Quyết định 97/QĐ-TCT 2022 cập nhật kiến thức hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế

• Số hiệu: 97/QĐ-TCT
• Loại văn bản: Quyết định
• Nơi ban hành: Tổng cục Thuế
• Người ký: Cao Anh Tuấn
• Ngày ban hành: 24/01/2022

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 97/QĐ-TCT	Hà Nội, ngày 24 tháng 01 năm 2022

QUYẾT ĐỊNH

BAN HÀNH CHƯƠNG TRÌNH KHUNG CẬP NHẬT KIẾN THỨC HÀNH NGHỀ DỊCH VỤ LÀM THỦ TỤC VỀ THUẾ NĂM 2022

TỔNG CỤC TRƯỞNG TỔNG CỤC THUẾ

Căn cứ Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019;

Căn cứ Quyết định số 41/2018/QĐ-TTg ngày 25 tháng 9 năm 2018 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Tổng cục Thuế thuộc Bộ Tài chính;

Căn cứ Quyết định số 15/2021/QĐ-TTg ngày 30 tháng 3 năm 2021 của Thủ tướng Chính phủ sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 3 Quyết định số 41/2018/QĐ-TTg ngày 25 tháng 9 năm 2018 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Tổng cục Thuế thuộc Bộ Tài chính;

Căn cứ Thông tư số 10/2021/TT-BTC ngày 26 tháng 01 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn quản lý hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế;

Theo đề nghị của Giám đốc Trường Nghiệp vụ Thuế.

QUYẾT ĐỊNH:

Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Chương trình khung cập nhật kiến thức hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế năm 2022.

Điều 2. Quyết định này có hiệu lực kể từ ngày ký. Thủ trưởng đơn vị thuộc, trực thuộc Tổng cục Thuế và các tổ chức, cá nhân có liên quan đến việc tổ chức cập nhật kiến thức hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./.

Nơi nhận: - Như Điều 2; - Lãnh đạo Bộ Tài chính (để b/c); - Lãnh đạo Tổng cục Thuế; - Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc TW; - Trường Bồi dưỡng cán bộ Tài chính; - Hội Tư vấn thuế Việt Nam; - Website TCT; - Lưu: VT, TNV (3b).

TỔNG CỤC TRƯỞNG Cao Anh Tuấn

CHƯƠNG TRÌNH KHUNG

CẬP NHẬT KIẾN THỨC HÀNH NGHỀ DỊCH VỤ LÀM THỦ TỤC VỀ THUẾ NĂM 2022
(Kèm theo Quyết định số 97/QĐ-TCT ngày 24 tháng 01 năm 2022 của Tổng cục trưởng
Tổng cục Thuế)

I. ĐỐI TƯỢNG CẬP NHẬT KIẾN THỨC

1. Nhân viên đại lý thuế;

2. Người đăng ký hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế.

Trường hợp người được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế trong năm 2021 và 2022 đăng ký hành nghề trong thời gian từ ngày được cấp chứng chỉ đến ngày 31 tháng 12 năm 2022 thì không bắt buộc phải cập nhật kiến thức năm 2022.

II. MỤC TIÊU, YÊU CẦU

1. Mục tiêu

a) Trang bị kiến thức cần thiết về pháp luật thuế, phí, lệ phí, quản lý thuế và pháp luật kế toán doanh nghiệp cho nhân viên đại lý thuế, người đăng ký hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ làm thủ tục về thuế của đại lý thuế cung cấp cho người nộp thuế, qua đó giúp người nộp thuế thực hiện đúng, đầy đủ, kịp thời nghĩa vụ nộp thuế vào Ngân sách nhà nước.

b) Nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế, pháp luật kế toán của nhân viên đại lý thuế, người đăng ký hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế, người nộp thuế, đại lý thuế.

2. Yêu cầu

a) Nắm vững các quy định pháp luật thuế, phí, lệ phí, pháp luật quản lý thuế, pháp luật liên quan đến quản lý thuế, pháp luật kế toán doanh nghiệp;

b) Biết áp dụng đúng chính sách pháp luật thuế, quản lý thuế để thực hiện thủ tục đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, đề nghị gia hạn nộp thuế, quyết toán thuế, lập hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế và các thủ tục về thuế khác thay người nộp thuế;

c) Biết áp dụng đúng chính sách pháp luật thuế để thực hiện dịch vụ tư vấn thuế cho người nộp thuế thực hiện đúng chính sách pháp luật thuế;

d) Biết áp dụng đúng pháp luật về kế toán doanh nghiệp để thực hiện dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ.

III. CHƯƠNG TRÌNH KHUNG

1. Thời gian cập nhật kiến thức: Tối thiểu 24 giờ trong một năm. Trong đó thời gian cập nhật tối thiểu đối với từng phần kiến thức cụ thể như sau:

a) Phần I - Các quy định của pháp luật về thuế, phí, lệ phí và nội dung liên quan đến quản lý thuế: 20 giờ.

b) Phần II - Các quy định của pháp luật về kế toán doanh nghiệp: 04 giờ.

2. Cấu trúc chương trình:

STT	Nội dung
I	Phần I: Các quy định của pháp luật về thuế, phí, lệ phí và nội dung liên quan đến quản lý thuế
1.1	Các quy định của pháp luật thuế, phí, lệ phí (Lưu ý những nội dung quy định mới ban hành trong năm 2021 và 2022)
1.1.1	Pháp luật thuế Giá trị gia tăng
1.1.2	Pháp luật thuế Thu nhập doanh nghiệp
1.1.3	Pháp luật thuế Thu nhập cá nhân
1.1.4	Pháp luật về các loại thuế khác; Phí, lệ phí
1.1.5	Giải đáp vướng mắc về chính sách thuế, phí, lệ phí; Những vấn đề cần lưu ý khi áp dụng chính sách thuế, phí, lệ phí
1.2	Nội dung liên quan đến quản lý thuế
1.2.1	Nội dung Luật Quản lý thuế, các Nghị định, Thông tư, văn bản pháp luật quy định, hướng dẫn về quản lý thuế (Chú trọng các nội dung quy định mới; các nội dung quy định về hóa đơn điện tử; kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế; quản lý thuế đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết; xử lý vi phạm pháp luật về thuế, hóa đơn; chính sách miễn, giảm, gia hạn nộp thuế do tác động của dịch bệnh Covid -19, ...)
1.2.2	Các quy định mới của pháp luật liên quan đến quản lý thuế
1.2.3	Hướng dẫn thực hành khai hồ sơ thuế (hồ sơ đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, gia hạn nộp thuế, quyết toán thuế, hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế,...)
1.2.4	Giải đáp vướng mắc phát sinh; Những đề cần lưu ý trong quá trình thực hiện pháp luật quản lý thuế
II	Phần II: Các quy định của pháp luật về kế toán doanh nghiệp
2.1	Cập nhật các nội dung quy định mới của pháp luật kế toán doanh nghiệp
2.2	Hướng dẫn lập, soát xét báo cáo tài chính doanh nghiệp
2.3	Giải đáp vướng mắc về công tác kế toán; Những vấn đề cần lưu ý khi xử lý khác biệt giữa pháp luật kế toán và pháp luật thuế
2.4	Kỹ năng soát xét, kiểm tra, phát hiện sai sót trong công tác kế toán

IV. HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG CHƯƠNG TRÌNH

1. Chương trình khung này quy định khối lượng kiến thức, thời lượng cập nhật kiến thức cho đối tượng cập nhật kiến thức năm 2022.

2. Các đơn vị được phép tổ chức cập nhật kiến thức hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế căn cứ chương trình khung cập nhật kiến thức này và tiến độ, kết quả ban hành văn bản pháp luật liên quan đến nội dung cập nhật kiến thức năm 2022 để xây dựng chương trình, tài liệu, kế hoạch tổ chức các lớp cập nhật kiến thức trong năm 2022; Có thể tổ chức một số nội dung của từng phần kiến thức hoặc kết hợp một số nội dung của các phần kiến thức của chương trình nhưng phải quy định rõ số giờ cập nhật kiến thức được tính của từng Phần kiến thức đối với mỗi lớp học.

3. Số giờ cập nhật kiến thức trong năm 2022 của đối tượng cập nhật làm cơ sở đăng ký hành nghề hoặc xác định đủ điều kiện hành nghề cho năm 2023 được xác định theo quy định tại khoản 1, Điều 20, Thông tư số 10/2021/TT-BTC ngày 26 tháng 01 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn quản lý hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế và phải đảm bảo tối thiểu 24 giờ, trong đó số giờ cập nhật kiến thức tối thiểu của Phần I là 20 giờ, Phần II là 04 giờ.

4. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc đề nghị phản ánh về Tổng cục Thuế để được hướng dẫn hoặc sửa đổi, bổ sung cho phù hợp./.

Tiếng Anh (English)

THE MINISTRY OF FINANCE GENERAL DEPARTMENT OF TAXATION -------	SOCIALIST REPUBLIC OF VIETNAM Independence - Freedom – Happiness ---------------
No. 97/QD-TCT	Hanoi, January 24, 2022

DECISION

PROMULGATING A FRAMEWORK PROGRAMME FOR UPDATE ON TAX PROCEDURE AND PRACTICE IN 2022

THE DIRECTOR GENERAL OF THE GENERAL DEPARTMENT OF TAXATION

Pursuant to the Law on Tax Administration dated June 13, 2019;

Pursuant to Decision No. 41/2018/QD-TTg dated September 25, 2018 of the Prime Minister on function, tasks, powers and organizational structures of the General Department of Taxation affiliated to the Ministry of Finance;

Pursuant to Decision No. 15/2021/QD-TTg dated March 30, 2021 of the Prime Minister on amendments to Clause 1 Article 3 of Decision No. 41/2018/QD-TTg dated September 25, 2018 of the Prime Minister on function, tasks, powers and organizational structures of the General Department of Taxation affiliated to the Ministry of Finance;

Pursuant to Circular No. 10/2021/TT-BTC dated January 26, 2021 of the Minister of Finance providing guidance on tax procedure and practice;

At the request of the manager of Institute for Professionals in Taxation.

...

...

...

Article 1. The framework programme for update on tax procedure and practice in 2022 is promulgated together with this Decision.

Article 2. This Decision comes into force from the day on which it is signed. Heads of units affiliated to General Department of Taxation and organizations and individuals relevant to update on tax procedure and practice are responsible for implementation of this Decision./.

Director General




Cao Anh Tuan

FRAMEWORK PROGRAMME

update on tax procedure and practice in 2022
(Attached together with Decision No. 97/QD-TCT dated January 24, 2022 of the Director General of the General Department of Taxation)

I. REGULATED ENTITIES

...

...

...

2. Participants in tax procedure and practice.

In case a person granted a service practicing certificate of taxation procedures in 2021 and 2022 registers practicing in the period from the day of issuance of the certificate to December 31, 2022, the update on knowledge in 2022 shall not be mandatory.

II. objectiveS AND REQUIREMENTS

1. Objectives

a) Equip necessary knowledge about the law on taxation, fees, charges and tax administration and the law on enterprise accounting for workers of the tax agents and the participants in tax procedure and practice in order to improve tax procedure service quality of the tax agents provided to taxpayers, then, the taxpayers may carry out appropriately, fully and promptly the obligations of paying tax to the state budgets.

b) Enhancing awareness of complying the law on taxation and tax administration and the law on enterprise accounting for workers of the tax agents and the participants in tax procedure and practice, taxpayers and tax agents.

2. Requirements

a) Having a thorough grasp of the law on taxation, fees, charges, tax administration, the law relevant to tax administration and the law on corporation accounting;

b) Knowing how to apply appropriately legislative policies on taxation and tax administration in order to carry out procedures of tax registration, tax declaration, tax payment, tax payment extension proposal, tax finalization; make application for tax exemption or reduction or refund and other tax procedures in order to help the taxpayers;

...

...

...

d) Knowing how to apply appropriately the law on the enterprise accounting in order to carry out accounting services for super-small enterprises.

III. FRAMEWORK PROGRAMME

1. Time for updating knowledge: at least 24 hours in a year. In which, minimum time for updating for each part of knowledge specified as follows:

a) Part I - The law on taxation, fees, charges and the contents relevant to tax administration: 20 hours.

b) Part II - The law on enterprise accounting: 04 hours.

2. Programme structure:

No.

Content

I

...

...

...

1.1

The law on taxation, fees, charges (Noting new contents promulgated in 2021 and 2022)

1.1.1

The Law on VAT

1.1.2

The Law on Enterprise Income Tax

1.1.3

The Law on Personal Income Tax

1.1.4

...

...

...

1.1.5

Answer to difficulties of policies on tax, fees and charges; Notes in the process of applying these policies

1.2

Contents Relevant to tax administration

1.2.1

Contents of the Law on Tax Administration, Decrees, Circulars and legislative documents prescribing and guiding on the tax administration (attach special important to new contents of electronic receipts; declaration, tax payment, tax finalization, tax administration for enterprises conducting linking transactions; settlement of legislative violations of tax, receipts, exemption/reduction policies affected by the Covid-19 pandemic, etc.)

1.2.2

The new law relative to the tax administration

1.2.3

...

...

...

1.2.4

Answer to difficulties arising; Notes in the process of implementing the law on tax administration

II.

Part II: The law on enterprise accounting

2.1

Update on the new law on enterprise accounting

2.2

Guidelines on making and reviewing enterprise finance reports

2.3

...

...

...

2.4

Skills in inspecting and discovering mistakes of accounting affairs

IV. Instructions for use of the Programme

1. This framework programme prescribes the quantity of knowledge and time for updating knowledge for entities subject to update on knowledge in 2022.

2. Units shall be allowed to organize update on service practicing knowledge of taxation procedures, based on the framework programme on updating this knowledge and processes and results relative to contents of update on knowledge in 2022 to formulate programmes, documents and plans for organizing knowledge update classes in 2022; may organize some contents of each part of the knowledge or combine some contents of knowledge parts of the programme but must specify clearly the number of hours for which the knowledge has been updated counted from each Part of knowledge for each class.

3. The number of hours for which the knowledge has been updated in 2022 of the updated entities used as the basis for practicing registration or confirmation of adequate practicing conditions in 2023 shall be identified as prescribed in Clause 1 Article 20 of Circular No. 10/2021/TT-BTC dated January 26, 2021 of the Minister of Finance providing guidance on tax procedure and practice and must ensure at least 24 hours, in which, the minimum number of hours for which the knowledge has been updated of Part I is 20 hours and of Part II is 04 hours.

4. Difficulties that arise during the period of implementation of this Circular, should be reported to the General Department of Taxation for providing guidelines and amending accordingly./.