|
BỘ
TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
-------
|
CỘNG
HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
Số: 1536/QĐ-TCT
|
Hà
Nội, ngày 04 tháng 11
năm 2021
|
QUYẾT ĐỊNH
VỀ VIỆC QUY ĐỊNH CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHÒNG THUỘC CHI CỤC THUẾ
TRỰC THUỘC CỤC THUẾ TỈNH, THÀNH PHỐ
TỔNG CỤC TRƯỞNG TỔNG CỤC THUẾ
Căn cứ Quyết định số
41/2018/QĐ-TTg ngày 25 tháng 9 năm 2018 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức
năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Tổng cục Thuế trực thuộc Bộ Tài
chính;
Căn cứ Quyết định số
15/2021/QĐ-TTg ngày 30 tháng 3 năm 2021 của Thủ tướng Chính phủ sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 3 Quyết định số 41/2018/QĐ-TTg
ngày 25 tháng 9 năm 2018 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ,
quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Tổng cục Thuế thuộc
Bộ Tài chính;
Căn cứ Quyết định số 1836/QĐ-BTC
ngày 08 tháng 10 năm 2018 của Bộ trưởng Bộ Tài
chính về việc quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cục
Thuế trực thuộc Tổng cục Thuế;
Căn cứ Quyết định số 110/QĐ-BTC ngày 14 tháng 01 năm 2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định
chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế quận, huyện,
thị xã, thành phố và Chi cục Thuế khu vực trực thuộc Cục Thuế tỉnh, thành phố;
Căn cứ Quyết định số 812/QĐ-BTC ngày 14 tháng 4 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quyết định số
110/QĐ-BTC ngày 14/01/2019 của Bộ trưởng Bộ Tài
chính quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ
cấu tổ chức của Chi cục Thuế quận, huyện, thị xã,
thành phố và Chi cục Thuế khu vực trực thuộc Cục Thuế tỉnh, thành phố;
Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Tổ
chức cán bộ.
QUYẾT ĐỊNH:
Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Quy định chức
năng, nhiệm vụ của các Phòng thuộc Chi cục Thuế trực thuộc Cục Thuế tỉnh, thành
phố.
Điều 2. Quyết định này có hiệu lực kể từ ngày ký. Cục
trưởng Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Vụ trưởng Vụ Tổ chức
cán bộ, Chánh Văn phòng Tổng cục Thuế và Thủ trưởng các Vụ, đơn vị thuộc và trực
thuộc Tổng cục Thuế chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./.
|
Nơi nhận:
- Như điều 2;
- Lãnh đạo TCT;
- Lưu: VT, TCCB (5b).
|
TỔNG
CỤC TRƯỞNG
Cao Anh Tuấn
|
QUY ĐỊNH
VỀ CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHÒNG THUỘC CHI CỤC THUẾ
(Kèm theo Quyết định số 1536/QĐ-TCT
ngày 04/11/2021 của Tổng cục Thuế)
I. NHIỆM VỤ CHUNG
1. Các Phòng thuộc Chi cục Thuế trực
thuộc Cục Thuế tỉnh, thành phố thực hiện nhiệm vụ tham mưu, giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế tổ chức thực hiện các nhiệm vụ được giao theo quy định
tại Quyết định số 110/QĐ-BTC ngày 14/01/2019 và Quyết định số 812/QĐ-BTC ngày
14/4/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quyết
định số 110/QĐ-BTC ngày 14/01/2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chức
năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế quận, huyện, thị
xã, thành phố và Chi cục Thuế khu vực trực thuộc Cục Thuế tỉnh, thành phố.
2. Trong phạm vi nhiệm vụ được giao tại Quy định này, các Phòng có trách nhiệm chủ động tổ chức
triển khai công việc của Phòng, đảm bảo chất lượng, tiến độ
thời gian quy định.
3. Đối với các công việc liên quan đến
nhiều Phòng, Phòng chủ trì có trách
nhiệm phối hợp với các Phòng khác trong Chi cục Thuế hoặc báo cáo Chi cục trưởng
đề nghị các đơn vị khác (ngoài Chi cục Thuế) để phối hợp triển khai thực hiện.
II. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỤ THỂ
1. Phòng Hành
chính - Nhân sự - Tài vụ - Quản trị - Ấn chỉ
Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác hành chính, văn thư, lưu trữ; công
tác quản lý nhân sự; quản lý tài chính; quản lý tài sản; quản lý ấn chỉ; quản
trị trong phạm vi Chi cục Thuế quản lý.
Nhiệm vụ cụ thể:
1.1. Hàng năm, xây dựng nhu cầu chi về
đầu tư xây dựng, mua sắm, sửa chữa tài sản, kinh phí hoạt động thường xuyên và
quản lý ấn chỉ thuế của Chi cục Thuế để báo cáo Cục Thuế.
1.2. Tổ chức thực hiện công tác hành
chính, văn thư, lưu trữ; Xây dựng chương trình kế hoạch, tổ
chức thực hiện, tổng hợp báo cáo công tác cải cách hành chính, công tác kiểm
soát thủ tục hành chính; Kiểm tra đánh giá hệ thống quản lý chất lượng ISO; Thực
hiện công tác quản lý tài chính, tài sản theo các nội dung được Cục Thuế quy định trong Quy chế chi tiêu nội bộ; Thực hiện quản lý
và sử dụng trang thiết bị, phương tiện làm việc, trang phục theo Quy chế quản
lý sử dụng tài sản công của Cục Thuế.
1.3. Thực hiện công tác ấn chỉ:
a) Quản lý kho ấn chỉ (nhập - xuất -
tồn) theo quy định.
b) Giao ấn chỉ theo đề nghị của Phòng
Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế để cấp, bán cho người nộp thuế theo quy định.
c) Quyết toán ấn chỉ bán thu tiền với
Phòng Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Tuyên truyền - Hỗ trợ
người nộp thuế (bao gồm ấn chỉ do Tổng cục Thuế in và Cục Thuế in); Chuyển tiền
bán ấn chỉ về Cục Thuế theo quy định.
d) Chủ trì và phối hợp với Phòng Tổng
hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp
thuế thực hiện kiểm kê kho ấn chỉ, thanh hủy liên lưu, báo soát, sổ sách chứng
từ báo cáo kế toán hết thời hạn lưu trữ theo quy định.
1.4. Phối hợp với các đơn vị chuẩn bị
chương trình, nội dung, tài liệu phục vụ cho hội nghị, cuộc họp của Lãnh đạo
Chi cục Thuế.
1.5. Tổ chức triển khai thực hiện các
quy định về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, cơ cấu tổ chức bộ máy của Chi cục
Thuế, chế độ quản lý, sử dụng công chức thuế, lao động, tiền lương, quy hoạch,
đào tạo, bồi dưỡng công chức thuế, công tác bảo vệ chính trị nội bộ của Chi cục Thuế theo phân cấp quản lý; Lập kế hoạch luân phiên, luân
chuyển, điều động, chuyển đổi vị trí công tác theo thẩm quyền.
1.6. Đề xuất, kiến nghị cấp có thẩm
quyền xem xét xử lý đối với công chức thuế vi phạm pháp luật, vi phạm các quy định,
quy trình quản lý thuế theo phân cấp quản lý cán bộ.
1.7. Tổ chức các phong trào thi đua của
ngành, của địa phương; theo dõi và tổng hợp công tác thi
đua khen thưởng trong nội bộ Chi cục Thuế theo quy định.
1.8. Thực hiện công tác phục vụ cho
các hoạt động của nội bộ Chi cục Thuế; tổ chức công tác bảo vệ cơ quan, kho ấn
chỉ, tài sản, phòng cháy chữa cháy đảm bảo an toàn, vệ
sinh cơ quan; phối hợp cơ quan quân sự địa phương triển khai các nhiệm vụ an
ninh, quốc phòng theo quy định; quản lý cơ sở vật chất, phương tiện đi lại và
tài sản công; phối hợp với các Phòng đôn đốc việc thực hiện nội quy, quy chế và
kỷ luật lao động.
1.9. Tổng hợp, báo cáo công tác nhân
sự, hành chính, văn thư, lưu trữ, công tác quản lý tài chính, quản trị trong phạm
vi Chi cục Thuế quản lý.
1.10. Tổ chức triển khai thực hiện kế
hoạch thực hành tiết kiệm, chống lãng phí của Chi cục Thuế.
1.11. Tổ chức công tác bảo quản, lưu
trữ hồ sơ nghiệp vụ và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý
của Phòng và của Chi cục Thuế theo quy định hiện hành về văn thư, lưu trữ.
1.12. Thực hiện các nhiệm vụ khác do
Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.
2. Phòng Tổng hợp
- Nghiệp vụ - Dự toán - Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế
Giúp Chi Cục trưởng Chi cục Thuế chỉ
đạo, hướng dẫn về nghiệp vụ quản lý thuế, chính sách, pháp luật thuế; thực hiện
công tác pháp chế về thuế thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý; xây dựng dự toán
thu ngân sách nhà nước (đối với Chi cục thuế khu vực phải xây dựng dự toán thu
ngân sách nhà nước cho từng địa bàn cấp huyện); tổ chức thực hiện dự toán thu
ngân sách nhà nước được giao của Chi cục Thuế; thực hiện công tác tuyên truyền
về chính sách pháp luật thuế; hỗ trợ người nộp thuế trong phạm vi Chi cục Thuế
quản lý.
Nhiệm vụ cụ thể:
2.1. Xây dựng chương trình, kế hoạch
thực hiện: công tác xây dựng dự toán thu; công tác triển khai, hướng dẫn nghiệp
vụ quản lý thuế cho các bộ phận, công chức thuế trong Chi cục Thuế; công tác hỗ
trợ người nộp thuế, tuyên truyền chính sách, pháp luật thuế cho người nộp thuế,
người dân và các cơ quan, tổ chức khác trên địa bàn.
2.2. Phân tích tình hình sản xuất
kinh doanh và các biến động ảnh hưởng đến kết quả thu ngân sách nhà nước; đánh giá, dự báo khả năng thu ngân sách
nhà nước, tiến độ thực hiện dự toán thu thuế của Chi cục Thuế; phối hợp với các
cấp, các ngành có liên quan triển khai các biện pháp quản lý thu thuế trên địa
bàn.
2.3. Chủ trì, phối hợp với các phòng
chức năng xây dựng dự toán thu ngân sách nhà nước báo cáo lãnh đạo Chi cục Thuế
trình cấp có thẩm quyền và tham mưu cho lãnh đạo Chi cục Thuế giao dự toán thu
ngân sách nhà nước cho các Phòng; tổ chức thực hiện dự toán thu thuế hàng
tháng, quý, năm trên địa bàn quản lý; chủ trì, phối hợp với Phòng Kê khai - Kế
toán thuế - Tin học và Phòng Quản lý hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tiến
hành khảo sát doanh thu hàng năm đối với hộ kinh doanh
theo quy định; tham mưu, đề xuất với cơ quan thuế cấp
trên, lãnh đạo Chi cục Thuế các biện pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý
thu thuế.
2.4. Cung cấp thông tin số liệu tổng hợp về kết quả thu ngân sách cho các cơ quan, ban ngành liên
quan và Ủy ban Nhân dân quận, huyện thị xã, thành phố trực
thuộc tỉnh; tham gia với các ngành, các cấp về chủ trương
biện pháp khuyến khích phát triển kinh tế địa phương, chống
buôn lậu, chống kinh doanh trái phép.
2.5. Xây dựng chương trình, kế hoạch
và phối hợp với các đơn vị khác triển khai công tác pháp chế của Chi cục Thuế;
Kiểm tra, đánh giá tình hình thực hiện công tác pháp chế, đề xuất các giải pháp
nâng cao hiệu quả công tác pháp chế của Chi cục Thuế.
2.6. Cấp ý kiến pháp lý dự thảo văn bản
hướng dẫn, xử lý về thuế thuộc thẩm quyền ban hành của Chi cục Thuế; Tổ chức kiểm
tra, rà soát các văn bản trả lời, hướng dẫn về thuế của Chi cục Thuế ban hành;
đề xuất biện pháp và trình Lãnh đạo Chi cục Thuế xử lý đối với các văn bản ban
hành chưa phù hợp quy định.
2.7. Thực hiện công tác bồi thường
nhà nước trong lĩnh vực thuế.
2.8. Nghiên cứu, đề xuất việc giải
quyết các tranh chấp, tố tụng về thuế theo quy định của
pháp luật.
2.9. Cấp ý kiến pháp lý hồ sơ hoàn
thuế (trừ các hồ sơ hoàn thuế phải chuyển Cục Thuế thẩm định theo phân cấp quản lý), hồ sơ kiểm tra thuế tại trụ sở người
nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
2.10. Hướng dẫn, hỗ trợ các bộ phận,
công chức thuế thuộc Chi cục Thuế triển khai thực hiện chính sách, pháp luật
thuế, nghiệp vụ quản lý thuế và các quy định về công tác ủy nhiệm thu các khoản
thu về đất đai, phí, lệ phí và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khoán thuế ổn
định; Tổ chức thực hiện tuyên truyền, phổ biến chính sách, pháp luật về thuế
cho người nộp thuế, người dân, các cơ quan, tổ chức trên địa bàn; Thực hiện cập
nhật, niêm yết công khai các thủ tục hành chính thuế, chính sách thuế khi có thay
đổi.
2.11. Thực hiện công tác hỗ trợ về
pháp luật thuế; là đầu mối tiếp nhận, hướng dẫn, giải đáp các vướng mắc về
chính sách thuế và các thủ tục hành chính về thuế, thực hiện giải quyết một số
thủ tục hành chính thuế cho người nộp thuế theo quy định; Phụ trách Bộ phận một
cửa (trừ Bộ phận “một cửa” đóng tại địa bàn thuộc khu vực không có trụ sở
chính của Chi cục Thuế khu vực); Đề xuất với cấp trên
hoặc cơ quan có thẩm quyền giải quyết những vướng mắc trong quá trình thực hiện
nhiệm vụ quản lý thuế của Chi cục Thuế, việc chấp hành nghĩa vụ thuế của người
nộp thuế; đề xuất, kiến nghị sửa đổi, bổ sung những văn bản hướng dẫn về nghiệp
vụ thuế và các thủ tục hành chính thuế chưa phù hợp với tình hình thực tế
phát sinh; Tổng hợp, theo dõi, báo cáo tình hình giải quyết thủ tục
hành chính của đơn vị.
2.12. Thực hiện công tác ấn chỉ:
a) Thực hiện tuyên truyền, hướng dẫn
người nộp thuế về việc khởi tạo, in, phát hành, quản lý, sử dụng ấn chỉ (trong
đó bao gồm cả việc hướng dẫn người nộp thuế thực hiện các nội dung liên quan đến
sử dụng hóa đơn điện tử theo quy trình của Tổng cục Thuế, như: nội dung về đăng
ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã, không có
mã của cơ quan thuế; xử lý dữ liệu hóa đơn điện tử không có mã do người nộp thuế
chuyển tới cơ quan thuế; cấp hóa đơn điện tử có mã
của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh; bảo quản, lưu trữ, tiêu hủy hóa đơn điện tử theo quy định...).
b) Tổng hợp kế hoạch
nhận ấn chỉ (ấn chỉ do Tổng cục in và Cục Thuế in) cho năm kế hoạch;
kế hoạch nhận ấn chỉ bổ sung (nếu có) gửi Phòng Tuyên truyền
hỗ trợ Cục Thuế; Lập văn bản đề nghị và nhận các loại ấn chỉ từ Phòng Hành
chính - Nhân sự - Tài vụ - Quản trị - Ấn chỉ (ấn chỉ
do Tổng cục Thuế và Cục Thuế in);
Cấp, bán ấn chỉ cho người nộp thuế (trong đó bao gồm cả việc bán hóa đơn quyển cho bộ phận cấp bán hóa đơn
thuộc Chi cục Thuế); Quyết toán ấn chỉ bán thu tiền, chuyển tiền bán ấn chỉ cho Phòng Hành chính - Nhân sự -
Tài vụ - Quản trị - Ấn chỉ (ấn chỉ
do Tổng cục Thuế in và Cục Thuế in) theo quy định.
c) Thực hiện việc nhận/nhập Danh sách
doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế trên Chương trình Quản lý ấn chỉ do
Phòng Thanh tra - Kiểm tra thuế và Phòng Kiểm tra thuế chuyển sang; Tổng hợp
các loại báo cáo ấn chỉ của người nộp thuế gửi Chi cục Thuế và của Chi cục Thuế
gửi về Cục Thuế; Theo dõi nhập - xuất - tồn ấn chỉ, điều chuyển, điều chỉnh ấn
chỉ theo quy định.
d) Trình Lãnh đạo Chi cục Thuế ban
hành các Quyết định xử lý vi phạm hành chính về ấn chỉ; nhập các Quyết định vi
phạm hành chính trong lĩnh vực thuế do Phòng chủ trì ban hành trên Chương trình
Quản lý ấn chỉ theo quy định; trình Lãnh đạo Chi cục Thuế ban hành Thông báo ấn
chỉ không còn giá trị sử dụng, nhập và quản lý trên Chương trình Quản lý ấn chỉ theo quy định.
đ) Thanh quyết toán biên lai thuế; Phối
hợp với Phòng Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Quản trị - Ấn
chỉ thực hiện kiểm kê kho ấn chỉ, thanh hủy ấn chỉ theo quy định.
e) Phối hợp xác minh, thanh tra, kiểm
tra ấn chỉ (nếu có).
2.13. Chủ trì, phối hợp với các Phòng
thuộc Chi cục Thuế, các tổ chức liên quan tổ chức tập huấn, hội nghị đối thoại với người nộp thuế trên địa bàn.
2.14. Phối hợp với bộ phận có liên
quan để thông báo công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng về những tổ
chức, cá nhân chây ỳ, nợ đọng thuế; Cung cấp các thông tin cảnh báo và các
thông tin hỗ trợ khác trên cơ sở hệ thống thông tin do cơ quan thuế quản lý cho
người nộp thuế theo quy định của pháp luật và của ngành; Là đầu mối phối hợp với
Phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế của Cục Thuế để
cung cấp và xử lý thông tin báo chí phản ánh về công tác quản lý thuế trên địa
bàn.
2.15. Tổng hợp đề xuất việc khen thưởng, tuyên dương và tôn vinh người nộp thuế thực hiện tốt nghĩa vụ nộp
thuế và các tổ chức, cá nhân khác ngoài ngành thuế có thành tích xuất sắc trong
việc tham gia công tác quản lý thuế.
2.16. Xây dựng chương trình, kế hoạch
hoạt động của Chi cục Thuế hàng tháng, quý, năm; tổ chức công tác sơ kết, tổng
kết tình hình thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế của Chi cục Thuế.
2.17. Tổng hợp, đánh giá, báo cáo kết
quả thực hiện công tác tổng hợp, nghiệp vụ, dự toán, pháp chế, hỗ trợ, tuyên
truyền về thuế, công tác khen thưởng, tôn vinh người nộp
thuế.
2.18. Tổ chức công tác bảo quản, lưu
trữ hồ sơ nghiệp vụ và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý
của Phòng.
2.19. Thực hiện các nhiệm vụ khác do
Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.
3. Phòng Kê khai
- Kế toán thuế - Tin học
Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực
hiện công tác quản lý đăng ký thuế; khai thuế, tính thuế, thông báo thuế, nộp
thuế, khấu trừ thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế (trừ thuế của hộ kinh
doanh, cá nhân kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất
đai và lệ phí trước bạ); kế toán thuế; thống kê; quản
lý và vận hành hệ thống trang thiết bị công nghệ thông tin; triển khai, cài đặt, hỗ trợ sử dụng các phần mềm hệ thống, phần mềm ứng dụng phục vụ
công tác quản lý thuế, quản lý nội ngành cho công chức thuế và cung cấp các dịch
vụ hỗ trợ người nộp thuế.
Nhiệm vụ cụ thể:
3.1. Xây dựng chương trình, kế hoạch
triển khai thực hiện công tác quản lý đăng ký thuế; khai
thuế, tính thuế, thông báo thuế, nộp thuế, khấu trừ thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế (trừ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh,
thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất đai và lệ phí trước bạ);
kế toán thuế; thống kê thuế và công tác triển khai ứng dụng công
nghệ thông tin của Chi cục Thuế.
3.2. Thực hiện công tác quản lý đăng
ký thuế của người nộp thuế theo phân cấp quản lý, bao gồm: cấp mã số thuế, thay
đổi thông tin đăng ký thuế, chấm dứt hiệu lực mã số thuế; đôn đốc và xử lý vi phạm hành chính về đăng ký thuế
của người nộp thuế.
3.3. Thực hiện công tác quản lý kê
khai thuế của người nộp thuế (trừ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh
doanh, thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất đai và lệ phí trước
bạ) thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế bao gồm: quản lý nghĩa vụ kê
khai; tiếp nhận, xử lý hồ sơ khai thuế; đôn đốc và xử lý
vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế; chuyển thông tin người
nộp thuế không nộp hồ sơ khai thuế cho Phòng Thanh tra - Kiểm tra thuế hoặc
Phòng Kiểm tra thuế để thực hiện ấn định theo quy định; tiếp nhận và xử lý hồ
sơ gia hạn thời hạn kê khai thuế.
3.4. Kiểm tra ban đầu các hồ sơ khai
thuế của người nộp thuế (trừ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thuế
thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất đai và lệ phí trước bạ) và
yêu cầu người nộp thuế điều chỉnh kịp thời nếu phát hiện kê khai không đúng quy
định; thực hiện việc điều chỉnh các số liệu về nghĩa vụ thuế của người nộp thuế
khi nhận được hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế, văn bản đề nghị tra soát hoặc
các thông tin về điều chỉnh nghĩa vụ khác của người nộp thuế theo quy định; phối
hợp các bộ phận có liên quan để điều chỉnh dữ liệu bị sai sót; nhập các quyết định
xử lý về thuế do Phòng chủ trì tham mưu ban hành hoặc
thông tin điều chỉnh khác của người nộp thuế theo quy định.
3.5. Tính và thông báo số thuế phải nộp
cho người nộp thuế (trừ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thuế thu
nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất đai và lệ phí trước bạ) đối với
các loại thuế nộp theo thông báo của cơ quan thuế.
3.6. Tiếp nhận và giải quyết hồ sơ đề
nghị hoàn trả tiền thuế nộp thừa của người nộp thuế, khoản thu thuộc phạm vi quản
lý của Chi cục Thuế (trừ các khoản thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh
doanh, thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất đai và lệ phí trước
bạ).
3.7. Tiếp nhận và giải quyết hồ sơ đề
nghị hoàn thuế theo phân cấp (trừ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh
doanh, thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất đai và lệ phí trước
bạ) chuyển Cục Thuế xem xét, quyết định.
3.8. Tiếp nhận và giải quyết hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế của người nộp thuế (trừ thuế của hộ kinh
doanh, cá nhân kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất
đai và lệ phí trước bạ), khoản thu thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế
theo phân cấp; thực hiện miễn, giảm thuế đối với hồ sơ miễn
thuế, giảm thuế không thuộc diện kiểm trước; thực hiện chuyển hồ sơ đề nghị miễn
thuế, giảm thuế thuộc diện kiểm trước để Phòng Thanh tra - Kiểm tra thuế hoặc
Phòng Kiểm tra thuế chủ trì xử lý và trình Lãnh đạo Chi cục Thuế ban hành kết
quả giải quyết cho người nộp thuế.
3.9. Thực hiện công tác thống kê, kế
toán thuế đối với người nộp thuế và các khoản thu khác thuộc ngân
sách nhà nước; quản lý nghĩa vụ thuế của người nộp thuế (trừ thuế của hộ
kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính
về đất đai và lệ phí trước bạ) bao gồm phải nộp, đã nộp, còn phải nộp, được
khấu trừ, được hoàn trả, được miễn thuế, được giảm thuế,
còn nộp thừa, còn được hoàn trả của người nộp thuế; xác nhận nghĩa vụ thuế cho
người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
3.10. Phối hợp với Kho bạc Nhà nước để
đối chiếu các khoản tiền thuế và các khoản thu từ đất, lệ phí trước bạ, thuế
thu nhập cá nhân, phí, lệ phí và thu khác trên địa bàn; thực hiện quyết toán
thu ngân sách nhà nước và lập báo cáo cung cấp thông tin tài chính theo từng địa
bàn ngân sách cấp huyện.
3.11. Quản lý hồ sơ thuế của người nộp
thuế theo chức năng, nhiệm vụ được giao; cung cấp thông tin về người nộp thuế
và các tài liệu khác có liên quan theo đề nghị của cơ quan có thẩm quyền theo
quy định của pháp luật.
3.12. Hiện đại hóa và ứng dụng công
nghệ thông tin trong hoạt động quản lý thuế, quản lý nội bộ ngành cho công chức
thuế tại Chi cục Thuế và cung cấp các dịch vụ hỗ trợ Người nộp thuế trong địa
bàn quản lý: đề xuất nhu cầu, lắp đặt, quản lý, vận hành, bảo hành, bảo trì, bảo
dưỡng hệ thống mạng, trang thiết bị tin học tại Chi cục Thuế.
3.13. Tiếp nhận các chương trình ứng
dụng và tổ chức cài đặt, hướng dẫn, hỗ trợ cán bộ thuế vận hành, sử dụng các phần
mềm ứng dụng phục vụ công tác quản lý tại Chi cục Thuế.
3.14. Quản trị tài khoản người sử dụng
phần mềm ứng dụng thuộc Chi cục Thuế được phân cấp quản trị; Quản lý và sử dụng
tài khoản quản trị ứng dụng, tài khoản quản trị mạng, tài
khoản truy cập máy chủ đúng quy định về bảo mật an toàn hệ
thống công nghệ thông tin.
3.15. Hỗ trợ các yêu cầu từ người nộp
thuế liên quan đến sử dụng phần mềm ứng dụng Thuế.
3.16. Thu thập và xử lý các thông tin
quản lý rủi ro về người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý; Quản lý dữ liệu thông
tin về quản lý thuế; sao lưu dữ liệu, kiểm tra độ an toàn
của dữ liệu, bảo mật dữ liệu và phòng chống sự xâm nhập từ bên ngoài và virus
máy tính.
3.17. Thực hiện các báo cáo theo quy
định về quản lý đăng ký thuế; khai thuế, tính thuế, thông báo thuế, nộp thuế,
khấu trừ thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế (trừ thuế của hộ kinh doanh,
cá nhân kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về
đất đai và lệ phí trước bạ); kế
toán thuế, thống kê thuế; công tác quản lý thiết bị tin học và ứng dụng tin học;
tổng hợp vướng mắc, kiến nghị, đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả công tác
đăng ký thuế, khai thuế, tính thuế, thông báo thuế, nộp thuế, khấu trừ thuế,
hoàn trả tiền thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế; kế toán thuế; thống kê thuế
đối với người nộp thuế và ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý
thuế.
3.18. Tổ chức thực hiện công tác bảo
quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực
quản lý của Phòng.
3.19. Thực hiện các nhiệm vụ khác do
Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.
4. Phòng Kiểm tra
nội bộ
Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực
hiện công tác kiểm tra việc tuân thủ pháp luật, tính liêm chính của cơ quan thuế,
công chức thuế; giải quyết khiếu nại liên quan đến việc thực thi công vụ của cơ
quan thuế thuộc thẩm quyền giải quyết của Chi cục trưởng Chi cục Thuế; tiếp nhận
và chuyển các cơ quan có thẩm quyền giải quyết đơn thư tố
cáo liên quan đến việc chấp hành công vụ của công chức,
viên chức thuế.
Nhiệm vụ cụ thể:
4.1. Xây dựng nội dung, chương trình,
kế hoạch kiểm tra nội bộ hàng năm trên địa bàn quản lý.
4.2. Tổ chức kiểm tra việc tuân thủ
pháp luật về thuế và các văn bản pháp luật khác có liên quan của các bộ phận và
công chức thuế trong Chi cục Thuế; kiểm tra tính liêm chính của công chức thuế
trong việc thực hiện công tác quản lý thuế, quản lý chi tiêu tài chính, quản lý
ấn chỉ thuế trong nội bộ Chi cục Thuế.
4.3. Tổ chức kiểm tra, xác minh, giải
quyết khiếu nại liên quan đến việc thực thi công vụ của cơ quan thuế thuộc thẩm
quyền giải quyết của Chi cục trưởng Chi cục Thuế.
4.4. Đề xuất, kiến nghị biện pháp xử
lý đối với các bộ phận thuộc Chi cục Thuế, công chức thuế vi phạm pháp luật, nội
quy, quy chế, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế phát hiện khi kiểm tra nội bộ và
giải quyết khiếu nại.
4.5. Phối hợp với các cơ quan chức
năng có thẩm quyền bảo vệ công chức, viên chức thuế bị đe
dọa, uy hiếp, vu khống... trong khi thi hành công vụ.
4.6. Chủ trì, phối hợp với các Phòng
thuộc Chi cục Thuế xây dựng kế hoạch, biện pháp phòng ngừa, tổ chức triển khai
thực hiện các quy định của Luật phòng chống tham nhũng và thực hiện kiểm tra
công tác phòng, chống tham nhũng của Chi cục Thuế; Xây dựng kế hoạch, tổ chức
kiểm tra công tác thực hành tiết kiệm, chống lãng phí.
4.7. Tổ chức hoạt động tiếp công dân
tại trụ sở cơ quan thuế để nắm bắt, tiếp nhận khiếu nại, tố
cáo, kiến nghị, phản ánh của công dân liên quan đến việc thực thi công vụ của
cơ quan thuế, công chức thuế; giải thích, hướng dẫn cho công dân về việc thực
hiện khiếu nại, tố cáo, kiến nghị, phản ánh theo đúng quy
định của pháp luật.
4.8. Tổng hợp, báo cáo kết quả công
tác kiểm tra nội bộ, công tác phòng chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm chống
lãng phí, công tác giải quyết khiếu nại liên quan đến nội bộ cơ quan thuế trong
phạm vi Chi cục Thuế quản lý; đề xuất sửa đổi các quy định, quy trình nghiệp vụ,
các biện pháp nâng cao chất lượng của đội ngũ công chức thuế; kiến nghị việc
đánh giá, khen thưởng cơ quan thuế, công chức thuế.
4.9. Thực hiện công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ và các văn bản pháp quy
của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý của Phòng.
4.10. Thực hiện các nhiệm vụ khác do
Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.
5. Phòng Quản lý
nợ và cưỡng chế nợ thuế
Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác quản lý nợ thuế, gia hạn thời hạn nộp
thuế; khoanh nợ, xoá tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp thuế; nộp dần tiền
thuế nợ; miễn tiền chậm nộp thuế; không tính tiền chậm nộp thuế và cưỡng chế
thu tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp (gọi chung là công tác quản lý nợ
và cưỡng chế nợ thuế) thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
Nhiệm vụ cụ thể:
5.1. Xây dựng chương trình, kế hoạch
thực hiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế thu tiền nợ, tiền phạt, tiền chậm nộp
trên địa bàn.
5.2. Tổ chức thu thập thông tin về
người nộp thuế còn nợ tiền thuế; đề xuất biện pháp đôn đốc thu nợ và cưỡng chế
nợ tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp; cung cấp thông tin về tình hình nợ thuế
theo yêu cầu của các cơ quan pháp luật và theo chỉ đạo của
lãnh đạo Chi cục Thuế; cung cấp danh sách các tổ chức và cá nhân chây ỳ nợ thuế
để thông báo công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng; cung cấp thông
tin dữ liệu nợ thuế sai sót đến các bộ phận có liên quan để phối hợp xử lý.
5.3. Thực hiện các thủ tục thu tiền
thuế nợ, tiền chậm nộp, tiền phạt; theo dõi, đôn đốc, tổng hợp kết quả thu hồi tiền thuế nợ, tiền phạt vào ngân sách nhà nước; thực hiện
xác nhận tình trạng nợ ngân sách nhà nước trong trường hợp doanh nghiệp giải thể,
người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký,
hoàn thuế.
5.4. Phân loại nợ thuế theo quy định;
phân tích tình trạng nợ thuế của từng người nộp thuế trên địa bàn; Cung cấp thông
tin dữ liệu nợ thuế sai sót đến các bộ phận có liên quan để
phối hợp xử lý.
5.5. Tham mưu, đề xuất xử lý, thẩm định
trình cấp có thẩm quyền giải quyết hoặc quyết định theo thẩm quyền các hồ sơ
xin gia hạn thời hạn nộp thuế; khoanh nợ, xoá tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm
nộp thuế; nộp dần tiền thuế nợ; miễn tiền chậm nộp thuế;
không tính tiền chậm nộp thuế.
5.6. Theo dõi kết quả xử lý nợ của cơ
quan thuế cấp trên và thực hiện các quyết định xử lý nợ đối với người nộp thuế
thuộc Phòng quản lý.
5.7. Thẩm định và trình cấp có thẩm
quyền xử lý các khoản nợ không có khả năng thu hồi theo quy định; hướng dẫn người
nộp thuế lập hồ sơ xử lý nợ thuế; lập hồ sơ đề nghị cưỡng
chế và đề xuất biện pháp thực hiện cưỡng chế thu tiền thuế nợ trình Lãnh đạo
Chi cục Thuế ra quyết định và thực hiện cưỡng chế theo thẩm quyền hoặc tham
mưu, phối hợp với các cơ quan có thẩm quyền, thực hiện cưỡng chế thu tiền thuế
nợ theo quy định.
5.8. Thực hiện xác nhận nợ thuế cho
người nộp thuế theo quy định; điều chỉnh tiền chậm nộp do
sai sót vào ứng dụng quản lý thuế tập trung (TMS).
5.9. Tổng hợp, đánh giá, báo cáo kết
quả thực hiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế thuộc phạm vi Chi cục
Thuế quản lý; đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả công
tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.
5.10. Tổ chức công tác bảo quản, lưu
trữ hồ sơ nghiệp vụ và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý
của Phòng.
5.11. Thực hiện các nhiệm vụ khác do
Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.
6. Phòng Trước bạ
và thu khác
Giúp Chi cục trưởng
Chi cục Thuế quản lý thu: (i) Lệ phí trước bạ; (ii) Các khoản nghĩa vụ tài
chính về đất đai bao gồm: tiền sử dụng đất; tiền thuê đất; thuế thu nhập từ
chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản (gọi
chung là các khoản thu từ đất); (iii) Thuế sử dụng đất
nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; (iv) Phí, lệ phí và các khoản
thu khác (bao gồm thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là
tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có
thẩm quyền)
Nhiệm vụ cụ thể:
6.1. Xây dựng chương trình, kế hoạch
thực hiện công tác quản lý thu đối với các khoản thu về đất, lệ phí trước bạ và
thu khác trên địa bàn; Nhận và thực hiện dự toán thu ngân sách của người nộp
thuế thuộc Chi cục Thuế trực tiếp quản lý đối với các khoản
thu do Phòng quản lý.
6.2. Tiếp nhận phiếu chuyển thông tin
xác định nghĩa vụ tài chính về đất đai do cơ quan nhà nước có thẩm quyền chuyển đến; tiếp nhận văn bản về đất đai của cơ quan nhà nước
có thẩm quyền chuyển đến; tiếp nhận hồ sơ về đất đai do Cục Thuế chuyển đến; tiếp nhận hồ sơ khai thuế của người nộp thuế, tổ chức có liên quan; kiểm tra thông tin trên phiếu chuyển và hồ sơ khai thuế;
tính thuế; phát hành thông báo thu các khoản thu về đất, lệ phí trước bạ và các
khoản thu khác (nếu có); Tiếp nhận và xử lý hồ sơ hoàn thuế, miễn thuế, giảm
thuế các khoản thu từ đất, lệ phí trước bạ và các khoản thu khác.
6.3. Tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai
thuế, tính thuế, phát hành thông báo thuế, hồ sơ hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế
đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp của cá
nhân và tổ chức.
6.4. Thực hiện hạch toán chứng từ nộp
tiền đối với các khoản thu thuộc đối tượng quản lý của
Phòng.
6.5. Khai thác dữ liệu hồ sơ khai thuế,
thu thập thông tin, phân tích, đánh giá, phát hiện những rủi ro trong kê khai,
nộp các khoản thu thuộc đối tượng quản lý của Phòng; đề xuất kiểm tra tính đầy đủ, phù hợp, chính xác của hồ sơ khai thuế để
yêu cầu người nộp thuế giải trình hoặc điều chỉnh kịp thời.
6.6. Phối hợp với Phòng Kê khai - Kế
toán thuế - Tin học, Phòng Thanh tra - Kiểm tra thuế và Phòng Kiểm tra thuế
trong công tác quản lý nghĩa vụ của người nộp thuế, kiểm tra, giám sát kê khai,
nộp thuế đối với các khoản thu do Phòng quản lý.
6.7. Phối hợp với Kho bạc Nhà nước,
Ngân hàng thương mại, các tổ chức được ủy nhiệm thu để hướng dẫn thu nộp các
khoản thu do Phòng quản lý.
6.8. Theo dõi, đôn đốc việc thực hiện
nghĩa vụ nộp các khoản thu về đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất
phi nông nghiệp, lệ phí trước bạ và các khoản thu khác của người nộp thuế trên
địa bàn quản lý; Chuyển Phòng Quản lý nợ và Cưỡng chế
nợ thuế thực hiện theo dõi, đôn đốc, cưỡng chế nợ, đối với các
trường hợp quá hạn nộp các khoản thu về đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp và
phi nông nghiệp, lệ phí trước bạ và thu khác.
6.9. Đề xuất xử lý những trường hợp
người nộp thuế có hành vi vi phạm pháp luật về thuế trong việc
chấp hành nghĩa vụ nộp các khoản thu về đất, lệ phí trước bạ và thu khác; đôn đốc
thực hiện các quyết định xử lý vi phạm.
6.10. Cập nhật vào ứng dụng quản lý
thuế các văn bản, quyết định xử lý về thuế do Phòng chủ trì tham mưu ban hành
hoặc thông tin điều chỉnh khác của người nộp thuế được
phân công quản lý theo quy định.
6.11. Tổ chức công tác bảo quản, lưu
trữ hồ sơ nghiệp vụ (kể cả hồ sơ điện tử) và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý của Phòng.
6.12. Thực hiện các nhiệm vụ khác do
Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.
7. Phòng Thanh
tra - Kiểm tra thuế
Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực
hiện công tác thanh tra, kiểm tra người nộp thuế; kiểm tra,
giám sát kê khai thuế; giải quyết tố cáo về hành vi trốn thuế, gian lận thuế;
thực hiện dự toán thu đối với người nộp thuế do Chi cục trưởng Chi cục Thuế
phân công quản lý; Tổng hợp kết quả thanh tra thuế, kiểm tra thuế của Chi cục
Thuế.
Nhiệm vụ cụ thể:
7.1. Xây dựng chương trình, kế hoạch
thực hiện công tác kiểm tra thuế, giám sát kê khai thuế hàng tháng, quý, năm
trên địa bàn và theo phân cấp quản lý.
7.2. Xây dựng chương trình, kế hoạch thanh
tra người nộp thuế hàng năm; Tiếp nhận hồ sơ đề nghị thanh
tra người nộp thuế do Chi cục Thuế quản lý để xây dựng kế hoạch thanh tra của
Chi cục Thuế hoặc trình cấp có thẩm quyền xây dựng chương trình, kế hoạch hoặc
bổ sung kế hoạch thanh tra.
7.3. Tổ chức thu thập thông tin liên
quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế; Phân tích, đánh giá mức
độ tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế, yêu cầu người nộp thuế giải
trình hoặc điều chỉnh kịp thời; Xác định lĩnh vực và đối
tượng có rủi ro để thực hiện thanh tra, kiểm tra thuế.
7.4. Tổ chức thực hiện công tác thanh
tra thuế, kiểm tra thuế theo chương trình, kế hoạch của Chi
cục Thuế; hoặc đột xuất theo yêu cầu cấp có thẩm quyền; tổ chức việc kiểm tra
việc thực hiện chính sách pháp luật về thuế tại trụ sở của người nộp thuế; các
tổ chức ủy nhiệm thu thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.
7.5. Thực hiện quản lý thuế, hoàn thuế
thu nhập cá nhân đối với người nộp thuế là tổ chức chi trả thu nhập được phân công quản lý. Thanh tra, kiểm tra các hồ sơ hoàn thuế thuộc diện kiểm tra trước, thực hiện các trình tự, thủ tục trình cấp có
thẩm quyền xem xét quyết định; Thanh tra, kiểm tra các hồ sơ miễn thuế, giảm
thuế, thực hiện các thủ tục miễn thuế, giảm thuế trình Lãnh đạo Chi cục Thuế ra
quyết định; Chuyển hồ sơ hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế
không thuộc thẩm quyền cho cơ quan thuế cấp trên giải quyết theo quy định.
7.6. Tổ chức kiểm tra thực hiện chính
sách pháp luật về thuế tại trụ sở của Người nộp thuế các trường hợp kiểm tra
sau hoàn thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Chi cục Thuế theo quy định của Luật
quản lý thuế.
7.7. Ấn định thuế đối với các trường
hợp người nộp thuế thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý không đăng ký thuế, không
nộp hồ sơ khai thuế, khai thuế không đủ căn cứ, không đúng thực tế phát sinh mà
người nộp thuế không giải trình được hoặc không thực hiện giải trình theo yêu cầu
của cơ quan thuế.
7.8. Kiểm tra các trường hợp người nộp
thuế sáp nhập, giải thể, phá sản, ngừng kê khai, chấm dứt
hiệu lực mã số thuế, chuyển đổi hình thức sở hữu hoặc tổ
chức sắp xếp lại doanh nghiệp, cổ phần hoá doanh nghiệp... thuộc phạm vi Chi cục
Thuế quản lý.
7.9. Thực hiện công tác thanh tra, kiểm
tra việc quản lý và sử dụng hóa đơn:
a) Xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra và tổ chức thực hiện kiểm tra việc in, phát hành, quản lý, sử dụng
hóa đơn của người nộp thuế; hoạt động in hóa đơn của các doanh nghiệp in trên địa
bàn về việc nhận in hóa đơn của các tổ chức, cá nhân theo quy định.
b) Tổ chức thanh tra, kiểm tra hoạt động
tạo, phát hành, quản lý và sử dụng hóa đơn của các tổ chức, cá nhân theo quy định,
hoạt động in của các doanh nghiệp in trên địa bàn theo quy định.
c) Tổ chức thực hiện kiểm tra, xác
minh nguồn gốc phát hành hóa đơn, tính pháp lý, hợp lệ của
hóa đơn trong phạm vi quản lý theo đề nghị của các cơ quan có thẩm quyền.
d) Xử lý hoặc kiến nghị xử lý vi phạm
về quản lý và sử dụng hóa đơn thuế, sai phạm về thuế theo kết quả xác minh hóa
đơn thuế.
đ) Tổ chức kiểm tra việc chấp hành
các quy định về quản lý, sử dụng biên lai, ấn chỉ thuế của người nộp thuế và của
tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy quyền thu thuế, phí, lệ phí.
7.10. Tổ chức, tiếp nhận hồ sơ khai
thuế do Phòng Kê khai - Kế toán thuế - Tin học chuyển;
phân loại, theo dõi, thực hiện các yêu cầu quản lý theo chức năng kiểm tra.
7.11. Xử lý hoặc kiến nghị xử lý theo
quy định đối với các trường hợp người nộp thuế vi phạm
pháp luật về thuế phát hiện được qua thanh tra, kiểm tra
thuế; đôn đốc tổ chức cá nhân vi phạm thực hiện nộp tiền thuế, tiền phạt theo
đúng quyết định xử lý.
7.12. Cập nhật quyết định, văn bản xử
lý về thuế của cơ quan Thanh tra, Kiểm toán nhà nước và các cơ quan Nhà nước có
thẩm quyền khác về sai phạm của người nộp thuế thuộc Chi cục Thuế
quản lý; Theo dõi, đôn đốc việc thực hiện các kiến nghị về thuế của cơ quan
Thanh tra, Kiểm toán Nhà nước và các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền khác về sai
phạm của Người nộp thuế.
7.13. Thanh tra xác minh, giải quyết
các tố cáo về hành vi vi phạm pháp luật thuế của người nộp thuế; đề xuất ý kiến
đối với các hồ sơ tố cáo về thuế không thuộc thẩm quyền của Chi cục Thuế chuyển
cho cơ quan cấp trên và các cơ quan khác có liên quan giải quyết; Tổng hợp kết
quả giải quyết tố cáo liên quan đến người nộp thuế trong phạm vi quản lý của
Chi cục Thuế.
7.14. Phối hợp với cơ quan chức năng
khác trong việc thanh tra, kiểm tra thuế chống buôn lậu,
gian lận thương mại, kinh doanh trái phép, trốn thuế, chấp hành pháp luật về
thuế và hóa đơn.
7.15. Cung cấp các thông tin điều chỉnh
về nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo kết quả sau thanh tra, kiểm tra thuế
cho các bộ phận chức năng có liên quan để phối hợp quản lý thuế. Cập nhật vào ứng
dụng quản lý thuế, rà soát, đôn đốc, theo dõi việc thực thi các quyết định xử
lý, xử phạt về thuế, quyết định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
7.16. Tổng hợp, báo cáo cấp có thẩm
quyền để chuyển hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền điều ưa, xử lý theo quy định
của pháp luật đối với các tổ chức, cá nhân thuộc phạm vi quản lý có vi phạm
pháp luật về thuế theo quy định.
7.17. Nhận và tổ chức thực hiện dự
toán thu ngân sách Nhà nước đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý thu
theo phân công.
7.18. Chủ trì, phối hợp với các phòng
Kiểm tra thuế tổng hợp, phân tích, đánh giá, báo cáo kết quả thực hiện công tác
thanh tra, kiểm tra, giám sát kê khai thuế trên địa bàn quản
lý của Chi cục Thuế; Nghiên cứu đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả công
tác thanh tra, kiểm tra, giám sát kê khai thuế.
7.19. Phối hợp với Phòng Tổng hợp -
Nghiệp vụ - Dự toán - Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế
xây dựng dự toán thu ngân sách nhà nước đối với các khoản thu thuộc phạm vi quản
lý.
7.20. Thực hiện việc bảo quản và lưu
trữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực
quản lý của phòng theo quy định.
7.21. Thực hiện các nhiệm vụ khác do
Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.
8. Phòng Kiểm tra
thuế
Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực
hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế; giải quyết tố cáo liên quan đến người nộp thuế; thực hiện dự toán thu đối với người nộp thuế do Chi cục
trưởng Chi cục Thuế phân công quản lý.
Nhiệm vụ cụ thể:
8.1. Xây dựng chương trình, kế hoạch
thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế trên địa bàn bao gồm cả công
tác kê khai thuế thu nhập cá nhân của tổ chức thuộc phạm vi quản lý.
8.2. Tổ chức thu thập thông tin liên
quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế, sử dụng thông tin để
phân tích, đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế, xác định
lĩnh vực và đối tượng có rủi ro để thực hiện kiểm tra thuế.
8.3. Khai thác dữ liệu hồ sơ khai thuế
của người nộp thuế, thu thập thông tin, phân tích, đánh
giá, so sánh với các dữ liệu thông tin của cơ quan thuế; kiểm tra tính trung thực, chính xác của hồ sơ khai thuế; phát hiện những nghi
vấn, bất thường trong kê khai thuế, yêu cầu người nộp thuế
giải trình hoặc điều chỉnh kịp thời.
8.4. Tổ chức kiểm tra việc thực hiện
chính sách pháp luật về thuế tại trụ sở của người nộp thuế; kiểm tra các tổ chức
được ủy nhiệm thu thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế; kiểm tra các trường hợp kiểm tra sau hoàn thuế theo quy định của Luật Quản
lý thuế.
8.5. Thực hiện quản lý thuế, hoàn thuế
thu nhập cá nhân đối với người nộp thuế là tổ chức chi trả
thu nhập được phân công quản lý. Kiểm tra các hồ sơ hoàn thuế thuộc diện kiểm
tra trước, thực hiện các trình tự, thủ tục trình cấp có thẩm quyền xem xét quyết
định; Kiểm tra các hồ sơ miễn thuế, giảm thuế, thực hiện các thủ tục miễn thuế,
giảm thuế trình Lãnh đạo Chi cục Thuế ra quyết định; Chuyển hồ sơ hoàn thuế, miễn
thuế, giảm thuế không thuộc thẩm quyền cho cơ quan thuế cấp trên giải quyết
theo quy định.
8.6. Ấn định thuế
đối với các trường hợp người nộp thuế thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý không
đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế, khai thuế không đủ căn cứ, không đúng thực tế phát sinh mà người nộp thuế không giải trình
được hoặc không thực hiện giải trình theo yêu cầu của cơ quan thuế.
8.7. Phân tích rủi ro hoặc sau khi kiểm
tra xác định các trường hợp sau kiểm tra có dấu hiệu trốn thuế, gian lận thuế để
chuyển hồ sơ cho Phòng Thanh tra - Kiểm tra thuế hoặc bộ phận thanh tra - kiểm tra thuế của cơ quan thuế cấp trên giải quyết. Trường hợp vi
phạm pháp luật về thuế đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự
thì chuyển hồ sơ cho cơ quan điều tra để xử lý theo pháp luật hình sự và pháp
luật tố tụng hình sự.
8.9. Kiểm tra xác minh các trường hợp
người nộp thuế sáp nhập, giải thể, phá sản, ngừng kê khai, người nộp thuế không
hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, chấm dứt hiệu lực mã số thuế, chuyển đổi hình
thức sở hữu hoặc tổ chức sắp xếp lại doanh nghiệp, cổ phần hoá doanh nghiệp...
thuộc Chi cục Thuế quản lý.
8.10. Thực hiện công tác kiểm tra việc
quản lý và sử dụng hóa đơn:
a) Xây dựng kế hoạch kiểm tra và tổ
chức thực hiện kiểm tra việc in, phát hành, quản lý, sử dụng hóa đơn của người
nộp thuế; hoạt động in hóa đơn của các doanh nghiệp in trên địa bàn về việc nhận
in hóa đơn của các tổ chức, cá nhân.
b) Tổ chức kiểm tra hoạt động tạo,
phát hành, quản lý và sử dụng hóa đơn của các tổ chức, cá nhân theo quy định,
hoạt động in của các doanh nghiệp in trên địa bàn theo quy định.
c) Tổ chức thực hiện kiểm tra, xác
minh nguồn gốc phát hành hóa đơn, tính pháp lý, hợp lệ của hóa đơn trong phạm
vi quản lý theo đề nghị của các cơ quan có thẩm quyền.
d) Xử lý và kiến nghị xử lý vi phạm về
quản lý và sử dụng hóa đơn thuế, sai phạm về thuế theo kết quả xác minh hóa đơn
thuế.
d) Tổ chức kiểm tra việc chấp hành
các quy định về quản lý, sử dụng biên lai, ấn chỉ thuế của người nộp thuế và của
tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy quyền thu thuế, phí, lệ phí.
8.11. Xử lý và kiến nghị xử lý những trường hợp người nộp thuế có hành vi vi phạm pháp luật về thuế phát
hiện khi kiểm tra thuế; đôn đốc tổ chức cá nhân vi phạm thực
hiện nộp tiền thuế, tiền phạt theo đúng quyết định xử lý.
8.12. Cập nhật quyết định, văn bản xử
lý về thuế của cơ quan Thanh tra, Kiểm toán nhà nước và các cơ quan Nhà nước có
thẩm quyền khác về sai phạm của người nộp thuế thuộc Chi cục Thuế quản lý; Theo
dõi, đôn đốc việc thực hiện các kiến nghị về thuế của cơ quan Thanh tra, Kiểm
toán Nhà nước và các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền khác về sai phạm của Người
nộp thuế.
8.13. Kiểm tra xác minh, giải quyết tố
cáo về hành vi vi phạm pháp luật thuế của người nộp thuế thuộc thẩm quyền quản
lý của Chi cục Thuế; đề xuất ý kiến đối với các hồ sơ tố cáo về thuế không thuộc
thẩm quyền giải quyết của Chi cục Thuế, chuyển cho các cơ quan thuế cấp trên và
các cơ quan khác có liên quan giải quyết.
8.14. Cung cấp các thông tin điều chỉnh
về nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo kết quả sau kiểm tra thuế cho các bộ
phận chức năng có liên quan để phối hợp quản lý thuế. Cập nhật vào ứng dụng quản
lý thuế, rà soát, đôn đốc, theo dõi việc thực thi các quyết
định xử lý, xử phạt về thuế, quyết định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực
thuế.
8.15. Nhận và tổ chức thực hiện dự
toán thu ngân sách Nhà nước đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý thu
theo phân công.
8.16. Phối hợp với Phòng Thanh tra -
Kiểm tra thuế tổng hợp, đánh giá, báo cáo kết quả thực hiện công tác kiểm tra
thuế, giải quyết tố cáo liên quan đến người nộp thuế trong phạm vi Chi cục Thuế
quản lý; đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra thuế, giám
sát kê khai thuế.
8.17. Phối hợp với Phòng Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Tuyên truyền - Hỗ
trợ người nộp thuế xây dựng dự toán thu ngân sách nhà nước đối với các khoản
thu thuộc phạm vi quản lý.
8.18. Tổ chức công tác bảo quản, lưu
trữ hồ sơ nghiệp vụ và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý
của Phòng.
8.19. Thực hiện các nhiệm vụ khác do
Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.
9. Phòng Quản lý
hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh
Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế quản
lý thu thuế các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và tổ chức có liên quan nộp
thuế trên địa bàn được phân công, bao gồm: (i) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh
doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (Hộ khoán); Cá nhân cho thuê tài sản;
(ii) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai; Cá
nhân kinh doanh khai thuế theo từng lần phát sinh; cá nhân kinh doanh nộp thuế
qua tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay; cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại
lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp. Thực hiện các biện pháp, nghiệp vụ,
quy trình quản lý thuế đối với thuế thu nhập cá nhân (trừ thuế thu nhập cá
nhân của các tổ chức chi trả thu nhập do Phòng Thanh tra - Kiểm tra thuế, Phòng
Kiểm tra thuế tiếp nhận và xử lý; trừ thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế, quà tặng
là bất động sản hoặc các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng
với cơ quan nhà nước có thẩm quyền do Phòng
Trước bạ và thu khác quản lý).
Nhiệm vụ cụ thể:
9.1. Xây dựng chương trình, kế hoạch
công tác quản lý thuế đối với người nộp thuế trên địa bàn được phân công; phối
hợp với cơ quan thuế tại địa bàn khác trong công tác kiểm tra, kiểm soát, đối
chiếu, cung cấp thông tin về hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
9.2. Nắm tình hình sản xuất kinh
doanh trên địa bàn; lập danh sách và sơ đồ quản lý người nộp thuế; trình lãnh đạo
Chi cục Thuế kiến nghị cơ quan cấp Đăng ký kinh doanh thu hồi các giấy phép
kinh doanh đã cấp nhưng người nộp thuế không kinh doanh, địa
chỉ không rõ ràng hoặc đã ngừng, nghỉ theo quy định.
9.3. Thực hiện khảo sát doanh thu, ổn
định doanh thu thuế với trường hợp khoán ổn định đối với
người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Phòng theo quy định của pháp luật; lập
bộ thuế hộ khoán.
9.4. Tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế, hồ
sơ thay đổi thông tin đăng ký thuế, hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế chuyển Phòng Kê khai - Kế toán thuế - Tin học
xử lý; tiếp nhận hồ sơ khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế,
thông báo tạm ngừng kinh doanh, văn bản đề nghị điều chỉnh doanh thu, mức thuế
khoán do thay đổi hoạt động kinh doanh của các hộ kinh doanh trên địa bàn thuộc
phạm vi quản lý của Phòng chuyển Bộ phận chức năng của Phòng Quản lý hộ kinh
doanh và cá nhân kinh doanh xử lý trong trường hợp người nộp thuế nộp trực tiếp.
9.5. Đôn đốc việc kê khai, nộp thuế của
người nộp thuế thuộc địa bàn quản lý; ấn định thuế đối với người nộp thuế trong
trường hợp không nộp hồ sơ khai thuế, khai thuế không đủ căn cứ, không đúng thực tế phát sinh mà người nộp thuế không giải trình được. Phát hiện,
phối hợp với Bộ phận chức năng của Phòng Quản lý hộ kinh doanh và cá nhân kinh
doanh theo dõi, quản lý thu đối với cơ sở xây dựng tư nhân vãng lai, cá nhân cho thuê tài sản thuộc địa bàn quản lý.
9.6. Thực hiện công khai thuế theo
quy định; phát thông báo thuế đến người nộp thuế theo quy định.
9.7. Phối hợp với Phòng Quản lý nợ và
cưỡng chế nợ thuế thực hiện cưỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt, tiền chậm nộp
đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Phòng.
9.8. Đề xuất ủy nhiệm thu đối với từng
địa bàn đặc thù và đôn đốc ủy nhiệm thu thực hiện thu nộp thuế theo đúng quy định; giám sát công tác ủy nhiệm thu, phát hiện kịp thời các dấu
hiệu vi phạm để uốn nắn; đôn đốc ủy nhiệm thu thu đúng, thu đủ và nộp kịp thời vào Ngân sách, chống lạm thu, chống nợ đọng
thuế (nếu có) đối với Người nộp thuế thuộc địa bàn quản lý.
9.9. Phối hợp với Phòng Thanh tra -
Kiểm tra thuế, Phòng Kiểm tra thuế tham gia kiểm tra người nộp thuế, các tổ chức
được ủy nhiệm thu thuế trong việc chấp hành pháp luật thuế, các quyết định hành
chính thuế theo quy định của pháp luật.
9.10. Xử lý hoặc đề nghị xử lý các
hành vi vi phạm trong lĩnh vực thuế của người nộp thuế, các tổ chức, cá nhân được
ủy nhiệm thu thuế.
9.11. Nhận và thực hiện dự toán thu
ngân sách của người nộp thuế thuộc Chi cục Thuế trực tiếp quản lý đối với các
khoản thu do Phòng quản lý;
9.12. Phối hợp với Phòng Tổng hợp -
Nghiệp vụ - Dự toán - Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế xây dựng dự toán thu
ngân sách nhà nước đối với các khoản thu thuộc phạm vi quản lý.
9.13. Thực hiện quản lý Hộ kinh
doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai; Cá nhân kinh doanh
khai thuế theo từng lần phát sinh; cá nhân kinh doanh nộp
thuế qua tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay; cá nhân trực tiếp ký hợp đồng
làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp. Thực hiện quản lý thuế thu nhập cá nhân. Các nhiệm vụ cụ thể:
a) Đầu mối tham mưu lãnh đạo Chi cục
Thuế báo cáo chủ tịch Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn chỉ đạo các cơ quan, ban ngành tại địa phương phối hợp
với cơ quan thuế trong việc quản lý thuế đối với cá nhân,
hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại địa bàn.
b) Hướng dẫn, hỗ trợ các bộ phận, công chức thuế thuộc Chi cục Thuế triển khai thực
hiện chính sách, pháp luật thuế, nghiệp vụ quản lý thuế đối với cá nhân, hộ
kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại địa bàn.
c) Xây dựng cơ sở dữ liệu riêng về quản
lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại địa bàn theo quy định làm
căn cứ cho việc lập sổ bộ thuế khoán hàng năm.
d) Thực hiện kiểm tra tại trụ sở cơ
quan thuế trên cơ sở dữ liệu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, cá nhân
nộp thuế thu nhập cá nhân và tổ chức có liên quan. Đối với những trường hợp rủi
ro cao, có dấu hiệu vi phạm thì thực hiện việc kiểm tra tại trụ sở của người nộp
thuế để kịp thời phát hiện, ngăn chặn các hành vi vi phạm pháp luật về thuế và
quản lý thuế.
đ) Tiếp nhận và xử lý các hồ sơ khai
thuế, nộp thuế, hoàn thuế miễn thuế, giảm thuế, thông báo tạm ngừng kinh doanh,
văn bản đề nghị điều chỉnh doanh thu, mức thuế khoán do
thay đổi hoạt động kinh doanh của cá nhân, hộ kinh doanh trên địa bàn thuộc phạm
vi quản lý;
e) Triển khai, quản lý sử dụng hóa
đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
g) Thực hiện kiểm tra, đối chiếu xác
minh hoá đơn và trả lời kết quả xác minh hóa đơn theo quy
định; xử lý và kiến nghị xử lý vi phạm về quản lý và sử dụng hóa đơn, sai phạm
về thuế theo kết quả xác minh hóa đơn; tổ chức kiểm tra việc chấp hành các quy
định về quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ cá nhân nộp thuế và tổ chức liên
quan trên địa bàn được phân công.
h) Khai thác dữ liệu hồ sơ khai thuế,
thu thập thông tin, phân tích, đánh giá, so sánh với các dữ liệu thông tin của
cơ quan thuế, phát hiện rủi ro trong kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân; đề xuất
kiểm tra tính đầy đủ, phù hợp, chính xác của hồ sơ khai
thuế để yêu cầu người nộp thuế giải trình hoặc điều chỉnh kịp thời.
i) Phối hợp với Phòng Kê khai - Kế
toán thuế - Tin học và Phòng Thanh tra - Kiểm tra thuế và Phòng Kiểm tra thuế
trong công tác quản lý nghĩa vụ của người nộp thuế.
9.14. Cập nhật vào ứng dụng quản lý
thuế các văn bản, quyết định xử lý về thuế do Phòng chủ trì tham mưu ban hành
hoặc thông tin điều chỉnh khác của người nộp thuế được
phân công quản lý theo quy định.
9.15. Tổ chức công tác bảo quản và
lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc
lĩnh vực quản lý theo quy định.
9.16. Thực hiện các nhiệm vụ khác do
Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.
III. TỔ CHỨC THỰC HIỆN
1. Cục
trưởng Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương,
Chi cục trưởng Chi cục Thuế có trách nhiệm tổ chức triển khai thực hiện đầy đủ
các chức năng, nhiệm vụ quản lý thuế trên địa bàn đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm
vụ được giao. Tùy theo tình hình thực tế quản lý thuế, quản lý nội ngành tại từng
địa phương, Cục trưởng giao Chi cục trưởng Chi cục Thuế phân công các nhiệm vụ
nêu trên cho các Phòng đảm bảo hiệu quả, phù hợp với quy mô đối tượng quản lý,
nguồn nhân lực hiện có và thực hiện cải cách thủ tục hành chính.
2. Căn cứ
quy định tại Quyết định số 812/QĐ-BTC ngày 14/4/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính
về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quyết định số 110/QĐ-BTC ngày
14/01/2019, Cục trưởng Cục Thuế tỉnh, thành phố xây dựng Đề
án báo cáo Tổng cục Thuế phê duyệt việc tổ chức cấp Phòng và số lượng Phòng thuộc
Chi cục Thuế.
3. Giao
Chi cục trưởng Chi cục Thuế căn cứ tình hình thực tế trên địa bàn để giao một Bộ
phận (trong trường hợp Cục Thuế bố trí 01 Phòng) hoặc giao một Phòng (trong
trường hợp Cục Thuế bố trí từ 02 Phòng Quản lý hộ kinh doanh và cá nhân kinh
doanh trở lên) để thực hiện nhiệm vụ cụ thể được giao tại Điểm 9.13 quản lý
thuế đối với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê
khai, cá nhân khác và quản lý thuế thu nhập cá nhân.
4. Trong
quá trình thực hiện nếu có vướng mắc, đề nghị Chi cục Thuế và Cục Thuế các tỉnh,
thành phố phản ánh về Tổng cục Thuế để xem xét, sửa đổi, bổ sung./.