Quyết định 99/2001/QĐ-BTC sửa đổi Chế độ kế toán Quỹ hỗ trợ phát triển kèm Quyết định162/1999/QĐ-BTC

• Số hiệu: 99/2001/QĐ-BTC
• Loại văn bản: Quyết định
• Nơi ban hành: Bộ Tài chính
• Người ký: Trần Văn Tá
• Ngày ban hành: 02/10/2001

BỘ TÀI CHÍNH	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
SỐ 99/2001/QĐ-BTC	Hà Nội, ngày 02 tháng 10 năm 2001

QUYẾT ĐỊNH

CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH SỐ 99/2001/QĐ-BTC NGÀY 02 THÁNG 10 NĂM 2001 VỀ SỬA ĐỔI, BỔ SUNG CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN BAN HÀNH KÈM QUYẾT ĐỊNH SỐ 162/1999/QĐ-BTC NGÀY 29/12/1999

BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH

Căn cứ Nghị định số 15/CP ngày 02/3/1993 của Chính phủ quy định về nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm quản lý Nhà nước của Bộ, cơ quan ngang Bộ;
Căn cứ Nghị định số 178/CP ngày 28/10/1994 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ và tổ chức bộ máy Bộ Tài chính;
Căn cứ Quyết định số 133/2001/QĐ-TTg ngày 10/9/2001 của Thủ tướng Chính phủ về Quy chế tín dụng hỗ trợ xuất khẩu;
Căn cứ Quyết định số 162/1999/QĐ-BTC ngày 24/12/1999 của Bộ Trưởng Bộ Tài chính ban hành Chế độ kế toán Quỹ Hỗ trợ phát triển;
Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán và Tổng Giám đốc Quỹ Hỗ trợ phát triển,

QUYẾT ĐỊNH:

Điều 1: Ban hành kèm theo Quyết định này Quy định sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Quỹ Hỗ trợ phát triển ban hành kèm Quyết định số 162/1999/QĐ-BTC ngày 24/12/1999  của Bộ trưởng Bộ Tài chính áp dụng cho các đơn vị thuộc Quỹ Hỗ trợ phát triển.

Điều 2: Quyết định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2001.

Điều 3: Vụ Trưởng Vụ Chế độ kế toán, Chủ tịch Hội đồng quản lý, Tổng Giám đốc Quỹ Hỗ trợ phát triển, Vụ trưởng Vụ Tài chính các Ngân hàng và các Tổ chức tài chính, Chánh văn phòng Bộ Tài chính, Thủ trưởng các đơn vị có liên quan chịu trách nhiệm thi hành quyết định này.

Trần Văn Tá  (Đã ký)

QUY ĐỊNH

SỬA ĐỔI, BỔ SUNG CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN
(Ban hành kèm theo Quyết định số  99/2001/QĐ-BTC ngày 02/10/9/2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

Thực hiện Quy chế tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ban hành theo Quyết định số 133/2001/QĐ-TTg ngày 10/9/2001 của Thủ tướng Chính phủ, nhằm phù hợp với những quy định về quản lý tài chính đối với nghiệp vụ tín dụng hỗ trợ xuất khẩu; Tiếp theo Thông tư số 76/2001/TT-BTC ngày 25 tháng 9 năm 2001 Hướng dẫn một số điểm của Quy chế Tín dụng hỗ trợ xuất khẩu, Bộ Tài chính quy định sửa đổi, bổ sung một số điểm trong Chế độ kế toán Quỹ Hỗ trợ phát triển ban hành kèm theo Quyết định số 162/1999/QĐ-BTC ngày 24/12/1999, như sau:

I. VỀ TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

1. Bổ sung một số Tài khoản kế toán

1.1- Bổ sung tài khoản 512: Cho vay hỗ trợ xuất khẩu

Tài khoản này có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau:

+ TK 5121: Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 180 ngày

- TK 51211: Trong hạn

- TK 51212: Quá hạn dưới 181 ngày

- TK 51213: Quá hạn từ 181 ngày đến dưới 361 ngày

- TK 51214: Quá hạn từ 361 ngày trở lên

- TK 51215: Khó đòi

- TK 51216: Khoanh nợ

+ TK 5122: Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 360 ngày

- TK 51221: Trong hạn

- TK 51222: Quá hạn dưới 181 ngày

- TK 51223: Quá hạn từ 181 ngày đến dưới 361 ngày

- TK 51224: Quá hạn từ 361 ngày trở lên

- TK 51225: Khó đòi

- TK 51226: Khoanh nợ

+ TK 5123: Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 720 ngày

- TK 51231: Trong hạn

- TK 51232: Quá hạn dưới 181 ngày

- TK 51233: Quá hạn từ 181 ngày đến dưới 361 ngày

- TK 51234: Quá hạn từ 361 ngày trở lên

- TK 51235: Khó đòi

- TK 51236: Khoanh nợ

+ TK 5127: Cho vay trung và dài hạn hỗ trợ  xuất khẩu bằng VNĐ

- TK 51271: Trong hạn

- TK 51272: Quá hạn

- TK 51273: Khó đòi

- TK 51274: Khoanh nợ

1.2- Bổ sung Tài khoản 515: Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu

Tài khoản này có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau:

+ TK 5151: Bảo lãnh tín dụng đầu tư bằng VNĐ

- TK 51511: Cho vay bảo lãnh tín dụng đầu tư

- TK 51512: Nợ khó đòi

- TK 51513: Nợ được khoanh

+ TK 5152: Bảo lãnh tín dụng đầu tư bằng ngoại tệ

- TK 51521: Cho vay bảo lãnh tín dụng đầu tư

- TK 51522: Nợ khó đòi

- TK 51523: Nợ được khoanh

+ TK 5153: Bảo lãnh dự thầu bằng VNĐ

- TK 51531: Nợ chưa thu được trong thời gian dưới 61 ngày

- TK 51532: Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181   ngày

- TK 51533: Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên

- TK 51534: Nợ khó đòi

- TK 51535: Nợ được khoanh

+ TK 5154: Bảo lãnh dự thầu bằng Ngoại tệ

- TK 51541: Nợ chưa thu được trong thời gian dưới 61 ngày

- TK 51542: Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày

- TK 51543: Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên

- TK 51544: Nợ khó đòi

- TK 51545: Nợ được khoanh

+ TK 5155: Bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng VNĐ

- TK 51551: Nợ chưa thu được trong thời gian dưới 61 ngày

- TK 51552: Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày

- TK 51553: Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên

- TK 51554: Nợ khó đòi

- TK 51555: Nợ được khoanh

+ TK 5156: Bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng Ngoại tệ

- TK 51561: Nợ chưa thu được trong thời gian dưới 61 ngày

- TK 51562: Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày

- TK 51563: Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên

- TK 51564: Nợ khó đòi

- TK 51565: Nợ được khoanh

1.3- Bổ sung Tài khoản 532: Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu

Tài khoản này có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau:

+ TK 5321: Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng VNĐ

- TK 53211: Dự án của Trung ương

- TK 53212: Dự án của Địa phương

+ TK 5322: Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng ngoại tệ

- TK 53221: Dự án của Trung ương

- TK 53222: Dự án của Địa phương

1.4- Bổ sung Tài khoản 005: Lãi, phí chưa thu tín dụng hỗ trợ xuất khẩu

Tài khoản này có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau:

+ TK 0051: Lãi chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ

- TK 00511: Lãi chưa thu bảo lãnh tín dụng đầu tư

- TK 00512: Lãi chưa thu bảo lãnh dự thầu

- TK 00513: Lãi chưa thu bảo lãnh thực hiện hợp đồng

- TK 00514: Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh tín dụng đầu tư

- TK 00515: Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh dự thầu

- TK 00516: Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh thực hiện hợp đồng

- TK 00517: Lãi bảo lãnh tín dụng đầu tư được khoanh

- TK 00518: Lãi bảo lãnh dự thầu được khoanh

- TK 00519: Lãi bảo lãnh thực hiện hợp đồng được khoanh

+ TK 0052: Phí chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ

- TK 00521: Phí chưa thu bảo lãnh tín dụng đầu tư

- TK 00522: Phí chưa thu ân hạn bảo lãnh tín dụng đầu tư

- TK 00523: Phí bảo lãnh tín dụng đầu tư được khoanh

+ TK 0053: Lãi chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng ngoại tệ

- TK 00531: Lãi chưa thu bảo lãnh tín dụng đầu tư

- TK 00532: Lãi chưa thu bảo lãnh dự thầu

- TK 00533: Lãi chưa thu bảo lãnh thực hiện hợp đồng

- TK 00534: Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh tín dụng đầu tư

- TK 00535: Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh dự thầu

- TK 00536: Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh thực hiện hợp đồng

- TK 00537: Lãi bảo lãnh tín dụng đầu tư được khoanh

- TK 00538: Lãi bảo lãnh dự thầu được khoanh

- TK 00539: Lãi bảo lãnh thực hiện hợp đồng được khoanh

+ TK 0054: Phí chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng ngoại tệ

- TK 00541: Phí chưa thu bảo lãnh tín dụng đầu tư

- TK 00542: Phí chưa thu ân hạn bảo lãnh tín dụng đầu tư

- TK 00543: Phí bảo lãnh tín dụng đầu tư được khoanh

+ TK 0055: Lãi chưa thu cho vay hỗ trợ xuất khẩu

- TK 00551: Lãi chưa thu cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu

- TK 00552: Lãi chưa thu cho vay trung và dài hạn hỗ trợ xuất khẩu

- TK 00553: Lãi chưa thu ân hạn cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu

- TK 00554: Lãi chưa thu ân hạn cho vay trung và dài hạn hỗ trợ xuất khẩu.

- TK 00555: Lãi cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu được khoanh

- TK 00556: Lãi cho vay trung và dài hạn hỗ trợ xuất khẩu được khoanh.

2- Sửa đổi, bổ sung các tài khoản cấp 2 và cấp 3 vào các tài khoản cấp 1

2.1- TK 131: Phải thu của khách hàng, sau khi bổ sung có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau:

+ TK 1311: Phải thu của khách hàng bằng VNĐ

- TK 13111: Phải thu của NSNN về bù đắp rủi ro

- TK 13112: Phải thu của chủ đầu tư về tiền bảo hiểm rủi ro

- TK 13113: Phải thu nhượng bán, thanh lý tài sản

- TK 13111: Giá trị tài sản thiếu đã xử lý bồi thường nhưng chưa thu được

- TK 13117: Phải thu về tín dụng hỗ trợ xuất khẩu

- TK 13118: Phải thu khác

+ TK 1312: Phải thu của khách hàng bằng ngoại tệ

- TK 13127: Phải thu về tín dụng hỗ trợ xuất khẩu

2.2- TK 451: Quỹ dự phòng rủi ro, sau khi bổ sung có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau:

+ TK 4511: Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng dài hạn

- TK 45111: Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng đầu tư phát triển

- TK 45112: Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng hỗ trợ xuất khẩu

+ TK 4517: Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng ngắn hạn

- TK 45172: Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn

2.3- TK 463: Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư, sau khi bổ sung có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau:

+ TK 4631: Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng VNĐ

- TK 46311: Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng đầu tư phát triển

- TK 46312: Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu

+ TK 4632: Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng ngoại tệ

- TK 46321: Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng đầu tư phát triển

- TK 46322: Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu

2.4- TK 711: Thu nhập hoạt động nghiệp vụ, sau khi bổ sung có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau:

+ TK 7111: Thu hoạt động cho vay bằng VNĐ

- TK 71111: Thu lãi cho vay đầu tư vốn trong nước

- TK 71114: Thu phí cho vay lại vốn ODA quỹ HTPT được hưởng

- TK 71115: Thu lãi cho vay bảo lãnh

- TK 71116: Thu lãi cho vay vốn nhàn rỗi

- TK 71118: Thu lãi cho vay khác

+ TK 7112: Thu hoạt động cho vay bằng ngoại tệ

- TK 71121: Thu lãi cho vay bằng ngoại tệ tự huy động

- TK 71124: Thu phí cho vay bằng ngoại tệ vay ODA

- TK 71125: Thu lãi cho vay bằng ngoại tệ bảo lãnh

- TK 71126: Thu lãi cho vay vốn nhàn rỗi

- TK 71128: Thu lãi cho vay bằng ngoại tệ khác

+ TK 7113: Thu lãi tiền gửi

- TK 71131: Thu lãi tiền gửi bằng VNĐ

- TK 71132: Thu lãi tiền gửi bằng ngoại tệ

+ TK 7114: Thu phí hoạt động bảo lãnh

- TK 71141- Thu phí hoạt động bảo lãnh bằng VNĐ

- TK 71142- Thu phí hoạt động bảo lãnh bằng ngoại tệ

+ TK 7115: Thu hoạt động uỷ thác

- TK 71151: Thu hoạt động uỷ thác

- TK 71152: Thu hoạt động uỷ thác vốn KHCB các ngành

+ TK 7116: Thu phí về thu hộ, chi hộ

+ TK 7117:  Thu lãi cho vay hỗ trợ xuất khẩu 

- TK 71171:  Thu lãi cho vay ngắn hạn dưới 180 ngày

- TK 71172:  Thu lãi cho vay ngắn hạn dưới 360 ngày

- TK 71173:  Thu lãi cho vay ngắn hạn dưới 720 ngày

- TK 71174:  Thu lãi cho vay trung và dài hạn

+ TK 7118: Thu hoạt động khác

- TK 71181:  Thu phí dịch vụ thanh toán

- TK 71182:  Thu bán ấn chỉ

- TK 71184:  Thu chênh lệch tỷ giá

- TK 71185:  Thu phí hoạt động ngân quỹ

- TK 71186:  Thu dịch vụ tư vấn

- TK 71188:  Thu khác

+ TK 7119: Thu hoạt động bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu

- TK 71191: Thu lãi cho vaybảo lãnh tín dụng đầu tư

- TK 71192: Thu lãi cho vay bảo lãnh dự thầu

- TK 71193: Thu lãi cho vay bảo lãnh thực hiện hợp đồng

- TK 71194: Thu phí bảo lãnh tín dụng đầu tư

2.5- TK 811: Chi hoạt động nghiệp vụ, sau khi bổ sung có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau:

+ TK 8111: Chi phí huy động vốn

 - TK 81111: Chi trả lãi tiền vay

 - TK 81112: Chi trả lãi trái phiếu

 - TK 81113: Chi trả lãi tiền gửi

+ TK 8112: Chi phí tái bảo lãnh

+ TK 8113: Chi phí dịch vụ uỷ thác

+ TK 8114: Chi hoạt động ngân quỹ

- TK 81141: Chi phí dịch vụ thanh toán

- TK 81142: Chi phí vận chuyển, bốc xếp tiền

- TK 81143: Chi phí kiểm đếm, phân loại đóng gói, bảo vệ tiền  

- TK 81144: Chi phí về séc và ấn chỉ quan trọng

+ TK 8115: Chi dự phòng rủi ro

- TK 81151: Chi lập quỹ dự phòng rủi ro về tỷ giá

- TK 81152: Chi lập dự phòng rủi ro

- TK 81153: Chi lập dự phòng rủi ro tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn

- TK 81158: Chi lập dự phòng rủi ro tín dụng dài hạn khác

+ TK 8118: Chi khác

- TK 81181: Chi hoa hồng huy động vốn

- TK 81184: Chi chênh lệch tỷ giá

- TK 81187: Chi khác về hoạt động tín dụng hỗ trợ xuất khẩu

- TK 81188: Chi khác

2.6- TK 011: Các văn bản cam kết cho khách hàng, sau khi bổ sung có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau:

+ TK 0111: Cam kết bảo lãnh cho khách hàng

- TK 01111: Cam kết bảo lãnh tín dụng đầu tư phát triển

- TK 01112: Cam kết bảo lãnh tín dụng đầu tư hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ

- TK 01113: Cam kết bảo lãnh dự thầu bằng VNĐ

- TK 01114: Cam kết bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng VNĐ

- TK 01116: Cam kết bảo lãnh tín dụng đầu tư hỗ trợ xuất khẩu bằng ngoại tệ

- TK 01117: Cam kết bảo lãnh dự thầu bằng ngoại tệ

- TK 01118: Cam kết bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng ngoại tệ

+ TK 0112: Cam kết các tài trợ cho khách hàng

2.7- TK 013: Các giấy tờ có giá, sau khi bổ sung có các tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau:

+ TK 0131: Các giấy tờ có giá của Quỹ HTPT phát hành

+ TK 0137: Các giấy tờ có giá về xuất, nhập khẩu

- TK 01371: Chứng từ hàng xuất nhờ thu

- TK 01372: Chứng từ hàng xuất đòi nước ngoài thanh toán theo L/c

- TK 01378: Chứng từ có giá khác

+ TK 0138: Các giấy tờ có giá khác

3- Quy định nội dung và phương pháp hạch toán kế toán các tài khoản bổ sung mới

3.1- Tài khoản 512 - Cho vay vốn hỗ trợ xuất khẩu

Tài khoản này phản ánh số tiền VNĐ Quỹ Hỗ trợ phát triển cho các tổ chức và cá nhân sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu vay nhằm mục đích hỗ trợ xuất khẩu và tình hình thanh toán các khoản cho vay đó.

Hạch toán Tài khoản 512 - Cho vay hỗ trợ xuất khẩu, cần tôn trọng một số quy định sau:

- Quỹ HTPT thực hiện cho vay hỗ trợ xuất khẩu theo đúng các nội dung và đối tượng quy định tại Quyết định số  133/2001/QĐ - TTg ngày 10/9/2001 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Quy chế tín dụng hỗ trợ xuất khẩu.

- Kế toán phải mở sổ theo dõi tách bạch các khoản cho vay hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn, dài hạn theo từng đối tượng vay vốn. Trong từng khoản nợ vay của từng đối tượng vay phải theo dõi đầy đủ các nội dung: Số tiền vay, thời hạn vay, thời hạn trả nợ, lãi suất phải trả, số đã trả, số nợ vay trong hạn, quá hạn, khó đòi, khoanh nợ ...

Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 512- Cho vay hỗ trợ xuất khẩu.

Bên Nợ: 

Số tiền cho các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu vay

Bên Có:

Số tiền thu nợ vay, chuyển nợ quá hạn, khó đòi, khoanh nợ

Số dư bên Nợ:

Phản ánh số tiền các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu vay chưa đến hạn trả nợ.

Tài khoản 512 - Cho vay hỗ trợ xuất khẩu có 4 tài khoản cấp 2:

- TK 5121 - Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 180 ngày

- TK 5122 - Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 360 ngày

- TK 5123 - Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 720 ngày

- TK 5127 - Cho vay trung và dài hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ.

Trong từng tài khoản cấp 2 có các tài khoản cấp 3 phản ánh các nội dung sau:

- Trong hạn

- Quá hạn (Dưới 181 ngày, từ 181 ngày đến dưới 361 ngày, quá hạn từ 361 ngày trở lên)

- Khó đòi

- Khoanh nợ

Riêng tài khoản cho vay trung và dài hạn chỉ mở một tài khoản quá hạn.

Phương pháp hạch toán kế toán một số hoạt động kinh tế chủ yếu:

1- Khi xuất tiền cho vay, ghi:

Nợ TK 512 - Cho vay hỗ trợ xuất khẩu (Tài khoản cấp 2 tương ứng)

Có TK 111 - Tiền mặt

Có TK 112 - Tiền gửi trong nước

2- Khi thu hồi nợ gốc cho vay, ghi:

Nợ TK 111 - Tiền mặt

Nợ TK 112 - Tiền gửi trong nước

Có TK 512 - Cho vay hỗ trợ xuất khẩu (Tài khoản cấp 2 tương ứng)

3- Hết thời hạn cho vay ghi trên hợp đồng hoặc khế ước nhận nợ, nếu không được Quỹ HTPT cho gia hạn trả nợ thì kế toán phải chuyển số nợ vay từ tài khoản trong hạn sang tài khoản quá hạn. (Riêng các tài khoản cho vay ngắn hạn thì khi quá hạn phải chuyển từ tài khoản trong hạn sang tài khoản quá hạn dưới 181 ngày. Khi nào quá hạn đến 181 ngày lại chuyển từ tài khoản quá hạn dưới 181 ngày sang tài khoản quá hạn từ 181 ngày đến dưới 361 ngày. Khi quá hạn từ 361 ngày lại chuyển sang tài khoản quá hạn từ 361 ngày trở lên). Trường hợp khó đòi, khoanh nợ cũng tương tự.

4- Khi có quyết định về việc sử dụng Quỹ dự phòng rủi ro bù đắp một phần hoặc toàn bộ khoản vay của các cá nhân, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu

4.1- Kế toán các chi nhánh, ghi:

Nợ TK 63184 - Thanh toán điều chuyển quỹ dự phòng rủi ro

Có TK 512 - Cho vay hỗ trợ xuất khẩu (Tài khoản cấp 2 tương ứng)

4.2- Kế toán tại Quỹ Hỗ trợ phát triển Trung ương, bù trừ với số điều chuyển nội bộ về quỹ dự phòng rủi ro với các chi nhánh, ghi:

Nợ TK 451- Quỹ dự phòng rủi ro nghiệp vụ (Tài khoản cấp 2 tương ứng)

Có TK 63184- Thanh toán điều chuyển quỹ dự phòng rủi ro

3.2- Tài khoản 515 - Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền Quỹ HTPT trả thay đơn vị được bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu và yêu cầu đơn vị nhận nợ với Quỹ trong trường hợp đơn vị không thực hiện được nghĩa vụ của mình khi đến hạn trả nợ với các cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức tài chính, tín dụng khác.

Hạch toán Tài khoản 515 - Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu, cần tôn trọng một số quy định sau:

- Tài khoản 515 chỉ phản ánh số tiền Quỹ HTPT trả thay các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu được bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu trong trường hợp các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu không thực hiện được nghĩa vụ của mình khi đến hạn trả nợ vay được Quỹ HTPT bảo lãnh. Bảo lãnh tín dụng đầu tư không thuộc phạm vi và đối tượng của tín dụng hỗ trợ xuất khẩu không phản ánh ở tài khoản này.

- Quỹ HTPT thực hiện bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu theo đúng các đối tượng, nội dung quy định tại Quyết định số  113 /2001/QĐ - TTg ngày 10/9/2001 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Quy chế tín dụng hỗ trợ xuất khẩu.

- Quỹ HTPT không được bảo lãnh vượt quá số vốn tín dụng trong phạm vị tổng số vốn đầu tư của dự án được cấp có thẩm quyền phê duyệt.

- Kế toán mở sổ theo dõi chi tiết đến từng đơn vị, cá nhân được bảo lãnh, từng dự án được bảo lãnh, từng nội dung bảo lãnh theo số tiền bảo lãnh, thời hạn bảo lãnh.

Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 515- Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu.

Bên Nợ:

Số tiền Quỹ HTPT trả thay chủ đầu tư được bảo lãnh và yêu cầu chủ đầu tư nhận nợ với Quỹ

Bên Có:

Số tiền cho vay do việc trả nợ thay đã thu hồi được

Số dư bên Nợ:

Số tiền Quỹ trả nợ thay cho các chủ đầu tư chưa thu hồi

Tài khoản 515 - Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu có 6 tài khoản cấp 2:

- TK 5151 - Bảo lãnh tín dụng đầu tư bằng VNĐ

- TK 5152 - Bảo lãnh tín dụng đầu tư bằng ngoại tệ

- TK 5153 - Bảo lãnh dự thầu bằng VNĐ

- TK 5154 - Bảo lãnh dự thầu bằng ngoại tệ

- TK 5155 - Bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng VNĐ

- TK 5156 - Bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng ngoại tệ

Trong mỗi tài khoản cấp 2 được mở 3 tài khoản cấp 3 để theo dõi cụ thể theo chất lượng tín dụng: Cho vay, khó đòi, khoanh nợ.

Phương pháp hạch toán kế toán một số hoạt động kinh tế chủ yếu

1. Khi tổ chức, cá nhân được bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu không thực hiện được nghĩa vụ trả nợ vay của mình khi đến hạn, Quỹ HTPT phải trả thay và yêu cầu chủ đầu tư nhận nợ, ghi:

Nợ TK 515 - Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu (Tài khoản cấp 2 tương ứng)

Có TK 112 - Tiền gửi trong nước

Đồng thời ghi đơn bên Nợ TK 01112- Cam kết bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu- TK ngoài Bảng cân đối kế toán.

2. Khi Quỹ HTPT nhận được tiền trả nợ của các cá nhân, tổ chức sản xuất kinh doanh xuất khẩu được bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu trả nợ, ghi:

Nợ TK 111 - Tiền mặt

Nợ TK 112 - Tiền gửi trong nước

Có TK 515 - Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu (Tài khoản cấp 2 tương ứng)

3. Trường hợp chủ đầu tư được bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu không trả nợ đúng hạn đã cam kết với Quỹ HTPT, việc hạch toán chuyển thành nợ khó đòi, khoanh nợ thực hiện các bút toán giống như các trường hợp cho vay khác.

3.3- Tài khoản 532 - Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền Quỹ HTPT cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư cho các dự án sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu thuộc đối tượng quy định  tại Quyết định số 133/2001/QĐ-TTg ngày  10/9/2001 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Quy chế tín dụng hỗ trợ xuất khẩu.

Hạch toán Tài khoản 532 - Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu, cần tôn trọng một số quy định sau:

- Chủ đầu tư chỉ được nhận hỗ trợ lãi suất đối với số vốn vay đầu tư trong phạm vi tổng mức đầu tư của dự án và dự án đã hoàn thành đưa vào sử dụng, chủ đầu tư đã hoàn trả vốn vay theo hợp đồng tín dụng được Quỹ HTPT chấp thuận và ký hợp đồng hỗ trợ lãi suất sau đầu tư.

- Tuỳ theo quy mô của dự án, việc cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư được thực hiện từ một đến hai lần trong một năm trên cơ sở số nợ gốc chủ đầu tư đã trả cho tổ chức tín dụng.

Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 532- Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu.

Bên Nợ:

Số tiền Quỹ HTPT cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu

Bên Có:

Số tiền đã quyết toán cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư

Số dư bên Nợ:

Số tiền cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư hỗ trợ xuất khẩu chưa được quyết toán

Tài khoản 532 - Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu có 2 tài khoản cấp 2:

- TK 5321- Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư các dự án vay bằng VNĐ

- TK 5322- Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư các dự án vay bằng ngoại tệ

Mỗi tài khoản cấp 2 có 2 TK cấp 3 để theo dõi dự án của Trung ương và dự án của địa phương.

Phương pháp hạch toán kế toán một số hoạt động kinh tế chủ yếu

1- Tại Quỹ Trung ương:

- Khi nhận được nguồn vốn cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư hỗ trợ xuất khẩu do NSNN chuyển, ghi:

Nợ TK 112 - Tiền gửi trong nước

Có TK 463 - Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư.

- Khi chi tiền thực hiện chuyển vốn cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư hỗ trợ xuất khẩu cho các Chi nhánh Quỹ, ghi:

Nợ TK 63185 - Thanh toán điều chuyển vốn cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư

Có TK 112 - Tiền gửi trong nước

- Khi quyết toán cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư hỗ trợ xuất khẩu được duyệt, ghi:

Nợ TK 463 - Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư.

Có TK 63185 - Thanh toán điều chuyển vốn cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư

2- Tại Chi nhánh Quỹ:

- Khi nhận được vốn cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư hỗ trợ xuất khẩu do Quỹ TW chuyển, ghi:

Nợ TK 112 - Tiền gửi trong nước

Có TK 63185 - Thanh toán điều chuyển vốn cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư

- Khi xuất tiền cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư hỗ trợ xuất khẩu cho các chủ đầu tư, ghi:

Nợ TK 532 - Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu

Có TK 112 - Tiền gửi trong nước

- Khi quyết toán cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư hỗ trợ xuất khẩu được duyệt, ghi:

Nợ TK 63185 - Thanh toán điều chuyển vốn cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư

Có TK 532 - Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu

3.4- Tài khoản 005 - Lãi, phí chưa thu tín dụng hỗ trợ xuất khẩu

Tài khoản này phản ánh các khoản lãi, phí trong hoạt động tín dụng hỗ trợ xuất khẩu phải thu của khách hàng theo quy định trên hợp đồng, khế ước nhưng chưa thu được; kể cả các khoản lãi, phí phải thu nhưng được cấp có thẩm quyền cho phép ân hạn hoặc khoanh lại chưa thu.

Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 005-Lãi, phí chưa thu tín dụng hỗ trợ xuất khẩu.

Bên Nợ:

Số lãi, phí chưa thu được của khách hàng

Bên Có:

Số lãi, phí đã thu được của khách hàng

Số dư bên Nợ:

Phản ánh số lãi, phí còn phải thu

Tài khoản 005 có 5 tài khoản cấp 2:

- TK 0051 - Lãi chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ

- TK 0052 - Phí chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ

- TK 0053 - Lãi chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng ngoại tệ

- TK 0054 - Phí chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng ngoại tệ

- TK 0055 - Lãi chưa thu cho vay hỗ trợ xuất khẩu

Phương pháp hạch toán kế toán một số hoạt động kinh tế chủ yếu

1. Đến kỳ thu lãi, phí cho vay, bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu nhưng khách hàng chưa trả hoặc trả chưa đủ cho Quỹ HTPT theo hợp đồng đã ký, kế toán tính lãi, phí khách hàng còn phải trả trong kỳ và ghi đơn vào tài khoản:

Nợ TK 005 - Lãi, phí chưa thu tín dụng hỗ trợ xuất khẩu

(Tài khoản ngoài Bảng cân đối kế toán)

2. Khi thu được tiền lãi, phí cho vay, bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu, kế toán ghi đơn vào tài khoản:

Có TK 005 - Lãi, phí chưa thu tín dụng hỗ trợ xuất khẩu.

                        (Tài khoản ngoài Bảng cân đối kế toán)

II- VỀ BÁO CÁO KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO QUYẾT TOÁN
QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN

1- Bổ sung:

1.1- Báo cáo kế toán

- Báo cáo cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu    (Mẫu số B 07- KT- Q)

- Báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn (Mẫu số B 08- KT- Q)

1.2- Báo cáo quyết toán

- Báo cáo quyết toán cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu (Mẫu số B07-QT-Q)

- Báo cáo quyết toán bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn

(Mẫu số B 08- QT- Q)

(Biểu mẫu báo cáo và giải thích quy định trong phụ lục kèm theo)

2- Sửa đổi:

2.1- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số: B01-KT-Q)

- Bổ sung vào điểm III của phụ lục A - Phần tài sản các chỉ tiêu sau:

+ Cho vay hỗ trợ xuất khẩu- Mã số 137

+ Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu- Mã số 138

+ Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu- Mã số 139.

- Bổ sung vào phần các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán:

+ Lãi, phí chưa thu tín dụng hỗ trợ xuất khẩu

2.2- Báo cáo thu chi tài chính (Mẫu số: B02-KT-Q):

Bổ sung vào: Thu nhập hoạt động nghiệp vụ: Mục I- Thu nhập, các chỉ tiêu sau:

- Thu lãi cho vay xuất khẩu;

- Thu hoạt động bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu.

2.3- Báo cáo quyết toán cho vay vốn tín dụng đầu tư của Nhà nước (Mẫu B 03- QT-Q):  Cột số 12 được chia thành 3 cột: Tổng số (cột 11), thu nợ quá hạn (cột 12), khó đòi, khoanh nợ (cột 13) (Xem mẫu: B 03- QT-Q đính kèm).

2.4- Báo cáo quyết toán bảo lãnh tín dụng đầu tư (Mẫu số B 04-QT-Q): Cột số 10- Số thu nợ trong năm được chi thành 2 cột: Tổng số và trong đó khó đòi, khoanh nợ (Xem mẫu: B 04-QT-Q đính kèm)

2.5- Báo cáo quyết toán cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư (Mẫu số B 05-QT-Q):

- Bỏ phần: Vốn đã nhận gồm 3 cột: Tổng số, năm trước chuyển sang, năm nay.

- Thêm cột: Luỹ kế số đã cấp đến cuối kỳ báo cáo (Xem mẫu: B 05-QT-Q đính kèm).

HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN
ÁP DỤNG CHO QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN

(Ban hành theo Quyết định số 162/1999/QĐ-BTC ngày 24/12/1999
và sửa đổi bổ sung theo Quyết định số  99/2001/QĐ-BTC ngày 02/10/2001
của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

TT	Tài khoản			Tên gọi
	Cấp 1	Cấp 2	Cấp 3
				Loại 1: Tài sản trong hoạt động
1	111			Tiền mặt
		1111		Tiền Việt nam
			11111	Tiền VNĐ  tại quỹ
			11112	Ngân phiếu thanh toán tại quỹ
		1112		Ngoại tệ
		1113		Kim loại quý, đá quý
			11131	Kim loại quý
			11132	Đá quý
		1114		Chứng chỉ có giá
			11141	Chứng chỉ có giá trị tiền VNĐ
			11142	Chứng chỉ có giá trị tiền ngoại tệ
2	112			Tiền gửi trong nước
		1121		Tiền Việt nam
			11211	Tiền gửi VNĐ trong nước không kỳ hạn
			11212	Tiền gửi VNĐ trong nước có kỳ hạn
		1122		Ngoại tệ
			11221	Tiền gửi ngoại tệ trong nước không kỳ hạn
			11222	Tiền gửi ngoại tệ trong nước có kỳ hạn
		1123		Kim loại quý, đá quý
			11231	Kim loại quý
			11232	Đá Quý
3	113			Tiền đang chuyển
		1131		Tiền Việt nam
		1132		Ngoại tệ
4	114			Tiền gửi quỹ dự phòng bảo lãnh
		1141		Tiền gửi quỹ dự phòng bảo lãnh
5	115			Tiền gửi nước ngoài
		1151		Tiền gửi nước ngoài
			11511	Tiền gửi nước ngoài không kỳ hạn
			11512	Tiền gửi nước ngoài có kỳ hạn
6	119			Dự phòng rủi ro về tỷ giá
		1191		Dự phòng rủi ro về tỷ giá
7	121			Đầu tư tài chính
		1211		Đầu tư tài chính bằng VND
			12111	Đầu tư vào tín phiếu
			12112	Đầu tư vào trái phiếu
		1212		Đầu tư tài chính bằng ngoại tệ
			12121	Đầu tư vào tín phiếu
			12122	Đầu tư vào trái phiếu
8	131			Phải thu của khách hàng
		1311		Phải thu của khách hàng bằng VNĐ
			13111	Phải thu của NSNN về bù đắp rủi ro
			13112	Phải thu của chủ đầu tư về tiền bảo hiểm rủi ro
			13113	Phải thu nhượng bán, thanh lý tài sản
			13114	Giá trị tài sản thiếu đã xử lý bồi thường nhưng chưa thu được
			13117	Phải thu về tín dụng hỗ trợ xuất khẩu
			13118	Phải thu khác
		1312		Phải thu của khách hàng bằng ngoại tệ
			13127	Phải thu về tín dụng hỗ trợ xuất khẩu
9	132			Phải thu cấp bù chênh lệch lãi suất
		1321		Phải thu cấp bù chênh lệch lãi suất
10	138			Phải thu khác
		1381		Tài sản thiếu chờ xử lý
			13811	Giá trị tài sản thiếu chờ xử lý trong hoạt động quản lý
			13812	Giá trị tài sản thiếu chờ xử lý trong hoạt động nghiệp vụ
		1388		Phải thu khác
			13881	Phải thu về bồi thường vật chất do mất mát, hư hỏng tài sản đã có
				quyết định xử lý bồi thường
			13882	Phải thu về cho thuê TSCĐ
			13883	Phải thu về chi hoạt động không được cấp trên phê duyệt
			13884	Phải thu về chi đầu tư XDCB
			13888	Các khoản phải thu khác
11	141			Tạm ứng
		1411		Tạm ứng về nghiên cứu, ứng dụng KHKT cải tiến nghiệp vụ
		1412		Tạm ứng đào tạo
		1413		Tạm ứng về ấn chỉ
		1414		Tạm ứng tiền lương cho CBVC
		1415		Tạm ứng công tác phí cho CBVC
		1418		Tạm ứng khác
12	142			Chi phí trả trước
		1421		Chi phí trả trước
			14211	Chi trả lãi trước
			14212	Chi đào tạo, huấn luyện
			14213	Chi phí ứng dụng công nghệ thông tin
			14214	Chi trả tiền thuê tài sản, bảo hiểm tài sản
			14215	Công cụ, dụng cụ xuất dùng phải phân bổ
			14218	Chi phí khác
		1422		Chi phí chờ kết chuyển
13	144			Ký cược, ký quỹ
		1441		Ký cược, ký quỹ
14	152			Vật liệu, dụng cụ
		1521		Vật liệu
			15211	Séc
			15212	Các loại ấn chỉ
			15213	Giấy tờ in
			15218	Vật liệu khác
		1522		Dụng cụ
			15221	Công cụ lao động
			15222	Dụng cụ quản lý
				Loại 2: TàI sản cố định
15	211			Tài sản cố định
		2111		Tài sản cố định hữu hình
			21112	Nhà cửa, vật kiến trúc
			21113	Máy móc thiết bị tin học
			21114	Máy móc thiết bị, dụng cụ quản lý
			21115	Phương tiện vận tải, truyền dẫn
			21118	Tài sản cố định hữu hình khác
		2112		Tài sản cố định thuê tài chính
		2113		Tài sản cố định vô hình
			21131	Chi phí phát triển nghiệp vụ chuyên môn
			21132	Chi phí  công nghệ thông tin
			21133	Quyền sử dụng đất
			21138	Tài sản cố định vô hình khác
16	214			Hao mòn tài sản cố định
		2141		Hao mòn tài sản cố định hữu hình
			21412	Hao mòn TSCĐ - Nhà cửa vật, kiến trúc
			21413	Hao mòn TSCĐ - Máy móc thiết bị tin học
			21414	Hao mòn TSCĐ - Máy móc thiết bị, dụng cụ quản lý
			21415	Hao mòn TSCĐ - Phương tiện vận tải, truyền dẫn
			21418	Hao mòn TSCĐ  hữu hình khác
		2142		Hao mòn tài sản cố định thuê tài chính
		2143		Hao mòn tài sản cố định vô hình
			21431	Hao mòn TSCĐ - Chi phí phát triển ng/vụ chuyên môn
			21432	Hao mòn TSCĐ - Chi phí  công nghệ thông tin
			21433	Hao mòn TSCĐ - Quyền sử dụng đất
			21438	Hao mòn TSCĐ vô hình khác
17	241			Xây dựng cơ bản dở dang
		2411		Mua sắm tài sản cố định
		2412		Xây dựng cơ bản dở dang
			24121	Chi phí xây dựng lắp đặt
			24122	Chi phí thiết bị
			24128	Chi kiến thiết cơ bản khác
		2413		Sửa chữa lớn TSCĐ
			24131	Sửa chữa lớn nhà làm việc, vật kiến trúc
			24132	Sửa chữa phương tiện vận tải
			24133	Sửa chữa máy móc thiết bị
			24138	Sửa chữa lớn TSCĐ khác
				Loại 3: Nợ phải trả
18	311			Vay NHNN và các tổ chức TCTD trong nước
		3111		Vay bằng VND
			31111	Vay trung hạn đến 5 năm
			31112	Vay dài hạn
			31118	Vay khác
		3112		Vay bằng ngoại tệ
			31121	Vay trung hạn đến 5 năm
			31122	Vay dài hạn
			31128	Vay khác
19	312			Vay NH và các tổ chức TCTD nước ngoài
		3121		Vay viện trợ qua Bộ Tài chính (ODA)
			31211	Vay trung hạn đến 5 năm
			31212	Vay dài hạn
			31218	Vay khác
		3122		Vay trực tiếp của các tổ chức TCTD nước ngoài
			31221	Vay trung hạn đến 5 năm
			31222	Vay dài hạn
			31228	Vay khác
20	321			Tiền gửi của khách hàng trong nước
		3211		Tiền gửi trong nước bằng VND
			32111	Tiền gửi trong nước không kỳ hạn bằng VND
			32112	Tiền gửi trong nước có kỳ hạn bằng VND
		3212		Tiền gửi trong nước bằng ngoại tệ
			32121	Tiền gửi trong nước không kỳ hạn bằng ngoại tệ
			32122	Tiền gửi trong nước có kỳ hạn bằng ngoại tệ
21	322			Tiền gửi của khách hàng ngoài nước
		3221		Tiền gửi của khách hàng ngoài nước bằng VND
		3222		Tiền gửi của khách hàng ngoài nước bằng ngoại tệ
22	323			Tiền gửi của chủ dự án
		3231		Tiền gửi của chủ dự án bằng VNĐ
			32311	Tiền gửi của chủ dự án  không kỳ hạn bằng VND
			32312	Tiền gửi của chủ dự án  có kỳ hạn bằng VND
		3232		Tiền gửi của chủ dự án bằng ngoại tệ
			32321	Tiền gửi của chủ dự án  không kỳ hạn bằng ngoại tệ
			32322	Tiền gửi của chủ dự án  có kỳ hạn bằng ngoại tệ
23	326			Lãi tiền gửi, tiền vay phải trả
		3261		Lãi tiền gửi, tiền vay phải trả khách hàng trong nước
			32611	Lãi tiền gửi phải trả
			32612	Lãi tiền vay phải trả
		3262		Lãi tiền gửi, tiền vay phải trả khách hàng ngoài nước
			32621	Lãi tiền gửi phải trả
			32622	Lãi tiền vay phải trả
		3263		Lãi tiền gửi phải trả chủ đầu tư
		3264		Lãi tiền gửi, tiền vay phải trả khách hàng trong nước bằng ngoại tệ
			32641	Lãi tiền gửi phải trả
			32642	Lãi tiền vay phải trả
24	327			Lãi trái phiếu phải trả
		3271		Lãi trái phiếu phải trả
		3272		Lãi tín phiếu phải trả
25	331			Phải trả cho người bán
		3311		Phải trả trong hoạt động thường xuyên
		3312		Phải trả trong mua sắm TSCĐ, XDCB
		3318		Phải trả khác
26	333			Phải nộp Ngân sách
		3331		Phải nộp Ngân sách vốn Tín dụng Nhà nước vốn trong nước
		3332		Phải nộp Ngân sách vốn ODA
		3338		Phải nộp khác
27	334			Phải trả cho CNV
		3341		Lương phải trả cho CNV
		3348		Phải trả khác cho CNV
28	335			Chi phí phải trả
		3351		Trích trước chi phí sửa chữa TSCĐ
		3352		Các khoản tạm trích
			33521	Tạm trích quỹ đầu tư phát triển
			33522	Tạm trích quỹ dự phòng rủi ro nghiệp vụ
			33523	Tạm trích quỹ dự phòng trợ cấp thôi việc
			33524	Tạm trích quỹ khen thưởng
			33525	Tạm trích quỹ phúc lợi
		3358		Các khoản trích trước khác vào chi phí
			33581	Trích trước chi phí trả lãi tiền vay
			33582	Trích trước chi phí thuê tài sản
			33588	Các khoản trích trước khác vào chi phí
29	338			Phải trả, phải nộp khác
		3381		Tài sản thừa chờ giải quyết
		3382		Kinh phí công đoàn
			33821	Kinh phí công đoàn
		3383		BHXH
			33831	BHXH
		3384		BHYT
			33841	BHYT
		3387		Công cụ, dụng cụ xuất dùng đã phân bổ vào chi phí
			33871	Giá trị CCDC xuất dùng đã phân bổ vào chi phí
		3388		Phải trả, phải nộp khác
30	341			Phát hành trái phiếu
		3411		Phát hành trái phiếu ngắn hạn
		3412		Phát hành trái phiếu trung, dài hạn
31	344			Nhận ký cược, ký quỹ
		3441		Tiền gửi đảm bảo thanh toán séc
		3442		Ký quỹ mở LC
		3443		Tiền gửi để bảo lãnh
		3448		Nhận ký cước, ký quỹ khác.
			34481	Tiền ký quỹ đầu thầu
			34482	Tiền ký quỹ thực hiện hợp đồng
			34483	Tiền tạm giữ  BH công trình
				Loại 4: Nguồn vốn chủ sở hữu
32	411			Nguồn vốn hoạt động
		4111		Nguồn vốn để cho vay
			41111	Nguồn vốn Ngân sách cấp  vốn Điều lệ
			41112	Nguồn bổ sung từ các quỹ
			41118	Nguồn vốn khác
		4112		Nguồn vốn đã hình thành TSCĐ
			41121	Nguồn vốn Ngân sách cấp
			41122	Nguồn bổ sung từ các quỹ
			41128	Nguồn vốn khác
33	412			Chênh lệch đánh giá lại tài sản
		4121		Chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định hữu hình
		4122		Chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định thuê tài chính
		4123		Chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định vô hình
34	413			Chênh lệch tỷ giá
		4131		Chênh lệch tỷ giá số dư tiền gửi ngoại tệ
		4132		Chênh lệch tỷ giá các khoản cho vay bằng ngoại tệ
			41321	Chênh lệch tỷ giá các khoản cho vay vốn ODA
			41322	Chênh lệch tỷ giá các khoản thu hộ lãi ODAcho vay lại
			41323	Chênh lệch tỷ giá các khoản thu phí thu hộ vốn ODAcho vay lại
		4133		Chênh lệch tỷ giá nguồn vốn bằng ngoại tệ
		4137		Chênh lệch tỷ giá tín dụng hỗ trợ xuất khẩu
			41371	Chênh lệch tỷ giá bảo lãnh tín dụng đầu tư
			41372	Chênh lệch tỷ giá bảo lãnh dự thầu
			41373	Chênh lệch tỷ giá bảo lãnh thực thiện hợp đồng
			41374	Chênh lệch tỷ giá cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư
		4138		Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ khác
35	414			Quỹ đầu tư phát triển
		4141		Quỹ đầu tư phát triển
36	415			Quỹ dự phòng rủi ro nghiệp vụ
		4151		Quỹ dự phòng rủi ro nghiệp vụ
37	416			Quỹ dự phòng trợ cấp thôi việc
		4161		Quỹ dự phòng trợ cấp thôi việc
38	418			Nguồn vốn tín dụng Nhà nước Ngân sách cấp
		4181		Nguồn vốn TDNN Ngân sách cấp bằng VND
			41811	Nguồn vốn TDNN Ngân sách TW cấp bằng  VND
			41812	Nguồn vốn TDNN Ngân sách ĐP cấp bằng  VND
		4182		Nguồn vốn TDNN Ngân sách cấp bằng ngoại tệ
			41821	Nguồn vốn TDNN Ngân sách TW cấp bằng ngoại tệ
			41822	Nguồn vốn TDNN Ngân sách ĐP cấp bằng ngoại tệ
39	421			Kết quả hoạt động chưa phân phối
		4211		Kết quả hoạt động chưa phân phối năm trước
			42111	Kết quả hoạt động chưa phân phối các năm trước
			42112	Kết quả hoạt động chưa phân phối năm trước
		4212		Kết quả hoạt động chưa phân phối năm nay
			42121	Kết quả hoạt động chưa phân phối năm nay
40	431			Quỹ khen thưởng, phúc lợi
		4311		Quỹ Khen thưởng
		4312		Quỹ Phúc lợi
		4318		Quỹ khác
41	441			Nguồn vốn đầu tư XDCB
		4411		Nguồn vốn đầu tư XDCB từ các quỹ
		4412		Nguồn vốn đầu tư XDCB do NSNN cấp
		4418		Nguồn vốn đầu tư XDCB từ nguồn vốn khác.
			44181	Nguồn vốn đầu tư XDCB từ nguồn vốn khác.
42	451			Quỹ dự phòng rủi ro
		4511		Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng dài hạn
			45111	Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng ĐTPT
			45112	Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng HTXK
		4517		Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng ngắn hạn
			45172	Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng hỗ trợ  xuất khẩu ngắn hạn
43	463			Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư
		4631		Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng VND
			46311	Nguồn vốn HTLS sau ĐT tín dụng ĐTPT
			46312	Nguồn vốn HTLS sau ĐT tín dụng hỗ trợ xuất khẩu
		4632		Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng ngoại tệ
			46321	Nguồn vốn HTLS sau ĐT tín dụng ĐTPT
			46322	Nguồn vốn HTLS sau ĐT tín dụng hỗ trợ xuất khẩu
				Loại 5: hoạt động nghiệp vụ
44	511			Cho vay đầu tư bằng vốn của Quỹ HTPT
		5111		Cho vay đầu tư các công trình của trung ương bằng VND
			51111	Trong hạn
			51112	Quá hạn
			51113	Khó đòi
			51114	Khoanh nợ
		5112		Cho vay đầu tư các công trình của địa phương bằngVNĐ
			51121	Trong hạn
			51122	Quá hạn
			51123	Khó đòi
			51124	Khoanh nợ
		5113		Cho vay đầu tư các công trình của TW bằng ngoại tệ
			51131	Trong hạn
			51132	Quá hạn
			51133	Khó đòi
			51134	Khoanh nợ
		5114		Cho vay đầu tư các công trình của địa phương bằng ngoại tệ
			51141	Trong hạn
			51142	Quá hạn
			51143	Khó đòi
			51144	Khoanh nợ
		5115		Cho vay lại vốn ODA  các công trình của TW
			51151	Trong hạn
			51152	Quá hạn
			51153	Khó đòi
			51154	Khoanh nợ
		5116		Cho vay lại vốn ODA  các công trình của ĐP
			51161	Trong hạn
			51162	Quá hạn
			51163	Khó đòi
			51164	Khoanh nợ
45	512			Cho vay vốn hỗ trợ xuất khẩu
		5121		Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 180 ngày
			51211	Trong hạn
			51212	Quá hạn dưới 181 ngày
			51213	Quá hạn từ 181 ngày đến dưới 361 ngày
			51214	Quá hạn từ 361 ngày trở lên
			51215	Khó đòi
			51216	Khoanh nợ
		5122		Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 360 ngày
			51221	Trong hạn
			51222	Quá hạn dưới 181 ngày
			51223	Quá hạn từ 181 ngày đến dưới 361 ngày
			51224	Quá hạn từ 361 ngày trở lên
			51225	Khó đòi
			51226	Khoanh nợ
		5123		Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ dưới 720 ngày
			51231	Trong hạn
			51232	Quá hạn dưới 181 ngày
			51233	Quá hạn từ 181 ngày đến dưới 361 ngày
			51234	Quá hạn từ 361 ngày trở lên
			51235	Khó đòi
			51236	Khoanh nợ
		5127		Cho vay trung và dài hạn hỗ trợ  xuất khẩu bằng VNĐ
			51271	Trong hạn
			51272	Quá hạn
			51273	Khó đòi
			51274	Khoanh nợ
46	513			Cho vay đầu tư bằng vốn uỷ thác
		5131		Cho vay bằng VND nhận trực tiếp của các TCKT
			51311	Trong hạn
			51312	Quá hạn
			51313	Khó đòi
			51314	Khoanh nợ
		5133		Cho vay bằng VND của các tổ chức khác
			51331	Trong hạn
			51332	Quá hạn
			51333	Khó đòi
			51334	Khoanh nợ
		5134		Cho vay bằng ngoại tệ nhận trực tiếp của các tổ chức kinh tế
			51341	Trong hạn
			51342	Quá hạn
			51343	Khó đòi
			51344	Khoanh nợ
		5136		Cho vay bằng ngoại tệ nhận của các tổ chức khác
			51361	Trong hạn
			51362	Quá hạn
			51363	Khó đòi
			51364	Khoanh nợ
47	514			Bảo lãnh tín dụng đầu tư
		5141		Bảo lãnh bằng VND
			51411	Trong hạn
			51412	Quá hạn
			51413	Khó đòi
			51414	Khoanh nợ
		5142		Bảo lãnh bằng ngoại tệ
			51421	Trong hạn
			51422	Quá hạn
			51423	Khó đòi
			51424	Khoanh nợ
48	515			Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu
		5151		Bảo lãnh tín dụng đầu tư bằng VNĐ
			51511	Cho vay bảo lãnh tín dụng đầu tư
			51512	Nợ khó đòi
			51513	Nợ được khoanh
		5152		Bảo lãnh tín dụng đầu tư bằng ngoại tệ
			51521	Cho vay bảo lãnh tín dụng đầu tư
			51522	Nợ khó đòi
			51523	Nợ được khoanh
		5153		Bảo lãnh dự thầu bằng VND
			51531	Nợ chưa thu được trong thời gian dưới 61 ngày
			51532	Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày
			51533	Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên
			51534	Nợ khó đòi
			51535	Nợ được khoanh
		5154		Bảo lãnh dự thầu bằng Ngoại tệ
			51541	Nợ chưa thu được trong thời gian dưới 61 ngày
			51542	Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày
			51543	Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên
			51544	Nợ khó đòi
			51545	Nợ được khoanh
		5155		Bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng VND
			51551	Nợ chưa thu được trong thời gian dưới 61 ngày
			51552	Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày
			51553	Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên
			51554	Nợ khó đòi
			51555	Nợ được khoanh
		5156		Bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng Ngoại tệ
			51561	Nợ chưa thu được trong thời gian dưới 61 ngày
			51562	Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày
			51563	Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên
			51564	Nợ khó đòi
			51565	Nợ được khoanh
49	518			Cho vay khác
		5181		Cho vay vốn nhận uỷ thác của NSĐP bằng VND
			51811	Trong hạn
			51812	Quá hạn
			51813	Khó đòi
			51814	Khoanh nợ
		5182		Cho vay vốn nhận uỷ thác của NSĐP bằng ngoại tệ
			51821	Trong hạn
			51822	Quá hạn
			51823	Khó đòi
			51824	Khoanh nợ
		5183		Cho vay bằng nguồn vốn Chi nhánh tự huy động bằng VNĐ
			51831	Trong hạn
			51832	Quá hạn
			51833	Khó đòi
			51834	Khoanh nợ
		5184		Cho vay bằng nguồn vốn Chi nhánh tự huy động bằng ngoại tệ
			51841	Trong hạn
			51842	Quá hạn
			51843	Khó đòi
			51844	Khoanh nợ
		5185		Cho vay bằng nguồn vốn nhàn rỗi của Quỹ HTPT TW
			51851	Trong hạn
			51852	Quá hạn
			51853	Khó đòi
			51854	Khoanh nợ
		5188		Cho vay khác
			51881	Trong hạn
			51882	Quá hạn
			51883	Khó đòi
			51884	Khoanh nợ
50	531			Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư
		5311		Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng VND
			53111	Dự án của Trung ương
			53112	Dự án của Địa phương
		5312		Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng ngoại tệ
51	532			Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ xuất khẩu
		5321		Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng VNĐ
			53211	Dự án của Trung ương
			53212	Dự án của Địa phương
		5322		Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng ngoại tệ
			53221	Dự án của Trung ương
			53222	Dự án của Địa phương
52	541			Cấp phát vốn uỷ thác
		5411		Cấp phát tạm ứng
			54111	Tạm ứng năm nay
			54112	Tạm ứng năm trước
		5412		Cấp thanh toán khối lượng hoàn thành
			54121	Cấp năm nay
			54122	Cấp năm trước
				Loại 6: nghiệp vụ thanh toán
53	611			Thanh toán vốn uỷ thác đầu tư
		6111		Thanh toán vốn nhận uỷ thác bằng VND
			61111	Thanh toán vốn nhận uỷ thác với NSNN
			61112	Thanh toán vốn nhận uỷ thác với các tổ chức TCTD trong nước
			61113	Thanh toán vốn nhận uỷ thác với tổ chức Quốc tế
			61114	Thanh toán cấp phát vốn nhận uỷ thác với các tổ chức kinh tế
			61118	Thanh toán vốn nhận uỷ thác với các tổ chức khác
		6112		Thanh toán vốn nhận uỷ thác bằng ngoại tệ
			61121	Thanh toán vốn nhận uỷ thác với NSNN
			61122	Thanh toán vốn nhận uỷ thác với các tổ chức TCTD trong nước
			61123	Thanh toán vốn nhận uỷ thác với tổ chức Quốc tế
			61128	Thanh toán vốn nhận uỷ thác với các tổ chức khác
		6113		Thanh toán vốn uỷ thác bằng VND
			61131	Thanh toán vốn uỷ thác với NSNN
			61132	Thanh toán vốn uỷ thác với các tổ chức TCTD trong nước
			61133	Thanh toán vốn uỷ thác với tổ chức Quốc tế
			61138	Thanh toán vốn uỷ thác với các tổ chức khác
		6114		Thanh toán vốn uỷ thác bằng ngoại tệ
			61141	Thanh toán vốn uỷ thác với NSNN
			61142	Thanh toán vốn uỷ thác với các tổ chức TCTD trong nước
			61143	Thanh toán vốn uỷ thác với tổ chức Quốc tế
			61148	Thanh toán vốn uỷ thác với các tổ chức khác
54	621			Thanh toán ghi thu - ghi chi
		6211		Thanh toán ghi thu - ghi chi vốn trong nước
			62111	Thanh toán ghi thu - ghi chi vốn trong nước tại Quỹ HTPT TW
			62112	Thanh toán ghi thu - ghi chi vốn trong nước tại Chi nhánh
		6212		Thanh toán ghi thu - ghi chi vốn nước ngoài
			62121	Thanh toán ghi thu - ghi chi vốn nước ngoài tại Quỹ HTPT TW
			62122	Thanh toán ghi thu - ghi chi vốn nước ngoài tại Chi nhánh
55	622			Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi
		6221		Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi vốn trong nước
			62211	Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi vốn trong nước tại Quỹ HTPT TW
			62212	Chờ thanh toán  ghi thu - ghi chi vốn trong nước tại Chi nhánh
		6222		Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi vốn ngoài nước
			62221	Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi vốn nước ngoài tại Quỹ HTPT TW
			62222	Chờ thanh toán GT-GC vốn nước ngoài tại Chi nhánh
56	631			Thanh toán điều chuyển nội bộ
		6311		Thanh toán chuyển vốn vay bằng VND
			63111	Thanh toán điều chuyển vốn Quỹ HTPT
			63112	Thanh toán điều chuyển vốn uỷ thác
			63113	Thanh toán điều chuyển vốn nhận uỷ thác
			63114	Thanh toán điều chuyển vốn bảo lãnh
			63115	Thanh toán điều chuyển vốn ODA cho vay lại
			63118	Thanh toán điều chuyển vốn khác
		6312		Thanh toán điều chuyển vốn vay bằng ngoại tệ
			63121	Thanh toán chuyển vốn Quỹ HTPT
			63122	Thanh toán điều chuyển vốn uỷ thác
			63123	Thanh toán điều chuyển vốn nhận uỷ thác
			63124	Thanh toán điều chuyển vốn bảo lãnh
			63125	Thanh toán điều chuyển vốn ODA cho vay lại
			63128	Thanh toán điều chuyển vốn khác
		6313		Thanh toán điều chuyển nợ gốc VND
			63131	Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn Quỹ HTPT
			63132	Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn uỷ thác
			63133	Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn nhận uỷ thác
			63134	Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn bảo lãnh
			63135	Thanh toán điều chuyển nợ gốc cho vay vốn ODA
			63138	Thanh toán điều chuyển nợ gốc cho vay khác
		6314		Thanh toán điều chuyển nợ gốc bằng Ngoại tệ
			63141	Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn Quỹ HTPT
			63142	Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn uỷ thác
			63143	Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn nhận uỷ thác
			63144	Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn bảo lãnh
			63145	Thanh toán điều chuyển nợ gốc cho vay vốn ODA
			63148	Thanh toán điều chuyển nợ gốc cho vay khác
		6315		Thanh toán điều chuyển lãi, phí bằng VND
			63151	Thanh toán điều chuyển lãi cho vay trong nước
			63152	Thanh toán điều chuyển lãi cho vay lại vốn ODA
			63153	Thanh toán điều chuyển phí vốn trong nước
			63154	Thanh toán điều chuyển phí cho vay lại vốn  ODA
			63158	Thanh toán điều chuyển lãi, phí khác
		6316		Thanh toán điều chuyển lãi, phí bằng ngoại tệ
			63161	Thanh toán điều chuyển lãi cho vay trong nước
			63162	Thanh toán điều chuyển lãi cho vay lại vốn ODA
			63163	Thanh toán điều chuyển phí vốn trong nước
			63164	Thanh toán điều chuyển phí cho vay lại vốn ODA
			63168	Thanh toán điều chuyển lãi, phí khác
		6317		Thanh toán điều chuyển vốn  nội bộ
			63171	Thanh toán điều chuyển vốn XDCB nội bộ
			63172	Vốn hình thành TSCĐ
		6318		Thanh toán điều chuyển khác
			63181	Thanh toán điều chuyển Quỹ khen thưởng, phúc lợi
			63182	Thanh toán điều chuyển chi nội bộ
			63183	Thanh toán điều chuyển quỹ dự phòng rủi ro nghiệp vụ
			63184	Thanh toán điều chuyển quỹ dự phòng rủi ro
			63185	Thanh toán điều chuyển vốn cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư
			63186	Thanh toán điều chuyển kết quả hoạt động
			63188	Thanh toán điều chuyển khác
57	632			Thanh toán thu hộ, chi hộ nội bộ Quỹ HTPT
		6321		Thanh toán thu hộ, chi hộ bằng VND
			63211	Giữa các Chi nhánh và Trung ương thu hộ
			63212	Giữa các Chi nhánh và Trung ương chi hộ
			63213	Giữa các Chi nhánh về thu hộ
			63214	Giữa các Chi nhánh về chi hộ
		6322		Thanh toán thu hộ, chi hộ bằng ngoại tệ
			63221	Giữa các Chi nhánh và Trung ương thu hộ
			63222	Giữa các Chi nhánh và Trung ương chi hộ
			63223	Giữa các Chi nhánh về thu hộ
			63224	Giữa các Chi nhánh về chi hộ
58	634			Thanh toán thu hộ, chi hộ với các tổ chức TCTD trong nước
		6341		Thanh toán thu hộ, chi hộ bằng VND
			63411	Thanh toán thu hộ, chi hộ tại TW
			63412	Thanh toán thu hộ, chi hộ tại Chi nhánh
			63413	Thanh toán thu hộ, chi hộ lãi ODA
			63414	Thanh toán thu hộ, chi hộ phí ODA
			63418	Thanh toán thu hộ, chi hộ khác
		6342		Thanh toán thu hộ, chi hộ bằng ngoại tệ
			63421	Thanh toán thu hộ, chi hộ tại TW
			63422	Thanh toán thu hộ, chi hộ tại Chi nhánh
			63423	Thanh toán thu hộ, chi hộ lãi ODA
			63424	Thanh toán thu hộ, chi hộ phí ODA
59	641			Chờ thanh toán với KBNN, NH và các tổ chức TCTD
		6411		Chờ thanh toán với KBNN
		6412		Chờ thanh toán với NH
		6413		Chờ thanh toán với các tổ chức TCTD
60	651			Thanh toán bù trừ với các NH, các tổ chức TCTD trong nước
		6511		Thanh toán bù trừ với các NH, các tổ chức TCTD trong nước
61	652			Thanh toán với các NH, TCTD nước ngoài
		6521		Thanh toán thu hộ
		6522		Thanh toán chi hộ
62	654			Thanh toán liên quỹ
		6541		Thanh toán liên quỹ năm nay
		6542		Thanh toán liên quỹ năm trước
				Loại 7: Thu nhập
63	711			Thu nhập hoạt động nghiệp vụ
		7111		Thu hoạt động cho vay bằng VND
			71111	Thu lãi cho vay đầu tư vốn trong nước
			71114	Thu phí cho vay lai vốn ODA Quỹ HTPT được hưởng
			71115	Thu lãi cho vay bảo lãnh
			71116	Thu lãi cho vay vốn nhàn rỗi
			71118	Thu lãi cho vay khác
		7112		Thu hoạt động cho vay bằng ngoại tệ
			71121	Thu lãi cho vay bằng ngoại tệ tự huy động
			71124	Thu phí cho vay bằng ngoại tệ vay ODA
			71125	Thu lãi cho vay bằng ngoại tệ bảo lãnh
			71126	Thu lãi cho vay vốn nhàn rỗi
			71128	Thu lãi,phí cho vay bằng ngoại tệ khác
		7113		Thu lãi tiền gửi
			71131	Thu lãi tiền gửi bằng VNĐ
			71132	Thu lãi tiền gửi bằng ngoại tệ
		7114		Thu phí hoạt động bảo lãnh
			71141	Thu phí hoạt động bảo lãnh bằng VND
			71142	Thu phí hoạt động bảo lãnh bằng ngoại tệ
		7115		Thu hoạt động uỷ thác
			71151	Thu hoạt động uỷ thác
			71152	Thu HĐ uỷ thác vốn KHCB các ngành
		7116		Thu phí về thu hộ, chi hộ
			71161	Thu phí về thu hộ, chi hộ
		7117		Thu lãi cho vay hỗ trợ xuất khẩu
			71171	Thu lãi cho vay ngắn hạn dưới 180 ngày
			71172	Thu lãi cho vay ngắn hạn dưới 360 ngày
			71173	Thu lãi cho vay ngắn hạn dưới 720 ngày
			71174	Thu lãi cho vay trung và dài hạn
		7118		Thu hoạt động khác
			71181	Thu phí dịch vụ thanh toán
			71182	Thu bán ấn chỉ
			71184	Thu chênh lệch tỉ giá
			71185	Thu phí hoạt động ngân quỹ
			71186	Thu dịch vụ tư vấn
			71188	Thu khác
		7119		Thu hoạt động bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu
			71191	Thu lãi cho vay bảo lãnh tín dụng đầu tư
			71192	Thu lãi cho vay bảo lãnh dự thầu
			71193	Thu lãi cho vay bảo lãnh thực hiện hợp đồng
			71194	Thu phí bảo lãnh tín dụng đầu tư
64	715			Thu cấp bù chênh lệch lãi suất
		7151		Thu cấp bù chênh lệch lãi suất
			71511	Thu cấp bù chênh lệch lãi suất
65	721			Thu hoạt động tài chính
		7211		Thu từ h/động mua bán trái phiếu,tín phiếu Chính phủ
			72111	Thu từ h/động mua bán trái phiếu,tín phiếu Chính phủ
		7212		Thu cho thuê tài sản
			72121	Thu cho thuê tài sản
		7213		Thu phí dịch vụ tư vấn đầu tư
		7218		Thu khác
			72181	Thu bán hồ sơ mời thầu
66	722			Các khoản thu bất thường
		7221		Các khoản thu phạt
			72211	Các khoản thu phạt
		7222		Thu thanh lý, nhượng bán tài sản
			72221	Thu thanh lý, nhượng bán tài sản
		7223		Thu chênh lệch do đánh giá lại tài sản thế chấp
		7224		Thu nợ đã xóa nay thu hồi được
			72241	Thu nợ đã xóa nay thu hồi được
		7228		Các khoản thu bất thường khác
				Loại 8: Chi phí
67	811			Chi hoạt động nghiệp vụ
		8111		Chi phí huy động vốn
			81111	Chi trả lãi tiền vay
			81112	Chi trả lãi trái phiếu
			81113	Chi trả lãi tiền gửi
		8112		Chi phí tái bảo lãnh
		8113		Chi phí dịch vụ uỷ thác
		8114		Chi hoạt động ngân quỹ
			81141	Chi phí dịch vụ thanh toán
			81142	Chi phí vận chuyển, bốc xếp tiền
			81143	Chi phí kiểm đếm, phân loại, đóng gói, bảo vệ tiền
			81144	Chi phí về séc và ấn chỉ quan trọng
		8115		Chi dự phòng rủi ro
			81151	Chi lập quỹ dự phòng rủi ro về tỷ giá
			81152	Chi dự phòng rủi ro tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn
			81153	Chi lập quỹ dự phòng rủi ro
			81158	Chi dự phòng rủi ro tín dụng dài hạn khác
		8118		Chi khác
			81181	Chi hoa hồng huy động vốn
			81182	Chi phí dịch vụ đầu tư
			81184	Chi chênh lệch tỷ giá
			81187	Chi khác về hoạt động tín dụng hỗ trợ xuất khẩu
			81188	Chi khác
68	812			Chi phí quản lý
		8121		Chi phí CNV
			81211	Chi lương và phụ cấp theo lương
			81212	Chi phụ cấp thành viên HĐQL
			81213	Chi ăn giữa ca
			81214	Chi trang phục làm việc
			81215	Chi làm thêm giờ
			81216	Chi phí BHXH,BHYT,KPCĐ
			81218	Chi khác cho CNV
		8122		Chi vật liệu và dụng cụ
			81221	Chi vật liệu
			81222	Chi dụng cụ
		8124		Chi phí khấu hao TSCĐ
		8125		Chi bảo dưỡng sửa chữa tài sản
			81251	Sửa chữa nhà làm việc, vật kiến trúc
			81252	Sửa chữa bảo duỡng phương tiện vận tải
			81253	Sửa chữa bảo dưỡng máy móc thiết bị
			81258	Sửa chữa khác
		8126		Chi dự phòng tỷ giá
			81261	Chi dự phòng tỷ giá
		8127		Chi phí dịch vụ mua ngoài
			81271	Chi cước phí bưu điện và truyền tin
			81272	Chi điện nước, xăng xe, y tế, vệ sinh
			81273	Chi thuê trụ sở, phương tiện làm việc
			81278	Chi dịch vụ mua ngoài khác
		8128		Chi phí quản lý khác
			81281	Công tác phí
			81282	Chi nghiên cứu khoa học, đào tạo, học tập nghiệp vụ
			81283	Chi phí tuyên truyền, khai trương
			81288	Chi khác
69	821			Chi hoạt động tài chính
		8211		Chi hoạt động mua bán trái phiếu, tín phiếu Chính phủ
			82111	Chi hoạt động mua bán trái phiếu, tín phiếu Chính phủ
		8212		Chi phí thuê tài sản
			82121	Chi phí thuê tài sản
		8218		Chi khác
70	822			Chi bất thường
		8221		Chi phí để thu các khoản phạt theo quy định
			82211	Chi phí để thu các khoản phạt theo quy định
		8222		Chi thanh lý, nhượng bán tài sản
			82221	Chi thanh lý, nhượng bán tài sản
		8223		Chi phí cho việc thu hồi các khoản nợ đã xoá
			82231	Chi phí cho việc thu hồi các khoản nợ đã xoá
		8224		Chi bảo hiểm tài sản và chi các loại bảo hiểm khác
			82241	Chi bảo hiểm tài sản và chi các loại bảo hiểm khác
		8228		Các khoản chi khác
			82281	Chênh lệch do đánh giá lại tài sản thế chấp
			82282	Chi hỗ trợ cho các hoạt động của Đảng, đoàn thể
			82288	Chi khác
				Loại 9: Xác định kết quả hoạt động
71	911			Xác định kết quả hoạt động
		9111		Xác định kết quả hoạt động
			91111	Xác định kết quả hoạt động
				loại 0:  các TàI khoản ngoài bảng
1	001			Tài sản thuê ngoài
2	002			Quỹ dự phòng bảo lãnh
3	004			Lãi , phí chưa thu
		0041		Lãi, phí chưa thu bằng VND
			00411	Lãi chưa thu
			00412	Phí chưa thu
			00413	Lãi chưa thu cho vay vốn ODA
			00414	Phí (thu hộ) chưa thu cho vay vốn ODA
			00415	Phí (quản lý) chưa thu cho vay vốn ODA
			00416	Lãi chưa thu ân hạn
			00417	Lãi chưa thu ân hạn vốn ODA
			00418	Phí (thu hộ)  ân hạn  vốn ODA
		0042		Lãi, phí chưa thu bằng ngoại tệ
			00421	Lãi chưa thu
			00422	Phí chưa thu
			00423	Lãi chưa thu cho vay lại vốn ODA
			00424	Phí (thu hộ) chưa thu cho vay lại vốn ODA
			00425	Phí (quản lý) chưa thu cho vay lại vốn ODA
			00426	Lãi chưa thu ân hạn
			00427	Lãi chưa thu  ân hạn  vốn ODA
			00428	Phí  (thu hộ) chưa thu ân hạn  vốn ODA
		0043		Lãi phí chưa thu cho vay vốn uỷ thác
			00431	Lãi chưa thu
			00432	Phí chưa thu
		0044		Lãi chưa thu cho vay vốn nhàn rỗi
		0045		Lãi treo được khoanh
			00451	Lãi cho vay vốn Quỹ HTPT được khoanh
			00452	Lãi cho vay lại vốn ODA được khoanh
			00453	Lãi cho vay vốn uỷ thác được khoanh
4	005			Lãi, phí chưa thu tín dụng hỗ trợ xuất khẩu
		0051		Lãi chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ
			00511	Lãi chưa thu bảo lãnh tín dụng đầu tư
			00512	Lãi chưa thu bảo lãnh dự thầu
			00513	Lãi chưa thu bảo lãnh thực hiện hợp đồng
			00514	Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh tín dụng đầu tư
			00515	Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh dự thầu
			00516	Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh thực hiện hợp đồng
			00517	Lãi bảo lãnh tín dụng đầu tư được khoanh
			00518	Lãi bảo lãnh dự thầu được khoanh
			00519	Lãi bảo lãnh thực hiện hợp đồng được khoanh
		0052		Phí chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ
			00521	Phí chưa thu bảo lãnh tín dụng đầu tư
			00522	Phí chưa thu ân hạn bảo lãnh tín dụng đầu tư
			00523	Phí bảo lãnh tín dụng đầu tư được khoanh
		0053		Lãi chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng ngoại tệ
			00531	Lãi chưa thu bảo lãnh tín dụng đầu tư
			00532	Lãi chưa thu bảo lãnh dự thầu
			00533	Lãi chưa thu bảo lãnh thực hiện hợp đồng
			00534	Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh tín dụng đầu tư
			00535	Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh dự thầu
			00536	Lãi chưa thu ân hạn bảo lãnh thực hiện hợp đồng
			00537	Lãi bảo lãnh tín dụng đầu tư được khoanh
			00538	Lãi bảo lãnh dự thầu được khoanh
			00539	Lãi bảo lãnh thực hiện hợp đồng được khoanh
		0054		Phí chưa thu bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu bằng ngoại tệ
			00541	Phí chưa thu bảo lãnh tín dụng đầu tư
			00542	Phí chưa thu ân hạn bảo lãnh tín dụng đầu tư
			00543	Phí bảo lãnh tín dụng đầu tư được khoanh
		0055		Lãi chưa thu cho vay hỗ trợ xuất khẩu
			00551	Lãi chưa thu cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu
			00552	Lãi chưa thu cho vay trung và dài hạn hỗ trợ xuất khẩu
			00553	Lãi chưa thu ân hạn cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu
			00554	Lãi chưa thu ân hạn cho vay trung và dài hạn hỗ trợ xuất khẩu
			00555	Lãi cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu được khoanh
			00556	Lãi cho vay trung và dài hạn hỗ trợ xuất khẩu được khoanh
5	007			Ngoại tệ và chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ
		0071		Ngoại tệ
			00711	Ngoại tệ hiện có
			00712	Số ngoại tệ đã cho vay
			00713	Số ngoại tệ ODA Quỹ TW đã thông báo
		0072		Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ
6	008			Hạn mức kinh phí đầu tư
7	009			Nguồn vốn khấu hao
		0091		Nguồn vốn KHCB
			00911	Nguồn vốn KHCB
8	010			Tiền và ngân phiếu thanh toán không có giá trị lưu hành
		0101		Tiền không có giá trị lưu hành
		0102		Ngân phiếu thanh toán không có giá trị lưu hành
9	011			Các văn bản cam kết cho khách hàng
		0111		Cam kết bảo lãnh cho khách hàng
			01111	Cam kết bảo lãnh tín dụng đầu tư phát triển
			01112	Cam kết bảo lãnh tín dụng đầu tư hỗ trợ xuất khẩu bằng VNĐ
			01113	Cam kết bảo lãnh dự thầu bằng VNĐ
			01114	Cam kết bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng VNĐ
			01116	Cam kết bảo lãnh tín dụng đầu tư hỗ trợ xuất khẩu bằng ngoại tệ
			01117	Cam kết bảo lãnh dự thầu bằng ngoại tệ
			01118	Cam kết bảo lãnh thực hiện hợp đồng bằng ngoại tệ
		0112		Cam kết các tài trợ cho khách hàng
10	012			Cam kết bảo lãnh nhận được
		0121		Các cam kết nhận được từ các tổ chức TCTD khác
		0122		Bảo lãnh nhận được từ cơ quan Chính phủ
		0123		Bảo lãnh nhận được từ các công ty bảo hiểm
		0124		Bảo lãnh nhận được từ các tổ chức quốc tế
		0128		Các bảo lãnh khác nhận được
11	013			Các giấy tờ có giá
		0131		Các giấy tờ có giá của Quỹ HTPT phát hành
		0137		Các giấy tờ có giá về xuất khẩu
			01371	Chứng từ hàng xuất nhờ thu
			01372	Chứng từ hàng xuất đòi nước ngoài thanh toán theo L/C
			01378	Chứng từ có giá khác
		0138		Các giấy tờ có giá khác
12	018			Tài sản và các chứng từ khác
		0181		Kim loại quý, đá quý giữ hộ
		0182		Tài sản thế chấp cầm đồ của khách hàng
		0183		Tài sản gán xiết nợ chờ xử lý
		0184		Các giấy tờ có giá của khách hàng đưa thế chấp
		0188		Các chứng từ có giá trị, tài sản khác đang bảo quản

DANH MỤC BÁO CÁO KẾ TOÁN, QUYẾT TOÁN SỬA ĐỔI,
BỔ SUNG ÁP DỤNG CHO QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN

(Ban hành kèm theo quyết định số 99/ 2001/QĐ-BTC ngày 02/10/2001
của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

TT	Tên báo cáo	Mẫu số	Thời gian	Nơi nhận
			lập	Bộ Tài chính	Tổng cục Thống kê
I	Báo cáo kế toán
1	Bảng cân đối kế toán	B 01- KT- Q	Quý, năm	x	x
2	Báo cáo thu chi tài chính	B 02- KT- Q	Quý, năm	x	x
3	Báo cáo cho vay vốn tín dụng đầu tư của Nhà nước	B 03- KT- Q	Quý, năm	x
4	Báo cáo bảo lãnh tín dụng đầu tư	B 04- KT- Q	Quý, năm	x
5	Báo cáo cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư	B 05- KT- Q	Quý, năm	x
6	Báo cáo cho vay đầu tư bằng vốn uỷ thác	B 06- KT- Q	Quý, năm	x
7	Báo cáo cho vay ngắn hạn hỗ trợ suất khẩu	B 07- KT- Q	Quý, năm	x
8	Báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn	B 08- KT- Q	Quý, năm	x
II	Báo cáo quyết toán
1	Bảng cân đối kế toán	B 01- KT- Q	Năm	x	x
2	Báo cáo quyết toán thu chi tài chính	B 02- QT- Q	Năm	x	x
3	Báo cáo quyết toán cho vay vốn tín dụng đầu tư của Nhà nước	B 03- QT- Q	Năm	x
4	Báo cáo quyết toán bảo lãnh tín dụng đầu tư	B 04- QT- Q	Năm	x
5	Báo cáo quyết toán cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư	B 05- QT- Q	Năm	x
6	Báo cáo quyết toán cho vay đầu tư vốn uỷ thác	B 06- QT- Q	Năm	x
7	Báo cáo quyết toán cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu	B 07- QT- Q	Năm	x
8	Báo cáo quyết toán bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn	B 08- QT- Q	Năm	x
9	Thuyết minh báo cáo tài chính	B 09- QT- Q	Năm	x

QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN

MẪU SỐ: B 01-KT-Q

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại ngày       tháng      năm
Đơn vị tính:             Đồng

Tài sản	Mã số	Số đầu năm	Số cuối kỳ
A	1	2	3
A. Tài sản trong hoạt động	100
I. Tiền	110
1. Tiền mặt tại quỹ (Gồm cả ngân phiếu)	111
2. Tiền gửi trong nước	112
3. Tiền đang chuyển	113
4. Tiền gửi quỹ dự phòng bảo lãnh	114
5. Tiền gửi nước ngoài	115
6. Dự phòng rủi ro về tỷ giá (*)	116	(........)	(........)
II. Các khoản đầu tư tài chính	120
III. Tài sản hoạt động nghiệp vụ	130
1. Cho vay đầu tư bằng vốn của quỹ HTPT	131
2. Cho vay đầu tư bằng vốn uỷ thác	132
3. Bảo lãnh tín dụng đầu tư	133
4. Cho vay khác	134
5. Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư	135
6. Cấp phát vốn uỷ thác	136
7. Cho vay hỗ trợ xuất khẩu	137
8. Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu	138
9. Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng hỗ trợ            .   xuất khẩu	139
IV. Các khoản thu	140
1. Phải thu của khách hàng	141
2. Trả trước cho người bán	142
3. Phải thu về cấp bù chênh lệch lãi suất	143
4. Phải thu khác	144
V. Các khoản phải thu trong thanh toán	150
1. Phải thu về vốn uỷ thác đầu tư	151
2. Thanh toán ghi thu, ghi chi	152
3. Chờ thanh toán ghi thu, ghi chi	153
4. Thanh toán thu hộ, chi hộ các tổ chức TCTD	154
5. Chờ thanh toán với KBNN, ngân hàng và các .   tổ chức TCTD	155
6. Thanh toán với các ngân hàng, tổ chức TCTD .    nước ngoài	156
7. Thanh toán liên quỹ	157
8. Phải thu nội bộ	158
VI. Tài sản khác trong hoạt động	160
1. Vật liệu, dụng cụ	161
2. Tạm ứng	162
3. Chi phí trả trước	163
4. Chi phí chờ kết chuyển	164
5. Các khoản ký cược, ký quỹ	165
B. Tài sản cố định	200
I. Tài sản cố định	210
1. Tài sản cố định hữu hình	211
Nguyên giá	212
Giá trị hao mòn luỹ kế (*)	213	(........)	(........)
2. Tài sản cố định thuê tài chính	214
Nguyên giá	215
Giá trị hao mòn luỹ kế (*)	216	(........)	(........)
3. Tài sản cố định vô hình	217
Nguyên giá	218
Giá trị hao mòn luỹ kế (*)	219	(........)	(........)
II. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang	220
Tổng cộng tài sản	230
Nguồn vốn
A. Nợ phải trả	300
I. Các khoản nợ	310
1. Vay NH và các tổ chức TCTD trong nước	311
2. Vay NH và các tổ chức TCTD ngoài nước	312
3. Tiền gửi của khách hàng trong nước	313
4. Tiền gửi của khách hàng ngoài nước	314
5. Tiền gửi của chủ dự án	315
6. Lãi tiền gửi, tiền vay phải trả	316
7. Lãi trái phiếu phải trả	317
8. Phải trả cho người bán	318
9. Người mua trả tiền trước	319
10. Phải nộp ngân sách	320
11. Phải trả công nhân viên	321
12. Các khoản phải trả, phải nộp khác	322
II. Các khoản nợ trong thanh toán	330
1. Phải trả về vốn nhận uỷ thác	331
2. Thanh toán ghi thu, ghi chi	332
3. Chờ thanh toán ghi thu, ghi chi	333
4. Thanh toán thu hộ, chi hộ các tổ chức TCTD	334
5. Chờ thanh toán với KBNN, ngân hàng và các tổ chức TCTD	335
6. Thanh toán với các ngân hàng, tổ chức TCTD nước ngoài	336
7. Thanh toán liên quỹ	337
8. Phải trả nội bộ	338
III. Các khoản nợ khác	340
1. Chi phí phải trả	341
2. Nợ về phát hành trái phiếu	342
3. Nhận ký cược, ký quỹ	343
B. Nguồn vốn chủ sở hữu	400
1. Nguồn vốn hoạt động	411
2. Chênh lệch đánh giá lại tài sản	412
3. Chênh lệch tỷ giá	413
4. Quỹ đầu tư phát triển	414
5. Quỹ dự phòng rủi ro nghiệp vụ	415
6. Quỹ dự phòng trợ cấp thôi việc	416
7. Nguồn vốn tín dụng Nhà nước ngân sách cấp	417
8. Kết quả hoạt động chưa phân phối	418
9. Quỹ khen thưởng, phúc lợi	419
10. Nguồn vốn đầu tư XDCB	420
11. Quỹ dự phòng rủi ro	421
12. Nguồn vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư	422
Tổng cộng nguồn vốn	430

CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Chỉ tiêu	Số đầu năm	Số cuối kỳ
A	1	2
1. Tài sản thuê ngoài
2. Quỹ dự phòng bảo lãnh
3. Lãi phí chưa thu
4. Lãi phí chưa thu tín dụng hỗ trợ suất khẩu
5. Hạn mức kinh phí đầu tư
6. Nguồn vốn khấu hao
7. Tiền và ngân phiếu thanh toán không có giá trị lưu hành
8. Các văn bản cam kết cho khách hàng
9. Cam kết bảo lãnh nhận được
10. Các giấy tờ có giá
11. Tài sản và các chứng từ khác

Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)

Lập ngày.......tháng ......năm...... Tổng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)

QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN

MẪU SỐ: B02-QT-Q

            BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THU CHI TÀI CHÍNH

Năm ..........

Đơn vị tính:        đồng

Thứ tự	Tài khoản cấp 3	Nội  dung	Kế hoạch	Thực  hiện trong kỳ	Tỷ lệ
1	2	3	4	5	6
		I - Thu nhập
	711	Thu nhập hoạt động nghiệp vụ
	7111	Thu hoạt động cho vay bằng VNĐ
	71111	Thu lãi cho vay đầu tư trong nước
	71112	Thu lãi cho vay đầu tư ngoài nước
		.........
	715	Thu cấp bù chênh lệch lãi suất
		.........
	721	Thu hoạt động tài chính
		.........
	722	Các khoản thu bất thường
		..........
		Cộng thu nhập
		II - Chi phí
	811	Chi hoạt động nghiệp vụ
	8111	Chi phí  huy động vốn
	8112	Chi phí  tái bảo lãnh
		.........
	812	Chi phí quản lý
	8121	Chi phí nhân viên
	8122	Chi phí vật liệu và dụng cụ
		.........
	821	Chi hoạt động tài chính
		.........
	822	Chi bất thường
		...........
		Cộng chi phí
		III - Kết quả
		+ Thu lớn hơn chi (I - II)
		+ Chi lớn hơn thu (II - I)

Người lập (Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)

Lập, ngày   tháng   năm Tổng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)

QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN Chi nhánh :......................

MẪU SỐ : B03 - QT - Q

        BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CHO VAY VỐN TÍN DỤNG ĐẦU TƯ CỦA NHÀ NƯỚC

        HOẠT ĐỘNG CHO VAY:....................

     Năm.......................

            Đơn vị:           đồng

Số hiệu tài khoản

Tên Bộ ngành chủ quản, đơn vị vay vốn (Tên dự án)

Số dư đầu kỳ

Số cho vay trong kỳ

Doanh số thu nợ trong kỳ

Số dư cuối kỳ

Số lãi đã thu trong kỳ báo cáo

Số lãi chưa thu được từ khởi  công đến cuối kỳ báo cáo

Tổng số

Trong đó

Tổng số

Trong đó

Tổng số

Chia ra

Tổng số

Trong đó

Quá hạn

Khó đòi, Khoanh nợ

Quá hạn

Khó đòi, khoanh nợ

Xây lắp

Thiết bị

Khác

Thu nợ quá hạn

Khó đòi, Khoanh nợ

1

2

3

4

6

7

8

9

10

11

12

13

17

18

19

20

21

Công trình TW

Dự án A

...........

...........

Công trình ĐP

Tổng cộng

Lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên)	Trưởng phòng Tài chính kế toán            (Ký, ghi rõ họ tên)		Ngày      tháng      năm GIÁM ĐỐC CN QUỸ HTPT  (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN Chi nhánh :......................		MẪU SỐ : B04 - QT-Q

BÁO CÁO QUYẾT TOÁN BẢO LÃNH TÍN DỤNG ĐẦU TƯ
HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH: ....................

Năm..............

                     Đơn vị:           đồng

Số hiệu tài khoản	Tên Bộ ngành chủ quản, tên đơn vị (Tên dự án)	Số dư đầu năm		Bảo lãnh				Cho vay bảo lãnh trong năm
		Tổng số	Trong đó khó đòi, khoanh nợ	Số tiền bảo lãnh		Số phí đã thu Trong năm	Số phí  chưa thu từ khi bắt đầu bảo lãnh đến cuối kỳ b/cáo	Số cho vay bảo lãnh trong năm	Số thu nợ trong năm		Số dư		Số lãi đã thu trong năm	Số lãi chưa thu từ khi p/s bảo lãnh đến cuối kỳ báo cáo
				Tổng số	Trong đó để tái bảo lãnh						Tổng số	Trong đó khó đòi, khoanh nợ
									Tổng số	Trong đó khó đòi, khoanh nợ
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
	Tổng cộng

Lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên)	Trưởng phòng Tài chính kế toán            (Ký, ghi rõ họ tên)		Ngày      tháng      năm GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH QUỸ HTPT         (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN Chi nhánh :......................		MẪU SỐ : B05 - QT-Q

BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CẤP HỖ TRỢ LÃI SUẤT SAU ĐẦU TƯ

HOẠT ĐỘNG:.....................

Năm  ........

            Đơn vị:           đồng

Số hiệu tài khoản	Tên Bộ ngành chủ quản, tên đơn vị vay vốn (Tên dự án)	Số dư đầu kỳ	Cấp vốn hỗ trợ lãi suất			Số dư cuối kỳ	Ghi chú
			Số cấp trong kỳ	Luỹ kế số đã cấp  đến cuối kỳ	Số cấp hỗ trợ lãi suất đã được quyết toán
1	2	3	4	5	6	7	8
	Tổng số

Lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên)

Trưởng phòng Tài chính kế toán            (Ký, ghi rõ họ tên)

Ngày      tháng      năm GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH QUỸ HTPT         (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN Chi nhánh :......................

MẪU SỐ : B07 - KT-Q

BÁO CÁO CHO VAY NGẮN HẠN HỖ TRỢ XUẤT KHẨU

Tháng (quý)..... năm....

Số hiệu tài khoản

Tên Bộ ngành chủ quản, đơn vị vay vốn (Tên dự án)

Số cho vay

Số thu nợ

Số dư

Số lãi đã thu từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo

Số  lãi chưa thu được từ khởi công đến cuối kỳ báo cáo

Số thực cho vay trong kỳ

Số thực cho vay từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo

Số thu nợ trong kỳ

Doanh số thu nợ từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo

Tổng số

Trong đó

Tổng số

Trong đó

Tổng số

Trong đó

Quá hạn dưới 181 ngày

Quá hạn từ 181 ngày đến dưới 361 ngày

Quá hạn từ 361 ngày trở lên

Khó đòi, khoanh nợ

Thu nợ quá hạn

Khó đòi, khoanh nợ

Thu nợ quá hạn

Khó đòi, khoanh nợ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Bộ...........

Dự án A

Dự án B

..........

...........

Tổng cộng

Lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên)	Trưởng phòng Tài chính kế toán            (Ký, ghi rõ họ tên)		Ngày      tháng      năm GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH QUỸ HTPT         (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN Chi nhánh :......................		MẪU SỐ : B08 - KT-Q

BÁO CÁO BẢO LÃNH TÍN DỤNG HỖ TRỢ XUẤT KHẨU NGẮN HẠN
Tháng (quý) ........ năm ......

Đơn vị:             đồng

Số hiệu tài khoản

Tên Bộ ngành chủ quản, tên đơn vị (Tên dự án)

Bảo lãnh

Cho vay bảo lãnh

Tổng số

Trong đó để tái bảo lãnh

Số cho vay bảo lãnh

Số thu nợ

Số dư

Số lãi đã thu từ đầu năm đến  cuối  kỳ báo cáo

Số lãi chưa thu từ khi p/s bảo lãnh đến cuối  kỳ báo cáo

Số cho vay bảo lãnh trong kỳ

Số cho vay từ đầu năm  đến  cuối kỳ báo cáo

Số thu nợ trong kỳ báo cáo

Số thu nợ  từ đầu năm đến  kỳ  b/cáo

Tổng số

Trong đó

Tổng số

Trong đó khó đòi, khoanh nợ

Tổng số

Trong đó  khó đòi, khoanh nợ

Nợ chưa thu được trong Tgian dưới 61 ngày

Nợ chưa thu được trong Tgian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày

Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên

Khó đòi, khoanh nợ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Bảo lãnh dự thầu

...................

Cộng

Bảo lãnh T.hiện HĐ

..................

Cộng

Tổng số

Lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên)

Trưởng phòng Tài chính kế toán            (Ký, ghi rõ họ tên)

Ngày      tháng      năm GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH QUỸ HTPT         (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN Chi nhánh :......................

MẪU SỐ : B07 - QT-Q

  BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CHO VAY NGẮN HẠN HỖ TRỢ XUẤT KHẨU

Năm  .....

     Đơn vị:         đồng

Số hiệu tài khoản	Tên Bộ ngành chủ quản, đơn vị vay vốn (Tên dự án)	Số dư đầu năm			Doanh số cho vay trong năm	Doanh số thu nợ trong năm			Số dư					Số lãi đã thu trong năm	Số lãi chưa thu được từ khởi  công đến cuối năm
		Tổng số	Trong đó						Tổng số	Trong đó
			Quá hạn	Khó đòi, khoanh nợ		Tổng số	Trong đó			QH dưới 181 ngày	QH từ 181 ngày đến dưới 361 ngày	QH từ 361 ngày trở lên	Khó đòi, khoanh nợ
							Quá hạn	Khó đòi, khoanh nợ
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
	Bộ...........
	Dự án A
	Dự án B
	...........
	...........
	Tổng cộng

Lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên)	Trưởng phòng Tài chính kế toán            (Ký, ghi rõ họ tên)		Ngày      tháng      năm GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH QUỸ HTPT         (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN Chi nhánh :......................		MẪU SỐ: B08 - QT-Q

BÁO CÁO QUYẾT TOÁN BẢO LÃNH TÍN DỤNG HỖ TRỢ XUẤT KHẨU NGẮN HẠN

Năm ..............

                Đơn vị:          đồng

Số hiệu tài khoản	Tên Bộ ngành chủ quản, tên đơn vị (Tên dự án)	Bảo lãnh		Số dư đầu năm		Cho vay bảo lãnh trong năm
		Tổng số	Trong đó để tái bảo lãnh	Tổng số	Trong đó khó đòi, khoanh nợ	Số cho vay bảo lãnh trong năm	Số thu nợ trong năm		Số dư					Số lãi đã thu trong năm	Số lãi chưa thu từ khi p/s bảo lãnh đến cuối kỳ báo cáo
							Tổng số	Trong đó  khó đòi, khoanh nợ	Tổng số	Trong đó
										Nợ chưa thu được trong Tgian dưới 61 ngày	Nợ chưa thu được trong Tgian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày	Nợ chưa thu được từ 181 ngày trở lên	Khó đòi, khoanh nợ
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
	Bảo lãnh dự thầu
	................
	Cộng
	Bảo lãnh T.hiện HĐ
	.......................
	Cộng
	Tổng cộng

Lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên)

Trưởng phòng Tài chính kế toán            (Ký, ghi rõ họ tên)

Ngày      tháng      năm GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH QUỸ HTPT         (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

BÁO CÁO CHO VAY NGẮN HẠN HỖ TRỢ XUẤT KHẨU

 (Mẫu số B07 - KT - Q )

1/ Mục đích:

Báo cáo cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu phản ánh tình hình cho vay, thu nợ (gốc và lãi) cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu theo từng dự án vay vốn theo Bộ (ngành) chủ quản.

Báo cáo này được lập theo tháng, quý, dùng cho Quỹ HTPT báo cáo Hội đồng quản lý và các cơ quan quản lý Nhà nước.

2/  Kết cấu: Mẫu số B07-KT-Q

- Báo cáo cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu chia làm các phần: Số cho vay, số thu nợ, số dư, số lãi đã thu và chưa thu.

3/ Cơ sở số liệu để lập:

- Sổ theo dõi tài khoản cho vay hỗ trợ xuất khẩu.

- Sổ theo dõi tài khoản nợ quá hạn, khó đòi, khoanh nợ.

- Sổ theo dõi tài khoản thu lãi cho vay.

- Sổ theo dõi tài khoản lãi chưa thu ngoài bảng cân đối kế toán.

- Báo cáo cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu quý trước 

4/ Nội dung và phương pháp lập:

- Cột 1, cột 2 ghi số hiệu tài khoản, tên Bộ chủ quản, tên đơn vị (hoặc tên dự án) vay vốn.

- Cột 3: Phản ánh số thực cho vay trong kỳ báo cáo.

Đối với trường hợp đã chuyển nợ quá hạn nhưng khi có quyết định gia hạn nợ của cấp có thẩm quyền, kế toán làm thủ tục chuyển từ nợ quá hạn về trong hạn thì không phản ánh vào số cho vay trong kỳ báo cáo.

Số liệu để phản ánh vào cột này là số phát sinh bên nợ của TK 5121, 5122, TK 5123 trong kỳ báo cáo (Sau khi loại trừ số nợ quá hạn được gia hạn chuyển về trong hạn và hư số - nếu có)  trên sổ chi tiết vay.

- Cột 4: Phản ánh số thực cho vay luỹ kế từ đầu năm đến thời điểm báo cáo (Cột 4 = Cột 3 của báo cáo kỳ này + Cột 4 của báo cáo này kỳ trước).  

- Cột 5: Phản ánh số thực thu nợ trong kỳ, kể cả  thu nợ quá hạn, khó đòi, khoanh nợ. Số liệu để phản ánh vào cột này là số phát sinh có của TK 5121, TK 5122, TK 5123 (Sau khi loại trừ số chuyển nợ quá hạn, khó đòi, khoanh nợ và hư số - nếu có) trên sổ chi tiết vay.

- Cột 6: Phản ánh chi tiết số thực thu nợ quá hạn trong kỳ báo cáo. Số liệu để phản ánh vào cột này là số phát sinh có trong kỳ báo cáo của các tài khoản cho vay quá hạn hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn sau khi đã loại trừ số chuyển trạng thái nợ và hư số nếu có.

- Cột 7: Phản ánh chi tiết số thực thu nợ khó đòi, khoanh nợ trong kỳ báo cáo. Số liệu để phản ánh vào cột này là số phát sinh có trong kỳ báo cáo của các tài khoản cho vay khó đòi, khoanh nợ hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn sau khi đã loại trừ số chuyển trạng thái nợ và hư số nếu có.

- Cột 8: Phản ánh tổng số thực thu nợ vay ngắn hạn luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo.

Cột 8 = Cột 5 (Báo cáo kỳ này) + Cột 8 (Của báo cáo này kỳ trước)

- Cột 9: Phản ánh số thực thu nợ quá hạn luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo.

Cột 9 = Cột 6 (Báo cáo kỳ này) + Cột 9 (Của báo cáo này kỳ trước)

- Cột 10: Phản ánh số thực thu nợ khó đòi, khoanh nợ luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo

Cột 10 = Cột 7 (Báo cáo kỳ này) + Cột 10 (Của báo cáo này kỳ trước)

- Cột 11:  Phản ánh tổng dư nợ vay ngắn hạn tại thời điểm báo cáo. Số liệu để phán ánh vào  cột 11 là số dư Nợ trên các tài khoản bậc II: 5121, 5122, 5123 trên sổ chi tiết cho vay.

- Cột 12 đến cột 15: Phản ánh số dư nợ vay quá hạn (dưới 181 ngày, từ 181 ngày đến dưới 361 ngày, từ 361 ngày trở lên), khó đòi, khoanh nợ. Số liệu để phản ánh vào các cột này là số dư nợ trên các tài khoản quá hạn (tương ứng với thời gian mà chế độ đã quy định), khó đòi, khoanh nợ của các tài khoản 5121, 5122, 5123 trên sổ chi tiết cho vay.

- Cột 16: Phản ánh số lãi cho vay ngắn hạn đã thu được từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu để phản ánh vào cột này là số phát sinh bên Có luỹ kế đến kỳ báo cáo của các tài khoản 71171, 71172, 71172 trên sổ chi tiết tài khoản.

- Cột 17: Phản ánh số lãi đến hạn thu mà chưa thu được luỹ kế từ khi bắt đầu tính lãi phải trả đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu để phản ánh vào tài khoản này là số dư Nợ cuối kỳ báo cáo của TK 00551 trên sổ chi tiết tài khoản.    

BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CHO VAY
NGẮN HẠN HỖ TRỢ XUẤT KHẨU

(Mẫu số B07 - QT - Q)

1/ Mục đích:

Báo cáo quyết toán cho vay hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn phản ánh tình hình cho vay, thu nợ (gốc và lãi) cho vay hỗ trợ xuất khẩu trong năm của Quỹ hỗ trợ phát triển theo từng dự án vay vốn theo Bộ (ngành) chủ quản.

Báo cáo này được lập theo năm dùng cho Quỹ HTPT báo cáo Hội đồng quản lý và các cơ quan quản lý Nhà nước.

2/  Kết cấu: Mẫu số B07-QT-Q

- Báo cáo cho vay vốn tín dụng đầu tư được chia làm 3 phần: Số cho vay, số thu nợ, số dư và phần thu lãi.

3/ Cơ sở số liệu để lập:

- Sổ theo dõi tài khoản cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu.

- Sổ theo dõi tài khoản nợ quá hạn, khó đòi, khoanh nợ.

- Sổ theo dõi tài khoản thu lãi cho vay.

- Sổ theo dõi tài khoản lãi chưa thu ngoài bảng.

- Báo cáo cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu năm trước

4/ Nội dung và phương pháp lập:

- Cột 1, cột 2 ghi số hiệu tài khoản, tên Bộ chủ quản, tên đơn vị vay vốn.

- Cột 3: Phản ánh tổng số dư Nợ cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu đầu năm (Số dư tài khoản bậc II: 5121, 5122, 5123). Số liệu phản ánh vào cột này phải khớp đúng với dư Nợ vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu cuối kỳ của báo cáo quyết toán trước đó.

- Cột 4, cột 5: Là số liệu báo cáo chi tiết về dư nợ vay quá hạn, khó đòi, khoanh nợ. (Trong đó: Cột 4 = Cột 11+ Cột 12 + Cột 13, Cột 5 = Cột 14 - Của báo cáo này kỳ trước) 

- Cột 6: Phản ánh số thực cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu trong năm.

Số liệu để phản ánh vào cột này lấy từ số liệu cột 4 của báo cáo cho vay ngắn hạn tháng 12 của năm quyết toán.

Cột 7: Phản ánh số thực thu nợ vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu trong năm. Số liệu để phản ánh vào cột này từ số liệu cột 8 của báo cáo cho vay ngắn hạn tháng 12 của năm quyết toán.

Cột 8, cột 9: Phản ánh số thu nợ quá hạn, khó đòi, khoanh nợ trong năm.

Số liệu để phản ánh vào cột này từ số liệu cột 9, cột 10 của báo cáo cho vay ngắn hạn tháng 12 của năm quyết toán.

Cột 10: Phản ánh tổng số dư Nợ tiền vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu cuối kỳ quyết toán.

Cột 10 = (Cột 3 + Cột 6) - Cột 7

Cột 11, 12,13, 14: Phản ánh số dư nợ vay quá hạn (dưới 181 ngày, từ 181 ngày đến dưới 361 ngày, từ 361 ngày trở lên), khó đòi, khoanh nợ. Số liệu để phản ánh vào các cột này là số dư nợ trên các tài khoản quá hạn (tương ứng với thời gian mà chế độ đã quy định), khó đòi, khoanh nợ của các tài khoản 5121, 5122, 5123 trên sổ chi tiết cho vay tại thời điểm quyết toán.

Cột 15: Phản ánh số lãi cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu đã thu được trong năm

Số liệu phản ánh vào cột này là tổng số phát sinh Có của TK 71171, 71172, 71173 trên sổ chi tiết thu hoạt động nghiệp vụ trong năm.

Cột 16: Phản ánh số lãi đến hạn thu mà chưa thu được tính từ khi cho vay đến cuối kỳ quyết toán.

Số liệu để phản ánh vào cột này là số dư Nợ của TK 00551  - Lãi chưa thu cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu trên sổ chi tiết TK 005 - Tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán tại thời điểm quyết toán.

BÁO CÁO BẢO LÃNH TÍN DỤNG HỖ TRỢ XUẤT KHẨU
NGẮN HẠN

(Mẫu số B08-KT-Q)

1. Mục đích:

Báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn phản ánh tình hình thực hiện bảo lãnh, tái bảo lãnh, thu phí bảo lãnh, tình hình cho vay bảo lãnh khi đơn vị, cá nhân sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu được bảo lãnh không trả được nợ vay đến hạn trả nợ.

Báo cáo lập theo tháng, quý, gửi Hội đồng quản lý và cơ quan quản lý Nhà nước.

2. Kết cấu: Mẫu số B08-KT-Q được chi thành 2 phần: Bảo lãnh và cho vay bảo lãnh.

3. Cơ sở số liệu để lập:

- Thông báo bảo lãnh và thông báo chuyển vốn cho vay bảo lãnh.

- Sổ chi tiết tài khoản cho vay bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn.

- Sổ chi tiết tài khoản thu phí bảo lãnh, lãi cho vay bảo lãnh.

- Hợp đồng bảo lãnh.

- Khế ước cho vay bảo lãnh.

- Báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn quý trước.

- Báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn đầu tư các đơn vị cấp dưới Quỹ HTPT gửi lên.

4. Nội dung và phương pháp lập:

- Cột 1: Ghi tài khoản theo dõi chi tiết cho từng dự án.

- Cột 2: Ghi tên Bộ (ngành) chủ quản chi tiết theo từng dự án.

- Cột 3,4: Số tiền bảo lãnh (kể cả nhận tái bảo lãnh) theo hợp đồng bảo lãnh.

- Cột 5: Phản ánh số thực cho vay bảo lãnh trong kỳ báo cáo. Số liệu để phản ánh vào cột này là số phát sinh Nợ TK 515 trong kỳ báo cáo sổ chi tiết tài khoản bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu sau khi đã trừ đi hư số.

- Cột 6: Phản ánh số thực cho vay bảo lãnh từ đầu năm đến kỳ báo cáo

Cột 6 = Cột 5 của báo cáo kỳ này + Cột 6 của báo cáo này kỳ trước.

- Cột 7: Phản ánh số thực thu nợ cho vay bảo lãnh trong kỳ báo cáo. Số liệu phản ánh vào cột này là phát sinh Có TK 515 (sau khi đã trừ hư số) trên sổ chi tiết tài khoản Bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu.

- Cột 8:: Phản ánh chi tiết số thực thu nợ khó đòi , khoanh nợ trong kỳ báo cáo. Số liệu để phản ánh vào cột này là số phát sinh Có TK 515 phần khó đòi, khoanh nợ sau khi đã loại trừ hư số nếu có.

- Cột 9: Phản ánh tổng số thực thu nợ cho vay bảo lãnh ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo.

Cột 9 = Cột 7 báo cáo kỳ này + Cột 9 báo cáo này kỳ trước

- Cột 10: Phản ánh số thực thu nợ khó đòi, khoanh nợ luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo.

Cột 10 = Cột 8 báo cáo kỳ này + Cột 10 báo cáo này kỳ trước

- Cột 11:  Phản ánh tổng dư nợ cho vay bảo lãnh ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu tại thời điểm báo cáo. Số liệu để phán ánh vào  cột này là số dư Nợ TK 515 trên sổ chi tiết cho vay.

- Cột 12 đến cột 15: Phản ánh số dư nợ cho vay bảo lãnh dưới 61 ngày, từ 61 ngày đến dưới 181 ngày, từ 181 ngày trở lên, khó đòi, khoanh nợ. Số liệu để phản ánh vào các cột này là số dư  Nợ TK 515 tương ứng với thời gian quy định trên sổ chi tiết cho vay.

- Cột 16: Phản ánh số lãi cho vay bảo lãnh đã thu được từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu để phản ánh vào cột này là số phát sinh bên Có luỹ kế đến kỳ báo cáo của các tài khoản 71191, 71192, 71193 trên sổ chi tiết tài khoản.

- Cột 17: Phản ánh số lãi đến hạn thu mà chưa thu được luỹ kế từ khi bắt đầu tính lãi phải trả đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu để phản ánh vào tài khoản này là số dư Nợ cuối kỳ báo cáo của TK 0051, TK 0053 - Tài khoản ngoài bảng của cho vay bảo lãnh.

BÁO CÁO QUYẾT TOÁN BẢO LÃNH TÍN DỤNG
HỖ TRỢ XUẤT KHẨU NGẮN HẠN

(Mẫu số B08-QT-Q)

1. Mục đích:

Báo cáo quyết toán bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn phản ánh tình hình thực hiện bảo lãnh, tái bảo lãnh, tình hình cho vay bảo lãnh khi đơn vị được bảo lãnh không trả được nợ vay đến hạn trả nợ.

Báo cáo lập một năm một lần và gửi Hội đồng quản lý và cơ quan quản lý Nhà nước.

2. Kết cấu: Mẫu số B08-KT-Q: Báo cáo này được chi làm các phần: Số dư đầu năm, số cam kết bảo lãnh trong năm và số cho vay, thu nợ vay bảo lãnh và phần thu lãi.

3. Cơ sở số liệu để lập:

- Thông báo bảo lãnh và thông báo chuyển vốn cho vay bảo lãnh xuất khẩu ngắn hạn.

- Sổ chi tiết tài khoản cho vay bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn.

- Sổ chi tiết tài khoản, lãi cho vay bảo lãnh.

- Hợp đồng bảo lãnh.

- Khế ước cho vay bảo lãnh.

- Báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn của các tháng quý trong năm.

- Báo cáo bảo lãnh tín dụng đầu tư các đơn vị cấp dưới Quỹ HTPT gửi lên.

4. Nội dung và phương pháp lập:

- Cột 1: Ghi số hiệu tài khoản tài khoản theo dõi chi tiết cho từng dự án.

- Cột 2: Ghi tên Bộ (ngành) chủ quản chi tiết theo từng dự án, trong đó chi tiết theo từng nội dung: Bảo lãnh dự thầu, Bảo lãnh thực hiện hợp đồng.

- Cột 3,4: Số tiền bảo lãnh (kể cả nhận tái bảo lãnh) thể hiện theo hợp đồng bảo lãnh.

- Cột 5: Phản ánh tổng số dư Nợ vay bảo lãnh đầu năm. Số liệu để phản ánh vào cột này là số liệu của cột 10 báo cáo này năm trước.

- Cột 6: Phản ánh số dư nợ vay bảo lãnh, khó đòi, khoanh nợ đầu năm. Số liệu để phản ánh vào cột này là số liệu của cột 14 báo cào này năm trước.

- Cột 7: Phản ánh tổng số thực cho vay bảo lãnh trong năm. Số liệu lấy từ cột 6 của báo cáo bảo lãnh tín dụng HTXK ngắn hạn tháng 12 năm quyết toán.

- Cột 8,9: Phản ánh tổng số thu nợ trong năm đó chi tiết số thu nợ khó đòi, khoanh nợ (cột 9). Số liệu để phản ánh vào cột này lấy từ cột 10 của báo cáo bảo lãnh tín dụng HTXK ngắn hạn tháng 12 năm quyết toán.

 - Cột 10 đến cột 14: Phản ánh số dư nợ tiền cho vay bảo lãnh trong năm, trong đó chi tiết quá hạn theo thời gian quy định của quy chế tín dụng hỗ trợ xuất khẩu  (cột 12 đến cột 13) và số dư nợ khó đòi khoanh nợ (cột 14).

Số liệu để phản ánh vào cột 10 đến cột 14 lấy số liệu từ cột 11 đến cột 15 của báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn tháng 12 năm quyết toán

Cột 15: Phản ánh số lãi cho vay bảo lãnh hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn đã thu được trong năm. Số liệu để phản ánh vào cột này lấy từ số liệu cột 16 của báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn tháng 12 năm quyết toán

Cột 16: Phản ánh số lãi đến hạn mà chưa thu được tính đến cuối năm báo cáo. Số liệu để phản ánh vào cột này lấy từ số liệu cột 17 của báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn tháng 12 năm quyết toán.