung hai
văn bản đều có;
<Nội dung> =
Nội dung văn bản cũ có, văn bản mới không có;
<Nội dung> = Nội dung văn
bản cũ không có, văn bản mới có;
<Nội dung> = Nội dung được sửa đổi, bổ
sung.
Click trái để xem cụ thể từng nội dung cần so sánh
và cố định bảng so sánh.
Click phải để xem những nội dung sửa đổi, bổ sung.
Double click để xem tất cả nội dung không có thay
thế tương ứng.
Tắt so sánh [X] để
trở về trạng thái rà chuột ban đầu.
FILE ĐƯỢC ĐÍNH KÈM THEO VĂN BẢN
FILE ATTACHED TO DOCUMENT
|
|
|
Địa chỉ:
|
17 Nguyễn Gia Thiều, P. Võ Thị Sáu, Q.3, TP.HCM
|
Điện thoại:
|
(028) 3930 3279 (06 lines)
|
E-mail:
|
info@ThuVienPhapLuat.vn
|
Mã số thuế:
|
0315459414
|
|
|
TP. HCM, ngày 31/05/2021
Thưa Quý khách,
Đúng 14 tháng trước, ngày 31/3/2020, THƯ VIỆN PHÁP LUẬT đã bật Thông báo này, và nay 31/5/2021 xin bật lại.
Hơn 1 năm qua, dù nhiều khó khăn, chúng ta cũng đã đánh thắng Covid 19 trong 3 trận đầu. Trận 4 này, với chỉ đạo quyết liệt của Chính phủ, chắc chắn chúng ta lại thắng.
Là sản phẩm online, nên 250 nhân sự chúng tôi vừa làm việc tại trụ sở, vừa làm việc từ xa qua Internet ngay từ đầu tháng 5/2021.
Sứ mệnh của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT là:
sử dụng công nghệ cao để tổ chức lại hệ thống văn bản pháp luật,
và kết nối cộng đồng Dân Luật Việt Nam,
nhằm:
Giúp công chúng “…loại rủi ro pháp lý, nắm cơ hội làm giàu…”,
và cùng công chúng xây dựng, thụ hưởng một xã hội pháp quyền trong tương lai gần;
Chúng tôi cam kết dịch vụ sẽ được cung ứng bình thường trong mọi tình huống.
THÔNG BÁO
về Lưu trữ, Sử dụng Thông tin Khách hàng
Kính gửi: Quý Thành viên,
Nghị định 13/2023/NĐ-CP về Bảo vệ dữ liệu cá nhân (hiệu lực từ ngày 01/07/2023) yêu cầu xác nhận sự đồng ý của thành viên khi thu thập, lưu trữ, sử dụng thông tin mà quý khách đã cung cấp trong quá trình đăng ký, sử dụng sản phẩm, dịch vụ của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT.
Quý Thành viên xác nhận giúp THƯ VIỆN PHÁP LUẬT được tiếp tục lưu trữ, sử dụng những thông tin mà Quý Thành viên đã, đang và sẽ cung cấp khi tiếp tục sử dụng dịch vụ.
Thực hiện Nghị định 13/2023/NĐ-CP, chúng tôi cập nhật Quy chế và Thỏa thuận Bảo về Dữ liệu cá nhân bên dưới.
Trân trọng cảm ơn Quý Thành viên.
Tôi đã đọc và đồng ý Quy chế và Thỏa thuận Bảo vệ Dữ liệu cá nhân
Tiếp tục sử dụng
![](https://cdn.thuvienphapluat.vn/images/icon_gototop.png)
Cảm ơn đã dùng ThuVienPhapLuat.vn
- Bạn vừa bị Đăng xuất khỏi Tài khoản .
-
Hiện tại có đủ người dùng cùng lúc,
nên khi người thứ vào thì bạn bị Đăng xuất.
- Có phải do Tài khoản của bạn bị lộ mật khẩu
nên nhiều người khác vào dùng?
- Hỗ trợ: (028) 3930.3279 _ 0906.229966
- Xin lỗi Quý khách vì sự bất tiện này!
Tài khoản hiện đã đủ người
dùng cùng thời điểm.
Quý khách Đăng nhập vào thì sẽ
có 1 người khác bị Đăng xuất.
Tài khoản của Quý Khách đẵ đăng nhập quá nhiều lần trên nhiều thiết bị khác nhau, Quý Khách có thể vào đây để xem chi tiết lịch sử đăng nhập
Có thể tài khoản của bạn đã bị rò rỉ mật khẩu và mất bảo mật, xin vui lòng đổi mật khẩu tại đây để tiếp tục sử dụng
|
|