|
BỘ TÀI CHÍNH
--------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
Số: 50/2017/TT-BTC
|
Hà Nội, ngày 15 tháng 5 năm 2017
|
THÔNG TƯ
HƯỚNG DẪN THI
HÀNH NGHỊ ĐỊNH SỐ 73/2016/NĐ-CP NGÀY 01 THÁNG 7 NĂM 2016 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH
CHI TIẾT THI HÀNH LUẬT KINH DOANH BẢO HIỂM VÀ LUẬT SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU
CỦA LUẬT KINH DOANH BẢO HIỂM
Căn cứ Luật Kinh doanh
bảo hiểm số 24/2000/QH10 ngày 09 tháng 12 năm 2000;
Căn cứ Luật sửa đổi, bổ
sung một số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm số 61/2010/QH12 ngày 24 tháng 11
năm 2010;
Căn cứ Nghị định số
73/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành
Luật Kinh doanh bảo hiểm và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Kinh
doanh bảo hiểm;
Căn cứ Nghị định số 215/2013/NĐ-CP
ngày 23 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn
và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;
Theo đề nghị của Cục
trưởng Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm,
Bộ trưởng Bộ Tài chính
ban hành Thông tư hướng dẫn thi hành Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 7
năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm và
Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm.
Chương I
QUY ĐỊNH CHUNG
Điều 1. Phạm vi điều
chỉnh
Thông tư này
hướng dẫn thi hành Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016 của Chính phủ quy
định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm và Luật sửa đổi, bổ sung một số
điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm (sau đây gọi tắt là Nghị định số
73/2016/NĐ-CP), bao gồm hoạt động của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh
nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm; chế độ
tài chính của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân
thọ nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm; đại lý bảo hiểm và đào tạo đại
lý bảo hiểm; chế độ báo cáo, công bố thông tin của doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo
hiểm, văn phòng đại diện và các mẫu biểu; thành lập và hoạt động của Ban kiểm soát
khả năng thanh toán.
Điều 2. Đối tượng áp
dụng
Thông
tư này áp dụng đối với các doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo
hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, doanh nghiệp tái bảo hiểm
(sau đây gọi tắt là doanh nghiệp bảo hiểm), chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi
nhân thọ nước ngoài tại Việt Nam (sau đây gọi tắt là chi
nhánh nước ngoài), doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, văn phòng đại
diện của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm nước ngoài và các tổ chức, cá nhân có liên quan đến hoạt động kinh
doanh bảo hiểm.
Chương II
HOẠT ĐỘNG CỦA
DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM, CHI NHÁNH NƯỚC NGOÀI, DOANH NGHIỆP MÔI GIỚI BẢO HIỂM
Mục 1. HOẠT ĐỘNG KINH
DOANH BẢO HIỂM
Điều 3. Nguyên tắc chung
trong kinh doanh và khai thác bảo hiểm
1. Trung thực, công khai và minh bạch,
tránh để khách hàng hiểu sai về sản phẩm, dịch vụ do doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài cung cấp.
2. Trước khi giao kết hợp đồng bảo hiểm,
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải tìm hiểu các thông tin cần thiết
về khách hàng, cân nhắc khả năng tài chính và năng lực chuyên môn của mình, đảm
bảo duy trì các nguồn lực tài chính, khả năng thanh toán và các hệ thống quản
lý rủi ro; đảm bảo không phân biệt đối xử về điều kiện bảo hiểm và mức phí bảo
hiểm giữa các đối tượng bảo hiểm có cùng mức độ rủi ro.
3. Tài liệu giới thiệu sản phẩm của
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải rõ ràng, phản ánh thông tin cơ bản tại quy tắc, điều khoản của
sản phẩm bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo
hiểm, chi nhánh nước ngoài được phép cung cấp, nêu rõ các quyền lợi bảo hiểm và
loại trừ trách nhiệm bảo hiểm. Doanh nghiệp bảo hiểm,
chi nhánh nước ngoài chịu trách nhiệm cập nhật
các tài liệu giới thiệu sản phẩm, tài liệu minh họa bán hàng và các tài liệu
bán hàng khác của mình trong suốt thời gian sử dụng.
4. Khi giao kết hợp đồng bảo hiểm, doanh nghiệp bảo
hiểm, chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm cung cấp đầy đủ thông tin liên quan
đến hợp đồng bảo hiểm, giải thích các quy tắc, điều khoản bảo hiểm cho bên mua
bảo hiểm. Bên mua bảo hiểm có trách nhiệm cung cấp đầy đủ thông tin liên quan
đến đối tượng được bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.
5. Trường hợp
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài trực tiếp bán bảo hiểm nhân thọ,
bảo hiểm sức khỏe cho bên mua bảo hiểm và không phải trả hoa hồng bảo hiểm cho
đại lý bảo hiểm hoặc doanh nghiệp môi giới bảo hiểm thì doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có thể giảm phí bảo hiểm cho bên mua bảo
hiểm.
Mức phí bảo hiểm được giảm tối đa không vượt quá tỷ lệ hoa hồng bảo
hiểm theo
quy định tại Điều 5 và Điều 8 Thông tư này. Doanh nghiệp bảo hiểm,
chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm xây dựng quy trình giảm phí, mức giảm phí.
Tổng Giám đốc (Giám đốc) của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có
trách nhiệm phê chuẩn quy trình này và thông báo bằng văn bản cho Bộ Tài chính
trước khi thực hiện.
6. Trường hợp các
doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh
nước ngoài đồng bảo hiểm cho một đối tượng bảo hiểm, hợp đồng
bảo hiểm phải quy định rõ tên doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh
nước ngoài đứng đầu, tỷ lệ đồng bảo hiểm của từng doanh nghiệp bảo
hiểm, chi nhánh nước ngoài. Các doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài đồng bảo hiểm phải cùng chịu trách nhiệm về những cam kết trong hợp đồng
bảo hiểm với bên mua bảo hiểm.
Điều 4. Nguyên tắc trong khai thác
bảo hiểm nhân thọ
Ngoài
các nguyên tắc chung quy định tại Điều 3 Thông tư này, doanh nghiệp bảo
hiểm nhân thọ phải đảm bảo các nguyên tắc sau:
1. Tài liệu minh họa bán hàng cung cấp cho bên mua bảo hiểm:
a) Có sự chấp thuận của chuyên gia tính
toán về các giả định dùng để tính toán trước khi sử dụng để cung cấp cho bên mua bảo hiểm;
b) Đối với những sản phẩm có giá trị hoàn lại, tài
liệu minh họa bán hàng trình bày những điều kiện để được nhận giá trị hoàn lại
và những quyền lợi, kèm theo số tiền cụ thể mà bên mua bảo hiểm được hưởng khi
nhận giá trị hoàn lại, nêu rõ những quyền lợi này là có đảm bảo hay không có
đảm bảo.
2. Giải thích
rõ và đưa ra các yêu cầu cung cấp thông tin cụ thể cho bên mua bảo hiểm, người
được bảo hiểm; tiếp nhận và lưu giữ thông tin do bên mua bảo hiểm hoặc người
được bên mua bảo hiểm ủy quyền kê khai trên hồ sơ yêu cầu bảo hiểm.
3. Phân tích
nhu cầu và khả năng tài chính của bên mua bảo hiểm để tư vấn cho bên mua bảo
hiểm những sản phẩm bảo hiểm phù hợp.
4. Khi cấp đơn bảo hiểm, doanh nghiệp bảo
hiểm nhân thọ phải thông báo cho bên mua bảo hiểm bằng văn bản những thông tin
sau:
a) Thời hạn, kỳ đóng phí bảo hiểm,
phương thức đóng phí (nếu có);
b) Tên, địa chỉ liên hệ của cá nhân hoặc
đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp bảo hiểm chịu trách nhiệm việc giải quyết
khiếu nại, thắc mắc, tranh chấp liên quan đến việc giao kết, thực hiện và chấm
dứt hợp đồng bảo hiểm của khách hàng;
c) Trách nhiệm cung cấp thông tin đầy
đủ, trung thực và chính xác; những thay đổi cần thông báo ngay cho doanh nghiệp
bảo hiểm;
d) Quyền lợi bảo hiểm của sản phẩm; các
điểm loại trừ trách nhiệm bảo hiểm và các trường hợp khác phải lưu ý;
đ) Việc giao kết các hợp đồng bảo hiểm
bổ trợ kèm theo các hợp đồng bảo hiểm chính không phải là điều kiện bắt buộc để
duy trì hiệu lực của hợp đồng bảo hiểm chính;
e) Đối với các
sản phẩm bảo hiểm có giá trị hoàn lại, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ phải nêu rõ
thời điểm có giá trị hoàn lại;
g) Doanh nghiệp bảo hiểm được
quyền khấu trừ các khoản nợ chưa được hoàn trả trước khi thanh toán giá trị
hoàn lại, trả quyền lợi bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm.
Điều 5. Hoa
hồng đại lý bảo hiểm
1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài trả hoa hồng cho đại lý bảo hiểm sau khi đại lý bảo hiểm thực hiện một
hoặc một số nội dung hoạt động đại lý bảo hiểm theo quy định tại Điều 85 Luật
Kinh doanh bảo hiểm để mang lại dịch vụ cho doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài.
2. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài căn cứ vào quy định tại khoản 3 Điều này, điều kiện và đặc điểm cụ thể
của mình để xây dựng quy chế chi hoa hồng đại lý bảo hiểm áp dụng thống nhất và
công khai trong doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.
3. Tỷ lệ hoa hồng đại lý bảo hiểm tối đa được trả
trên phí bảo hiểm thực tế thu được của từng hợp đồng bảo hiểm mà doanh nghiệp
bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài trả cho đại lý bảo hiểm được thực hiện theo quy
định sau (trừ các trường hợp quy định tại điểm 3.4 khoản này):
3.1. Tỷ lệ hoa hồng tối đa đối với các
hợp đồng bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ:
|
STT
|
Nghiệp vụ bảo hiểm
|
Tỷ lệ hoa hồng tối đa (%)
|
|
I
|
BẢO HIỂM TỰ NGUYỆN
|
|
|
1
|
Bảo hiểm tài sản và bảo hiểm thiệt
hại
|
5
|
|
2
|
Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển đường
bộ, đường biển, đường thủy nội địa, đường sắt và đường hàng không
|
10
|
|
3
|
Bảo hiểm thân tàu và trách nhiệm
dân sự chủ tàu đối với tàu biển
|
5
|
|
4
|
Bảo hiểm thân tàu và trách nhiệm
dân sự chủ tàu (trừ tàu biển)
|
15
|
|
5
|
Bảo hiểm trách nhiệm
|
5
|
|
6
|
Bảo hiểm hàng không
|
0,5
|
|
7
|
Bảo hiểm vật chất xe cơ giới
|
10
|
|
8
|
Bảo hiểm cháy, nổ tự nguyện
|
10
|
|
9
|
Bảo hiểm tín dụng và rủi ro tài
chính
|
10
|
|
10
|
Bảo hiểm thiệt hại kinh doanh
|
10
|
|
11
|
Bảo hiểm nông nghiệp
|
20
|
|
12
|
Bảo hiểm bảo lãnh
|
10
|
|
II
|
BẢO HIỂM BẮT BUỘC
|
|
|
1
|
Bảo hiểm trách nhiệm dân sự của
chủ xe ô tô
|
5
|
|
2
|
Bảo hiểm trách nhiệm dân sự của
chủ xe mô tô, xe máy
|
20
|
|
3
|
Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp
đối với hoạt động tư vấn pháp luật
|
5
|
|
4
|
Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp
của doanh nghiệp môi giới bảo hiểm
|
5
|
|
5
|
Bảo hiểm cháy, nổ
|
5
|
|
6
|
Bảo hiểm công trình trong thời
gian xây dựng
|
5
|
|
7
|
Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp
tư vấn đầu tư xây dựng
|
5
|
|
8
|
Bảo hiểm đối với người lao động
thi công trên công trường
|
5
|
- Hoa hồng đại lý bảo hiểm đối với các hợp
đồng bảo hiểm trọn gói được tính bằng tổng số hoa hồng của từng nghiệp vụ được
bảo hiểm trong hợp đồng bảo hiểm trọn gói.
3.2. Tỷ lệ hoa hồng tối đa đối với
các hợp đồng bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ:
a) Đối với các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ cá nhân:
Tỷ lệ hoa hồng bảo hiểm tối đa được áp dụng đối với
các nghiệp vụ bảo hiểm theo bảng sau:
|
Nghiệp vụ bảo hiểm
|
Tỷ lệ hoa hồng tối đa (%)
|
|
Phương thức nộp phí định
kỳ
|
Phương thức nộp phí 1 lần
|
|
Năm hợp đồng thứ nhất
|
Năm hợp đồng thứ hai
|
Các năm hợp đồng tiếp theo
|
|
1. Bảo hiểm tử kỳ
|
40
|
20
|
15
|
15
|
|
2. Bảo hiểm sinh kỳ
- Thời hạn bảo hiểm từ 10 năm trở xuống
- Thời hạn bảo hiểm trên 10 năm
|
15
20
|
10
10
|
5
5
|
5
5
|
|
3. Bảo hiểm hỗn hợp:
- Thời hạn bảo hiểm từ 10 năm trở xuống
- Thời hạn bảo hiểm trên 10 năm
|
25
40
|
7
10
|
5
10
|
5
7
|
|
4. Bảo hiểm trọn đời
|
30
|
20
|
15
|
10
|
|
5. Bảo hiểm trả tiền định kỳ
|
25
|
10
|
7
|
7
|
b) Đối với các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ nhóm: Tỷ lệ hoa
hồng tối đa bằng 50% các tỷ lệ tương ứng áp dụng cho các hợp đồng bảo hiểm nhân
thọ cá nhân cùng loại;
c) Trường hợp kết hợp các
nghiệp vụ bảo hiểm riêng biệt: Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ chủ động tính
toán hoa hồng bảo hiểm trên cơ sở tổng số hoa hồng của các nghiệp vụ bảo
hiểm riêng biệt hoặc theo nghiệp vụ bảo hiểm của hợp đồng bảo hiểm chính.
3.3. Tỷ lệ hoa hồng tối đa đối với các hợp đồng bảo
hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm sức khỏe là 20%.
3.4. Đối với các sản phẩm bảo hiểm khác ngoài các
nghiệp vụ quy định tại điểm 3.1, điểm 3.2 và điểm 3.3 khoản này, có văn bản
hướng dẫn riêng thì thực hiện theo văn bản hướng dẫn riêng đó.
Điều 6. Phê chuẩn sản
phẩm bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, chấp thuận đăng ký sản phẩm bảo hiểm
xe cơ giới
Việc phê chuẩn sản phẩm bảo hiểm nhân
thọ, bảo hiểm sức khỏe, chấp thuận đăng ký sản phẩm bảo hiểm xe cơ giới được thực
hiện theo quy định tại Điều 40 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và các nguyên tắc
sau:
1. Bộ Tài chính kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ của hồ sơ đề
nghị phê chuẩn, đăng ký sản phẩm bảo hiểm và
sự phù hợp của quy tắc, điều khoản bảo hiểm với các quy định pháp luật hiện
hành. Đối với các sản phẩm bảo hiểm được xây dựng dựa trên quy tắc, điều khoản
bảo hiểm mẫu, Bộ Tài chính chỉ kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ đề nghị phê chuẩn
sản phẩm bảo hiểm.
2. Bộ Tài chính kiểm tra giải trình cơ sở kỹ thuật của sản phẩm bảo hiểm trên cơ sở ý kiến xác nhận
của chuyên gia tính toán bảo hiểm (đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ,
doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe), chuyên gia tính toán dự phòng nghiệp vụ và khả
năng thanh toán (đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước
ngoài).
3. Đối với sản phẩm bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm
xe cơ giới, ngoài quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, Bộ Tài chính kiểm
tra sự phù hợp của sản phẩm với mức phí bảo hiểm thuần do Bộ Tài chính công bố,
cụ thể như sau:
a) Mức phí bảo hiểm thuần là mức phí bảo hiểm đảm bảo
thực hiện các nghĩa vụ đã cam kết với bên mua bảo hiểm, tương ứng với điều kiện
và trách nhiệm bảo hiểm cơ bản của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi
nhánh nước ngoài; được xác định trên số liệu thống kê của các doanh nghiệp bảo
hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài triển khai sản phẩm bảo hiểm thuộc nghiệp vụ
bảo hiểm xe cơ giới;
b) Mức phí bảo hiểm thuần chưa bao gồm các khoản thuế
giá trị gia tăng, khoản đóng góp từ các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi
nhánh nước ngoài nhằm tăng cường công tác quản lý, giám sát thị trường bảo
hiểm, các khoản trích lập bắt buộc theo quy định pháp luật, chi hoa hồng bảo hiểm, chi
phí khác hoạt động kinh doanh bảo hiểm, chi phí quản lý doanh nghiệp và lợi nhuận dự kiến.
4. Trong thời hạn 06 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực, doanh nghiệp bảo hiểm phi
nhân thọ, chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm rà soát, đăng ký quy tắc, điều khoản, biểu phí của các sản phẩm bảo hiểm
thuộc nghiệp vụ bảo hiểm xe cơ giới với Bộ Tài chính theo quy định tại khoản 2
Điều 40 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và khoản 1, khoản 2, khoản 3 Điều này.
5. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài
không phải thực hiện phê chuẩn đối với các sản phẩm bảo hiểm sức khỏe đã triển
khai trước ngày 01 tháng 10 năm 2012. Trường hợp thay đổi (sửa
đổi, bổ sung) các sản phẩm bảo hiểm này, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ,
chi nhánh nước ngoài phải thực hiện các thủ tục đề nghị Bộ Tài chính phê chuẩn
theo quy định tại Điều 40 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP trước khi thực hiện.
Mục 2. HOẠT ĐỘNG MÔI
GIỚI BẢO HIỂM
Điều 7. Nguyên tắc hoạt
động môi giới bảo hiểm
1. Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm thỏa thuận
bằng văn bản với khách hàng khi thực hiện cung cấp dịch vụ môi giới bảo hiểm.
Thỏa thuận phải nêu rõ nội dung hoạt động môi giới bảo hiểm, thời hạn thỏa
thuận, quyền và nghĩa
vụ của mỗi bên.
2.
Trường hợp doanh nghiệp môi giới bảo hiểm được doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh
nước ngoài ủy quyền thu phí bảo hiểm, trả tiền bồi thường hoặc trả tiền bảo
hiểm, việc ủy quyền phải tuân thủ các nguyên tắc sau:
a)
Việc ủy quyền phải được lập thành văn bản, trong đó nêu rõ thời hạn và phạm vi
hoạt động được ủy quyền, quyền và nghĩa vụ của
mỗi bên;
b)
Đối với trường hợp doanh nghiệp môi giới bảo hiểm được doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài ủy quyền thu phí bảo hiểm:
-
Trách nhiệm đóng phí bảo hiểm của bên mua bảo hiểm hoàn thành khi bên mua bảo
hiểm đã đóng phí bảo hiểm theo thỏa thuận tại hợp đồng bảo hiểm cho doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm;
- Khi
bên mua bảo hiểm đã đóng phí bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm có trách
nhiệm thanh toán số phí bảo hiểm nói trên cho doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài theo thời hạn đã thỏa thuận giữa doanh nghiệp
bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài và doanh nghiệp môi giới bảo hiểm nhưng tối đa
không quá 30 ngày, kể từ ngày nhận được phí
bảo hiểm.
c)
Đối với trường hợp doanh nghiệp môi giới bảo hiểm được doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài ủy quyền trả tiền bảo hiểm hoặc trả tiền bồi
thường:
-
Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài vẫn phải chịu trách nhiệm trước
người được bảo hiểm, hoặc người thụ hưởng về số tiền bảo hiểm mà doanh nghiệp
bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có nghĩa vụ trả cho người được bảo hiểm hoặc
người thụ hưởng;
-
Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm có trách nhiệm thanh toán số tiền bảo hiểm cho
người được bảo hiểm hoặc người thụ hưởng trong thời gian không quá 5 ngày làm
việc kể từ ngày nhận được số tiền bảo hiểm từ doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài và không quá thời hạn trả tiền bảo hiểm hoặc bồi thường theo
quy định của pháp luật.
d) Doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm chỉ được thực hiện các hoạt động ủy quyền quy định tại
điểm b, điểm c khoản này nếu các hoạt động được ủy quyền liên quan đến hợp đồng
bảo hiểm do doanh nghiệp môi giới bảo hiểm thu xếp. Doanh nghiệp môi giới bảo
hiểm không được nhận thù lao từ doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài để thực hiện các hoạt động ủy quyền quy định
tại điểm b, điểm c khoản này.
3.
Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm được phép hợp tác với doanh nghiệp môi giới bảo
hiểm khác được phép hoạt động tại Việt Nam để thực hiện hoạt động môi giới bảo
hiểm gốc. Việc hợp tác này phải được thỏa thuận bằng văn bản, trong đó quy định
rõ nghĩa vụ, quyền lợi và tỷ lệ phân chia hoa
hồng môi giới bảo hiểm của mỗi bên.
4.
Việc hợp tác trong môi giới tái bảo hiểm được thực hiện theo quy định pháp luật
hiện hành và thông lệ quốc tế.
Điều 8. Hoa
hồng môi giới bảo hiểm
1. Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm được
hưởng hoa hồng môi giới bảo hiểm từ phí bảo hiểm.
2. Tỷ lệ hoa hồng môi giới bảo hiểm gốc
và việc thanh toán hoa hồng môi giới bảo hiểm gốc được xác định trên cơ sở thỏa
thuận bằng văn bản giữa doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài và doanh nghiệp môi giới bảo hiểm.
Khi bên mua bảo
hiểm đã đóng phí bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có trách
nhiệm thanh toán hoa hồng môi giới bảo hiểm từ phí bảo hiểm thu được theo thời
hạn đã thỏa thuận nhưng tối đa không quá 30 ngày, kể từ ngày nhận được phí bảo
hiểm.
3. Trong mọi trường hợp, hoa hồng môi
giới bảo hiểm gốc không được vượt quá 15% phí bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo
hiểm, chi nhánh nước ngoài thực tế thu được của mỗi nghiệp vụ bảo hiểm thuộc
từng hợp đồng bảo hiểm thu xếp qua doanh nghiệp môi giới bảo hiểm.
4. Hoa hồng môi giới tái bảo hiểm được
thực hiện theo thỏa thuận của các bên đảm bảo tuân thủ thông lệ quốc tế.
Mục 3. HOẠT ĐỘNG TÁI
BẢO HIỂM
Điều 9. Quản lý chương
trình tái bảo hiểm
1. Phê duyệt chương trình tái bảo hiểm:
a) Để đảm bảo an toàn, hiệu quả trong
hoạt động kinh doanh tái bảo hiểm, Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ
tịch công ty) hoặc Tổng Giám đốc (Giám đốc) của doanh nghiệp bảo hiểm, Giám đốc
chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm phê duyệt chương trình tái bảo hiểm phù hợp
với năng lực tài chính, quy mô kinh doanh của doanh nghiệp, chi nhánh và các
quy định pháp luật hiện hành; xem xét, đánh giá, điều chỉnh chương trình tái
bảo hiểm theo định kỳ hàng năm hoặc khi tình hình thị trường có sự thay đổi;
b) Chương trình tái bảo hiểm bao gồm
những nội dung chủ yếu sau đây:
- Xác định khả năng chấp nhận rủi ro của
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài;
- Xác định mức giữ lại phù hợp với rủi ro
bảo hiểm được chấp nhận, những giới hạn về mức giữ lại trên một đơn vị rủi ro
và mức bảo vệ tối đa từ doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm;
- Xác định các loại hình và phương thức
tái bảo hiểm phù hợp nhất với việc quản lý các rủi ro được chấp nhận;
- Phương thức, tiêu chuẩn, quy trình lựa
chọn doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm, bao gồm cách thức đánh giá mức độ rủi ro
và an toàn tài chính của doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm;
- Danh sách các doanh nghiệp nhận tái
bảo hiểm dự kiến sẽ nhận tái bảo hiểm, lưu ý đến sự đa dạng hóa và xếp hạng các
nhà nhận tái bảo hiểm;
- Phương thức sử dụng khoản tiền đặt cọc
của doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm (nếu có);
- Quản lý rủi ro tích tụ đối với những
lĩnh vực, vùng địa lý và các loại sản phẩm đặc thù;
- Cách thức kiểm soát chương trình tái
bảo hiểm, bao gồm hệ thống báo cáo và kiểm soát nội bộ.
2. Tổ chức thực hiện chương trình tái bảo
hiểm:
Trên cơ sở chương trình tái bảo hiểm đã
được phê duyệt, Tổng Giám đốc (Giám đốc) doanh nghiệp bảo hiểm, Giám đốc chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm ban hành quy trình,
hướng dẫn nội bộ về hoạt động kinh doanh tái bảo hiểm, bao gồm:
a) Xác định giới hạn trách nhiệm tự động
được bảo hiểm theo hợp đồng tái bảo hiểm cố định đối với mỗi loại hình bảo
hiểm;
b) Xây dựng tiêu chuẩn đối với các hợp
đồng tái bảo hiểm tạm thời;
c) Đối chiếu các quy tắc, điều khoản của
hợp đồng bảo hiểm gốc với điều khoản của hợp đồng tái bảo hiểm để đảm bảo mỗi
rủi ro đều được tái bảo hiểm.
3. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài có trách nhiệm cập nhật thường xuyên danh sách các doanh nghiệp nhận tái
bảo hiểm, kèm theo các thông tin về mức độ rủi ro, khả năng, mức độ sẵn sàng
chi trả bồi thường tương ứng với trách nhiệm đã nhận tái bảo hiểm; yêu cầu đặt
cọc tương ứng với mức độ rủi ro và hệ số tín nhiệm của từng doanh nghiệp nhận
tái bảo hiểm (nếu
có).
Điều 10. Mức giữ lại
1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài phải tính toán mức giữ lại cho từng loại hình bảo hiểm và theo từng loại
rủi ro; mức giữ lại trên mỗi rủi ro hoặc trên mỗi tổn thất riêng lẻ. Mức giữ lại của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
phải đảm bảo quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 42 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP .
2. Khi tính toán mức giữ lại, doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải xem xét đến các yếu tố sau:
a) Các quy định pháp luật về khả năng
thanh toán;
b) Năng lực khai thác;
c) Khả năng tài chính;
d) Khả năng sẵn sàng chấp nhận rủi ro
của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài;
đ) Việc thu xếp bảo vệ cho các rủi ro lớn
và các rủi ro thảm họa;
e) Việc cân đối các kết quả hoạt động
kinh doanh;
g) Các yếu tố cấu thành của danh mục hợp
đồng bảo hiểm;
h) Diễn biến thị trường tái bảo hiểm
trong nước và quốc tế.
Điều 11. Nhượng tái
bảo hiểm
1. Việc nhượng tái bảo hiểm của doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài được thực hiện theo quy định tại Điều 42,
Điều 43 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và hướng dẫn tại khoản 2, khoản 3, khoản 4
Điều này.
2. Nhượng
tái bảo hiểm theo chỉ định của người được bảo hiểm theo quy định tại khoản 3
Điều 42 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP là một trong các trường hợp sau:
a) Người được bảo
hiểm chỉ
định một hoặc một số doanh nghiệp tái bảo hiểm cụ thể và yêu cầu doanh nghiệp bảo
hiểm nhượng
tái bảo hiểm cho một hoặc một số doanh nghiệp tái bảo hiểm đã được chỉ định đó;
b) Người được
bảo hiểm chỉ định một hoặc một số doanh nghiệp môi giới bảo hiểm cụ thể và yêu
cầu doanh nghiệp bảo hiểm thu xếp tái bảo hiểm qua một hoặc một số doanh nghiệp
môi giới bảo hiểm đã được chỉ định đó.
Trường hợp
nhượng tái bảo hiểm theo chỉ định của người được bảo hiểm, doanh nghiệp nhận
tái bảo hiểm nước ngoài theo chỉ định của người được bảo hiểm phải đáp ứng quy
định tại Điều 43 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP .
3. Đối với các
loại hình tái bảo hiểm hạn chế (finite reinsurance), sau khi ký kết hợp đồng
tái bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có văn bản do người
đại diện theo pháp luật ký thông báo cho Bộ Tài chính các nội dung chính của
hợp đồng tái bảo hiểm, mục đích ký kết hợp đồng, cam kết tuân thủ các quy định
pháp luật về kinh doanh bảo hiểm và chế độ kế toán áp dụng đối với doanh nghiệp
bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.
4. Việc nhượng tái bảo hiểm không được
phân biệt đối xử giữa các doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt
Nam và doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm nước ngoài.
Mục 4. KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ
Điều 12. Kiểm soát nội
bộ
1. Tùy theo quy
mô, mức độ, phạm vi và đặc thù hoạt động, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm được chủ động quyết định thành lập phòng/bộ
phận kiểm soát nội bộ hoặc bố trí cán bộ làm công tác kiểm soát nội bộ tại
doanh nghiệp, chi nhánh.
2.
Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm
phải xây dựng, ban hành quy trình nghiệp vụ theo quy định tại khoản 1 Điều 36
Nghị định số 73/2016/NĐ-CP. Quy trình nghiệp vụ phải đảm bảo các yêu cầu sau để
phục vụ công tác kiểm soát nội bộ:
a) Quy trình nghiệp vụ phải phân cấp, ủy
quyền rõ ràng, minh bạch về nhiệm vụ, quyền hạn của từng cá nhân, bộ phận và cơ
chế phối hợp giữa các cá nhân, các bộ phận trong doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm trong việc triển khai từng
hoạt động;
b) Quy trình nghiệp vụ phải xác định
trách nhiệm cụ thể đối với từng cá nhân, bộ phận trong việc thực hiện từng giao
dịch.
3. Quy trình kiểm soát nội bộ của doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm phải được
cấp có thẩm quyền theo quy định tại Điều lệ tổ chức và hoạt động (đối với doanh
nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm) hoặc Quy chế tổ chức và hoạt
động (đối với chi nhánh nước ngoài) ban hành bằng văn bản. Việc xây dựng và
triển khai quy trình kiểm soát nội bộ phải đáp ứng các yêu cầu sau:
a) Cho phép kiểm tra chéo giữa các cá
nhân, các bộ phận cùng tham gia một quy trình nghiệp vụ;
b) Được thông báo đến tất cả
người lao động của doanh nghiệp để người lao động nhận thức được tầm quan trọng
và tham gia một cách có hiệu quả vào hoạt động kiểm soát nội bộ;
c) Trưởng các bộ phận, đơn vị nghiệp vụ,
các cá nhân có liên quan phải thường xuyên xem xét, đánh giá về tính hiệu lực
và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ; mọi khiếm khuyết của hệ thống này
phải được báo cáo kịp thời với cấp quản lý trực tiếp; những khiếm khuyết lớn có
thể gây tổn thất hoặc nguy cơ rủi ro phải được báo cáo ngay cho Tổng Giám đốc
(Giám đốc), Chủ tịch Hội đồng quản trị (Chủ tịch Hội đồng thành viên, Chủ tịch
công ty), Ban Kiểm soát;
d) Trưởng các bộ phận, đơn vị nghiệp vụ
của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm
báo cáo, đánh giá về kết quả kiểm soát nội bộ tại bộ phận do mình phụ trách
hoặc trong phạm vi nhiệm vụ được giao; xử lý hoặc đề xuất biện pháp xử lý theo
thẩm quyền đối với những tồn tại, bất cập (nếu có) gửi lãnh đạo cấp quản lý
trực tiếp theo định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu của lãnh đạo cấp quản lý trực
tiếp.
Điều 13. Kiểm toán nội
bộ
1. Căn cứ vào quy mô, phạm vi và đặc thù hoạt động,
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm chủ
động tổ chức kiểm toán nội bộ tại doanh nghiệp, chi nhánh theo quy định tại
Điều 36 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và quy định pháp luật về kiểm toán nội bộ.
2. Nội dung, quy trình và các nguyên tắc cơ bản của
kiểm toán nội bộ thực hiện theo quy định pháp luật về kiểm toán nội bộ.
Chương III
CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH
NGHIỆP BẢO HIỂM, CHI NHÁNH NƯỚC NGOÀI, DOANH NGHIỆP MÔI GIỚI BẢO HIỂM
Mục 1. QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH
Điều 14. Quản trị tài chính của
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm
Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm thực hiện việc quản trị tài chính theo quy định tại
Điều 81 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và các quy định sau:
1. Xây dựng các quy chế tự quản lý, giám
sát bao gồm quy chế tài chính, quy chế đầu tư và các quy trình
thủ tục tương ứng của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm, bảo đảm:
a) Tuân thủ các quy định của pháp luật hiện hành về
tài chính đối với doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi
giới bảo hiểm;
b) Kiểm soát, hạn chế và phòng ngừa rủi ro về tài
chính đối với doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi
giới bảo hiểm; bảo đảm kỳ hạn giá trị tài sản đầu tư tương xứng với trách
nhiệm bảo hiểm, các khoản nợ phải trả và đặc thù rủi ro của doanh nghiệp bảo
hiểm, chi nhánh nước ngoài;
c) Xác định rõ trách nhiệm của người quản
trị, điều hành doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi
giới bảo hiểm và các nhân viên, đại lý có liên quan.
2. Tổ chức thực hiện các quy chế tự quản lý, giám sát
và định kỳ, đột xuất kiểm tra, giám sát việc triển khai thực hiện các quy chế
này trong nội bộ doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi
giới bảo hiểm.
3. Các quy chế tự quản lý, giám sát; các
báo cáo định kỳ và đột xuất giám sát việc thực hiện các quy chế này và các báo
cáo xử lý các trường hợp vi phạm phải được lưu trữ đầy đủ bằng văn bản để phục
vụ cho công tác kiểm tra, thanh tra và quản lý giám sát doanh nghiệp bảo hiểm,
chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm.
4. Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch
công ty), Tổng Giám đốc (Giám đốc) doanh nghiệp bảo hiểm, Giám đốc chi nhánh
nước ngoài có trách nhiệm giải trình các vấn đề tài chính liên quan theo yêu
cầu của các cơ quan quản lý nhà nước khi thực hiện chức năng quản lý nhà nước
theo quy định của pháp luật.
Điều 15. Nhiệm vụ của
chuyên gia tính toán (Appointed Actuary) của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ,
doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe
1. Để
đảm bảo an toàn tài chính doanh nghiệp, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh
nghiệp bảo hiểm sức khỏe phải sử dụng chuyên gia tính toán đáp ứng
tiêu chuẩn quy định tại Điều 31 Nghị định số
73/2016/NĐ-CP để thực hiện các nhiệm vụ sau:
a)
Tính toán phí bảo hiểm và tham gia xây dựng quy tắc, điều khoản của các sản
phẩm bảo hiểm; xác nhận phí bảo hiểm được xây dựng trên số liệu thống kê, đảm bảo
tính khả thi về kinh tế, kỹ thuật của sản phẩm và khả năng thanh toán của doanh
nghiệp bảo hiểm; hàng năm đánh giá chênh lệch giữa
các giả định tính phí so với thực tế triển khai của từng sản phẩm;
b)
Tính toán việc trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm theo quy định của pháp
luật;
c)
Tham gia thực hiện việc tách quỹ và tính toán phân chia thặng dư hàng năm của quỹ
chủ hợp đồng bảo hiểm trên cơ sở công bằng, hợp lý và tuân thủ pháp luật. Cuối
năm tài chính, chuyên gia tính toán lập báo cáo bằng văn bản về kết quả hoạt
động kinh doanh bảo hiểm, trong đó có báo cáo riêng về tách quỹ chia lãi, đề
xuất số lãi chia cho từng chủ hợp đồng để cấp có thẩm quyền của doanh nghiệp
quyết định (quy định này chỉ áp dụng cho doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ);
d) Định kỳ hàng tháng, đánh giá khả năng
thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe
và xác nhận vào báo cáo khả năng thanh toán gửi Bộ Tài chính theo quy định của
pháp luật;
đ)
Định kỳ hàng quý và hàng năm, báo cáo bằng văn bản cho Hội đồng quản trị (Hội
đồng thành viên, Chủ tịch công ty), Tổng Giám đốc (Giám đốc) về thực trạng tình
hình tài chính, dự báo tình hình tài chính tương lai của doanh nghiệp; tình
hình hoạt động đầu tư của doanh nghiệp trong đó nêu các rủi ro phát sinh và đề
xuất về tài sản đầu tư, thời hạn đầu tư của từng loại tài sản đảm bảo tương
xứng giữa thời hạn của tài sản đầu tư với các trách nhiệm đã cam kết theo hợp
đồng bảo hiểm;
e)
Báo cáo kịp thời bằng văn bản cho Tổng Giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị
(Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty) về mọi vấn đề bất thường có khả năng
ảnh hưởng bất lợi tới tình hình tài chính của doanh nghiệp và đề xuất biện pháp
khắc phục. Trong trường hợp nghiêm trọng có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh
toán của doanh nghiệp bảo hiểm, chuyên gia tính toán phải báo cáo trực tiếp Bộ
Tài chính;
g)
Đánh giá chương trình tái bảo hiểm và các hợp đồng tái bảo hiểm trước khi trình
Tổng Giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch công
ty) phê duyệt;
h)
Các nhiệm vụ khác để đảm bảo an toàn tài chính cho doanh nghiệp.
2.
Định kỳ hàng năm, trong thời hạn chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm
tài chính, chuyên gia tính toán báo cáo Bộ Tài chính về các vấn đề liên quan
đến nhiệm vụ của mình theo Mẫu báo cáo số 13-NT (đối doanh nghiệp bảo hiểm nhân
thọ), Mẫu báo cáo số 10-SK (đối với doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe) ban hành
kèm theo Thông tư này.
Điều 16. Nhiệm vụ của
chuyên gia tính toán dự phòng nghiệp vụ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp
bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
1. Để đảm bảo an toàn tài chính doanh nghiệp, doanh
nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
phải sử dụng chuyên gia tính toán dự phòng nghiệp vụ và khả năng thanh toán đáp
ứng tiêu chuẩn quy định tại Điều 32 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP để thực hiện các
nhiệm vụ sau:
a) Tính toán phí
bảo hiểm và tham gia xây dựng quy tắc, điều khoản của các sản phẩm bảo hiểm,
tái bảo hiểm, xác nhận phí bảo hiểm được xây dựng dựa trên số liệu thống kê,
đảm bảo tính khả thi về kinh tế, kỹ thuật của sản phẩm và khả năng thanh toán
của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh
nước ngoài, hàng năm đánh giá chênh lệch giữa các giả định tính phí so với thực
tế triển khai của từng sản phẩm;
b)
Tính toán việc trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm theo quy định của pháp luật;
c) Tham gia thực hiện tách nguồn vốn chủ sở hữu và
nguồn phí bảo hiểm phù hợp với quy định pháp luật;
d) Đánh giá tình hình chi bồi thường của
doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài;
đ) Định kỳ hàng quý tính toán khả năng thanh toán của
doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài và xác nhận vào báo cáo khả năng thanh toán gửi Bộ Tài chính theo quy
định của pháp luật;
e) Báo cáo
kịp thời bằng văn bản cho Tổng Giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị (Hội đồng
thành viên, Chủ tịch công ty) về mọi vấn đề bất thường có khả năng ảnh hưởng
bất lợi tới tình hình tài chính của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh
nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài. Trong trường hợp nghiêm trọng có thể
ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp, chuyên gia tính toán dự
phòng nghiệp vụ và khả năng thanh toán phải báo cáo trực tiếp Bộ Tài chính;
g) Đánh giá chương trình tái bảo hiểm và
các hợp đồng tái bảo hiểm trước khi trình Tổng Giám đốc (Giám đốc), Hội đồng
quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty) phê duyệt.
h)
Các nhiệm vụ khác để đảm bảo an toàn tài chính cho doanh nghiệp.
2. Định kỳ hàng năm, trong thời hạn chậm
nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, chuyên gia tính toán dự
phòng và khả năng thanh toán báo cáo Bộ Tài chính về các vấn đề liên quan đến
nhiệm vụ của mình theo Mẫu báo cáo số 13-PNT ban hành kèm theo Thông tư này.
Mục 2. DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ
Điều 17. Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm
phi nhân thọ
1. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước
ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ phải lập các
loại dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm tương ứng với trách nhiệm giữ lại theo quy
định tại Điều 53 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và phải được chuyên gia tính toán
dự phòng nghiệp vụ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp, chi nhánh xác nhận.
Trách nhiệm giữ lại của doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài được xác định như sau:
Trách nhiệm giữ lại = Trách nhiệm bảo hiểm gốc +
Trách nhiệm nhận tái bảo hiểm - Trách nhiệm nhượng tái bảo hiểm.
Trong đó:
- Đối với trách nhiệm bảo hiểm gốc: Dự phòng nghiệp
vụ được tính theo các phương pháp trích lập quy định tại điểm 3.1 khoản 3 Điều
này trên cơ sở phí bảo hiểm gốc (sau khi đã trừ đi hoàn phí, giảm phí) và quy
định tại điểm 3.2 khoản 3 Điều này trên cơ sở bồi thường bảo hiểm gốc.
- Đối với trách nhiệm nhận tái bảo hiểm: Dự phòng
nghiệp vụ được tính theo các phương pháp trích lập quy định tại điểm 3.1 khoản
3 Điều này trên cơ sở phí nhận tái bảo hiểm (sau khi đã trừ đi hoàn phí, giảm
phí) và quy định tại điểm 3.2 khoản 3 Điều này trên cơ sở bồi thường nhận tái
bảo hiểm.
- Đối với trách nhiệm nhượng tái bảo hiểm: Dự phòng
nghiệp vụ được tính theo các phương pháp trích lập quy định tại điểm 3.1 khoản
3 Điều này trên cơ sở phí nhượng tái bảo hiểm (sau khi đã trừ đi hoàn phí, giảm
phí) và điểm 3.2 khoản 3 Điều này trên cơ sở bồi thường nhượng tái bảo hiểm.
2. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước
ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ được phép lựa
chọn các phương pháp trích lập dự phòng theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều này và
đề nghị Bộ Tài chính phê chuẩn theo quy định tại Điều 58 Nghị định số
73/2016/NĐ-CP trước khi áp dụng.
Đối với dự phòng phí chưa được hưởng và dự phòng bồi
thường, nếu doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh
nghiệp tái bảo hiểm áp dụng phương pháp trích lập khác so với các phương pháp
quy định tại khoản 3 Điều này thì phải chứng minh phương pháp mới cho kết quả
dự phòng nghiệp vụ chính xác, đầy đủ hơn và được Bộ Tài chính phê chuẩn trước
khi áp dụng.
3. Phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm:
3.1. Dự phòng phí chưa được hưởng:
a) Phương pháp trích lập theo tỷ lệ phần
trăm của tổng phí bảo hiểm:
Các hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn từ 1
năm trở xuống được tính như sau:
- Đối với nghiệp vụ bảo hiểm hàng hóa vận chuyển bằng
đường bộ, đường biển, đường thủy nội địa, đường sắt và đường hàng không: bằng
25% tổng phí bảo hiểm thuộc năm tài chính của nghiệp vụ bảo hiểm này.
- Đối với các nghiệp vụ bảo hiểm khác: bằng 50%
tổng phí bảo hiểm thuộc năm tài chính của nghiệp vụ bảo hiểm này.
b) Phương pháp trích lập theo hệ số của
thời hạn hợp đồng bảo hiểm:
- Phương pháp 1/8: Phương pháp này giả định
phí bảo hiểm thuộc các hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm phát hành
trong một quý của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước
ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm phân bổ đều giữa các tháng trong quý, hay nói
cách khác, toàn bộ hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm của một quý cụ thể được giả
định là có hiệu lực vào giữa quý đó. Dự phòng phí chưa được hưởng được tính
theo công thức sau:
|
Dự phòng phí chưa được
hưởng
|
=
|
Phí bảo hiểm
|
x
|
Tỷ lệ phí bảo hiểm
chưa được hưởng
|
Ví dụ: Cách tính dự phòng phí chưa được
hưởng tại thời điểm 31/12/2016 như sau:
Đối với các hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn 1
năm và còn hiệu lực vào ngày 31/12/2016:
|
Thời điểm hợp đồng bảo
hiểm hết hiệu lực
|
Tỷ lệ phí bảo hiểm
chưa được hưởng
|
|
Năm
|
Quý
|
|
2017
|
I
|
1/8
|
|
II
|
3/8
|
|
III
|
5/8
|
|
IV
|
7/8
|
Đối với hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn trên 1
năm: Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa được hưởng theo công thức trên sẽ có mẫu số bằng
thời hạn của hợp đồng bảo hiểm (tính bằng số năm) nhân với 8. Dự phòng phí chưa
được hưởng tại thời điểm 31/12/2016 của hợp đồng bảo hiểm có thời hạn 2 năm và
còn hiệu lực vào ngày 31/12/2016 được tính như sau:
|
Thời điểm hợp đồng bảo hiểm
hết hiệu lực
|
Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa được
hưởng
|
|
Năm
|
Quý
|
|
2017
|
I
|
1/16
|
|
II
|
3/16
|
|
III
|
5/16
|
|
IV
|
7/16
|
|
2018
|
I
|
9/16
|
|
II
|
11/16
|
|
III
|
13/16
|
|
IV
|
15/16
|
- Phương pháp 1/24: Phương pháp này giả định phí bảo
hiểm thuộc các hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm phát hành trong một tháng của
doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo
hiểm phân bổ đều trong tháng, hay nói cách khác, toàn bộ hợp đồng bảo hiểm, tái
bảo hiểm của một tháng cụ thể được giả định là có hiệu lực vào giữa tháng đó.
Dự phòng phí chưa được hưởng được tính theo công thức sau:
|
Dự phòng phí chưa được
hưởng
|
=
|
Phí bảo hiểm
|
x
|
Tỷ lệ phí bảo hiểm
chưa được hưởng
|
Ví dụ: Cách tính dự phòng phí chưa được
hưởng tại thời điểm 31/12/2016 như sau:
Đối với hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn 1 năm và
còn hiệu lực vào ngày 31/12/2016:
|
Thời điểm hợp đồng bảo
hiểm hết hiệu lực
|
Tỷ lệ phí bảo hiểm
chưa được hưởng
|
|
Năm
|
Tháng
|
|
2017
|
1
|
1/24
|
|
2
|
3/24
|
|
3
|
5/24
|
|
4
|
7/24
|
|
5
|
9/24
|
|
6
|
11/24
|
|
7
|
13/24
|
|
8
|
15/24
|
|
9
|
17/24
|
|
10
|
19/24
|
|
11
|
21/24
|
|
12
|
23/24
|
Đối với hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn trên 1
năm: Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa được hưởng theo công thức trên sẽ có mẫu số bằng
thời hạn của hợp đồng bảo hiểm (tính bằng số năm) nhân với 24. Dự phòng phí
chưa được hưởng tại thời điểm 31/12/2016 của hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có
thời hạn 2 năm và còn hiệu lực vào ngày 31/12/2016 được tính như sau:
|
Thời điểm hợp đồng bảo
hiểm hết hiệu lực
|
Tỷ lệ phí bảo hiểm
chưa được hưởng
|
|
Năm
|
Tháng
|
|
2017
|
1
|
1/48
|
|
2
|
3/48
|
|
3
|
5/48
|
|
4
|
7/48
|
|
5
|
9/48
|
|
6
|
11/48
|
|
7
|
13/48
|
|
8
|
15/48
|
|
9
|
17/48
|
|
10
|
19/48
|
|
11
|
21/48
|
|
12
|
23/48
|
|
2018
|
1
|
25/48
|
|
2
|
27/48
|
|
3
|
29/48
|
|
4
|
31/48
|
|
5
|
33/48
|
|
6
|
35/48
|
|
7
|
37/48
|
|
8
|
39/48
|
|
9
|
41/48
|
|
10
|
43/48
|
|
11
|
45/48
|
|
12
|
47/48
|
- Phương pháp trích lập dự phòng phí theo từng
ngày: Phương pháp này có thể được áp dụng để tính dự phòng
phí chưa được hưởng đối với hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm thuộc mọi thời hạn theo công thức tổng quát sau:
|
Dự phòng phí chưa được hưởng
|
=
|
Phí bảo hiểm x Số ngày bảo
hiểm còn lại của hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm
|
|
|
|
|
Tổng số ngày bảo hiểm theo
hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm
|
3.2. Dự phòng bồi thường:
a) Phương pháp trích lập dự phòng bồi thường theo
hồ sơ yêu cầu đòi bồi thường: Theo phương pháp này, doanh
nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo
hiểm phải trích lập 2 loại dự phòng:
- Dự phòng bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh
thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng đến cuối năm tài chính chưa được giải
quyết: được trích lập cho từng nghiệp vụ bảo hiểm theo phương
pháp ước tính số tiền bồi thường cho từng vụ tổn thất thuộc trách nhiệm
bảo hiểm đã thông báo hoặc đã yêu cầu đòi bồi thường doanh nghiệp bảo hiểm phi
nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm nhưng đến cuối năm
tài chính chưa được giải quyết.
- Dự phòng bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh
thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu đòi bồi
thường được trích lập theo công thức sau đối với từng nghiệp vụ bảo hiểm:
|
Dự phòng BT cho tổn thất đã phát
sinh chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu đòi BT cho năm TC hiện tại
|
=
|
Tổng số tiền BT cho tổn thất đã
phát sinh chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu đòi BT của 3 năm TC trước liên
tiếp
|
x
|
Số tiền BT phát sinh của năm
TC hiện tại
|
x
|
Doanh thu thuần hoạt động kinh
doanh bảo hiểm của năm TC hiện tại
|
x
|
Thời gian chậm yêu cầu đòi BT bình
quân của năm TC hiện tại
|
|
Tổng số tiền BT phát sinh của 3
năm TC trước liên tiếp
|
Doanh thu thuần hoạt động kinh
doanh bảo hiểm của năm TC trước
|
Thời gian chậm yêu cầu đòi BT bình
quân của năm TC trước
|
Trong đó:
Số tiền bồi thường (BT) phát sinh của một năm tài chính
(TC) bao gồm số tiền bồi thường thực trả trong năm cộng với tăng/giảm dự
phòng bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng
đến cuối năm tài chính chưa được giải quyết.
Thời gian chậm yêu cầu đòi bồi thường bình quân là thời
gian bình quân từ khi tổn thất xảy ra tới khi doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân
thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm nhận được thông báo tổn
thất hoặc hồ sơ yêu cầu đòi bồi thường (tính bằng số ngày).
Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh
nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm không có đầy đủ số liệu thống kê để thực
hiện trích lập bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo
hiểm nhưng chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu đòi bồi thường theo công thức quy
định, doanh nghiệp, chi nhánh phải trích lập theo tỷ lệ từ 3% đến 5% phí bảo
hiểm đối với từng nghiệp vụ bảo hiểm.
b) Phương pháp trích lập dự phòng bồi thường theo
hệ số phát sinh bồi thường:
Phương pháp này được áp dụng để trích lập dự phòng bồi
thường cho từng nghiệp vụ bảo hiểm dựa trên nguyên lý sử dụng số liệu bồi
thường trong quá khứ để tính toán các hệ số phát sinh bồi thường nhằm dự đoán
số tiền doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp
tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ phải bồi thường trong tương lai.
Để tính toán dự phòng bồi thường theo phương pháp này, doanh nghiệp bảo hiểm
phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm cần phân tích các
dữ liệu quá khứ để đảm bảo rằng việc thanh toán bồi thường qua các năm tuân
theo các quy luật ổn định và không có sự bất thường.
Ví dụ: Tính dự phòng bồi thường theo phương pháp
hệ số phát sinh bồi thường cho một nghiệp vụ bảo hiểm
nhất định tại thời điểm 31/12/2016:
- Bước 1: Thống kê toàn bộ các khoản thanh toán bồi thường
thực trả tới thời điểm 31/12/2016 phân theo năm xảy ra tổn thất và năm bồi
thường theo bảng sau (số liệu chỉ mang tính minh họa):
Đơn vị: triệu đồng
|
Năm xảy ra tổn thất
|
Năm bồi thường
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
2009
|
5.445
|
3.157
|
2.450
|
1.412
|
600
|
352
|
431
|
185
|
|
2010
|
5.847
|
3.486
|
1.366
|
848
|
1.045
|
1.054
|
369
|
|
|
2011
|
5.981
|
4.854
|
1.948
|
2.554
|
1.680
|
489
|
|
|
|
2012
|
7.835
|
4.453
|
3.888
|
3.335
|
2.088
|
|
|
|
|
2013
|
9.763
|
6.517
|
3.563
|
3.984
|
|
|
|
|
|
2014
|
10.745
|
6.184
|
4.549
|
|
|
|
|
|
|
2015
|
14.137
|
8.116
|
|
|
|
|
|
|
|
2016
|
15.162
|
|
|
|
|
|
|
|
Theo bảng thống kê bồi thường nêu trên (dòng năm 2009):
Số tiền bồi thường thực trả trong năm 2009 (năm
bồi thường thứ 1) cho các tổn thất xảy ra trong năm 2009 là 5.445 triệu đồng.
Số tiền bồi thường thực trả trong năm 2010 (năm
bồi thường thứ 2) cho các tổn thất xảy ra trong năm 2009 là 3.157 triệu đồng.
Số tiền bồi thường thực trả trong năm 2011 (năm
bồi thường thứ 3) cho các tổn thất xảy ra trong năm 2009 là 2.450 triệu đồng.
..................
Việc thống kê số tiền bồi thường trong các năm
tiếp theo cho các tổn thất xảy ra trong năm 2009 được tiến hành tương tự như trên
cho tới khi không còn khoản tiền bồi thường nào phát sinh thêm nữa. Ở ví dụ
này, sau năm 2016 (năm bồi thường thứ 8) không còn khoản tiền bồi thường nào
phải thanh toán cho các tổn thất xảy ra trong năm 2009.
Việc thống kê số tiền bồi thường cho các tổn thất
xảy ra trong các năm từ 2010 đến 2016 được thực hiện tương tự như năm 2009. Số
năm quá khứ cần thống kê số liệu bồi thường sẽ tùy thuộc vào độ dài thời gian
từ khi tổn thất xảy ra tới khi tổn thất được bồi thường hết. Thông thường, các
nghiệp vụ bảo hiểm trách nhiệm có số năm quá khứ cần thống kê số liệu bồi
thường nhiều hơn là các nghiệp vụ bảo hiểm khác.
- Bước 2: Chuyển bảng thống kê số liệu
bồi thường theo từng năm đã lập ở trên thành bảng thống kê số liệu bồi
thường lũy kế, trong đó số liệu bồi thường lũy kế của mỗi năm là tổng các khoản
bồi thường thực trả của năm đó và các năm trước đó.
Đơn vị: triệu đồng
|
Năm xảy ra tổn thất
|
Năm bồi thường
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
2009
|
5.445
|
8.602
|
11.052
|
12.464
|
13.064
|
13.416
|
13.847
|
14.032
|
|
2010
|
5.847
|
9.333
|
10.699
|
11.547
|
12.592
|
13.646
|
14.015
|
|
|
2011
|
5.981
|
10.835
|
12.783
|
15.337
|
17.017
|
17.506
|
|
|
|
2012
|
7.835
|
12.288
|
16.176
|
19.511
|
21.599
|
|
|
|
|
2013
|
9.763
|
16.280
|
19.843
|
23.827
|
|
|
|
|
|
2014
|
10.745
|
16.929
|
21.478
|
|
|
|
|
|
|
2015
|
14.137
|
22.253
|
|
|
|
|
|
|
|
2016
|
15.162
|
|
|
|
|
|
|
|
Theo bảng thống kê số liệu bồi thường lũy kế nêu
trên (dòng năm 2009):
Số tiền bồi thường lũy kế năm 2009 (năm bồi thường
thứ 1) cho các tổn thất xảy ra trong năm 2009 là 5.445 triệu đồng.
Số tiền bồi thường lũy kế năm 2010 (năm bồi thường thứ
2) cho các tổn thất xảy ra trong năm 2009 là 3.157 triệu đồng + 5.445 triệu
đồng = 8.602 triệu đồng.
Số tiền bồi thường lũy kế năm 2011 (năm bồi thường thứ 3)
cho các tổn thất xảy ra trong năm 2009 là 2.450 triệu đồng + 8.602 triệu đồng =
11.052 triệu đồng.
..................
- Bước 3: Tính hệ số phát sinh bồi thường qua các
năm bằng cách chia số liệu bồi thường lũy kế của năm sau cho năm trước đó
|
Năm xảy ra tổn thất
|
Hệ số phát sinh bồi
thường
|
|
2/1
|
3/2
|
4/3
|
5/4
|
6/5
|
7/6
|
8/7
|
|
2009
|
1,580
|
1,285
|
1,128
|
1,048
|
1,027
|
1,032
|
1,013
|
|
2010
|
1,596
|
1,146
|
1,079
|
1,090
|
1,084
|
1,027
|
|
|
2011
|
1,812
|
1,180
|
1,200
|
1,110
|
1,029
|
|
|
|
2012
|
1,568
|
1,316
|
1,206
|
1,107
|
|
|
|
|
2013
|
1,668
|
1,219
|
1,201
|
|
|
|
|
|
2014
|
1,576
|
1,269
|
|
|
|
|
|
|
2015
|
1,574
|
|
|
|
|
|
|
|
Hệ số phát sinh BT bình
quân
|
1,625
|
1,236
|
1,163
|
1,089
|
1,047
|
1,030
|
1,013
|
Sau đó tính hệ số phát sinh bồi thường bình
quân từ năm thứ 1 qua năm thứ 2, từ năm thứ 2 qua năm thứ 3, từ năm thứ 3
qua năm thứ 4,... bằng cách tính giá trị trung bình của hệ số phát sinh bồi
thường của từng cột trong bảng trên.
- Bước 4: Sử dụng hệ số phát sinh bồi thường
bình quân tính được ở bước 3 để ước tính số tiền bồi thường lũy kế
của từng năm cho các tổn thất xảy ra trong các năm từ 2009 đến 2016 (phần in
đậm trong bảng dưới đây):
Đơn vị: triệu đồng
|
Năm xảy ra tổn thất
|
Năm bồi thường
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
2009
|
5.445
|
8.602
|
11.052
|
12.464
|
13.064
|
13.416
|
13.847
|
14.032
|
|
2010
|
5.847
|
9.333
|
10.699
|
11.547
|
12.592
|
13.646
|
14.015
|
14.197
|
|
2011
|
5.981
|
10.835
|
12.783
|
15.337
|
17.017
|
17.506
|
18.031
|
18.266
|
|
2012
|
7.835
|
12.288
|
16.176
|
19.511
|
21.599
|
22.614
|
23.293
|
23.595
|
|
2013
|
9.763
|
16.280
|
19.843
|
23.827
|
25.948
|
27.167
|
27.982
|
28.346
|
|
2014
|
10.745
|
16.929
|
21.478
|
24.979
|
27.202
|
28.481
|
29.335
|
29.716
|
|
2015
|
14.137
|
22.253
|
27.505
|
31.988
|
34.835
|
36.472
|
37.566
|
38.055
|
|
2016
|
15.162
|
24.638
|
30.453
|
35.417
|
38.569
|
40.382
|
41.593
|
42.134
|
Theo bảng trên (dòng năm 2016):
Số tiền bồi thường lũy kế năm 2017 (năm bồi thường
thứ 2) cho các tổn thất xảy ra trong năm 2016 là 15.162 triệu đồng x 1,625 =
24.638 triệu đồng (1,625 là hệ số phát sinh bồi thường bình quân từ năm thứ 1
qua năm thứ 2).
Số tiền bồi thường lũy kế năm 2018 (năm bồi thường thứ
3) cho các tổn thất xảy ra trong năm 2016 là 24.638 triệu đồng x 1,236 = 30.453
triệu đồng (1,236 là hệ số phát sinh bồi thường bình quân từ năm thứ 2 qua năm
thứ 3).
Số tiền bồi thường lũy kế năm 2019 (năm bồi thường
thứ 4) cho các tổn thất xảy ra trong năm 2016 là 30.453 triệu đồng x 1,163 =
35.417 triệu đồng (1,163 là hệ số phát sinh bồi thường bình quân từ năm thứ 3
qua năm thứ 4).
.........................
Số tiền bồi thường lũy kế của từng năm cho các tổn
thất xảy ra trong năm 2015, 2014,..., 2009 tính tương tự như năm 2016.
- Bước 5: Ước tính dự phòng bồi thường:
Dự phòng bồi thường tại thời điểm 31/12/2016 được
ước tính bằng cách lấy tổng số tiền ước tính phải bồi thường cho các tổn thất
xảy ra trong các năm từ năm 2009 đến năm 2016 trừ đi tổng số tiền đã bồi thường
cho các tổn thất đó tính tới ngày 31/12/2016, trong đó:
Tổng số tiền ước tính phải bồi thường cho các tổn
thất xảy ra trong các năm từ năm 2009 đến năm 2016 chính là số tiền bồi thường lũy
kế ở năm bồi thường thứ 8 của bảng trên.
Tổng số tiền đã bồi thường cho các tổn thất xảy ra
trong các năm 2009, 2010,..., 2016 tính tới thời điểm 31/12/2016 chính là số
tiền bồi thường lũy kế nằm dọc theo đường chéo của bảng trên.
Đơn vị: triệu đồng
|
Năm xảy ra tổn thất
|
Năm bồi thường
|
Tính toán dự phòng BT tại
31/12/2016
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Tổng số tiền ước tính phải BT
|
Tổng số tiền đã BT tới
ngày 31/12/16
|
Dự phòng bồi thường ước tính
|
|
2009
|
|
|
|
|
|
|
|
14.032
|
14.032
|
14.032
|
0
|
|
2010
|
|
|
|
|
|
|
14.015
|
14.197
|
14.197
|
14.015
|
182
|
|
2011
|
|
|
|
|
|
17.506
|
|
18.266
|
18.266
|
17.506
|
760
|
|
2012
|
|
|
|
|
21.599
|
|
|
23.595
|
23.595
|
21.599
|
1.996
|
|
2013
|
|
|
|
23.827
|
|
|
|
28.346
|
28.346
|
23.827
|
4.519
|
|
2014
|
|
|
21.478
|
|
|
|
|
29.716
|
29.716
|
21.478
|
8.238
|
|
2015
|
|
22.253
|
|
|
|
|
|
38.055
|
38.055
|
22.253
|
15.802
|
|
2016
|
15.162
|
|
|
|
|
|
|
42.134
|
42.134
|
15.162
|
26.972
|
|
TỔNG CỘNG
|
208.341
|
149.872
|
58.469
|
Như vậy, với số liệu thống kê bồi thường
như trên, dự phòng bồi thường ước tính của nghiệp vụ bảo hiểm
tại thời điểm 31/12/2016 là 58.469 triệu đồng.
3.3. Dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất:
a) Trích lập dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn
thất:
- Hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh
nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ phải
trích lập dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất, kể cả trường
hợp doanh nghiệp, chi nhánh có sử dụng (hoặc không sử dụng) dự phòng này để bồi
thường cho các dao động lớn về tổn thất trong năm tài chính.
- Mức trích lập tối đa hàng năm được áp dụng theo tỷ lệ từ
1% đến 3% phí bảo hiểm giữ lại theo từng nghiệp vụ bảo hiểm.
- Việc trích lập được thực hiện đến khi khoản dự phòng này
bằng 100% phí giữ lại trong năm tài chính (không bao gồm nghiệp vụ bảo hiểm sức
khỏe) của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh
nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ.
b) Sử dụng dự phòng bồi thường cho
các dao động lớn về tổn thất:
- Dự phòng bồi thường cho các dao
động lớn về tổn thất được sử dụng cho nghiệp vụ bảo hiểm có dao động lớn về tổn
thất.
Nghiệp vụ bảo hiểm được coi là có
dao động lớn về tổn thất khi tổng phí bảo hiểm giữ lại trong năm tài chính của
nghiệp vụ bảo hiểm sau khi đã trích lập dự phòng phí chưa được hưởng và dự
phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải quyết không đủ để chi trả tiền bồi
thường đối với phần trách nhiệm giữ lại của doanh nghiệp, chi nhánh đối với
nghiệp vụ bảo hiểm đó.
- Số tiền tối đa được sử dụng từ dự phòng bồi thường cho các
dao động lớn về tổn thất (DPDĐL) được tính cho từng nghiệp vụ bảo hiểm theo
công thức sau:
|
Số tiền được sử dụng từ DPDĐL trong
năm TC hiện tại
|
=
|
Số tiền bồi thường thuộc
trách nhiệm giữ lại trong năm TC hiện tại
|
-
|
Tổng phí bảo hiểm giữ lại
của năm TC hiện tại
|
-
|
Dự phòng phí chưa được
hưởng tương ứng với trách nhiệm giữ lại phải trích lập trong năm TC hiện tại
|
-
|
Dự phòng bồi thường tương
ứng với trách nhiệm giữ lại cho khiếu nại chưa giải quyết phải lập vào năm TC
hiện tại
|
4. Trong thời hạn 03 tháng kể từ ngày Thông tư này có
hiệu lực, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh
doanh bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài thực hiện rà soát các phương
pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ theo quy định tại Thông tư này. Trường hợp
cần điều chỉnh, doanh nghiệp thực hiện thủ tục đề nghị Bộ Tài chính phê chuẩn
theo quy định tại Điều 58 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và áp dụng từ năm tài
chính 2017.
Điều 18. Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm
nhân thọ
1. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái
bảo hiểm kinh doanh tái bảo hiểm nhân thọ phải lập các loại dự phòng nghiệp vụ
bảo hiểm theo quy định tại Điều 54 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP tương ứng với
từng loại hình sản phẩm triển khai và phải được chuyên gia tính toán của doanh
nghiệp xác nhận.
2. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái
bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ được chủ động lựa chọn phương
pháp và cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm theo hướng dẫn tại khoản 3
Điều này hoặc các phương pháp, cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ khác đầy đủ,
chính xác hơn và đề nghị Bộ Tài chính phê chuẩn theo quy định tại Điều 58 Nghị
định số 73/2016/NĐ-CP trước khi áp dụng.
3. Phương pháp, cơ sở trích lập dự phòng nghiệp
vụ đối với bảo hiểm nhân thọ
3.1. Dự phòng toán học:
a) Đối với bảo hiểm tử kỳ, bảo hiểm sinh kỳ, bảo hiểm
hỗn hợp, bảo hiểm trọn đời, bảo hiểm trả tiền định kỳ:
Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái
bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ được chủ động lựa chọn phương pháp
trích lập dự phòng toán học đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn
trên 01 năm để đảm bảo được các trách nhiệm bảo hiểm trong tương lai
như: phương pháp phí bảo hiểm gộp, phương pháp phí bảo hiểm thuần, phương pháp
phí bảo hiểm thuần có điều chỉnh Zillmer hoặc các phương pháp khác theo thông
lệ quốc tế.
Trong mọi trường hợp, phương pháp trích lập dự phòng
toán học phải đảm bảo kết quả không thấp hơn dự phòng được tính theo phương
pháp và cơ sở dưới đây:
- Phương pháp trích lập:
+ Đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn từ 05 năm
trở xuống: Phương pháp phí bảo hiểm thuần.
+ Đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn trên 05
năm:
Đối với bảo hiểm sinh kỳ, bảo hiểm trọn đời, bảo
hiểm hỗn hợp, bảo hiểm trả tiền định kỳ: Phương pháp phí bảo
hiểm thuần được điều chỉnh bởi hệ số Zillmer 3%
số tiền bảo hiểm. Phí thuần được điều chỉnh dùng để tính dự
phòng không được cao hơn 90% phí bảo hiểm thực tế thu được.
Đối với bảo hiểm tử kỳ: Phương pháp phí bảo hiểm
thuần điều chỉnh FPT 12 tháng.
- Cơ sở trích lập:
+ Bảng tỷ lệ tử vong CSO1980 và các cơ
sở kỹ thuật khác phù hợp với các quyền lợi bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm
cam kết với khách hàng tại sản phẩm bảo hiểm đã được Bộ Tài chính phê chuẩn.
Trong mọi trường hợp, tỷ lệ tử vong và các tỷ lệ rủi ro áp dụng trong trích lập
dự phòng không được thấp hơn tỷ lệ tử vong và tỷ lệ rủi ro mà doanh nghiệp bảo
hiểm sử dụng để tính phí sản phẩm bảo hiểm.
+ Lãi suất kỹ thuật tối đa không vượt
quá 70% lãi suất bình quân của trái phiếu Chính phủ kỳ hạn từ 10
năm trở lên được phát hành trong 06 tháng gần nhất trước thời điểm trích lập dự
phòng. Lãi suất kỹ thuật được sử dụng để trích lập dự phòng không được vượt quá
tỷ suất đầu tư bình quân của 04 (bốn) quý liền kề trước đó của doanh nghiệp bảo
hiểm và lãi suất tính phí của từng sản phẩm bảo hiểm.
Dự phòng toán học được coi là bằng không
(0) trong trường hợp kết quả tính dự phòng toán học là số âm.
b) Đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết chung, bảo hiểm
liên kết đơn vị, bảo hiểm hưu trí tự nguyện, dự phòng toán học bao gồm:
- Dự phòng rủi ro bảo hiểm: là số lớn hơn giữa mức dự
phòng tính theo phương pháp phí chưa được hưởng hoặc dự phòng tính theo phương
pháp dòng tiền để đáp ứng được tất cả các khoản chi phí trong tương lai trong
suốt thời hạn của hợp đồng.
Trong đó, dự phòng tính theo phương pháp phí chưa được hưởng bằng 100%
phí bảo hiểm rủi ro thu được trong kỳ của hợp đồng bảo hiểm liên kết chung hoặc
bảo hiểm liên kết đơn vị hoặc bảo hiểm hưu trí tự nguyện.
- Dự phòng
nghiệp vụ đối với phần liên kết chung (áp dụng đối với sản phẩm bảo hiểm
liên kết chung) được tính theo một trong các phương pháp
sau:
+
Tổng giá trị hoàn lại của các hợp đồng bảo hiểm liên kết chung, hoặc:
+
Tổng giá trị tài khoản của các hợp đồng bảo hiểm liên kết chung.
Doanh
nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm đánh giá và lựa chọn phương pháp trích lập dự
phòng nghiệp vụ đối với phần liên kết chung để bảo đảm các trách nhiệm đã cam
kết theo hợp đồng bảo hiểm.
- Dự phòng nghiệp vụ đối với phần liên kết đơn vị (áp dụng đối với sản phẩm
bảo hiểm liên kết đơn vị) là tổng số các khoản sau:
+ Tổng số các đơn vị đầu tư của bên mua bảo hiểm tại
ngày định giá nhân với giá mua của đơn vị quỹ tại ngày định giá;
+ Tổng số phí bảo hiểm đã nhận được từ bên mua bảo
hiểm tại ngày định giá sau khi trừ đi các khoản phí tính cho bên mua bảo hiểm
mà phần còn lại này dùng để mua các đơn vị quỹ nhưng chưa được thực hiện.
- Dự phòng nghiệp vụ đối với tài khoản bảo hiểm hưu trí (áp
dụng đối với sản phẩm bảo hiểm hưu trí) là tổng giá trị tài khoản bảo hiểm hưu
trí tại thời điểm trích lập.
- Dự phòng cho các quyền lợi bảo hiểm khác ngoài
quyền lợi về rủi ro bảo hiểm và quyền lợi đầu tư.
3.2. Dự phòng phí chưa được hưởng: được tính trên phí
bảo hiểm gộp theo các phương pháp quy định tại điểm 3.1 khoản 3 Điều 17 Thông
tư này đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn từ 01 năm trở xuống.
3.3. Dự phòng bồi thường:
a) Dự phòng bồi thường cho các yêu cầu đòi bồi
thường thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng đến cuối năm tài chính chưa được
giải quyết: được trích theo phương pháp từng hồ sơ với mức trích lập được tính
trên cơ sở thống kê số tiền bảo hiểm có thể phải trả cho từng hồ sơ đã thông
báo hoặc đã yêu cầu đòi doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo
hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ bồi thường nhưng đến cuối năm tài chính chưa
được giải quyết.
b) Dự phòng bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh
thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu đòi bồi
thường: chỉ áp dụng đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn từ 01 năm trở
xuống.
3.4. Dự phòng chia lãi bao gồm hai loại:
a) Dự phòng cho phần lãi đã công bố
- Đối với các hợp đồng chia lãi dưới hình thức
tiền mặt:
|
Dự phòng chia lãi
|
=
|
Tổng giá trị các khoản tiền lãi công
bố chia cho chủ hợp đồng trong năm tài chính
|
+
|
Tổng giá trị tích lũy của
các khoản tiền lãi đã công bố chia cho chủ hợp đồng trong các năm tài
chính trước nhưng chưa chi trả
|
- Đối với các hợp đồng chia lãi dưới hình thức bảo tức
tích luỹ:
|
Dự phòng chia lãi
|
=
|
Giá trị hiện tại của tổng các
khoản bảo tức tích lũy đã công bố chia cho chủ hợp đồng tính đến năm tài
chính hiện hành
|
Cơ sở trích lập dự phòng chia lãi áp dụng tương tự như
cơ sở trích lập dự phòng toán học. Chuyên gia tính toán có trách nhiệm bảo đảm
việc trích lập dự phòng chia lãi đáp ứng trách nhiệm cam kết tại hợp đồng bảo
hiểm và quy định pháp luật.
b) Dự phòng cho phần lãi chưa công bố
Dự phòng cho phần lãi chưa công bố là giá trị hiện
tại của phần lãi sẽ chia thêm cho chủ hợp đồng trong tương lai nhằm đảm bảo quy
định tại khoản 2 Điều 76 của Nghị định số 73/2016/NĐ-CP , được tính bằng tài sản
của quỹ chủ hợp đồng có tham gia chia lãi trừ đi công nợ của quỹ, nguồn vốn hỗ
trợ từ chủ sở hữu và lãi đã phân bổ trong năm hiện tại. Việc trích lập dự phòng
này phải đảm bảo nguyên tắc:
- Mức trích lập hàng năm của dự phòng này không được vượt
quá 10% tổng thặng dư của quỹ chủ hợp đồng có tham gia chia
lãi phát sinh trong năm đó;
- Tổng giá trị của dự phòng cho phần lãi chưa công bố tại
mọi thời điểm không được vượt quá 0,5% nhân với thời hạn còn lại trung bình của
các hợp đồng có tham gia chia lãi nhân với tổng mức trách nhiệm của quỹ chủ hợp
đồng có tham gia chia lãi tại thời điểm đó.
3.5. Dự phòng bảo đảm lãi suất cam kết: Trường hợp thị
trường đầu tư có biến động hoặc kết quả đầu tư từ nguồn phí bảo hiểm thấp hơn
lãi suất cam kết, doanh nghiệp bảo hiểm thực hiện trích lập dự phòng bảo đảm
lãi suất cam kết. Mức trích lập tương ứng với chênh lệch giữa kết quả đầu tư từ
nguồn phí bảo hiểm và lãi suất cam kết của doanh nghiệp đối với khách hàng theo
thỏa thuận tại hợp đồng bảo hiểm.
3.6. Dự phòng đảm bảo cân đối:
- Đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ: Mức trích lập hàng
năm là 1% lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, được trích
lập hàng năm cho đến khi khoản dự phòng này bằng 5% phí bảo hiểm thu được trong
năm tài chính của doanh nghiệp.
- Đối với doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân
thọ: Mức trích lập hàng năm là 1% lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp, được
trích lập cho đến khi khoản dự phòng này bằng 5% phí nhận tái bảo hiểm nhân thọ
thu được trong năm tài chính của doanh nghiệp.
4. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm
kinh doanh bảo hiểm nhân thọ phải thường xuyên đánh giá phương pháp, cơ sở trích lập dự phòng nghiệp
vụ bảo hiểm, bảo đảm trích lập đầy đủ dự phòng để đáp ứng trách nhiệm bảo hiểm
đã cam kết.
Trường hợp thay đổi phương pháp trích lập dự phòng nghiệp
vụ, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ thực hiện theo quy định tại Điều 58
Nghị định số 73/2016/NĐ-CP. Trường hợp thay đổi cơ
sở trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm (trừ trường hợp giảm lãi suất kỹ thuật
để đáp ứng quy định tại tiết a điểm 3.1 khoản 3 Điều này), doanh nghiệp bảo
hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ có văn bản đăng ký với Bộ Tài chính trước khi
áp dụng, kèm tài liệu chứng minh cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ phù hợp quy
định tại khoản 3 Điều này.
5. Trong thời hạn 03 tháng kể từ ngày Thông tư này có
hiệu lực, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh
bảo hiểm nhân thọ thực hiện rà soát các phương pháp trích lập dự phòng nghiệp
vụ theo quy định tại Thông tư này. Trường hợp cần điều chỉnh, doanh nghiệp thực
hiện thủ tục đề nghị Bộ Tài chính phê chuẩn theo quy định tại Điều 58 Nghị định
số 73/2016/NĐ-CP và áp dụng từ năm tài chính 2017.
Điều 19. Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm
sức khỏe
1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài kinh
doanh bảo hiểm sức khỏe phải trích lập các loại dự phòng nghiệp vụ theo quy định tại Điều 55 Nghị định
số 73/2016/NĐ-CP và phải được chuyên gia tính toán (đối với doanh nghiệp bảo
hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe) hoặc chuyên gia tính toán dự
phòng và khả năng thanh toán (đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi
nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm) xác nhận.
2. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
được chủ động lựa chọn phương pháp và cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ
bảo hiểm (đối với cả trách nhiệm bảo hiểm gốc và trách nhiệm nhận tái bảo hiểm)
theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều này hoặc các phương pháp, cơ sở trích lập dự
phòng nghiệp vụ khác chính xác, đầy đủ hơn và đề nghị Bộ Tài chính phê chuẩn
theo quy định tại Điều 58 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP trước khi áp dụng.
3. Các loại dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm đối với bảo
hiểm sức khỏe:
3.1. Dự phòng toán học:
Dự phòng toán học được áp dụng đối với các hợp đồng
bảo hiểm có thời hạn trên 01 năm để đảm bảo được các trách nhiệm đã
cam kết khi xảy ra sự kiện bảo hiểm trong tương lai. Dự phòng toán học được
trích lập theo hướng dẫn sau:
a) Đối với các hợp đồng bảo hiểm sức khỏe (trừ các
hợp đồng bảo hiểm quy định tại tiết b điểm này): Doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài được chủ động lựa chọn phương pháp trích lập như: phương
pháp phí bảo hiểm gộp, phương pháp phí bảo hiểm thuần, phương pháp theo hệ số
thời hạn hợp đồng trên cơ sở phí bảo hiểm gộp hoặc các phương pháp khác theo
thông lệ quốc tế.
Trong mọi trường hợp, doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài phải đảm bảo kết quả trích lập dự phòng không thấp hơn kết quả
trích lập theo phương pháp hệ số thời hạn 1/8 quy định tại gạch đầu dòng thứ
nhất, tiết b điểm 3.1 khoản 3 Điều 17 Thông tư này trên cơ sở phí bảo hiểm gộp.
b) Đối với các hợp đồng bảo hiểm sức khỏe do doanh
nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài triển khai, chỉ bảo hiểm cho
trường hợp chết, thương tật toàn bộ vĩnh viễn: doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân
thọ, chi nhánh nước ngoài lựa chọn trích lập dự phòng toán học theo một trong
các phương pháp sau:
- Phương pháp phí bảo hiểm thuần và cơ sở quy định
tại gạch đầu dòng thứ hai, tiết a điểm 3.1 khoản 3 Điều 18 Thông tư này.
- Phương pháp trích lập dự phòng phí theo từng ngày
quy định tại điểm 3.1 khoản 3 Điều 17 Thông tư này trên cơ sở phí bảo hiểm gộp.
3.2. Dự phòng phí chưa được hưởng: được tính theo các
phương pháp quy định tại điểm 3.1 khoản 3 Điều 17 Thông tư này, áp dụng đối với
các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn từ 01 năm trở xuống.
3.3. Dự phòng bồi thường:
a) Dự phòng bồi thường cho các tổn thất đã phát
sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng đến cuối năm tài chính chưa được
giải quyết: được trích theo phương pháp từng hồ sơ với mức trích lập được tính
trên cơ sở thống kê số tiền bảo hiểm có thể phải trả cho từng hồ sơ đã thông
báo hoặc đã yêu cầu đòi bồi thường nhưng đến cuối năm tài chính chưa được giải
quyết.
b) Dự phòng bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh
thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng chưa thông báo: được tính theo các
phương pháp quy định tại tiết a điểm 3.2 khoản 3 Điều 17 Thông tư này.
3.4. Dự phòng đảm bảo cân đối:
- Đối với doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe: Mức trích
lập hàng năm là 1% từ lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe,
được trích lập hàng năm cho đến khi khoản dự phòng này bằng 5% phí bảo hiểm thu
được trong năm tài chính của doanh nghiệp.
- Đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi
nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm sức khỏe: Mức
trích lập hàng năm theo quy định tại gạch đầu dòng thứ hai, tiết a điểm 3.3
khoản 3 Điều 17 Thông tư này. Dự phòng này được sử dụng để trả tiền bồi thường
khi có biến động lớn về tỷ lệ rủi ro dẫn đến tổng phí bảo hiểm giữ lại trong
năm tài chính sau khi đã trích lập dự phòng toán học, dự phòng phí chưa được
hưởng và dự phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải quyết không đủ để chi trả
số tiền bồi thường thuộc trách nhiệm của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ,
chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm. Số tiền tối đa được sử dụng
được tính theo công thức sau:
|
Số tiền được sử dụng trong
năm TC hiện tại
|
=
|
Số tiền bồi thường thuộc
trách nhiệm giữ lại trong năm TC hiện tại
|
-
|
Tổng phí bảo hiểm giữ lại
của năm TC hiện tại
|
-
|
Dự phòng phí chưa được
hưởng tương ứng với trách nhiệm giữ lại phải trích lập trong năm TC hiện tại
|
-
|
Dự phòng bồi thường tương
ứng với trách nhiệm giữ lại cho khiếu nại chưa giải quyết phải lập vào năm TC
hiện tại
|
4. Trong thời hạn 03 tháng kể từ ngày Thông tư này
có hiệu lực, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo
hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài thực hiện rà soát các phương pháp trích lập
dự phòng nghiệp vụ đối với các sản phẩm bảo hiểm sức khỏe theo quy định tại
Thông tư này. Trường hợp cần điều chỉnh, doanh nghiệp thực hiện thủ tục đề nghị
Bộ Tài chính phê chuẩn theo quy định tại Điều 58 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và
áp dụng từ năm tài chính 2017.
Mục 3. BIÊN KHẢ NĂNG THANH TOÁN
Điều 20. Biên khả năng thanh toán
1. Biên
khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài là
phần chênh lệch giữa giá trị tài sản và các khoản nợ phải trả tại thời điểm
tính biên khả năng thanh toán.
2. Tính thanh
khoản của các tài sản khi tính biên khả năng thanh toán được xác định như sau:
2.1.
Các tài sản được chấp nhận toàn bộ giá trị hạch toán:
a)
Các khoản tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi tại các tổ chức tín dụng, tiền đang
chuyển, chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu chính phủ, tín phiếu kho bạc, trái phiếu
kho bạc, công trái xây dựng tổ quốc, trái phiếu chính quyền địa phương và trái
phiếu được Chính phủ bảo lãnh;
b)
Các tài sản tương ứng với các hợp đồng bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm liên
kết đầu tư, bảo hiểm hưu trí tự nguyện;
c)
Tài sản tái bảo hiểm (trừ tài sản tái bảo hiểm tương ứng với dự phòng bồi
thường nhượng tái bảo hiểm của các hợp đồng nhượng tái bảo hiểm không tuân thủ
quy định của pháp luật về nhượng tái bảo hiểm);
d)
Tạm ứng từ giá trị hoàn lại.
2.2.
Các tài sản bị loại trừ một phần giá trị hạch toán sau khi trừ đi các
khoản trích lập dự phòng và giá trị hao mòn lũy kế theo quy định của pháp luật
(nếu có):
a)
Các tài sản đầu tư (trừ các khoản đầu tư quy định tại tiết g, điểm 2.3, khoản 2
Điều này):
-
Trái phiếu doanh nghiệp có đảm bảo: loại trừ 1% giá trị hạch toán;
-
Trái phiếu doanh nghiệp không có đảm bảo: loại trừ 3% giá trị hạch toán;
-
Cổ phiếu được niêm yết, chứng chỉ quỹ: loại trừ 15% giá trị hạch toán;
-
Cổ phiếu không được niêm yết: loại trừ 20% giá trị hạch toán;
-
Đầu tư vào bất động sản do chính doanh nghiệp sử dụng: loại trừ 8% giá trị hạch
toán;
-
Đầu tư vào bất động sản để cho thuê: loại trừ 15% giá trị hạch toán;
-
Vốn góp vào các doanh nghiệp khác (trừ vốn góp để thành lập doanh nghiệp bảo
hiểm từ nguồn vốn chủ sở hữu): loại trừ 20% giá trị hạch toán.
b)
Các khoản phải thu:
-
Phải thu phí bảo hiểm gốc quá hạn từ 90 ngày đến dưới 01 năm: loại trừ 30% giá
trị hạch toán;
-
Phải thu phí bảo hiểm gốc quá hạn từ 01 năm đến dưới 02 năm sau khi trừ đi
các khoản trích lập dự phòng nợ khó đòi tương ứng theo quy định của pháp luật:
loại trừ 50% giá trị hạch toán;
-
Phải thu liên quan đến hoạt động nhận, nhượng tái bảo hiểm (sau khi bù trừ các
khoản phải thu, phải trả của cùng một tổ chức nhượng, nhận tái bảo hiểm trong cùng
kỳ đối chiếu) quá hạn từ 90 ngày đến dưới 01 năm: loại trừ 30%. Trường hợp
kết quả bù trừ giữa các khoản phải thu và các khoản phải trả âm (-): loại trừ
0%;
-
Phải thu liên quan đến hoạt động nhận, nhượng tái bảo hiểm (sau khi bù trừ các
khoản phải thu, phải trả của cùng một tổ chức nhượng, nhận tái bảo hiểm trong cùng
kỳ đối chiếu) quá hạn từ 01 năm đến dưới 02 năm: loại trừ 50%. Trường hợp kết
quả bù trừ giữa các khoản phải thu và các khoản phải trả âm (-): loại trừ 0%;
c)
Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình là phần mềm máy tính, quyền
sử dụng đất và hàng tồn kho: loại trừ 25% giá trị hạch toán;
d)
Tài sản khác: loại trừ 15% giá trị hạch toán.
2.3.
Các tài sản bị loại trừ toàn bộ giá trị hạch toán sau khi trừ đi các
khoản trích lập dự phòng và giá trị hao mòn lũy kế theo quy định của pháp luật
(nếu có):
a)
Các khoản vốn góp để thành lập doanh nghiệp bảo hiểm khác từ nguồn vốn chủ sở
hữu;
b)
Các khoản nợ không có khả năng thu hồi theo quy định của pháp luật;
c) Tài sản cố
định vô hình trừ phần mềm máy tính, quyền sử dụng đất;
d)
Chi phí trả trước, các khoản tạm ứng (trừ tạm ứng từ giá trị hoàn lại), trang
thiết bị và đồ dùng văn phòng, các khoản phải thu nội bộ;
đ)
Phải
thu phí bảo hiểm gốc quá hạn từ 02 năm trở lên;
e)
Phải thu liên quan đến hoạt động nhận, nhượng tái bảo hiểm (sau khi bù trừ các
khoản phải thu, phải trả của cùng một tổ chức nhượng, nhận tái bảo hiểm trong
cùng kỳ đối chiếu) quá hạn từ 02 năm trở lên;
g)
Các
khoản đầu tư trở lại cho cổ đông (thành viên) góp vốn hoặc người có liên quan
quy định tại Luật Doanh nghiệp, trừ tiền gửi tại các tổ chức tín dụng;
h) Các khoản đầu tư gián tiếp nước ngoài chưa thu hồi
được trong vòng 01 năm kể từ khi quyết định thu hồi giấy chứng nhận đăng ký đầu
tư gián tiếp ra nước ngoài có hiệu lực;
i)
Các khoản đầu tư vào các tài sản vượt quá hạn mức quy định của pháp luật;
k)
Tài sản tái bảo hiểm tương ứng với dự phòng bồi thường nhượng tái bảo hiểm của
các hợp đồng nhượng tái bảo hiểm không tuân thủ quy định của pháp luật về
nhượng tái bảo hiểm.
Mục 4. DOANH THU,
CHI PHÍ
Điều 21. Nguyên
tắc xác định doanh thu của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
Doanh thu của
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài là các khoản thu theo quy định tại
Điều 68 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP , và được xác định theo các nguyên tắc sau:
1. Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm:
1.1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài hạch
toán khoản thu phí bảo hiểm gốc vào doanh thu khi phát sinh trách nhiệm bảo
hiểm đối với bên mua bảo hiểm, cụ thể như sau:
a) Khi hợp đồng bảo hiểm đã được giao
kết giữa doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài và bên mua bảo hiểm
đã đóng đủ phí bảo hiểm;
b) Có bằng chứng về việc hợp đồng bảo hiểm đã
được giao kết và bên mua bảo hiểm đã đóng đủ phí bảo hiểm;
c) Khi hợp đồng bảo hiểm đã giao kết, doanh nghiệp
bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài có thỏa thuận
với bên mua bảo hiểm về thời hạn thanh toán phí bảo hiểm (bao gồm cả thời gian
gia hạn). Thời hạn thanh toán phí bảo hiểm phải được
quy định trong hợp đồng bảo hiểm, cụ thể như sau:
- Trường hợp đóng phí bảo hiểm một lần: Thời hạn
thanh toán phí bảo hiểm không vượt quá 30 ngày kể từ ngày bắt đầu thời hạn bảo
hiểm. Trường hợp thời hạn bảo hiểm dưới 30 ngày, thời hạn thanh toán phí bảo
hiểm không vượt quá thời hạn bảo hiểm.
Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước
ngoài hạch toán doanh thu khoản phí bảo hiểm bên mua bảo hiểm phải đóng theo thỏa
thuận tại hợp đồng bảo hiểm khi bắt đầu thời hạn bảo hiểm.
- Trường hợp đóng phí bảo hiểm theo kỳ: Thời hạn
thanh toán phí bảo hiểm của kỳ đóng phí bảo hiểm đầu tiên không vượt quá 30
ngày kể từ ngày bắt
đầu thời hạn bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm. Các kỳ thanh toán phí bảo hiểm
tiếp theo được thực hiện theo thỏa thuận giữa doanh nghiệp bảo hiểm và bên mua
bảo hiểm tại hợp đồng bảo hiểm đã giao kết ban đầu. Doanh nghiệp bảo hiểm và
bên mua bảo hiểm không được thỏa thuận thay đổi thời hạn thanh toán phí bảo
hiểm trong suốt quá trình thực hiện hợp đồng. Trong mọi trường hợp,
thời hạn thanh toán phí bảo hiểm không vượt quá thời hạn bảo hiểm theo hợp đồng
bảo hiểm.
Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước
ngoài hạch toán doanh thu khoản phí bảo hiểm của kỳ đóng phí bảo hiểm đầu tiên
khi bắt đầu thời hạn bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm và chỉ hạch toán doanh thu khoản phí bảo hiểm của
các kỳ đóng phí bảo hiểm tiếp theo khi bên mua bảo hiểm đã đóng đủ phí bảo hiểm
theo thỏa thuận tại hợp đồng bảo hiểm.
- Trường hợp bên mua bảo hiểm không đóng đủ
phí bảo hiểm theo thời hạn thanh toán phí bảo hiểm, nếu doanh nghiệp bảo
hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài không có thỏa thuận cho bên mua bảo
hiểm nợ phí theo quy định tại tiết d điểm 1.1 khoản này, hợp đồng bảo hiểm sẽ
chấm dứt khi hết thời hạn thanh toán phí bảo hiểm. Bên mua bảo hiểm có trách
nhiệm đóng đủ phí bảo hiểm đến thời điểm chấm dứt hợp đồng bảo hiểm (quy định
này không áp dụng đối với hợp đồng bảo hiểm con người). Doanh nghiệp bảo hiểm
phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài được hưởng doanh thu phí bảo hiểm tương ứng
với thời gian hợp đồng bảo hiểm phát sinh trách nhiệm.
- Trường hợp bảo hiểm hàng hóa vận chuyển cho khách
hàng có nhiều chuyến hàng tham gia bảo hiểm trong năm hoặc bảo hiểm cho khách
hàng có nhiều chuyến du lịch tham gia bảo hiểm trong năm, nếu doanh nghiệp bảo
hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài và bên mua bảo hiểm có ký hợp đồng bảo
hiểm nguyên tắc (hay hợp đồng bảo hiểm bao) về cách thức tham gia bảo hiểm và
phương thức thanh toán thì thời hạn thanh toán phí bảo hiểm của các hợp đồng
bảo hiểm có thời hạn bảo hiểm bắt đầu trong tháng này không được chậm hơn ngày
25 của tháng kế tiếp.
d) Khi hợp đồng bảo
hiểm đã được giao kết và doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi
nhánh nước ngoài có thỏa thuận cho bên mua bảo hiểm nợ phí bảo hiểm, việc nợ
phí phải được quy định trong hợp đồng bảo hiểm và chỉ được áp dụng khi bên mua
bảo hiểm có tài sản bảo đảm hoặc bảo lãnh thanh toán phí bảo hiểm.
- Trường hợp nợ phí có tài sản bảo đảm, doanh
nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài và bên mua bảo hiểm thực
hiện theo quy định pháp luật về giao dịch bảo đảm.
- Trường hợp nợ phí có bảo lãnh thanh toán phí bảo
hiểm, tổ chức thực hiện bảo lãnh thanh toán phí bảo hiểm phải có chức năng cung
cấp dịch vụ bảo lãnh và phải có hợp đồng bảo lãnh thanh toán phí bảo hiểm.
đ) Khi hợp đồng bảo hiểm đã giao kết và doanh nghiệp
bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm
sức khỏe có thỏa thuận cho bên mua bảo hiểm về việc đóng phí bảo hiểm theo kỳ được
quy định trong hợp đồng bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp
bảo hiểm sức khỏe hạch toán doanh thu số phí bảo hiểm tương ứng với kỳ hoặc các
kỳ phí bảo hiểm đã phát sinh, không hạch toán doanh thu số phí bảo hiểm chưa
đến kỳ bên mua bảo hiểm phải đóng theo thỏa thuận tại hợp đồng bảo hiểm.
1.2. Trường hợp đồng bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm,
chi nhánh nước ngoài hạch toán vào doanh thu khoản thu phí bảo hiểm gốc được
phân bổ theo tỷ lệ đồng bảo hiểm.
1.3. Trường hợp nhận tái bảo hiểm, doanh nghiệp bảo
hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm hạch toán vào doanh thu
phí nhận tái bảo hiểm và các khoản thu khác phát sinh từ hoạt động nhận tái bảo
hiểm theo bản thanh toán về tái bảo hiểm được xác nhận.
1.4. Trường hợp nhượng tái bảo hiểm, doanh nghiệp bảo
hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm hạch toán phí nhượng tái bảo hiểm, hoa
hồng nhượng tái bảo hiểm và các khoản thu khác phát sinh từ hoạt động nhượng
tái bảo hiểm cùng kỳ với kỳ kế toán quý
ghi nhận doanh thu phí bảo hiểm gốc hoặc phí nhận tái bảo hiểm tương ứng.
1.5. Đối với các khoản thu còn lại: doanh nghiệp bảo
hiểm, chi nhánh nước ngoài hạch toán vào thu nhập ngay khi hoạt động kinh tế
phát sinh, có bằng chứng chấp thuận thanh toán của các bên, không phân biệt đã
thu được tiền hay chưa thu được tiền.
1.6. Đối với các khoản phải chi để giảm thu: doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài hạch toán vào giảm thu nhập ngay khi hoạt
động kinh tế phát sinh, có bằng chứng chấp thuận của các bên, không phân biệt
đã chi tiền hay chưa chi tiền.
2. Doanh thu hoạt động tài chính: Theo quy định chung
về chế độ kế toán doanh nghiệp đối với doanh thu hoạt động tài chính.
3. Thu nhập hoạt động khác: Theo quy định chung về
chế độ kế toán doanh nghiệp đối với thu nhập hoạt động khác.
Điều 22. Nguyên tắc xác định chi phí
của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
Chi phí của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài là các khoản phải chi, phải trích phát sinh trong kỳ theo quy định tại
Điều 69 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
hạch toán chi phí theo các nguyên tắc sau:
1. Các khoản chi phải đúng theo quy định của pháp
luật, đảm bảo có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hoặc bằng chứng chứng minh.
2. Doanh nghiệp bảo hiểm,
chi nhánh nước ngoài được chi tối đa 2% số phí bảo hiểm thu được trong năm tài
chính để chi cho các biện pháp đề phòng, hạn chế tổn thất theo quy định tại
khoản 2 Điều 46 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP .
3. Doanh nghiệp bảo hiểm phi
nhân thọ, chi nhánh nước ngoài chi khen thưởng đại lý và chi hỗ trợ đại lý
không vượt quá 50% hoa hồng bảo hiểm của các hợp đồng bảo hiểm đã khai thác
trong năm tài chính.
Điều 23. Nguyên tắc xác định
doanh thu của doanh nghiệp môi giới bảo hiểm
Doanh thu của doanh nghiệp môi giới bảo hiểm được quy
định tại Điều 71 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP. Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm xác
định doanh thu theo các nguyên tắc sau:
1. Doanh thu hoạt động môi giới bảo hiểm:
a) Thu hoa hồng môi giới bảo hiểm: Doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm hạch toán hoa hồng môi giới bảo hiểm vào doanh
thu tương ứng với khoản phí bảo hiểm và thời điểm hạch toán doanh thu của doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài theo quy định tại điểm 1.1, điểm 1.2 và
điểm 1.3 khoản 1 Điều 21 Thông tư này.
Đối với các khoản phải chi để giảm thu như giảm hoa
hồng môi giới bảo hiểm, hoàn hoa hồng môi giới bảo hiểm: hạch toán vào giảm thu
nhập ngay khi hoạt động kinh tế phát sinh, có bằng chứng chấp thuận của các
bên, không phân biệt đã chi tiền hay chưa chi tiền.
b) Thu từ các hoạt động quy định tại khoản 1, khoản 2
và khoản 4 Điều 90 Luật Kinh doanh bảo hiểm: Theo quy định chung về chế độ kế
toán doanh nghiệp đối với doanh thu cung cấp dịch vụ.
2. Doanh thu hoạt động tài chính: Theo quy định chung
về chế độ kế toán doanh nghiệp đối với doanh thu hoạt động tài chính.
3. Thu nhập hoạt động khác: Theo quy định chung về
chế độ kế toán doanh nghiệp đối với thu nhập hoạt động khác.
Điều 24. Nguyên tắc xác định chi phí
của doanh nghiệp môi giới bảo hiểm
Chi phí của doanh nghiệp môi giới bảo
hiểm là các khoản phải chi, phải trích phát sinh trong kỳ theo quy định
tại Điều 72 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP. Các khoản chi của doanh nghiệp môi giới
bảo hiểm phát sinh trong kỳ phải có hóa đơn hoặc chứng từ hợp lệ theo quy định
pháp luật.
Mục 5. TÁCH QUỸ CHỦ SỞ
HỮU VÀ QUỸ CHỦ HỢP ĐỒNG
Điều 25. Tách quỹ
chủ sở hữu và quỹ chủ hợp đồng của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ
1. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải tách và hạch
toán riêng nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm thu được của bên mua bảo
hiểm (quỹ chủ sở hữu và quỹ chủ hợp đồng).
2. Tùy theo thực tế triển khai hoạt động của doanh
nghiệp bảo hiểm nhân thọ và quy định pháp luật liên quan, quỹ chủ hợp đồng có
thể được tiếp tục tách chi tiết hơn. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải đăng
ký nguyên tắc tách quỹ với Bộ Tài chính theo quy định tại Điều 70 Nghị định số
73/2016/NĐ-CP .
3. Việc tách và hạch toán tài sản, nguồn vốn, doanh
thu, chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh của từng quỹ phải đảm bảo các
nguyên tắc sau:
a) Các giao dịch phát sinh về tài sản, nguồn
vốn, doanh thu, chi phí liên quan trực tiếp đến quỹ nào thì sẽ được ghi nhận
riêng cho quỹ đó;
b) Tài sản hình thành từ quỹ chủ hợp đồng
nào được dùng để đáp ứng các trách nhiệm và chi phí liên quan tới các giao
dịch kinh doanh của quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm đó. Doanh nghiệp bảo hiểm không
được sử dụng tài sản của quỹ chủ hợp đồng để chi trả các khoản tiền phạt
do hành vi vi phạm pháp luật, vi phạm hợp đồng của doanh nghiệp bảo hiểm, quảng
cáo không liên quan đến sản phẩm bảo hiểm, chi từ thiện;
c) Chuyên gia tính toán của doanh nghiệp bảo hiểm
nhân thọ có trách nhiệm bảo đảm các giao dịch liên quan đến nhiều quỹ phải được
tập hợp và phân bổ cho từng quỹ dựa trên cơ sở công bằng và hợp lý. Cuối năm,
chuyên gia tính toán xác định và điều chỉnh lại tỷ lệ phân bổ các giao dịch
liên quan đến nhiều quỹ này bảo đảm phù hợp với quy định tại Điều 26 Thông tư
này và thực tế triển khai hoạt động của doanh nghiệp.
4. Người đại diện theo pháp luật, chuyên gia tính
toán và kế toán trưởng của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ chịu trách nhiệm về
việc thực hiện tách quỹ, tính chính xác các số liệu của các quỹ chủ hợp đồng
bảo hiểm và quỹ chủ sở hữu.
5. Hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ thực hiện
báo cáo việc tách và duy trì quỹ chủ sở hữu và quỹ chủ hợp đồng theo mẫu số
08-NT ban hành kèm theo Thông tư này và có xác nhận của kiểm toán độc lập.
Điều 26. Nguyên tắc phân bổ các giao dịch
phát sinh về tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí liên quan đến nhiều quỹ của
doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ
1. Việc xác định tài sản thuộc quỹ chủ hợp đồng
bảo hiểm và quỹ chủ sở hữu được thực hiện như sau:
a) Tài sản thuộc quỹ chủ hợp đồng bao gồm
các tài sản hình thành từ nguồn dự phòng nghiệp vụ và các tài sản
tương ứng với các khoản phải trả được phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm
(không bao gồm các khoản phải trả nội bộ giữa các quỹ);
b) Tài sản thuộc quỹ chủ sở hữu bao gồm các
tài sản được hình thành từ quỹ chủ sở hữu và tài sản
cố định, công trình xây dựng cơ bản dở dang.
2. Việc xác định nguồn vốn quỹ chủ hợp đồng
bảo hiểm và nguồn vốn quỹ chủ sở hữu được thực hiện
như sau:
a) Nguồn vốn thuộc quỹ chủ hợp đồng bảo
hiểm bao gồm:
- Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm, trừ dự phòng
đảm bảo cân đối;
- Các khoản nợ liên quan trực tiếp đến quỹ chủ
hợp đồng bảo hiểm hoặc được phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm trên cơ sở
tiêu thức phân bổ tương ứng.
b) Nguồn vốn thuộc quỹ chủ sở hữu bao gồm:
- Nguồn vốn chủ sở hữu;
- Các khoản nợ liên quan đến quỹ chủ sở hữu
hoặc được phân bổ cho quỹ chủ sở hữu trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương
ứng;
- Dự phòng bảo đảm cân đối.
3. Doanh thu của quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm
bao gồm:
a) Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo
hiểm;
b) Doanh thu từ hoạt động đầu tư tài sản
của quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm;
c) Thu nhập khác liên quan trực tiếp đến quỹ chủ hợp đồng
bảo hiểm hoặc được phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm trên cơ sở tiêu
thức phân bổ tương ứng.
4. Doanh thu của quỹ chủ sở hữu bao gồm:
a) Doanh thu từ hoạt động đầu tư tài sản
của quỹ chủ sở hữu;
b) Thu nhập khác liên quan trực tiếp đến quỹ chủ sở hữu
hoặc được phân bổ cho quỹ chủ sở hữu trên
cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng.
5. Chi phí của quỹ chủ hợp đồng bảo
hiểm:
a) Chi trả tiền bảo hiểm, chi trích lập dự phòng
nghiệp vụ bảo hiểm (trừ dự phòng đảm bảo cân đối), chi hoa hồng liên quan trực
tiếp đến từng quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm;
b) Chi giám định tổn thất, chi quản lý đại
lý, chi đề phòng, hạn chế tổn thất, chi đánh giá rủi ro của đối tượng
bảo hiểm, chi lương;
c) Chi phí cho hoạt động đầu tư tài
sản của quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm;
d) Chi phí khác liên quan trực tiếp đến quỹ
chủ hợp đồng bảo hiểm hoặc chi phí phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng
bảo hiểm;
đ) Chi trích nộp Quỹ bảo vệ người được bảo hiểm;
e) Chi phí chung được phân bổ cho Quỹ chủ hợp đồng;
g) Chi, trích khác theo quy định của pháp luật.
6. Chi phí của quỹ chủ sở hữu bao gồm:
a) Chi phí hoạt động chung được phân bổ cho quỹ chủ
sở hữu trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng, bao gồm chi phí tiền lương và
khoản chi trả theo lương, chi quảng cáo, chi thuế, chi khấu hao tài sản cố
định, chi thuê văn phòng, chi văn phòng phẩm và các khoản chi khác;
b) Chi trích dự phòng đảm bảo cân đối;
c) Chi phí cho hoạt động đầu tư tài
sản của quỹ chủ sở hữu;
d) Chi phí khác liên quan trực tiếp đến quỹ
chủ sở hữu hoặc được phân bổ cho quỹ chủ sở hữu
trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng.
7. Tiêu thức phân bổ một số chi
phí hoạt động chung
7.1. Tiêu thức phân bổ một số chi phí hoạt động chung
giữa quỹ chủ hợp đồng và quỹ chủ sở hữu:
a) Chi quản lý doanh nghiệp: được phân bổ cho quỹ chủ
hợp đồng và quỹ chủ sở hữu theo thống kê về thời gian phục vụ cho từng quỹ;
b) Chi phí hoạt động tài chính: được phân
bổ theo tỷ trọng của tài sản đầu tư của từng quỹ.
7.2. Tiêu thức phân bổ một số chi phí hoạt động
chung giữa các quỹ chủ hợp đồng:
a) Chi quản lý doanh nghiệp: được phân bổ giữa các quỹ
chủ hợp đồng theo tỷ trọng tổng doanh thu phí của từng quỹ chủ hợp đồng;
b) Chi phí hoạt động tài chính: được phân bổ theo tỷ
trọng của tài sản đầu tư của từng quỹ chủ hợp đồng;
c) Chi phí bán hàng được phân bổ theo tỷ trọng doanh
thu phí khai thác mới của từng quỹ chủ hợp đồng;
d) Chi trực tiếp hoạt động kinh doanh bảo hiểm:
- Chi phí thẩm định phát hành hợp đồng được phân bổ
theo doanh thu khai thác mới;
- Chi phí thẩm định trả tiền bảo hiểm được phân bổ
theo số tiền chi trả bảo hiểm gốc.
7.3. Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ sử
dụng các tiêu thức phân bổ chi phí chung khác với tiêu thức quy định tại điểm
7.1 và 7.2 của khoản này thì phải đảm bảo công bằng giữa các quỹ và phù hợp với
thực tế hoạt động của doanh nghiệp.
Điều 27. Điều chuyển tài sản và bù
đắp thâm hụt của quỹ chủ hợp đồng của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ
1. Trường hợp quỹ chủ hợp đồng bị thâm hụt (giá trị
tài sản thấp hơn mức trách nhiệm), doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải có trách
nhiệm bổ sung từ quỹ chủ sở hữu cho quỹ chủ hợp đồng đó phần thâm hụt. Khi quỹ chủ
hợp đồng đó có thặng dư (là phần chênh lệch dương giữa tài sản và trách nhiệm
của quỹ), doanh nghiệp được hoàn lại một phần hoặc toàn bộ số tiền đã bổ sung
trước đây nhưng không được tính các khoản lãi đối với quỹ chủ hợp đồng, với
điều kiện việc hoàn lại không làm thâm hụt quỹ chủ hợp đồng đó.
2. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ không được điều
chuyển tài sản, nguồn vốn từ quỹ chủ hợp đồng sang quỹ chủ sở hữu, trừ trường
hợp hoàn trả số tiền góp đầu tư hình thành quỹ hoặc số tiền đã được quỹ chủ sở
hữu chuyển cho quỹ chủ hợp đồng để bù đắp thâm hụt theo quy định tại khoản 1
Điều này.
3. Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ duy trì
nhiều quỹ chủ hợp đồng, doanh nghiệp không được điều chuyển tài sản hoặc nguồn
vốn giữa các quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm trừ trường hợp phân bổ các khoản phí đối
với sản phẩm bảo hiểm liên kết đầu tư, bảo hiểm hưu trí. Doanh nghiệp không
được sử dụng thặng dư của quỹ chủ hợp đồng này để bổ sung cho quỹ chủ hợp đồng
khác bị thâm hụt.
4. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải ghi nhận
bằng văn bản mọi giao dịch liên quan đến khoản bù đắp thâm hụt từ quỹ chủ sở
hữu cho quỹ chủ hợp đồng và hoàn trả từ quỹ chủ hợp đồng về quỹ chủ sở hữu. Các
giao dịch này phải được thể hiện trên báo cáo tách quỹ định kỳ có xác nhận của
chuyên gia tính toán và kế toán trưởng của doanh nghiệp.
Điều 28. Tách nguồn vốn chủ sở hữu
và nguồn phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo
hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài
1. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp
bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài phải tách riêng nguồn vốn
chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm thu được của bên mua bảo
hiểm theo các nguyên tắc sau:
a) Theo dõi riêng doanh thu, chi phí từ hoạt động
kinh doanh bảo hiểm theo từng loại nghiệp vụ bảo hiểm;
b) Ghi nhận, theo dõi riêng tài sản đầu tư từ nguồn
vốn chủ sở hữu và tài sản đầu tư từ nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ;
c) Doanh thu, chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt
động nào của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức
khỏe, chi nhánh nước ngoài được ghi nhận trực tiếp cho hoạt động đó. Các khoản
doanh thu, chi phí chung phải được phân bổ theo nguyên tắc hợp lý, nhất quán.
2. Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch
Công ty) của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức
khỏe, Giám đốc chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm xây dựng nguyên tắc phân bổ
doanh thu, chi phí theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều này và thực hiện thủ
tục đăng ký với Bộ Tài chính theo quy định tại khoản 2 Điều 70 Nghị định số
73/2016/NĐ-CP. Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch Công ty) của
doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, Giám đốc
chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm giám sát việc triển khai thực hiện các
nguyên tắc phân bổ này sau khi được Bộ Tài chính chấp thuận.
3. Định kỳ hàng quý, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân
thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm báo
cáo Bộ Tài chính việc thực hiện quy định tại khoản 1 Điều này.
4. Người đại diện theo pháp luật, kế toán trưởng và
chuyên gia tính toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo
hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài chịu trách nhiệm về việc thực hiện quy định
tại khoản 1 Điều này và tính chính xác của các số liệu.
Chương IV
ĐẠI LÝ BẢO HIỂM
VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI LÝ BẢO HIỂM
Điều 29. Hoạt động đại lý
bảo hiểm
Tổ chức, cá nhân hoạt động đại lý bảo hiểm phải đáp
ứng các điều kiện quy định tại Điều 86 Luật Kinh doanh bảo hiểm, khoản 10 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật
Kinh doanh bảo hiểm, Điều 86 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và phải tuân thủ
các nguyên tắc hoạt động đại lý bảo hiểm theo quy định tại Điều 83 Nghị định số
73/2016/NĐ-CP .
Điều 30. Hoạt động đào tạo và cấp chứng chỉ đại
lý bảo hiểm
1. Cơ sở đào tạo đại lý bảo hiểm phải đáp ứng đủ
điều kiện theo quy định tại khoản 1 Điều 87 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP .
2. Chương trình đào tạo đại lý bảo hiểm phải đáp ứng
các quy định tại Điều 88 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP. Cơ sở đào tạo đại lý bảo
hiểm phải có văn bản đề nghị Bộ Tài chính phê chuẩn chương trình đào tạo theo
mẫu quy định tại Phụ lục 12 ban hành kèm theo Thông tư này.
3. Bộ Tài chính (Cục Quản lý, giám sát
bảo hiểm) có trách nhiệm tổ chức thi, ra đề thi và phê duyệt kết quả thi phù hợp với quy
định pháp luật về kinh doanh bảo hiểm.
4. Căn cứ kết quả thi chứng chỉ đại lý bảo hiểm đã
được Bộ Tài chính (Cục quản lý, giám sát bảo hiểm) phê duyệt, cơ sở đào tạo đại
lý bảo hiểm cấp chứng chỉ đại lý bảo hiểm theo mẫu quy định tại Phụ lục 13 ban
hành kèm theo Thông tư này.
5.
Đối với các sản phẩm bảo hiểm có văn bản hướng dẫn riêng thì việc thi và cấp
chứng chỉ đại lý bảo hiểm thực hiện theo hướng dẫn riêng đó.
Chương V
CHẾ ĐỘ BÁO CÁO, CÔNG BỐ THÔNG TIN
CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM, CHI NHÁNH NƯỚC NGOÀI, DOANH NGHIỆP MÔI GIỚI BẢO
HIỂM, VĂN PHÒNG ĐẠI DIỆN VÀ CÁC MẪU BIỂU
Điều 31. Trách nhiệm lập và gửi báo
cáo
1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm có trách nhiệm lập và gửi các báo cáo tài chính, báo
cáo thống kê, báo cáo nghiệp vụ theo quy định tại Điều 80 Nghị định số
73/2016/NĐ-CP và các hướng dẫn tại Điều 32, Điều 33 Thông tư này.
2. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của các
báo cáo tài chính, báo cáo thống kê, báo cáo nghiệp vụ của mình.
Điều 32. Nội dung báo cáo
1. Báo cáo tài chính:
a) Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm thực hiện quyết toán tài chính và chấp hành đầy đủ các
quy định về báo cáo tài chính, lập và gửi cho các cơ quan theo quy định của
pháp luật hiện hành;
b) Hàng quý, năm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh
nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm phải lập và gửi báo cáo tài chính
cho Bộ Tài chính kèm theo bản mềm;
c) Đối với các báo cáo tài chính năm bao gồm: bảng
cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền
tệ và thuyết minh báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật về kế toán phải
có xác nhận của tổ chức kiểm toán độc lập được phép hoạt động tại Việt Nam. Xác
nhận của tổ chức kiểm toán độc lập phải bao gồm các vấn đề tài chính trọng yếu
sau:
- Đối với doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài: Hoạt động nhận và nhượng tái bảo hiểm, trích lập dự phòng nghiệp vụ, khả
năng thanh toán, hoa hồng, doanh thu, chi phí, lợi nhuận và phân phối lợi
nhuận, các khoản đầu tư từ vốn chủ sở hữu, đầu tư từ dự phòng nghiệp vụ, tài
sản cố định và khấu hao, các khoản phải thu, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, chi
phí xây dựng cơ bản dở dang; tách quỹ và phân chia thặng dư quỹ chủ hợp đồng
đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ; tách phần vốn chủ sở hữu và nguồn phí
bảo hiểm đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức
khỏe, chi nhánh nước ngoài.
- Đối với doanh nghiệp môi giới bảo hiểm: Doanh thu,
chi phí, lợi nhuận và phân phối lợi nhuận, các khoản đầu tư, tài sản
cố định và khấu hao, các khoản phải thu, nợ phải trả, vốn
chủ sở hữu, chi phí xây dựng cơ bản dở dang.
2. Báo cáo nghiệp vụ: doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm thực hiện lập và gửi cho Bộ
Tài chính các báo cáo nghiệp vụ theo tháng, quý và năm và kèm theo bản mềm cụ
thể như sau:
a) Đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi
nhánh nước ngoài:
- Báo cáo kết quả hoạt động tháng: Mẫu số 1-PNT
- Báo cáo doanh thu phí bảo hiểm quý, năm: Mẫu
số 2-PNT
- Báo cáo các chỉ tiêu kinh tế quý, năm:
Mẫu số 3-PNT
- Báo cáo bồi thường bảo hiểm quý, năm: Mẫu
số 4-PNT
- Báo cáo trích lập dự phòng nghiệp vụ quý, năm:
+ Báo cáo chi tiết trích lập dự phòng nghiệp vụ:
Mẫu số 5A-PNT
+ Báo cáo tổng hợp dự phòng nghiệp vụ: Mẫu số
5B-PNT
- Báo cáo hoạt động đầu tư quý, năm:
+ Báo cáo hoạt động đầu tư từ nguồn
vốn chủ sở hữu: Mẫu số 6A-PNT
+ Báo cáo hoạt động đầu
tư từ dự phòng nghiệp vụ: Mẫu số 6B-PNT
- Báo cáo khả năng thanh toán quý, năm: Mẫu số
7-PNT
- Báo cáo ASEAN hàng năm: Mẫu số 8-PNT
- Báo cáo tham gia hoạt động cung cấp dịch vụ
bảo hiểm qua biên giới quý, năm: Mẫu số 9-PNT
- Báo cáo theo dõi riêng doanh thu, chi phí từ hoạt
động kinh doanh bảo hiểm theo từng loại nghiệp vụ bảo hiểm quý, năm: Mẫu số
10-PNT
- Báo cáo kết quả kinh doanh bảo hiểm vật chất xe cơ
giới quý, năm: Mẫu số 11-PNT
b) Đối với doanh nghiệp tái bảo hiểm:
- Báo cáo doanh thu tái bảo hiểm quý, năm: Mẫu số
1-TBH
- Báo cáo bồi thường, trả tiền bảo hiểm của doanh
nghiệp tái bảo hiểm quý, năm: Mẫu số 2-TBH
- Báo cáo trích lập dự phòng nghiệp vụ quý, năm: theo
các mẫu như doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ (đối với nghiệp vụ tái bảo hiểm
phi nhân thọ và tái bảo hiểm sức khỏe), theo các mẫu như doanh nghiệp bảo hiểm
nhân thọ (đối với nghiệp vụ tái bảo hiểm nhân thọ)
- Báo cáo hoạt động đầu tư quý, năm:
+ Báo cáo hoạt động đầu tư từ nguồn
vốn chủ sở hữu: Mẫu số 6A-PNT
+ Báo cáo hoạt động đầu
tư từ dự phòng nghiệp vụ: theo các mẫu như doanh nghiệp bảo hiểm
phi nhân thọ (đối với nghiệp vụ tái bảo hiểm phi nhân thọ và tái bảo hiểm sức
khỏe), theo các mẫu như doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ (đối với nghiệp vụ tái
bảo hiểm nhân thọ)
- Báo cáo khả năng thanh toán quý, năm: Mẫu số
3-TBH
c) Đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ:
- Báo cáo kết quả hoạt động tháng: Mẫu
số 1-NT
- Báo cáo số lượng hợp đồng và số tiền bảo hiểm nhân
thọ quý, năm: Mẫu số 2-NT
- Báo cáo tình hình hủy bỏ, chấm dứt, đáo
hạn hợp đồng bảo hiểm và chi trả quyền lợi bảo hiểm nhân
thọ quý, năm: Mẫu số 3-NT
- Báo cáo trích lập dự phòng nghiệp vụ quý,
năm:
+ Báo cáo trích lập dự phòng toán học bảo hiểm
nhân thọ: Mẫu số 4A-NT
+ Báo cáo trích lập dự phòng phí chưa được
hưởng bảo hiểm nhân thọ: Mẫu số 4B-NT
+ Báo cáo trích lập dự phòng bồi thường: Mẫu số
4C-NT
+ Báo cáo trích lập dự phòng chia lãi: Mẫu số
4D-NT
+ Báo cáo trích lập dự phòng bảo đảm lãi suất cam
kết: Mẫu số 4E-NT
+ Báo cáo trích lập dự phòng bảo đảm
cân đối: Mẫu số 4G-NT
- Báo cáo hoạt động đầu tư quý, năm: Mẫu số 5-NT
- Báo cáo khả năng thanh toán tháng, quý, năm:
Mẫu số 6-NT
- Báo cáo ASEAN hàng năm: Mẫu số 7-NT
- Báo cáo tách quỹ, chia lãi: Mẫu số 8-NT
- Báo cáo quy mô kênh phân phối: Mẫu số 9-NT
- Báo cáo doanh thu theo kênh phân phối: Mẫu số 10-NT
- Báo cáo chi nhánh, văn phòng đại diện, trung tâm
dịch vụ khách hàng: Mẫu số 11-NT
d) Đối với doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe:
- Báo cáo kết quả hoạt động tháng: Mẫu
số 1-SK
- Báo cáo số lượng hợp đồng và số tiền bảo hiểm quý,
năm: Mẫu số 2-SK
- Báo cáo tình hình hủy bỏ hợp đồng bảo hiểm sức khỏe
quý, năm: Mẫu số 3-SK
- Báo cáo trích lập dự phòng nghiệp vụ quý,
năm:
+ Báo cáo trích lập dự phòng toán học bảo hiểm
sức khỏe: Mẫu số 4A-SK
+ Báo cáo trích lập dự phòng phí chưa được
hưởng bảo hiểm sức khỏe: Mẫu số 4B-SK
+ Báo cáo trích lập dự phòng bồi thường: Mẫu số
4C-SK
+ Báo cáo trích lập dự phòng bảo đảm
cân đối: Mẫu số 4D-SK
- Báo cáo hoạt động đầu tư quý, năm: Mẫu số 5-SK
- Báo cáo khả năng thanh toán tháng, quý, năm:
Mẫu số 6-SK
- Báo cáo ASEAN hàng năm: Mẫu số 7-SK
- Báo cáo theo dõi riêng doanh thu, chi phí từ hoạt
động kinh doanh bảo hiểm theo từng loại nghiệp vụ bảo hiểm: Mẫu số 8-SK
đ) Đối với doanh nghiệp môi giới bảo hiểm:
- Báo cáo hoạt động môi giới bảo hiểm tháng,
quý, năm: Mẫu số 1-MGBH và Mẫu số 2-MGBH
- Báo cáo tham gia hoạt động cung cấp dịch vụ
bảo hiểm qua biên giới quý, năm: Mẫu số 3-MGBH
- Báo cáo hoạt động đầu tư từ nguồn
vốn chủ sở hữu: Mẫu số 6A-PNT
3. Báo cáo về hoạt động đại lý: Trước ngày 15 tháng
đầu của quý sau, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài thông báo cho Bộ
Tài chính và Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam danh sách các đại lý vi phạm quy chế
hành nghề đại lý hoặc vi phạm quy định pháp luật đã bị doanh nghiệp bảo hiểm,
chi nhánh nước ngoài chấm dứt hợp đồng đại lý theo Mẫu số 1-ĐLBH ban hành kèm
theo Thông tư này, để Hiệp hội bảo hiểm Việt Nam thông báo cho các doanh nghiệp
bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài khác được biết.
4. Báo cáo về việc trích nộp quỹ bảo vệ người được
bảo hiểm: Trước ngày 15 tháng 5 hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài báo cáo theo Mẫu số 1-QPPF ban hành kèm theo Thông tư này.
5. Báo cáo về sản phẩm bảo hiểm: Trong thời hạn 15
ngày đầu mỗi tháng, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài báo cáo Bộ Tài
chính danh mục các sản phẩm mới được triển khai trong tháng trước liền kề (nếu
có).
- Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước
ngoài: Mẫu số 12-PNT
- Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ: Mẫu số 12-NT
- Doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe: Mẫu số 9-SK
6. Ngoài các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê, báo
cáo nghiệp vụ quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều này, Bộ Tài
chính có thể yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp
môi giới bảo hiểm báo cáo bổ sung về tình hình hoạt động, tình hình tài chính của
doanh nghiệp, chi nhánh để phục vụ cho công tác thống kê và phân tích thị
trường.
Điều 33. Thời hạn nộp báo cáo
1. Báo cáo tháng: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh
nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm phải lập và gửi Bộ Tài chính chậm
nhất là 15 ngày kể từ ngày kết thúc tháng.
2. Báo cáo quý: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm phải lập và gửi Bộ Tài chính chậm nhất là
30 ngày kể từ ngày kết thúc quý.
3. Báo cáo năm: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm phải lập và gửi Bộ Tài chính chậm nhất là
90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Điều 34. Báo cáo
hoạt động của văn phòng đại diện
Văn phòng đại
diện của doanh nghiệp bảo hiểm nước ngoài tại Việt Nam phải nộp Bộ Tài chính báo
cáo định kỳ hoạt động theo quy định tại Điều 102 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và
các hướng dẫn sau:
1. Văn phòng đại
diện của doanh nghiệp bảo hiểm nước ngoài tại Việt Nam phải báo cáo các hoạt
động theo định kỳ 06 tháng và hàng năm cho Bộ Tài chính. Báo cáo 06 tháng đầu năm phải gửi
trước ngày 30 tháng 7 và báo cáo cả năm phải gửi trước ngày 01 tháng 3 của năm
tiếp theo.
2. Nội dung báo
cáo quy định tại khoản 1 Điều này bao gồm:
a) Cơ cấu tổ
chức Văn phòng đại diện, nhân sự, số người Việt Nam và người nước ngoài làm
việc tại Văn phòng đại diện;
b) Những hoạt
động chính của Văn phòng đại diện thực hiện trong kỳ báo cáo bao gồm:
- Chức năng văn phòng liên lạc;
- Nghiên cứu thị trường;
- Xúc tiến xây dựng các dự án đầu tư của
doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm nước ngoài;
- Thúc đẩy và
theo dõi việc thực hiện các dự án do doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp môi
giới bảo hiểm nước ngoài tài trợ tại Việt Nam;
- Các hoạt động khác theo quy định của
pháp luật.
c) Phương hướng hoạt động trong thời gian
tới.
3. Ngoài các báo cáo định kỳ nói trên,
trong trường hợp cần thiết, Bộ Tài chính có thể yêu cầu Văn phòng đại diện báo
cáo, cung cấp tài liệu, giải trình những vấn đề liên quan đến hoạt động của
mình.
Điều 35. Công bố thông tin
Hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm thực hiện công bố công khai thông tin
theo quy định tại Điều 82 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP và các hướng dẫn sau:
1. Thông tin về tình hình tài chính:
a) Công bố công khai trên trang thông tin điện tử của
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm
toàn bộ nội dung báo cáo tài chính đã được kiểm toán của doanh nghiệp, chi
nhánh kèm theo ý kiến của tổ chức kiểm toán độc lập;
b) Công bố công khai trên báo ra hàng ngày trong 03
số báo liên tiếp các thông tin bao gồm: Báo cáo thường niên (Mẫu số 1-CBTT) và
Báo cáo tài chính tóm tắt (Mẫu số 2-CBTT). Khi công bố công khai phải kèm theo
ý kiến của tổ chức kiểm toán độc lập;
c) Ngoài các hình thức công khai theo quy định tại
điểm a và điểm b khoản này, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh
nghiệp môi giới bảo hiểm tự quyết định việc công bố công khai thông tin dưới
hình thức phát hành ấn phẩm; thông báo bằng văn bản tới các cơ quan quản lý nhà
nước; họp báo; trên đài phát thanh, truyền hình Trung ương và địa phương;
d) Việc công khai thông tin quy định tại điểm a và
điểm b khoản này phải thực hiện trong thời hạn 120 ngày kể từ ngày kết thúc năm
tài chính. Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày công bố công khai các thông tin
quy định tại điểm b khoản này, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài,
doanh nghiệp môi giới bảo hiểm phải gửi bản chính hoặc bản sao các thông tin đã
công bố công khai đến Bộ Tài chính;
đ) Việc công bố công khai thông tin phải kịp thời,
chính xác theo quy định của pháp luật. Trường hợp thay đổi nội dung thông tin
đã công bố thì phải thực hiện theo đúng trình tự, thủ tục quy định tại các điểm
a, điểm b và điểm d khoản này kèm theo lý do giải thích;
e) Công ty đại chúng thực hiện việc công bố thông tin
theo quy định pháp luật về chứng khoán và quy định tại Thông tư này.
2. Thông tin về sản phẩm bảo hiểm:
Trong thời hạn 15 ngày đầu mỗi tháng, doanh nghiệp
bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải công bố các sản phẩm bảo hiểm được phép
triển khai trong tháng trước liền kề (nếu có) bao gồm: Quy tắc, điều khoản,
biểu phí bảo hiểm, mẫu hồ sơ yêu cầu bảo hiểm và các tài liệu có liên quan
trong quá trình giao kết, thực hiện hợp đồng bảo hiểm trên cổng thông tin điện
tử của Bộ Tài chính, Hiệp hội bảo hiểm Việt Nam và doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài.
Điều 36. Các mẫu biểu
1. Mẫu Đơn đề nghị cấp Giấy phép thành
lập và hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi
giới bảo hiểm theo quy định tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư này.
2. Mẫu Giấy phép thành lập và hoạt động
theo quy định tại Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư này.
3. Mẫu Đơn đề nghị đổi tên; thay đổi vốn
điều lệ (vốn được cấp); mở, chấm dứt hoạt động chi nhánh, văn phòng đại diện;
chuyển đổi văn phòng đại diện thành chi nhánh; thay đổi địa điểm đặt trụ sở
chính, chi nhánh, văn phòng đại diện; thay đổi nội dung, phạm vi, thời hạn hoạt
động; bổ nhiệm, thay đổi Chủ tịch, Tổng Giám đốc, chuyên gia tính toán, chuyên
gia tính toán dự phòng và khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm theo quy định tại Phụ lục 3
ban hành kèm theo Thông tư này.
4. Mẫu Đơn đề nghị chia, tách, sáp nhập,
hợp nhất, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài,
doanh nghiệp môi giới bảo hiểm theo quy định tại Phụ lục 4 ban hành kèm theo
Thông tư này.
5. Mẫu Đơn đề nghị chuyển nhượng cổ phần
(phần vốn góp) của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp
môi giới bảo hiểm theo quy định tại Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này.
6. Mẫu Đơn đề nghị đầu tư ra nước ngoài
của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm theo quy định tại Phụ
lục 6 ban hành kèm theo Thông tư này.
7. Mẫu Giấy phép điều chỉnh theo quy định
tại Phụ lục 7 ban hành kèm theo Thông tư này.
8. Mẫu Đơn đề nghị phê chuẩn, sửa đổi, bổ
sung phương pháp phân chia thặng dư của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ theo quy
định tại Phụ lục 8 ban hành kèm theo Thông tư này.
9. Mẫu Đơn đề nghị phê chuẩn, sửa đổi, bổ
sung sản phẩm bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài theo quy
định tại Phụ lục 9 ban hành kèm theo Thông tư này.
10. Mẫu Đơn đề nghị ghi nhận áp dụng,
thay đổi nguyên tắc tách quỹ của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
theo quy định tại Phụ lục 10 ban hành kèm theo Thông tư này.
11. Mẫu Đơn đề nghị áp dụng, thay đổi
phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh
nước ngoài theo quy định tại Phụ lục 11 ban hành kèm theo Thông tư này.
12. Mẫu Đơn đăng ký chương trình đào tạo
đại lý bảo hiểm theo quy định tại Phụ lục 12 ban hành kèm theo Thông tư này.
13. Mẫu Chứng chỉ đại lý bảo hiểm theo
quy định tại Phụ lục 13 ban hành kèm theo Thông tư này.
14. Mẫu Đơn đề nghị cấp Giấy phép đặt văn
phòng đại diện, gia hạn/chấm dứt hoạt động của văn phòng đại diện theo quy định
tại Phụ lục 14 ban hành kèm theo Thông tư này.
15. Mẫu Giấy phép đặt văn phòng đại diện
tại Việt Nam theo quy định tại Phụ lục 15 ban hành kèm theo Thông tư này.
16. Mẫu Đơn đề nghị sửa đổi, bổ sung Giấy
phép đặt văn phòng đại diện theo quy định tại Phụ lục 16 ban hành kèm Thông tư
này.
17. Mẫu thông báo thay đổi Trưởng văn
phòng đại diện, thay đổi người làm việc, thay đổi địa điểm đặt văn phòng đại
diện theo quy định tại Phụ lục 17 ban hành kèm theo Thông tư này.
18. Mẫu Giấy phép điều chỉnh đặt Văn
phòng đại diện tại Việt Nam theo quy định tại Phụ lục 18 ban hành kèm theo
Thông tư này.
19. Mẫu văn bản đề nghị sử dụng Quỹ bảo
vệ người được bảo hiểm theo quy định tại Phụ lục 19 ban hành kèm theo Thông tư
này.
20. Mẫu phương án khôi phục khả năng
thanh toán theo quy định tại Phụ lục 20 ban hành kèm theo Thông tư này.
Chương VI
THÀNH LẬP VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA
BAN KIỂM SOÁT KHẢ NĂNG THANH TOÁN
Mục 1. THÀNH LẬP BAN KIỂM SOÁT
KHẢ NĂNG THANH TOÁN
Điều 37. Thành lập Ban kiểm soát
khả năng thanh toán
1. Trong trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài không khôi phục được khả năng thanh toán theo yêu cầu của Bộ Tài chính
quy định tại khoản 2 Điều 67 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP , doanh nghiệp bảo hiểm,
chi nhánh nước ngoài bị đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt.
2. Bộ Tài chính ban hành quyết định thành lập Ban kiểm soát
khả năng thanh toán để áp dụng các biện pháp khôi phục khả năng thanh toán theo
quy định tại Điều 80 Luật Kinh doanh bảo hiểm.
Điều 38. Nội dung của Quyết định thành lập Ban kiểm soát
khả năng thanh toán
Quyết định thành lập Ban kiểm soát khả năng thanh
toán gồm các nội dung chính
sau đây:
1. Tên doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài thuộc đối tượng kiểm soát khả năng
thanh toán.
2. Họ, tên thành viên và nhiệm vụ, quyền hạn của Ban
kiểm soát khả năng thanh toán.
3. Thời hạn áp dụng biện pháp khôi phục khả năng
thanh toán.
Điều 39. Thành phần của Ban kiểm soát khả
năng thanh toán
1. Bộ Tài chính quyết định thành phần, số lượng và cơ
cấu Ban kiểm soát khả năng thanh toán.
2. Thành viên Ban kiểm soát khả năng thanh toán là
cán bộ, công chức của Bộ Tài chính. Trưởng Ban kiểm soát khả năng thanh toán là
cán bộ lãnh đạo cấp Cục hoặc các chức danh tương đương trở lên thuộc Bộ Tài
chính.
3. Cán bộ, công chức tham gia Ban kiểm soát khả năng thanh toán không được
là người có liên quan của thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng
thành viên, thành viên Ban kiểm soát, Kiểm soát viên, Tổng Giám đốc (Giám đốc)
và cổ đông (thành viên) sở hữu từ 10% vốn điều lệ trở lên của doanh nghiệp bảo
hiểm. Trường hợp khôi phục khả năng thanh toán của chi nhánh nước ngoài, cán bộ
tham gia Ban kiểm soát khả năng thanh toán không được là người có liên quan của
Chủ tịch công ty, thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên,
thành viên Ban kiểm soát, Tổng Giám đốc (Giám đốc) và cổ đông (thành viên) sở
hữu từ 10% vốn điều lệ trở lên của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài có chi nhánh
tại Việt Nam
phải kiểm soát khả năng thanh toán (sau đây gọi tắt là Công ty nước ngoài) và Giám đốc chi nhánh nước
ngoài.
Điều 40. Gửi quyết định thành
lập Ban kiểm soát khả năng thanh toán
Quyết định thành lập Ban kiểm soát khả năng
thanh toán được gửi tới:
1. Hội đồng quản trị hoặc Hội đồng thành viên
của doanh nghiệp bảo hiểm phải kiểm soát khả năng thanh toán; Công ty nước ngoài.
2. Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, Sở Kế hoạch và Đầu tư
nơi doanh nghiệp bảo hiểm đặt trụ sở chính.
3. Các cơ quan, tổ chức có liên quan khác do Bộ
trưởng Bộ Tài chính quyết định.
Mục 2. NHIỆM VỤ, QUYỀN HẠN CỦA BAN
KIỂM SOÁT KHẢ NĂNG THANH TOÁN
Điều 41. Nhiệm vụ, quyền hạn của Ban
kiểm soát khả năng thanh toán
Thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn của Ban kiểm soát khả năng thanh toán quy định tại khoản 2 Điều 80
Luật Kinh doanh bảo hiểm, cụ thể:
1. Chỉ
đạo và giám sát việc triển khai thực hiện các biện pháp khôi phục khả năng
thanh toán theo phương án đã được chấp thuận:
a) Ban kiểm soát khả năng
thanh toán yêu cầu Hội đồng quản trị hoặc Hội đồng thành viên doanh nghiệp bảo
hiểm, Công ty nước ngoài xây dựng phương án khôi phục khả năng thanh toán
theo mẫu quy định tại Phụ lục 20 ban hành kèm theo Thông tư này, gửi Ban kiểm
soát khả năng thanh toán để báo cáo Bộ Tài chính chấp thuận. Trường hợp phương án này không đảm bảo khôi phục khả năng thanh
toán theo quy định pháp luật trong thời hạn áp dụng biện pháp khôi phục khả
năng thanh toán,
Ban kiểm soát khả năng thanh toán báo cáo Bộ Tài chính yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài thuê tổ
chức tư vấn xây
dựng phương án
khôi phục khả năng thanh toán. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có trách
nhiệm chi trả toàn bộ các chi phí liên quan đến việc thuê tư vấn xây dựng phương án khôi phục khả năng
thanh toán.
b) Ban kiểm soát khả năng
thanh toán giám sát việc triển khai thực hiện các biện pháp khôi phục khả năng
thanh toán theo phương án đã được chấp thuận. Việc giám sát thực hiện như sau:
- Giám sát thông qua các báo cáo định kỳ và đột xuất của doanh nghiệp
bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài;
- Làm việc trực tiếp với Chủ tịch Hội đồng quản trị
hoặc Chủ tịch Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc (Giám đốc) của doanh nghiệp
bảo hiểm; Giám đốc của chi nhánh nước ngoài trong trường hợp cần thiết.
2. Thông báo cho các cơ quan nhà nước có liên quan về việc áp
dụng các biện pháp khôi phục khả năng thanh toán để phối hợp thực hiện.
3. Hạn chế phạm vi và lĩnh vực hoạt động của doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài:
a) Ban kiểm soát khả năng thanh toán yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài rà soát, báo cáo phạm vi, lĩnh vực hoạt động ảnh hưởng trực
tiếp đến việc khôi phục khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài;
b) Ban kiểm soát khả năng thanh toán đề xuất Bộ Tài chính việc hạn
chế phạm vi, lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
theo quy định pháp luật và triển khai thực hiện sau khi có sự chấp
thuận của Bộ Tài chính.
4. Đình chỉ những hoạt động có thể dẫn đến việc doanh nghiệp bảo hiểm,
chi nhánh nước ngoài mất khả năng thanh toán:
a) Ban kiểm soát khả năng thanh toán yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài rà soát, báo cáo những hoạt động có thể dẫn đến việc doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài mất khả năng thanh toán;
b) Ban kiểm soát khả năng thanh toán đề xuất Bộ Tài chính việc áp
dụng biện pháp đình chỉ những hoạt động dẫn đến hoặc có thể dẫn đến việc doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài mất khả năng thanh toán theo quy định pháp
luật và triển khai thực hiện sau khi có sự chấp thuận của Bộ Tài
chính.
5. Yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài chuyển giao toàn
bộ hợp đồng bảo hiểm của một hoặc một số nghiệp vụ bảo hiểm cho doanh nghiệp
bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài khác:
a) Ban kiểm soát khả năng thanh toán yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài rà soát, báo cáo toàn bộ hợp đồng bảo hiểm còn hiệu lực và các
quỹ, dự phòng nghiệp vụ có liên quan;
b) Tùy từng trường hợp cụ thể, Ban kiểm soát khả năng thanh toán đề xuất
với Bộ Tài chính yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài chuyển
giao toàn bộ hợp đồng bảo hiểm của một hoặc một số nghiệp vụ bảo hiểm cho doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài khác. Việc chuyển giao hợp đồng bảo hiểm
được thực hiện sau khi có sự chấp thuận của Bộ Tài chính. Thủ tục chuyển giao
hợp đồng bảo hiểm thực hiện theo quy định pháp luật.
6. Tạm đình chỉ quyền quản trị, điều hành và yêu cầu doanh nghiệp bảo
hiểm thay thế thành viên Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc,
Phó Tổng Giám đốc; chi nhánh nước ngoài thay thế Giám đốc, Phó Giám đốc:
a) Tùy từng trường hợp cụ thể, Ban kiểm soát khả năng thanh toán đề
xuất với Bộ Tài chính việc tạm đình chỉ quyền quản trị, điều hành theo quy
định pháp luật và yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm thay thế thành viên Hội đồng
quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc, chi nhánh nước
ngoài thay thế Giám đốc, Phó Giám đốc và triển khai thực hiện sau khi có
sự chấp thuận của Bộ Tài chính;
b) Trong trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm thay thế thành viên Hội đồng
quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc; chi nhánh nước
ngoài thay thế Giám đốc, Phó Giám đốc, thủ tục thay đổi thực hiện theo quy định
pháp luật.
7. Yêu cầu Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc (Giám
đốc) miễn nhiệm, đình chỉ công tác đối với những người có hành vi vi phạm pháp
luật, không chấp hành phương án khôi phục khả năng thanh toán đã được chấp
thuận:
a) Ban kiểm soát khả năng thanh toán có quyền thực hiện việc yêu cầu Hội
đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc (Giám đốc) miễn nhiệm, đình
chỉ công tác đối với những người có hành vi vi phạm pháp luật, không chấp hành
phương án khôi phục khả năng thanh toán đã được chấp thuận khi nhận được quyết
định của cơ quan có thẩm quyền về việc những người này vi phạm pháp luật, không
chấp hành phương án khôi phục khả năng thanh toán đã được chấp thuận;
b) Trường hợp người bị miễn nhiệm, đình chỉ là người quản trị, điều hành
của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài và doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài dự kiến bổ nhiệm người quản trị, điều hành khác thay thế,
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải thực hiện thủ tục và đảm bảo
tiêu chuẩn người quản trị, điều hành dự kiến theo quy định pháp luật.
8. Kiến nghị với Bộ Tài chính tiếp tục áp dụng hoặc chấm dứt áp dụng các
biện pháp khôi phục khả năng thanh toán:
a) Tiếp tục áp dụng các biện pháp khôi phục khả năng thanh toán:
- Ban kiểm soát khả năng thanh toán kiến nghị Bộ Tài chính tiếp
tục áp dụng các biện pháp khôi phục khả năng thanh toán đối với doanh nghiệp
bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài
trong trường hợp doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có vốn chủ sở hữu bằng vốn pháp định hoặc doanh nghiệp
bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài
cần có thêm thời gian để hoàn thiện thủ tục sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình
thức doanh nghiệp, chuyển giao hợp đồng bảo hiểm theo quy định pháp luật;
- Căn cứ
thực trạng của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, chậm nhất 30 ngày
trước khi hết thời hạn áp dụng biện pháp khôi phục khả năng thanh toán quy định
tại Quyết định
thành lập Ban kiểm soát khả năng thanh toán, Ban kiểm soát khả năng thanh toán kiến
nghị Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm lấy
ý kiến của các đơn vị liên quan (trong trường hợp cần thiết) và tổng hợp, đề
nghị Bộ Tài chính xem xét, quyết định việc tiếp tục áp dụng biện pháp khôi phục khả năng
thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.
b) Chấm dứt áp dụng biện pháp khôi phục khả năng
thanh toán:
- Việc áp dụng các biện pháp khôi
phục khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm chấm dứt trong các trường
hợp theo quy định tại khoản 1
Điều 81 của Luật Kinh doanh bảo hiểm;
- Việc áp dụng các biện pháp
khôi phục khả năng thanh toán của chi nhánh nước ngoài chấm dứt trong các
trường hợp sau:
+ Hết thời hạn áp dụng các
biện pháp khôi phục khả năng thanh toán;
+ Hoạt động của chi nhánh
nước ngoài trở lại bình thường;
+ Chi nhánh nước ngoài đã
được hợp nhất, sáp nhập, kết thúc hoạt động trước khi hết thời hạn khôi phục
khả năng thanh toán.
- Ban kiểm soát khả năng
thanh toán kiến nghị Cục Quản lý,
giám sát bảo hiểm lấy ý kiến của các đơn vị liên quan (trong trường hợp cần
thiết), tổng hợp và kiến nghị Bộ Tài chính xem xét, quyết định việc chấm dứt
áp dụng các biện pháp khôi phục khả năng thanh toán.
9. Báo cáo Bộ Tài chính (qua Cục Quản lý, giám sát
bảo hiểm) về việc áp dụng và kết quả của việc áp dụng các biện pháp khôi phục
khả năng thanh toán:
a) Báo cáo định kỳ: Trước ngày 15 hàng tháng;
b) Báo cáo đột xuất: Theo yêu cầu của Bộ Tài chính
hoặc báo cáo xin ý kiến chỉ đạo những vấn đề phát sinh (nếu có).
10. Sử dụng con dấu của Bộ Tài chính trong quá trình
thực hiện các nhiệm vụ được giao.
Điều 42. Nhiệm vụ của Trưởng Ban, Phó Trưởng Ban
và thành viên Ban kiểm soát khả năng thanh toán
1. Nhiệm vụ của Trưởng Ban kiểm soát khả năng thanh
toán:
a) Tổ chức thực hiện các nhiệm vụ, quyền hạn của Ban
kiểm soát khả
năng thanh toán quy
định tại Điều 41 Thông tư này;
b) Phân công nhiệm vụ cho Phó Trưởng Ban kiểm soát
khả năng thanh toán và thành viên Ban kiểm soát khả năng thanh toán;
c) Quản lý, theo dõi việc thực hiện nhiệm vụ của Phó
Trưởng Ban kiểm soát khả năng thanh toán và thành viên Ban kiểm soát khả năng
thanh toán.
2. Nhiệm vụ của các Phó Trưởng Ban kiểm soát khả năng thanh toán và thành
viên Ban kiểm soát khả năng thanh toán:
a) Thực hiện nhiệm vụ theo sự phân công của Trưởng Ban kiểm soát khả
năng thanh toán;
b) Chịu trách nhiệm trước Trưởng Ban kiểm soát khả
năng thanh toán về việc thực hiện nhiệm vụ được phân công.
Mục 3. THẨM QUYỀN CỦA BỘ TÀI
CHÍNH VÀ TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC ĐƠN VỊ LIÊN QUAN
Điều 43. Thẩm quyền của Bộ Tài chính trong kiểm soát khả năng thanh toán
1. Quyết định thành lập Ban kiểm soát khả năng
thanh toán.
2. Chấp thuận phương án khôi phục khả năng thanh toán
theo đề nghị của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.
3. Chấp thuận đề nghị của Ban kiểm soát khả
năng thanh toán về các vấn đề sau:
a) Hạn chế phạm vi và lĩnh vực hoạt động của
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài;
b) Đình chỉ hoạt động có thể dẫn đến việc
doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài mất khả năng thanh toán;
c) Tạm đình chỉ quyền quản trị, điều hành và
yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm thay thế thành viên Hội đồng quản trị
(Hội đồng thành viên), Tổng Giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng Giám đốc
(Phó Giám đốc); chi nhánh nước ngoài thay thế Giám đốc.
d) Yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài chuyển giao hợp đồng bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài khác.
4. Quyết định tiếp tục áp dụng hoặc chấm dứt áp dụng
các biện pháp khôi phục khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài.
5. Yêu cầu Ban kiểm soát khả năng thanh toán báo cáo
về việc áp dụng và việc thực hiện các biện pháp khôi phục khả năng thanh toán
theo quy định tại khoản 2 Điều 80 Luật Kinh doanh bảo hiểm.
6. Các quyền khác theo quy định của pháp luật.
Điều 44. Trách nhiệm của các đơn vị thuộc Bộ Tài
chính
1. Trách nhiệm của Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm
a) Căn cứ kết quả công tác quản lý, giám sát, Cục
Quản lý, giám sát bảo hiểm có trách nhiệm sau:
- Phát hiện và báo cáo Bộ Tài chính khi doanh nghiệp
bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có nguy cơ mất khả năng thanh toán;
- Đề xuất Bộ Tài chính quyết định việc thành lập,
thành phần, nhiệm vụ, quyền hạn của Ban kiểm soát khả năng thanh toán, thời hạn
áp dụng biện pháp khôi phục khả năng thanh toán đối với doanh nghiệp bảo hiểm,
chi nhánh nước ngoài trong trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước
ngoài không khôi phục được khả năng thanh toán theo phương án đã được chấp
thuận theo quy định tại khoản 1 Điều 80 Luật Kinh doanh bảo hiểm.
b) Tham mưu cho Bộ Tài chính trong việc chỉ đạo triển
khai công tác kiểm soát khả năng thanh toán đối với doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài và giám sát hoạt động của Ban kiểm soát khả năng thanh
toán;
c) Làm đầu mối tiếp nhận báo cáo, đề xuất, kiến nghị
của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài; trình Bộ Tài chính quyết định
các vấn đề liên quan đến kiểm soát khả năng thanh toán đối với doanh nghiệp bảo
hiểm, chi nhánh nước ngoài theo đề nghị của Ban kiểm soát khả năng thanh
toán;
d) Quản lý và lưu trữ hồ sơ liên quan đến việc áp
dụng biện pháp khôi phục khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm, chi
nhánh nước ngoài theo quy định của pháp luật;
đ) Thực hiện nhiệm vụ về quản lý nhà nước theo quy
định pháp luật.
2. Trách nhiệm của các đơn vị có liên quan của Bộ Tài
chính
Căn cứ chức năng nhiệm vụ được giao và chỉ đạo của Bộ
Tài chính, các đơn vị có liên quan của Bộ Tài chính có trách nhiệm cử cán bộ
tham gia Ban kiểm soát khả năng thanh toán và tham gia ý kiến đối với các vấn
đề của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài theo đề nghị của Ban kiểm
soát khả năng thanh toán.
Điều 45. Trách nhiệm của các cơ quan, tổ
chức, cá nhân có liên quan
Các cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan có trách
nhiệm phối hợp, cung cấp thông tin theo đề nghị của Ban kiểm soát khả năng
thanh toán trong quá trình thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn quy định tại Điều 41
Thông tư này.
Điều 46. Trách nhiệm của doanh
nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài
1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải
chủ động triển khai các biện pháp để khôi phục khả năng thanh toán và tự chịu
trách nhiệm đối với việc khôi phục khả năng thanh toán của doanh nghiệp theo
quy định của pháp luật.
2. Chấp hành các quyết định, chỉ đạo của Bộ Tài chính
và yêu cầu, quyết định của Ban kiểm soát khả năng thanh toán.
3. Tiếp tục quản trị, kiểm soát, điều hành hoạt động
và bảo đảm an toàn tài chính của doanh nghiệp theo quy định pháp luật.
4. Chịu trách nhiệm về các vấn đề liên quan đến tổ
chức và hoạt động của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài trước, trong
và sau thời hạn áp dụng biện pháp khôi phục khả năng thanh toán.
5. Thực hiện các công việc khác theo yêu cầu bằng văn
bản của Bộ Tài chính.
6. Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác
của các thông tin, tài liệu, hồ sơ cung cấp cho Ban kiểm soát khả năng thanh
toán.
7. Các trách nhiệm khác theo quy định của pháp luật.
Chương VII
TỔ CHỨC THỰC HIỆN
Điều 47. Hiệu lực của
Thông tư
1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể
từ ngày 01 tháng 7 năm 2017.
2. Thông tư này
thay thế Thông tư số 124/2012/TT-BTC ngày 30 tháng 7 năm 2012 của Bộ Tài chính
hướng dẫn thực hiện Nghị định số 45/2007/NĐ-CP ngày 27 tháng 3 năm 2007 của
Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm
và Nghị định số 123/2011/NĐ-CP ngày 28 tháng 12 năm 2011 của Chính phủ quy định
chi tiết thi hành một số điều của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật
Kinh doanh bảo hiểm; Thông tư số 125/2012/TT-BTC ngày 30 tháng 7 năm 2012 của
Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ tài chính đối với doanh nghiệp bảo hiểm, doanh
nghiệp tái bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm và chi nhánh doanh nghiệp
bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài và Thông tư số 194/2014/TT-BTC ngày 17 tháng
12 năm 2014 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 124/2012/TT-BTC
và Thông tư số 125/2012/TT-BTC .
3. Trong quá
trình thực hiện, nếu có khó khăn, vướng mắc đề nghị phản ánh kịp thời về Bộ Tài
chính để xem xét, giải quyết./.
|
|
KT. BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG
Trần Xuân Hà
|
|
FILE ĐƯỢC
ĐÍNH KÈM THEO VĂN BẢN
|