Thông tư 86/2021/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 147/2020/NĐ-CP

• Số hiệu: 86/2021/TT-BTC
• Loại văn bản: Thông tư
• Nơi ban hành: Bộ Tài chính
• Người ký: Nguyễn Đức Chi
• Ngày ban hành: 06/10/2021

BỘ TÀI CHÍNH -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 86/2021/TT-BTC	Hà Nội, ngày 06 tháng 10 năm 2021

THÔNG TƯ

HƯỚNG DẪN THI HÀNH MỘT SỐ ĐIỀU CỦA NGHỊ ĐỊNH SỐ 147/2020/NĐ-CP NGÀY 18 THÁNG 12 NĂM 2020 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƯƠNG

Căn cứ Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng 07 năm 2017 của Chính phủ về quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức Bộ Tài chính;

Căn cứ Nghị định số 147/2020/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2020 của Chính phủ quy định về tổ chức và hoạt động của Quỹ đầu tư phát triển địa phương;

Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Tài chính các ngân hàng và tổ chức tài chính,

Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định số 147/2020/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2020 của Chính phủ quy định về tổ chức và hoạt động của Quỹ đầu tư phát triển địa phương.

Chương I

QUY ĐỊNH CHUNG

Điều 1. Phạm vi điều chỉnh

Thông tư này hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định số 147/2020/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2020 của Chính phủ quy định về tổ chức và hoạt động của Quỹ đầu tư phát triển địa phương (sau đây gọi tắt là Nghị định số 147/2020/NĐ-CP) về cơ chế quản lý tài chính, giám sát, đánh giá hiệu quả hoạt động, đánh giá xếp loại người quản lý và chế độ báo cáo, công bố thông tin của Quỹ đầu tư phát triển địa phương; việc thực hiện chức năng Quỹ đầu tư phát triển địa phương của Công ty Đầu tư Tài chính Nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh.

Điều 2. Đối tượng áp dụng

1. Quỹ đầu tư phát triển địa phương do tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương thành lập (sau đây gọi tắt là Quỹ).

2. Công ty Đầu tư Tài chính Nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh (sau đây gọi tắt là HFIC).

3. Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (sau đây gọi là Ủy ban nhân dân cấp tỉnh).

4. Cơ quan, tổ chức và cá nhân có liên quan,

Chương II

QUY ĐỊNH CỤ THỂ

Mục 1. MỘT SỐ NỘI DUNG QUẢN LÝ VỐN VÀ TÀI SẢN CỦA QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƯƠNG

Điều 3. Điều chỉnh vốn điều lệ

1. Thẩm quyền quyết định việc thay đổi mức vốn điều lệ của Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực hiện theo quy định tại khoản 2 Điều 35 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP.

2. Phương thức xác định mức vốn điều lệ điều chỉnh của Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực hiện theo quy định đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ. Trong đó, việc xác định mức điều chỉnh tăng vốn điều lệ được thực hiện như sau:

a) Đối với mức điều chỉnh tăng vốn điều lệ để thực hiện dự án đầu tư hình thành tài sản phục vụ hoạt động của Quỹ và mức điều chỉnh tăng vốn điều lệ theo giá trị tài sản tiếp nhận từ nơi khác chuyển đến, tiếp nhận tiền theo chính sách hỗ trợ của Nhà nước, giá trị chênh lệch tăng do đánh giá lại tài sản, Quỹ thực hiện theo quy định áp dụng đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ.

b) Đối với mức điều chỉnh tăng vốn điều lệ theo chiến lược, kế hoạch hoạt động 05 năm, căn cứ vào chiến lược, kế hoạch hoạt động 05 năm của Quỹ đã được Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt, mức điều chỉnh tăng vốn điều lệ tối đa bằng mức chênh lệch dự kiến tăng quy mô cho vay, đầu tư của Quỹ.

3. Quỹ đầu tư phát triển địa phương tăng vốn điều lệ để đáp ứng quy định tại khoản 1 Điều 6 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP không áp dụng phương thức xác định mức vốn điều lệ điều chỉnh quy định tại khoản 2 Điều này, Quỹ xây dựng phương án bổ sung đủ vốn điều lệ báo cáo Ủy ban nhân dân cấp tỉnh để trình Hội đồng nhân dân cấp tỉnh thông qua để đảm bảo mức vốn điều lệ tối thiểu theo quy định.

4. Quỹ đầu tư phát triển địa phương xác định mức vốn điều lệ điều chỉnh, đề xuất nguồn đầu tư bổ sung vốn điều lệ để báo cáo Ủy ban nhân dân cấp tỉnh hoặc Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định mức vốn điều lệ điều chỉnh của Quỹ theo thẩm quyền.

Điều 4. Xây dựng các quy chế quản lý vốn, tài sản và hoạt động

1. Quỹ đầu tư phát triển địa phương có trách nhiệm xây dựng và trình Hội đồng quản lý Quỹ ban hành Quy chế quản lý hoạt động đầu tư xây dựng, mua sắm và quản lý tài sản cố định; Quy chế huy động vốn; Quy chế cho vay; Quy chế quản lý các khoản đầu tư thành lập tổ chức kinh tế, góp vốn, mua cổ phần, phần vốn góp của tổ chức kinh tế; Quy chế quản lý các khoản đầu tư theo hình thức hợp đồng, thực hiện dự án đầu tư; Quy chế quản lý hoạt động ủy thác và nhận ủy thác và các quy chế khác theo yêu cầu quản lý của Hội đồng quản lý Quỹ.

2. Quy chế quản lý hoạt động đầu tư xây dựng, mua sắm và quản lý tài sản cố định của Quỹ đảm bảo các nguyên tắc sau:

a) Thẩm quyền quyết định đầu tư xây dựng, mua sắm tài sản cố định áp dụng quy định của pháp luật đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ và Điều lệ tổ chức và hoạt động của Quỹ đầu tư phát triển địa phương;

b) Trình tự, thủ tục đầu tư xây dựng, mua sắm, quản lý, sử dụng, trích khấu hao, cho thuê, thế chấp, cầm cố, thanh lý, nhượng bán, kiểm kê tài sản cố định của Quỹ áp dụng theo quy định của pháp luật, về quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh tại doanh nghiệp.

3. Quy chế huy động vốn gồm các nội dung cơ bản sau:

a) Mục đích huy động vốn;

b) Các nguồn vốn và hình thức huy động;

c) Các bước xây dựng phương án huy động vốn từ các nguồn theo quy định của pháp luật;

d) Kế hoạch quản lý và sử dụng vốn huy động;

đ) Kế hoạch bố trí nguồn vốn trả nợ lãi, gốc khi đến hạn;

e) Thẩm quyền huy động vốn phù hợp với quy định tại Nghị định số 147/2020/NĐ-CP và Điều lệ tổ chức và hoạt động của Quỹ.

4. Quy chế cho vay gồm các nội dung cơ bản sau:

a) Lĩnh vực, đối tượng và điều kiện cho vay đối với từng hình thức cho vay, bao gồm: trực tiếp cho vay, ủy thác cho vay và cho vay hợp vốn;

b) Thời hạn, lãi suất, giới hạn cho vay đối với từng hình thức cho vay theo quy định tại Nghị định số 147/2020/NĐ-CP và nhu cầu quản lý của Hội đồng quản lý Quỹ, quyền và trách nhiệm của các bên;

c) Quy trình thẩm định, thẩm quyền quyết định cho vay và bảo đảm tiền vay;

d) Hình thức bảo đảm tiền vay, cơ chế quản lý tài sản bảo đảm;

đ) Các mẫu hợp đồng trực tiếp cho vay, ủy thác cho vay và hợp vốn cho vay;

e) Quy trình giải ngân, quản lý các khoản cho vay, phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng;

g) Quy trình và thẩm quyền xử lý nợ;

h) Quy trình và thẩm quyền xử lý tài sản bảo đảm.

5. Quy chế quản lý các khoản đầu tư thành lập tổ chức kinh tế, góp vốn, mua cổ phần, phần vốn góp của tổ chức kinh tế gồm các nội dung cơ bản sau:

a) Lĩnh vực, đối tượng, điều kiện, hình thức, giới hạn góp vốn;

b) Quy trình xây dựng, thẩm định, thẩm quyền quyết định phương án góp vốn. Trong đó, thẩm quyền quyết định phương án góp vốn thực hiện theo quy định tại Điều 21 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP;

c) Quy trình góp vốn, góp vốn bổ sung, quản lý và chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ vốn góp thực hiện theo quy định đối với doanh nghiệp nhà nước đầu tư ra ngoài doanh nghiệp tại pháp luật về quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh tại doanh nghiệp;

d) Quy trình quản lý, giám sát, đánh giá hiệu quả việc góp vốn của Quỹ.

6. Quy chế quản lý các khoản đầu tư theo hình thức hợp đồng, thực hiện dự án đầu tư gồm các nội dung cơ bản sau:

a) Lĩnh vực, đối tượng, điều kiện, hình thức, giới hạn đầu tư;

b) Quy trình xây dựng, thẩm định, thẩm quyền quyết định phương án đầu tư, dự án đầu tư. Trong đó, thẩm quyền quyết định đầu tư tuân thủ quy định tại Điều 21 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP;

c) Quy trình thực hiện, giám sát, đánh giá hiệu quả đầu tư;

d) Quy trình đầu tư bổ sung, chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ vốn đầu tư;

đ) Quy trình trích lập dự phòng rủi ro;

e) Quy trình và thẩm quyền xử lý rủi ro.

7. Quy chế quản lý hoạt động ủy thác và nhận ủy thác gồm các nội dung cơ bản sau:

a) Quy trình ủy thác hoạt động cho vay, đầu tư;

b) Quy trình nhận ủy thác quản lý nguồn vốn đầu tư, cho vay và thu hồi nợ, cấp phát vốn đầu tư cho các công trình, dự án từ ngân sách nhà nước, từ các ngân hàng chính sách, từ các doanh nghiệp và các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước; quy trình nhận ủy thác quản lý nguồn vốn, hoạt động của các quỹ tài chính nhà nước tại địa phương;

c) Quyền và trách nhiệm của các bên tham gia;

d) Thẩm quyền phê duyệt, nguyên tắc ký hợp đồng và nội dung chủ yếu của vần bản ủy thác.

Mục 2. MỘT SỐ NỘI DUNG QUẢN LÝ DOANH THU, CHI PHÍ, CHÊNH LỆCH THU CHI CỦA QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƯƠNG

Điều 5. Doanh thu và thu nhập khác

1. Doanh thu hoạt động nghiệp vụ của Quỹ đầu tư phát triển địa phương:

a) Thu từ hoạt động đầu tư;

b) Thu từ hoạt động chuyển nhượng các khoản đầu tư;

c) Thu lãi cho vay vốn, bao gồm cả vốn cho vay theo hình thức hợp vốn cho vay hoặc ủy thác cho vay;

d) Thu phí nhận ủy thác theo quyết định của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh hoặc hợp đồng nhận ủy thác ký kết giữa Quỹ với tổ chức, cá nhân ủy thác;

đ) Thu phí thực hiện nghiệp vụ phát hành trái phiếu chính quyền địa phương theo ủy quyền của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh theo quy định của pháp luật;

e) Thu từ hoạt động nghiệp vụ khác.

2. Doanh thu từ hoạt động tài chính của Quỹ đầu tư phát triển địa phương:

a) Thu lãi tiền gửi;

b) Thu chênh lệch tỷ giá (nếu có);

c) Thu từ hoạt động tài chính khác.

3. Thu nhập khác:

a) Thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản;

b) Thu từ hoạt động cho thuê tài sản;

c) Thu chênh lệch do xử lý tài sản thế chấp, tài sản hình thành từ vốn vay đã thuộc quyền sở hữu của Quỹ khi chủ đầu tư không trả được nợ và giao cho Quỹ để trừ nợ (nếu có);

d) Chênh lệch các khoản thu bảo hiểm đền bù tổn thất tải sản sau khi thực hiện bù đắp tổn thất; thu nợ đã xoá thu hồi được;

đ) Thu tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế;

e) Thu các khoản nợ phải trả nay đã mất chủ hoặc không xác định được chủ nợ được ghi tăng thu nhập;

g) Các khoản thu nhập hợp pháp khác.

Điều 6. Nguyên tắc ghi nhận doanh thu

1. Các khoản thu của Quỹ đầu tư phát triển địa phương phải được xác định phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy định của pháp luật có liên quan, có hóa đơn hoặc chứng từ hợp lệ và phải được hạch toán đầy đủ vào doanh thu.

2. Đối với thu lãi từ hoạt động cho vay, Quỹ đầu tư phát triển địa phương có trách nhiệm đánh giá khả năng thu hồi nợ và thực hiện phân loại nợ theo đúng quy định tại Nghị định số 147/2020/NĐ-CP để làm căn cứ hạch toán lãi phải thu và thực hiện hạch toán như sau:

a) Quỹ hạch toán số lãi phải thu từ hoạt động cho vay phát sinh trong kỳ vào doanh thu lãi cho vay đối với các khoản nợ được phân loại là nợ đủ tiêu chuẩn không phải trích lập dự phòng rủi ro cụ thể theo quy định tại Điều 30 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP.

b) Đối với số lãi phải thu của các khoản nợ được giữ nguyên nhóm nợ đủ tiêu chuẩn do thực hiện chính sách của Nhà nước và số lãi phải thu phát sinh trong kỳ của các khoản nợ còn lại thì không phải hạch toán thu nhập; Quỹ thực hiện theo dõi ngoại bảng để đôn đốc thu; khi thu được thì hạch toán vào thu nhập.

3. Đối với thu lãi tiền gửi: là số lãi phải thu phát sinh trong kỳ.

4. Đối với thu nhập từ hoạt động đầu tư thành lập tổ chức kinh tế, đầu tư góp vốn, mua cổ phần, phần góp vốn của tổ chức kinh tế, đầu tư theo hình thức hợp đồng, thực hiện dự án đầu tư: là cổ tức, lợi nhuận được chia khi có Nghị quyết của Đại hội cổ đông hoặc quyết định chia của các bên góp vốn thành lập doanh nghiệp hoặc quyết định của cấp có thẩm quyền, Trường hợp Quỹ trực tiếp quản lý dự án đầu tư, thu nhập từ hoạt động đầu tư được ghi nhận trong cùng kỳ phát sinh doanh thu, chi phí của hoạt động đầu tư.

5. Đối với các khoản thu về chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại ngoại tệ và vàng, Quỹ thực hiện ghi nhận theo quy định tại chuẩn mực kế toán và các quy định pháp luật có liên quan.

6. Đối với các khoản phải thu đã hạch toán vào doanh thu nhưng sau đó được đánh giá không thu được hoặc đến kỳ hạn thu không thu được thì Quỹ hạch toán giảm doanh thu nếu cùng kỳ kế toán hoặc hạch toán vào chi phí nếu khác kỳ kế toán và theo dõi ngoại bảng để đôn đốc thu. Khi thu được thì hạch toán vào thu nhập.

7. Đối với doanh thu từ hoạt động khác, thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế và pháp luật có liên quan.

Điều 7. Các loại chi phí

Chi phí hoạt động của Quỹ đầu tư phát triển địa phương là toàn bộ các khoản chi phí phát sinh trong kỳ liên quan đến hoạt động của Quỹ, gồm:

1. Chi phí hoạt động nghiệp vụ:

a) Chi phí liên quan đến hoạt động cho vay (bao gồm các hình thức: trực tiếp cho vay, ủy thác cho vay và hợp vốn cho vay), đầu tư thành lập tổ chức kinh tế, đầu tư góp vốn, mua cổ phần, phần góp vốn của tổ chức kinh tế, đầu tư theo hình thức hợp đồng, thực hiện dự án đầu tư;

b) Chi phí liên quan đến hoạt động ủy thác và nhận ủy thác;

c) Chi phí cho hoạt động huy động vốn cho ngân sách địa phương theo ủy quyền của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh (nếu có);

d) Chi trích lập dự phòng;

đ) Chi mua bảo hiểm rủi ro nghiệp vụ và các loại bảo hiểm nghiệp vụ khác theo quy định của pháp luật;

e) Chi bù đắp tổn thất tài sản theo quy định;

h) Các chi phí hoạt động nghiệp vụ khác.

2. Chi phí tài chính:

a) Chi trả lãi và phí nghiệp vụ phát sinh đối với các khoản vốn huy động;

b) Chi chênh lệch tỷ giá (nếu có);

c) Chi phí tài chính khác.

3. Chi phí quản lý:

a) Chi về tài sản gồm: khấu hao tải sản cố định theo quy định của pháp luật; chi thuê trụ sở làm việc, thuê tài sản cố định; chi bảo dưỡng, sửa chữa tài sản; chi mua sắm công cụ, dụng cụ; chi bảo hiểm tài sản;

b) Chi cho nhân viên: chi tiền lương, tiền công; các khoản đóng góp theo lương: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn con người, kinh phí công đoàn; chi ăn ca; chi bảo hộ lao động; chi trang phục giao dịch; chi cho lao động nữ; chi tiền nghỉ phép hàng năm và các khoản chi khác cho người lao động theo quy định của pháp luật đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ;

c) Chi cho hoạt động quản lý và công vụ: chi điện, nước, điện thoại, vật liệu, giấy in, văn phòng phẩm; chi tư vấn, kiểm toán; chi thuê chuyên gia trong và ngoài nước; chi nghiên cứu khoa học, nghiên cứu đổi mới công nghệ; chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ; chi thưởng sáng kiến cải tiến, tăng năng suất lao động, thưởng tiết kiệm chi phí; chi cho công tác bảo vệ môi trường, bảo vệ cơ quan; chi tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị; chi hội nghị, lễ tân, khánh tiết, giao dịch, đối ngoại theo quy định của pháp luật;

d) Chi phụ cấp cho các thành viên kiêm nhiệm của Hội đồng quản lý Quỹ và các chức danh kiêm nhiệm khác (nếu có);

đ) Các chi phí quản lý khác theo quy định của pháp luật.

4. Chi phí khác:

a) Chi phí nhượng bán, thanh lý tài sản (nếu có) bao gồm cả giá trị còn lại của tài sản cố định được thanh lý nhượng bán; chi phí xử lý tổn thất tài sản sau khi đã bù đắp bằng các nguồn khác theo quy định;

b) Chi tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế;

c) Chi án phí, lệ phí thi hành án;

d) Chi cho công tác xã hội theo quy định của pháp luật;

đ) Chi đóng phí hiệp hội ngành nghề trong và ngoài nước mà Quỹ tham gia theo quy định của pháp luật;

e) Các khoản chi khác theo quy định của pháp luật.

Điều 8. Nguyên tắc ghi nhận và quản lý chi phí

1. Chi phí của Quỹ đầu tư phát triển địa phương là các khoản chi thực tế phát sinh trong kỳ liên quan đến hoạt động của Quỹ.

2. Chi phí được ghi nhận vào chi phí hoạt động của Quỹ đầu tư phát triển địa phương phải tuân thủ nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu và chi phí và có hóa đơn, chứng từ hợp lý, hợp lệ theo quy định của pháp luật.

3. Nguyên tắc quản lý chi phí:

a) Quỹ xây dựng và trình Hội đồng quản lý Quỹ phê duyệt, ban hành Quy chế chi tiêu nội bộ và các định mức chi phí phù hợp cho từng giai đoạn và tuân thủ quy định của pháp luật hiện hành.

b) Đối với các khoản chi không đúng chế độ, không được quyết toán, các khoản chi vượt định mức tại Quy chế chi tiêu nội bộ được Hội đồng quản lý Quỹ ban hành theo quy định tại điểm a khoản 3 Điều 8 Thông tư này, Quỹ phải xác định rõ trách nhiệm của tổ chức, cá nhân có liên quan để trình các cấp có thẩm quyền quyết định phương án bồi hoàn.

Điều 9. Quyết toán các khoản doanh thu, chi phí

1. Hàng năm, Quỹ đầu tư phát triển địa phương có trách nhiệm báo cáo Hội đồng quản lý Quỹ thông qua và trình Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt Báo cáo quyết toán chênh lệch thu chi sau khi báo cáo tài chính năm của Quỹ đã được kiểm toán độc lập theo quy định tại khoản 2 Điều 34 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP.

2. Các khoản chi phí vượt định mức tại Quy chế chi tiêu nội bộ được Hội đồng quản lý Quỹ ban hành theo quy định tại Khoản 3 Điều 8 Thông tư này và không được Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chấp thuận phải xuất toán ra khỏi sổ sách kế toán của Quỹ, đồng thời phải xác định rõ trách nhiệm của tổ chức, cá nhân liên quan đến phê duyệt chi để trình các cấp có thẩm quyền quyết định phương án bồi hoàn phần vượt so với định mức.

Điều 10. Phân phối chênh lệch thu chi

1. Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực hiện phân phối chênh lệch thu chi theo quy định tại khoản 4 Điều 34 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP.

2. Mức trích quỹ khen thưởng và phúc lợi được căn cứ vào kết quả xếp loại hiệu quả hoạt động của Quỹ đầu tư phát triển quy định tại Điều 16 Thông tư này, cụ thể như sau:

a) Quỹ xếp loại A được trích tối đa không quá 03 tháng lương thực hiện của người lao động cho hai quỹ khen thưởng và phúc lợi;

b) Quỹ xếp loại B được trích tối đa không quá 1,5 tháng lương thực hiện của người lao động cho hai quỹ khen thưởng và phúc lợi;

c) Quỹ xếp loại C được trích tối đa không quá 1 tháng lương thực hiện của người lao động cho hai quỹ khen thưởng và phúc lợi;

d) Tỷ lệ phân phối cho từng quỹ khen thưởng, phúc lợi do Hội đồng quản lý thông qua.

3. Mức trích quỹ thưởng người quản lý căn cứ vào kết quả xếp loại hiệu quả hoạt động của Quỹ đầu tư phát triển địa phương quy định tại Điều 16 Thông tư này, cụ thể:

a) Quỹ xếp loại A được trích tối đa không quá 1,5 tháng lương thực hiện của người quản lý;

b) Quỹ xếp loại B được trích tối đa không quá 01 tháng lương thực hiện của người quản lý;

c) Quỹ xếp loại C thì không được trích lập quỹ thưởng người quản lý;

4. Quỹ đầu tư phát triển địa phương áp dụng phương pháp xác định tháng lương thực hiện theo quy định đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ.

5. Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quyết định mức trích lập quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ thưởng người quản lý, quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi của Quỹ theo quy định tại khoản 4 Điều 34 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP và khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều này.

Điều 11. Quản lý và sử dụng các quỹ

1. Mục đích sử dụng các quỹ

a) Quỹ dự phòng tài chính được dùng để bù đắp phần còn lại của những tổn thất, thiệt hại về tài sản xảy ra trong quá trình hoạt động sau khi đã được bù đắp bằng tiền bồi thường của các tổ chức, cá nhân gây ra tổn thất, của tổ chức bảo hiểm và sử dụng dự phòng trích lập trong chi phí; sử dụng cho các mục đích khác theo quy định của pháp luật.

b) Quỹ đầu tư phát triển được dùng để thực hiện các dự án đầu tư phát triển của Quỹ và bổ sung vốn điều lệ.

c) Quỹ khen thưởng được dùng để:

- Thưởng cuối năm, thưởng thường kỳ, thưởng đột xuất, thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua khen thưởng cho người lao động Quỹ. Không dùng quỹ khen thưởng của Quỹ để chi thưởng cho đối tượng là người quản lý Quỹ.

- Thưởng cho những cá nhân và đơn vị ngoài Quỹ có đóng góp cho hoạt động của Quỹ.

- Mức thưởng do Tổng Giám đốc hoặc Giám đốc Quỹ quyết định theo Quy chế thi đua khen thưởng và Quy chế quản lý sử dụng quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi quy định tại khoản 2 Điều này.

d) Quỹ phúc lợi được dùng để:

- Đầu tư xây dựng hoặc sửa chữa các công trình phúc lợi của Quỹ.

- Chi cho các hoạt động phúc lợi của người lao động, người quản lý Quỹ.

- Trợ cấp khó khăn đột xuất cho người lao động, người quản lý kể cả những trường hợp về hưu, về mất sức, lâm vào hoàn cảnh khó khăn, không nơi nương tựa hoặc làm công tác từ thiện xã hội.

- Mức chi sử dụng quỹ do Tổng Giám đốc hoặc Giám đốc Quỹ quyết định theo Quy chế quản lý sử dụng quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi quy định tại khoản 2 Điều này.

e) Quỹ thưởng người quản lý dùng để:

- Thưởng hàng năm; thưởng khi kết thúc nhiệm kỳ cho Chủ tịch, Phó Chủ tịch, thành viên Hội đồng quản lý, Trưởng Ban Kiểm soát, Tổng Giám đốc/Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc/Phó Giám đốc, Kế toán trưởng của Quỹ.

- Mức thưởng hàng năm và thưởng khi kết thúc nhiệm kỳ do Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quyết định gắn với tiêu chí đánh giá người quản lý Quỹ và hiệu quả hoạt động của Quỹ, trên cơ sở đề nghị của Hội đồng quản lý Quỹ.

- Trường hợp người quản lý Quỹ được khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua khen thưởng thì Quỹ sử dụng nguồn quỹ thưởng người quản lý để chi thưởng cho các đối tượng nêu trên theo mức thưởng mà pháp luật về thi đua khen thưởng đã quy định đối với từng hình thức thi đua, khen thưởng,

2. Quỹ đầu tư phát triển địa phương xây dựng, lấy ý kiến tham gia của người lao động, Công đoàn Quỹ và trình Hội đồng quản lý Quỹ phê duyệt Quy chế thi đua khen thưởng và Quy chế quản lý sử dụng quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi.

Mục 3. MỘT SỐ NỘI DUNG VỀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ CÔNG BỐ THÔNG TIN

Điều 12. Báo cáo tài chính và các báo cáo khác

1. Cuối kỳ kế toán (quý, năm), Quỹ đầu tư phát triển địa phương phải lập, trình bày và gửi các báo cáo theo quy định tại khoản 2 Điều này. Thời gian chốt số liệu là thời điểm kết thúc kỳ báo cáo (quý, năm). Tổng Giám đốc/Giám đốc (Giám đốc) Quỹ chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của các báo cáo này.

2. Các loại báo cáo của Quỹ đầu tư phát triển địa phương:

a) Báo cáo quý:

- Báo cáo tài chính của Quỹ bao gồm: báo cáo tài chính; báo cáo kết quả hoạt động; báo cáo lưu chuyển tiền tệ; thuyết minh báo cáo tài chính. Việc lập và trình bày báo cáo tài chính của Quỹ thực hiện theo quy định của pháp luật kế toán;

- Báo cáo thống kê, bao gồm: Báo cáo tình hình đầu tư trực tiếp; báo cáo tình hình cho vay; báo cáo tình hình đầu tư góp vốn thành lập doanh nghiệp; báo cáo tình hình phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo các Phụ lục 1, 2, 3, 4 đính kèm Thông tư này.

b) Báo cáo năm:

- Tất cả các báo cáo quy định tại điểm a khoản này;

- Báo cáo quyết toán chênh lệch thu chi theo quy định tại khoản 5 Điều 34 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP;

- Báo cáo xếp loại hiệu quả hoạt động của Quỹ theo quy định tại Điều 16 Thông tư này;

- Báo cáo khác: Báo cáo tình hình thu chi tài chính; báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước; báo cáo tình hình phân phối chênh lệch thu chi vả sử dụng các quỹ theo các Phụ lục 5, 6, 7 đính kèm Thông tư này.

3. Thời hạn gửi báo cáo:

a) Báo cáo quý được gửi chậm nhất sau 45 ngày kể từ ngày kết thúc quý;

b) Báo cáo năm được gửi chậm nhất sau 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, riêng báo cáo xếp loại hiệu quả hoạt động của Quỹ được gửi chậm nhất trước ngày 31 tháng 5 hàng năm;

c) Báo cáo kết quả kiểm toán báo cáo tài chính của Quỹ do tổ chức kiểm toán độc lập thực hiện và được gửi chậm nhất sau 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

4. Nơi nhận báo cáo:

a) Các báo cáo quy định tại điểm a khoản 2 Điều này được gửi cho Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, Sở Tài chính tỉnh và Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố.

b) Các báo cáo quy định tại điểm b khoản 2 Điều này được gửi cho Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, đồng gửi Bộ Tài chính, Sở Tài chính tỉnh và Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố.

5. Phương thức gửi báo cáo thực hiện theo một trong các phương thức sau:

- Gửi trực tiếp dưới hình thức văn bản giấy;

- Gửi qua dịch vụ bưu chính dưới hình thức văn bản giấy;

- Gửi qua hệ thống thư điện tử hoặc hệ thống phần mềm thông tin chuyên dùng (nếu có);

- Các phương thức khác theo quy định của pháp luật.

6. Quỹ đầu tư phát triển địa phương có trách nhiệm cung cấp báo cáo đột xuất theo yêu cầu của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, Bộ Tài chính, Sở Tài chính và Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trong trường hợp cần thiết.

Điều 13. Kiểm toán báo cáo tài chính

1. Báo cáo tài chính hàng năm của Quỹ đầu tư phát triển địa phương phải được kiểm toán bởi một tổ chức kiểm toán độc lập.

2. Hàng năm, Ban kiểm soát của Quỹ đầu tư phát triển địa phương trình Hội đồng quản lý lựa chọn một tổ chức kiểm toán độc lập thành lập và hoạt động tại Việt Nam để kiểm toán Báo cáo tài chính của Quỹ.

3. Ban Kiểm soát của Quỹ đầu tư phát triển địa phương tổ chức kiểm tra, giám sát theo kế hoạch việc chấp hành chế độ tài chính kế toán tại Quỹ và báo cáo kết quả kiểm tra kiểm soát cho Hội đồng quản lý Quỹ và Ủy ban nhân dân cấp tỉnh.

Điều 14. Chế độ công bố thông tin

1. Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực hiện công bố thông tin định kỳ, thông tin bất thường theo quy định áp dụng đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, ngoại trừ công bố thông tin về tình hình thực hiện sắp xếp, đổi mới doanh nghiệp hàng năm, báo cáo thực trạng quản trị và cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp, báo cáo và tóm tắt báo cáo tài chính giữa năm.

2. Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực hiện công bố trên trang thông tin điện tử của Quỹ hoặc trên trang thông tin điện tử của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh hoặc các phương tiện thông tin đại chúng khác do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại Điều lệ của Quỹ.

3. Hội đồng quản lý Quỹ đầu tư phát triển địa phương có trách nhiệm phê duyệt các nội dung công bố thông tin của Quỹ quy định tại khoản 1 Điều này; bảo đảm tính công khai, minh bạch và kịp thời của các thông tin được công bố.

Mục 4. MỘT SỐ NỘI DUNG GIÁM SÁT VÀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG, ĐÁNH GIÁ XẾP LOẠI NGƯỜI QUẢN LÝ CỦA QUỸ

Điều 15. Cách thức giám sát hoạt động của Quỹ đầu tư phát triển địa phương

1. Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực hiện giám sát tài chính của Quỹ đầu tư phát triển địa phương. Sở Tài chính chủ trì, phối hợp với các đơn vị có liên quan trên địa bàn giúp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực hiện giám sát tài chính của Quỹ.

2. Căn cứ thực hiện giám sát tài chính, nội dung giám sát tài chính, phương thức giám sát, triển khai thực hiện giám sát, giám sát tài chính đối với công ty con, công ty liên kết của Quỹ đầu tư phát triển địa phương và các quy định khác có liên quan đến hoạt động giám sát tài chính của Quỹ thực hiện theo quy định áp dụng đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, Nghị định số 147/2020/NĐ-CP và Thông tư này.

3. Ngoài các dấu hiệu mất an toàn tài chính thực hiện theo quy định áp dụng đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, Quỹ được xác định mất an toàn tài chính khi thuộc một trong các trường hợp sau đây:

a) Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ cho vay cao hơn 50%;

b) Tỷ lệ các khoản nợ phải thu khó đòi trên tổng số vốn đầu tư cao hơn 80%.

Điều 16. Xếp loại hiệu quả hoạt động

1. Quỹ đầu tư phát triển địa phương đánh giá, xếp loại hiệu quả hoạt động quy định tại khoản 2 Điều 42 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP theo nguyên tắc so sánh giữa kết quả thực hiện và các chỉ tiêu kế hoạch được Ủy ban nhân dân cấp tỉnh giao tại kế hoạch tài chính của Quỹ. Các chỉ tiêu này được Ủy ban nhân dân giao cho Quỹ bằng văn bản trước ngày 30 tháng 4 của năm kế hoạch và không được điều chỉnh trong suốt kỳ thực hiện kế hoạch (trừ các trường hợp bất khả kháng lớn). Trong đó:

a) Đối với chỉ tiêu chênh lệch thu chi và tỷ suất chênh lệch thu chi trên vốn chủ sở hữu (chỉ tiêu 2): chênh lệch thu chi được sử dụng đế xác định chỉ tiêu là chênh lệch thu chi sau khi trừ đi chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu có); vốn chủ sở hữu được sử dụng để xác định chỉ tiêu là vốn chủ sở hữu bình quân trong năm.

b) Đối với chỉ tiêu chấp hành pháp luật về đầu tư, quản lý và sử dụng vốn, nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, quy định về chế độ báo cáo tài chính và báo cáo để thực hiện giám sát tài chính (chỉ tiêu 4): việc chấp hành chế độ, chính sách, pháp luật là việc chấp hành đúng quy định, không có những hành vi thực hiện sai, bỏ sót, thực hiện không đầy đủ, không kịp thời hoặc không thực hiện. Những hành vi vi phạm bao gồm hành vi của Quỹ, cá nhân dưới danh nghĩa của Quỹ hoặc của người quản lý Quỹ gây ra.

2. Phương pháp đánh giá các chỉ tiêu quy định tại khoản 2 Điều 42 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP như sau:

a) Phương pháp đánh giá các chỉ tiêu doanh thu và thu nhập khác (chỉ tiêu 1) và chỉ tiêu chênh lệch thu chi và tỷ suất chênh lệch thu chi trên vốn chủ sở hữu (chỉ tiêu 2) được thực hiện như sau:

- Xếp loại A khi chỉ tiêu thực hiện bằng hoặc cao hơn kế hoạch được giao;

- Xếp loại B khi chỉ tiêu thực hiện thấp hơn nhưng tối thiểu bằng 90% kế hoạch được giao;

- Xếp loại C khi chỉ tiêu thực hiện đạt dưới 90% kế hoạch được giao.

b) Phương pháp đánh giá chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ cho vay (bao gồm trực tiếp cho vay và hợp vốn cho vay) và tỷ lệ các khoản nợ phải thu khó đòi trên tổng số vốn đầu tư (chỉ tiêu 3) được thực hiện như sau:

- Xếp loại A khi chỉ tiêu thực hiện thấp hơn kế hoạch được giao;

- Xếp loại B khi chỉ tiêu thực hiện bằng kế hoạch được giao;

- Xếp loại C khi chỉ tiêu thực hiện cao hơn kế hoạch được giao.

c) Phương pháp đánh giá chỉ tiêu chấp hành pháp luật về đầu tư, quản lý và sử dụng vốn, nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, quy định về chế độ báo cáo tài chính vả báo cáo để thực hiện giám sát tài chính (chỉ tiêu 4) được thực hiện như sau:

- Quỹ xếp loại A khi đáp ứng các điều kiện sau:

+ Trong năm đánh giá xếp loại, Quỹ không bị cơ quan có thẩm quyền xử phạt hành chính trong lĩnh vực thuế đối với nhóm hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu và nhóm hành vi trốn thuế.

+ Không bị hoặc bị Ủy ban nhân dân cấp tỉnh/cơ quan tài chính nhắc nhở bằng văn bản 01 lần về việc nộp báo cáo để thực hiện giám sát tài chính, báo cáo xếp loại hiệu quả hoạt động, báo cáo tài chính không đúng quy định, không đúng thời hạn,

- Quỹ thuộc một trong các trường hợp sau thì xếp loại B:

+ Trong năm đánh giá xếp loại, Quỹ bị cơ quan có thẩm quyền xử phạt hành chính trong lĩnh vực thuế do có 01 hành vi vi phạm thuộc nhóm hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu.

+ Bị Ủy ban nhân dân cấp tỉnh/cơ quan tài chính nhắc nhở bằng văn bản 02 lần về việc nộp báo cáo để thực hiện giám sát tài chính, báo cáo xếp loại hiệu quả hoạt động, báo cáo tài chính không đúng quy định, không đúng thời hạn.

- Quỹ thuộc một trong các trường hợp sau thì xếp loại C:

+ Trong năm đánh giá xếp loại, Quỹ bị cơ quan có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế do có từ 02 hành vi vi phạm khác nhau trở lên thuộc nhóm hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu; hoặc Quỹ có hành vi trốn thuế theo quy định của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

+ Bị Ủy ban nhân dân cấp tỉnh/cơ quan tài chính nhắc nhở bằng văn bản từ 03 lần trở lên về việc nộp báo cáo để thực hiện giám sát tài chính, báo cáo xếp loại hiệu quả hoạt động, báo cáo tài chính không đúng quy định, không đúng thời hạn.

+ Người quản lý Quỹ vi phạm pháp luật trong quá trình thực thi nhiệm vụ của Quỹ trong việc chấp hành pháp luật về đầu tư, quản lý và sử dụng vốn, nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, quy định về chế độ báo cáo tài chính và báo cáo để thực hiện giám sát tài chính theo công bố, kết luận của cơ quan chức năng. Việc đánh giá xếp loại Quỹ chỉ tính 01 lần đối với cùng 01 vụ việc sai phạm của người quản lý Quỹ.

- Các hành vi vi phạm thủ tục thuế không xem xét để thực hiện đánh giá xếp loại Quỹ.

3. Xếp loại hiệu quả hoạt động

a) Quỹ xếp loại A khi không có chỉ tiêu xếp loại C, trong đó chỉ tiêu 1 và chỉ tiêu 2 quy định tại điểm a, điểm b khoản 2 Điều 42 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP được xếp loại A.

b) Quỹ xếp loại C khi có chỉ tiêu 1 xếp loại C hoặc các chỉ tiêu còn lại quy định tại khoản 2 Điều 42 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP xếp loại C.

c) Quỹ xếp loại B khi không được xếp loại A hoặc loại C.

4. Báo cáo xếp loại hiệu quả hoạt động phải được Hội đồng quản lý thông qua và trình Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt.

Điều 17. Đánh giá xếp loại người quản lý Quỹ đầu tư phát triển địa phương

1. Người quản lý Quỹ đầu tư phát triển địa phương được đánh giá, xếp loại chất lượng hàng năm theo các tiêu chí quy định tại khoản 4 Điều 42 Nghị định 147/2020/NĐ-CP. Kết quả đánh giá người quản lý Quỹ được phân loại theo 04 mức độ: hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ, hoàn thành tốt nhiệm vụ, hoàn thành nhiệm vụ, không hoàn thành nhiệm vụ.

2. Thẩm quyền đánh giá người quản lý Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực hiện theo Điều lệ tổ chức và hoạt động của Quỹ và phân cấp quản lý cán bộ tại địa phương.

3. Trình tự, thủ tục, tiêu chí đánh giá người quản lý Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực hiện theo quy định đối với người quản lý doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ và quy định về đánh giá cán bộ tại địa phương.

Chương III

TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC TỔ CHỨC LIÊN QUAN

Điều 18. Trách nhiệm của Bộ Tài chính

Tổng kết, đánh giá việc triển khai và chấp hành chính sách để hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính, giám sát, đánh giá hiệu quả hoạt động của Quỹ đầu tư phát triển địa phương theo quy định Thông tư này.

Điều 19. Trách nhiệm của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh

1. Chỉ đạo, giám sát Hội đồng quản lý và Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực hiện cơ chế tài chính, giám sát, đánh giá hiệu quả hoạt động theo quy định tại Thông tư này.

2. Phê duyệt việc bổ sung vốn điều lệ của Quỹ đầu tư phát triển địa phương theo quy định tại Điều 3 Thông tư này.

3. Phê duyệt báo cáo xếp loại hiệu quả hoạt động của Quỹ đầu tư phát triển địa phương; quyết toán chênh lệch thu chi Quỹ; mức trích lập quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ thưởng người quản lý, quỹ khen thưởng, phúc lợi của Quỹ.

4. Tổ chức công tác thanh tra, kiểm tra tình hình hoạt động và tài chính của Quỹ đầu tư phát triển địa phương.

Điều 20. Trách nhiệm của Hội đồng quản lý Quỹ đầu tư phát triển địa phương

1. Tiếp nhận, quản lý và sử dụng có hiệu quả vốn ngân sách và các nguồn lực khác do Nhà nước giao cho Quỹ đầu tư phát triển địa phương; trình Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phương án điều chỉnh vốn điều lệ của Quỹ.

2. Ban hành Quy chế quản lý hoạt động đầu tư xây dựng, mua sắm và tài sản cố định; Quy chế huy động vốn; Quy chế cho vay; Quy chế quản lý các khoản đầu tư theo hình thức hợp đồng, thực hiện dự án đầu tư; Quy chế quản lý các khoản đầu tư thành lập tổ chức kinh tế, góp vốn, mua cổ phần, phần vốn góp của tổ chức kinh tế; Quy chế quản lý hoạt động ủy thác và nhận ủy thác và các quy chế khác theo quy định tại Thông tư này.

3. Trình Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt báo cáo xếp loại hiệu quả hoạt động của Quỹ đầu tư phát triển địa phương; quyết toán chênh lệch thu chi Quỹ; mức trích lập quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ thưởng người quản lý, quỹ khen thưởng, phúc lợi của Quỹ.

4. Phê duyệt các nội dung công bố thông tin của Quỹ đầu tư phát triển địa phương theo quy định tại Điều 14 Thông tư này.

Điều 21. Quyền hạn và trách nhiệm của Quỹ đầu tư phát triển địa phương

1. Tuân thủ chế độ quản lý tài chính, giám sát, đánh giá hiệu quả hoạt động theo quy định tại Thông tư này và các văn bản pháp luật có liên quan.

2. Xây dựng Báo cáo quyết toán năm và thực hiện đánh giá và xếp loại Quỹ đầu tư phát triển địa phương hàng năm theo chế độ quy định của pháp luật.

3. Ban hành các Quy trình hoạt động nghiệp vụ của Quỹ đầu tư phát triển địa phương trên cơ sở các quy định hiện hành của Nhà nước và các Quy chế hoạt động do Hội đồng quản lý Quỹ ban hành.

Chương IV

TỔ CHỨC THỰC HIỆN

Điều 22. Hiệu lực thi hành

1. Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 20 tháng 11 năm 2021 và áp dụng cho năm tài chính 2021.

2. Thông tư này thay thế Thông tư số 28/2014/TT-BTC ngày 25 tháng 2 năm 2014 hướng dẫn cơ chế quản lý tài chính của Quỹ đầu tư phát triển địa phương, Thông tư số 42/2014/TT-BTC ngày 8 tháng 4 năm 2014 ban hành Điều lệ mẫu áp dụng cho các Quỹ đầu tư phát triển địa phương và Điều 12 Thông tư số 84/2020/TT-BTC ngày 1 tháng 10 năm 2020 sửa đổi, bổ sung quy định chế độ báo cáo định kỳ thuộc thẩm quyền quyết định của Bộ trưởng Bộ Tài chính trong lĩnh vực tài chính ngân hàng.

Điều 23. Tổ chức thực hiện

1. Quỹ đầu tư phát triển địa phương có trách nhiệm xây dựng và trình Hội đồng quản lý Quỹ ban hành các quy chế theo quy định tại Điều 4 Thông tư này trong vòng 6 tháng kể từ khi Thông tư này có hiệu lực thi hành.

2. Đối với HFIC:

a) Việc xác định mức điều chỉnh tăng vốn điều lệ của HFIC để thực hiện chức năng Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực hiện theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Thông tư này. Các nội dung khác liên quan đến đầu tư bổ sung vốn điều lệ của HFIC thực hiện theo quy định áp dụng đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ.

b) HFIC có trách nhiệm xây dựng và trình Hội đồng thành viên ban hành Quy chế huy động vốn; Quy chế cho vay; Quy chế quản lý các khoản đầu tư thành lập tổ chức kinh tế, góp vốn, mua cổ phần, phần vốn góp của tổ chức kinh tế; Quy chế quản lý các khoản đầu tư theo hình thức hợp đồng, thực hiện dự án đầu tư; Quy chế quản lý hoạt động ủy thác và nhận ủy thác theo quy định tại khoản 3, khoản 4, khoản 5, khoản 6 và khoản 7 Điều 4 Thông tư này.

c) HFIC ghi nhận doanh thu, thu nhập khác và chi phí phát sinh trong kỳ liên quan đến hoạt động cho vay, đầu tư, ủy thác và nhận ủy thác theo quy định tại Điều 5, Điều 6, Điều 7 và Điều 8 Thông tư này.

d) HFIC có trách nhiệm lập, trình bày và gửi các báo cáo theo quy định tại Điều 12 Thông tư này (không bao gồm Báo cáo quyết toán chênh lệch thu chi). Đối với báo cáo tài chính năm phải kèm theo thuyết minh đánh giá kết quả, hiệu quả thực hiện nhiệm vụ đối với chức năng Quỹ đầu tư phát triển địa phương theo quy định tại Điều 65 Luật Ngân sách nhà nước và các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có).

đ) HFIC thực hiện quản lý, sử dụng vốn và tài sản, quản lý doanh thu, chi phí và phân phối lợi nhuận, kế toán, kiểm toán, báo cáo, giám sát và đánh giá hiệu quả hoạt động theo quy định của pháp luật đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ và quy định tại điểm a, điểm b, điểm c và điểm d khoản này.

3. Chánh Văn phòng Bộ Tài chính, Vụ trưởng Vụ Tài chính các ngân hàng và tổ chức tài chính, Thủ trưởng các đơn vị liên quan thuộc Bộ Tài chính, Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, các Quỹ đầu tư phát triển địa phương, HFIC và các tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Thông tư này./.

Nơi nhận: - Thủ tướng, các Phó Thủ tướng Chính phủ; - Văn phòng Trung ương & các Ban của Đảng; - Văn phòng Tổng bí thư; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc CP; - Tòa án nhân dân tối cao; - Viện kiểm sát nhân dân tối cao; - Kiểm toán Nhà nước; - Cơ quan Trung ương của các đoàn thể; - HĐND, UBND các tỉnh, TP trực thuộc TW; - Sở Tài chính các tỉnh, TP trực thuộc TW; - Các Quỹ đầu tư phát triển địa phương; - Cục Kiểm tra văn bản (Bộ Tư pháp); - Công báo; - Website Chính phủ, Bộ Tài chính; - Các đơn vị thuộc và trực thuộc Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Vụ TCNH (210 b).

KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Nguyễn Đức Chi

PHỤ LỤC I

BÁO CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ THEO HÌNH THỨC HỢP ĐỒNG, THỰC HIỆN DỰ ÁN ĐẦU TƯ
(Ban hành kèm theo Thông tư số 86/2021/TT-BTC ngày 6 tháng 10 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

QUỸ .... -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: ……/BC-....	……, ngày tháng năm

BÁO CÁO

Về tình hình đầu tư theo hình thức hợp đồng, thực hiện dự án đầu tư

Quý…… năm ……

Đơn vị: đồng

STT	Tên dự án	Tổng vốn đầu tư	Vốn đầu tư cam kết của Quỹ	Tỷ trọng	Vốn giải ngân trong kỳ	Lũy kế vốn giải ngân đến kỳ báo cáo
1	2	3	4	5	6	7
I	Hình thức đầu tư ...
	Dự án A
	………
	………
II	Hình thức đầu tư...
	Dự án A
	………
	Tổng cộng

NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên)

PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, ghi rõ họ tên)

GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)

PHỤ LỤC II

BÁO CÁO TÌNH HÌNH CHO VAY
(Ban hành kèm theo Thông tư số 86/2021/TT-BTC ngày 6 tháng 10 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

QUỸ .... -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: ……/BC-....	……, ngày tháng năm

BÁO CÁO

Về tình hình cho vay

Quý…… năm ……

Đơn vị: đồng, riêng cột 3 báo cáo theo tỷ lệ %

STT	Tên đơn vị vay vốn (tên dự án)	Tỷ lệ hợp vốn (đối với hợp vốn cho vay)	Số giải ngân cho vay		Số thu nợ		Số dư		Số lãi đã thu từ đầu năm đến kỳ báo cáo	Số lãi chưa thu từ khởi công đến kỳ báo cáo
			Trong kỳ	Từ đầu năm đến kỳ báo cáo	Trong kỳ	Từ đầu năm đến kỳ báo cáo	Nợ đủ tiêu chuẩn	Nợ xấu
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
I	Quỹ trực tiếp cho vay
	……….
II	Quỹ ủy thác cho vay
	……….
III.	Quỹ hợp vốn cho vay
	……….
	Tổng cộng

NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên)

PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, ghi rõ họ tên)

GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)

PHỤ LỤC III

BÁO CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ THÀNH LẬP TỔ CHỨC KINH TẾ, GÓP VỐN, MUA CỔ PHẦN, PHẦN VỐN GÓP CỦA TỔ CHỨC KINH TẾ
(Ban hành kèm theo Thông tư số 86/2021/TT-BTC ngày 6 tháng 10 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

QUỸ .... -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: ……/BC-....	……, ngày tháng năm

BÁO CÁO

Về tình hình đầu tư thành lập tổ chức kinh tế, góp vốn, mua cổ phần, phần vốn góp của tổ chức kinh tế

Quý…… năm ……

Đơn vị: đồng, riêng cột 4, 5, 8 và 9 báo cáo theo tỷ lệ %

STT	Tên doanh nghiệp được góp vốn	Góp vốn				Mua cổ phần
		Số tiền	Tỷ lệ so vốn điều lệ của Quỹ (%)	Tỷ lệ so với vốn của doanh nghiệp được góp vốn (%)	Số tiền lãi mà Quỹ nhận được từ việc góp vốn	Số tiền	Tỷ lệ so vốn điều lệ của Quỹ (%)	Tỷ lệ so với vốn của doanh nghiệp được góp vốn (%)	Giá trị cổ tức/lợi nhuận được chia mà Quỹ nhận được từ việc mua cổ phần
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
I	Góp vốn
1
2
…
II	Mua cổ phần
1
2
…

NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên)

PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, ghi rõ họ tên)

GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)

PHỤ LỤC IV

BÁO CÁO TÌNH HÌNH PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO
(Ban hành kèm theo Thông tư số 86/2021/TT-BTC ngày 6 tháng 10 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

QUỸ .... -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: ……/BC-....	……, ngày tháng năm

BÁO CÁO

Về tình hình phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro

Quý…… năm ……

Đơn vị: đồng

Chỉ tiêu	Số dư	Dự phòng cụ thể phải trích	Dự phòng chung phải trích
1	2	3	4
Nợ Nhóm 1: Trong đó, Nợ cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác của bên thứ ba mà bên thứ ba chịu rủi ro
Nợ Nhóm 2: Trong đó, Nợ cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác của bên thứ ba mà bên thứ ba chịu rủi ro
Nợ Nhóm 3: Trong đó, Nợ cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác của bên thứ ba mà bên thứ ba chịu rủi ro
Nợ Nhóm 4: Trong đó, Nợ cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác của bên thứ ba mà bên thứ ba chịu rủi ro
Nợ Nhóm 5: Trong đó, Nợ cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác của bên thứ ba mà bên thứ ba chịu rủi ro
Tổng cộng
Tỷ lệ nợ xấu (nhóm 3, 4 và 5) (NPLs)/Tổng dư nợ

1. Dự phòng cụ thể còn thiếu (***):= Dự phòng cụ thể phải trích - Dự phòng cụ thể thực trích

2. Dự phòng chung còn thiếu: = (0,75% - tỷ lệ trích dự phòng chung thực trích trong quý) x Tổng dư nợ

NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên)

PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, ghi rõ họ tên)

GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)

PHỤ LỤC V

BÁO CÁO TÌNH HÌNH THU CHI TÀI CHÍNH
(Ban hành kèm theo Thông tư số 86/2021/TT-BTC ngày 6 tháng 10 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

QUỸ .... -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: ……/BC-....	……, ngày tháng năm

BÁO CÁO

Về tình hình thu chi tài chính

Năm ………

Đơn vị: đồng

Số hiệu Tài khoản	Nội dung	Số kế hoạch	Số phát sinh trong năm	Ghi chú
1	2	3	4	5
I	THU NHẬP
	Thu nhập hoạt động nghiệp vụ
	Chi tiết từng khoản mục thu nhập
	……………..
	Thu từ hoạt động tài chính
	……………..
	Thu nhập khác
	……………..
II	CHI PHÍ
	Chi phí hoạt động nghiệp vụ
	Chi tiết từng khoản mục chi phí
	……………..
	Chi trích lập dự phòng rủi ro
	Chi phí dự phòng rủi ro cho vay
	Chi phí dự phòng rủi ro cho các khoản đầu tư
	Chi phí quản lý
	……………..
	Chi phí khác
	……………..
III	CHÊNH LỆCH THU CHI (III = I - II)

NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên)

PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, ghi rõ họ tên)

GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)

PHỤ LỤC VI

BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
(Ban hành kèm theo Thông tư số 86/2021/TT-BTC ngày 6 tháng 10 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

QUỸ .... -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: ……/BC-....	……, ngày tháng năm

BÁO CÁO

Về tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước

Năm ………

Đơn vị: đồng

STT	Chỉ tiêu	Số đã nộp kỳ trước	Số phải nộp trong kỳ		Số đã nộp trong kỳ		Số chuyển sang kỳ sau		Luỹ kế từ đầu năm
			Số kỳ trước chuyển sang	Số phát sinh trong kỳ	Số kỳ trước chuyển sang	Số phát sinh trong kỳ	Số kỳ trước chuyển sang	Số phát sinh trong kỳ	Số phải nộp (bao gồm cả số phải nộp năm trước chuyển sang)	Số đã nộp
I	Thuế
1	Thuế VAT
2	Thuế tiêu thụ đặc biệt
3	Thuế xuất nhập khẩu
4	Thuế thu nhập DN
5	Thu sử dụng vốn NSNN
6	Thuế tài nguyên
7	Thuế nhà đất
8	Tiền thuê đất
9	Các loại thuế khác
II	Các khoản phải nộp khác
1	Các khoản phụ thu
2	Các khoản phí, lệ phí
3	Các khoản phải nộp khác

NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên)

PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, ghi rõ họ tên)

GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)

PHỤ LỤC VII

TÌNH HÌNH PHÂN PHỐI CHÊNH LỆCH THU CHI VÀ TRÍCH LẬP CÁC QUỸ
(Ban hành kèm theo Thông tư số 86/2021/TT-BTC ngày 6 tháng 10 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

QUỸ .... -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: ……/BC-....	……, ngày tháng năm

BÁO CÁO

Về tình hình phân phối chênh lệch thu chi và trích lập các quỹ

Năm ………

Đơn vị: đồng

STT	Phân phối kết quả hoạt động của Quỹ	Số dư đầu năm/Chênh lệch thu chi lũy kế âm phải bù đắp	Số điều chỉnh tăng/giảm trong năm		Số dư cuối năm/Chênh lệch thu chi lũy kế âm còn phải bù đắp	Ghi chú
			Điều chỉnh tăng/Bù đắp chênh lệch thu chi	Điều chỉnh giảm
A	B	1	2	3	4	5
1	Bù đắp khoản chênh lệch thu chi âm (-) lũy kế đến thời điểm quyết toán
2	Quỹ đầu tư phát triển
3	Quỹ dự phòng tài chính
4	Quỹ khen thưởng
5	Quỹ phúc lợi
6	Quỹ thưởng người quản lý
7	Số còn lại bổ sung Quỹ đầu tư phát triển
	Tổng cộng

NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên)

PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, ghi rõ họ tên)

GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)

Tiếng Anh (English)

MINISTRY OF FINANCE --------	SOCIALIST REPUBLIC OF VIET NAM Independence-Freedom-Happiness -----------------
No.: 86/2021/TT-BTC	Hanoi, October 06, 2021

CIRCULAR

 PROVIDING GUIDELINES FOR IMPLEMENTATION OF GOVERNMENT’S DECREE NO. 147/2020/ND-CP DATED DECEMBER 18, 2020 PRESCRIBING ORGANIZATION AND OPERATION OF PROVINCIAL DEVELOPMENT INVESTMENT FUNDS

Pursuant to the Government’s Decree No. 87/2017/ND-CP dated July 26, 2017 defining functions, tasks, powers and organizational structure of the Ministry of Finance;

Pursuant to the Decree No. 147/2020/ND-CP dated December 18, 2020 prescribing organization and operation of provincial development investment funds;

At the request of the Director of the Department of Banking and Financial Institutions;

The Minister of Finance promulgates a Circular providing guidelines for implementation of Government’s Decree No. 147/2020/ND-CP dated December 18, 2020 prescribing organization and operation of provincial development investment funds.

Chapter I

GENERAL PROVISIONS

...

...

...

This Circular provides guidelines for implementation of the Government’s Decree No. 147/2020/ND-CP dated December 18, 2020 prescribing organization and operation of provincial development investment funds (hereinafter referred to as “Decree No. 147/2020/ND-CP”) in respect of mechanisms for financial management, supervision, performance evaluation, assessment and ranking of executives, reporting and disclosure of information of provincial development investment funds, and performance of functions as a provincial development investment fund by the Ho Chi Minh City Finance and Investment State-Owned Company (HFIC).

Article 2. Regulated entities

1. Provincial development investment funds that are established by governments of provinces or central-affiliated cities (hereinafter referred to as “Fund”).

2. Ho Chi Minh City Finance and Investment State-Owned Company (HFIC).

3. People’s Committees of provinces and central-affiliated cities (hereinafter referred to as “provincial People's Committees”).

4. Relevant authorities, organizations and individuals.

Chapter II

SPECIFIC PROVISIONS

Section 1. MANAGEMENT OF CAPITAL AND ASSETS OF PROVINCIAL DEVELOPMENT INVESTMENT FUNDS

...

...

...

1. The authority to make change in charter capital of a Fund shall be determined according to Clause 2 Article 35 of Decree No. 147/2020/ND-CP.

2. The adjusted amount of charter capital of a Fund shall be determined adopting the same methods as those for wholly state-owned enterprises. Particularly, an increase in charter capital shall be determined as follows:

a) With regard to the increase in charter capital for executing investment projects on formulation of assets serving the Fund’s operation and the increase in charter capital due to receipt of transferred assets, receipt of financial supports under State policies or due to asset revaluation, the Fund shall comply with relevant regulations applicable to wholly state-owned enterprises.

b) Based on the Fund's 05-year operating strategy or plan which has been approved the provincial People’s Committee, the increase in charter capital under that 05-year operating strategy or plan shall not exceed the planned increase in the Fund’s budget for giving loans or making investments.

3. The increase in charter capital of a Fund to meet the requirement laid down in Clause 1 Article 6 of Decree No. 147/2020/ND-CP shall not be determined according to Clause 2 of this Article but the Fund shall develop a plan to make additional contribution to charter capital, and submit it to the provincial People's Committee for submission to the provincial People’s Council for approval to meet the minimum charter capital as prescribed.

4. Each Fund shall determine its adjusted amount of charter capital and propose funding sources for making additional contribution to charter capital to the provincial People's Committee or Provincial People’s Council for issuing decision within their competence.

Article 4. Formulation of regulations on management of capital, assets and operations 

1. Each Fund shall develop and submit to the Fund’s Executive Board for promulgation of regulations on investment, construction, procurement and management of fixed assets; regulations on capital mobilization; lending regulations; regulations on management of investments in establishment of business entities, contributions to, purchased shares and stakes in business entities; regulations on management of investments made under contracts or investment projects; regulations on entrustment and other regulations at the request of the Fund’s Executive Board.

2. The Fund’s regulations on investment, construction, procurement and management of fixed assets must comply with the following rules:

...

...

...

b) Procedures for investment, construction, procurement, management, use, depreciation, leasing, mortgaging, liquidation, transfer and inventory of fixed assets of the Fund shall be followed in accordance with regulations of the Law on management and use of state investments in enterprises.

3. Regulations on capital mobilization include the following contents:

a) Purposes of capital mobilization;

b) Funding sources and mobilization forms;

c) Steps to develop the plan to mobilize capital from funding sources as prescribed by law;

d) Plan to manage and use mobilized capital;

dd) Plan to allocate funding for paying principal and interests when they become due;

e) Authority to mobilize capital which must be determined in accordance with Decree No. 147/2020/ND-CP and the Fund’s charter on organization and operation.

4. Lending regulations include the following contents:

...

...

...

b) Term, interest rate and restrictions on each lending form as prescribed in Decree No. 147/2020/ND-CP and management demands of the Fund’s Executive Board, rights and responsibilities of the parties;

c) Appraisal procedures, authority to make lending decisions and loan guarantee;

d) Forms of loan guarantee, and mechanism for collateral management;

dd) Samples of contracts for direct lending, entrusted lending and syndicated lending;

e) Procedures for disbursement, management of loans, debt classification and establishment of provision for credit losses;

g) Procedures and authority to settle debts;

h) Procedures and authority to make collateral disposition.

5. Regulations on management of investments in establishment of business entities, contributions to, purchased shares and stakes in business entities include the following contents:

a) Fields, entities, conditions, forms and restrictions on capital contribution;

...

...

...

c) Procedures for capital contribution, additional capital contribution, management and transfer of partial or entire stakes which shall comply with regulations on intercorporate investments by state-owned enterprises laid down in the Law on management and use of state investments in enterprises;

d) Procedures for management, supervision and evaluation of efficiency of the Fund’s capital contribution.

6. Regulations on management of investments made under contracts or investment projects include the following contents:

a) Fields, entities, conditions, forms and restrictions on investment;

b) Procedures for formulation, appraisal and authority to approve the investment plans or investment projects. In which, the authority to make investment decision must comply with Article 21 of Decree No. 147/2020/ND-CP;

c) Procedures for performance, supervision and evaluation of efficiency of investments;

d) Procedures for additional investment, transfer of partial or entire investment;

dd) Procedures for establishment of provisions against risks;

e) Procedures and authority to manage risks.

...

...

...

a) Procedures for offer of entrustment to give loans or make investments;

b) Procedures for acceptance of entrustment to manage funding for making investments or giving loans and collect debts, and allocate investment capital to construction works/projects from state budget agencies, banks for policies, enterprises and domestic and foreign entities; procedures for acceptance of entrustment to manage funding and operations of provincial state financial funds;

c) Rights and responsibilities of relevant parties;

d) Authority to approve, rules for entering into entrustment agreements and primary contents of an entrustment agreement.

Section 2. MANAGEMENT OF REVENUES, EXPENSES, AND DIFFERENCE BETWEEN REVENUES AND EXPENSES OF PROVINCIAL DEVELOPMENT INVESTMENT FUNDS

Article 5. Revenues and other incomes

1. Operating revenues of a Fund:

a) Revenue from investment activities;  

b) Revenue from transfer of investments;

...

...

...

d) Revenue from entrustment fees collected under a decision issued by the provincial People's Committee or the entrustment agreement signed between the Fund and the trustor;

dd) Revenue from issuance of municipal bonds with authorization given by the provincial People's Committee in accordance with regulations of law;

e) Revenue from other operations.

2. Revenues from financial activities of a Fund:

a) Deposit interests;

b) Earnings from exchange rate differences (if any);

c) Revenue from financial activities.

3. Other revenues, including:

a) Earnings from liquidation, transfer or selling of assets;

...

...

...

c) Differences earned from disposition of collateral and assets which are formed from borrowed funds and under the ownership of the Fund in case investors transfer assets to the Fund as repayment of debts (if any);

d) Difference between the compensation for asset damage received from the issuer and actual compensation for asset damage; recovered amounts of debts which have been charged off;

dd) Breach of economic contract penalties;

e) Income from debts to creditors that cease to exist or are not identified, which is recorded as an increase in income;

g) Other lawful incomes.

Article 6. Revenue recognition principle

1. Incomes of a Fund are determined in conformity with accounting standards of Vietnam and relevant laws, supported by lawful invoices or receipts, and must be fully recorded as its revenues.

2. With regard to loan interests, the Fund shall evaluate the debt recoverability and classify debts in accordance with Decree No. 147/2020/ND-CP as the basis for accounting for interests receivable as follows:

a) The Fund shall record loan interests receivable in the period as its interest income in respect of debts classified as standard debts for which provision for risks is not required as prescribed in Article 30 of Decree No. 147/2020/ND-CP.

...

...

...

3. Deposit interest revenue is the amounts of deposit interests receivable during the period.

4. Incomes from investments in establishment of business entities, contributions to, purchased shares and stakes in business entities, investments made under contracts or investment projects include dividends and profits distributed according to the resolution of the General Meeting of Shareholders or distribution decision issued by members contributing capital to the enterprise or a decision issued by a competent authority. In case the Fund directly manages the investment projects, incomes from investment activities shall be recorded in the same period in which revenues/expenses from investment activities are earned or incurred.

5. The Fund shall recognize income from exchange rate differences as a result of revaluation of foreign currency and gold in accordance with accounting standards and relevant laws.

6. With regard to accounts receivable which have been recorded as income but then are considered unrecoverable or not collected on due dates, the Fund shall record them as a decrease in revenue in the same period or as expenses in another period, and monitor them in off-balance sheet to expedite the collection. They shall be recorded as income, when collected.

7. Revenue from other activities shall be recorded in accordance with regulations of laws on taxation and relevant laws.

Article 7. Expenses

Operating expenses of a Fund are total expenses incurred in the period from normal business operations of the Fund, including: 

1. Operating expenses:

a) Costs associated with lending activities (including direct lending, entrusted lending and syndicated lending), investment in establishment of business entities, contributions to, purchased shares and stakes in business entities, and investments made under contracts or investment projects;

...

...

...

c) Expenses on mobilization of funding for provincial-government budget with the authorization given by the provincial People's Committee (if any);

d) Contributions to provisions against risks;

dd) Payments for insurance for operational risks and other types of insurance as prescribed by law;

e) Compensations for asset damage as prescribed;

h) Other operating expenses.

2. Financial expenses:

a) Payments of interests and operating fees on mobilized amounts of capital;

b) Expenses on exchange rate differences (if any);

c) Other financial expense.

...

...

...

a) Asset-related costs, including: depreciation of fixed assets as prescribed by law; costs of leasing premises and fixed assets; costs of maintenance and repair of assets; costs of purchase of tools and devices; asset insurance premiums;

b) Expenses on employees:  Salaries, wages; salary-based contributions:  social insurance, health insurance and unemployment insurance contributions, accident insurance premiums, and trade union contributions; expenses on shift meals; personal protective equipment costs; costs of workplace uniforms; compulsory payments for female employees; payments for unused annual leave days and other expenses on employees as prescribed by regulations of law on wholly state-owned enterprises;

c) Management and administration expenses:  electricity and water expenses, telephone charges, costs of printing materials and papers, stationery; counseling and auditing expenses; costs of hiring of domestic and foreign experts/specialists; expenses on scientific research and technology innovation; costs of professional training activities; expenses on grant of rewards for initiatives in improving and increasing labor productivity, rewards for practice of costs saving; costs of environmental protection and workplace security tasks; costs of information dissemination, advertisement, marketing and sales promotions; expenses on organization of conventions, reception activities and external relations as prescribed by law;

d) Allowances for part-time members of the Fund’s Executive Board and other part-time position holders (if any);

dd) Other administrative expenses as prescribed by law.

4. Other expenses:

a) Costs of sale and liquidation of assets (if any), including the residual value of fixed assets sold or liquidated; compensations for asset damage after making up by other sources as prescribed;

b) Payment of breach of economic contract penalties;

c) Court fees/judgment enforcement charges payable;

...

...

...

dd) Membership fees paid to domestic and foreign trade associations of which the Fund is a member as prescribed by law;

e) Other expenses as prescribed by law.

Article 8. Expense recognition and management principle

1. Expenses of a Fund are those actually incurred in the period related to operations of the Fund.

2. Expenses of recorded as operating expenses of the Fund shall conform to the matching principle between revenue and expenses and adequate lawful invoices and documents as prescribed by law.

3. Expense management principle:

a) The Fund shall formulate and submit Regulations on internal expenses and spending levels which must be appropriate for each period and comply with regulations of law in force to the Fund's Executive Board for approval.

b) With regard to expenses paid inconsistently with policies, expenses which are not yet recorded, and those exceeding the spending levels specified in Regulations on internal expenses promulgated by the Fund’s Executive Board as prescribed in Point a Clause 3 Article 8 of this Circular, the Fund shall clarify accountability of relevant organizations and individuals for requesting competent authorities to decide compensation plans.

Article 9. Statement of revenues and expenses

...

...

...

2. Expenses which have been paid in excess of the spending levels specified in Regulations on internal expenses promulgated by the Fund’s Executive Board as prescribed in Clause 3 Article 8 of this Circular and are not approved by the provincial People's Committee must be excluded from the Fund’s accounting books, and the Fund shall clarify accountability of relevant organizations and individuals for requesting competent authorities to decide compensation plans.

Article 10. Distribution of revenue and expense difference

1. The Fund shall distribute revenue and expense difference in accordance with Clause 4 Article 34 of Decree No. 147/2020/ND-CP.

2. The contribution to the reward and welfare fund shall be subject to the results of evaluation of performance of the Fund as prescribed in Article 16 of this Circular. To be specific:

a) A Fund rated A may set aside an amount not exceeding 03 months’ earned income of employees for both reward and welfare funds;

b) A Fund rated B may set aside an amount not exceeding 1,5 months’ earned income of employees for both reward and welfare funds;

c) A Fund rated C may set aside an amount not exceeding 1 month’s earned income of employees for both reward and welfare funds;

d) Specific contribution to each of the reward and welfare funds shall be subject to the approval of the Fund's Executive Board.

3. The contribution to the reward fund for executives shall be subject to the results of evaluation of performance of the Fund as prescribed in Article 16 of this Circular. To be specific:

...

...

...

b) A Fund rated B may set aside an amount not exceeding 01 month’s earned income of executives;

c) A Fund rated C is not allowed to set aside the reward fund for executives.

4. A month’s earned income of a Fund shall be determined adopting the same methods as those for wholly state-owned enterprises.

5. The provincial People's Committee shall decide contributions to the development investment fund, financial reserve funds, reward fund for executives, reward and welfare funds of the Fund as prescribed in Clause 4 Article 34 Decree No. 147/2020/ND-CP and Clauses 1, 2 and 3 of this Article.

Article 11. Management and use of funds of a provincial development investment Fund

1. Purposes of funds:

a) The financial reserve fund shall be used for covering the remaining losses and asset damage incurred during the Fund’s operation after they are made up using compensations paid by the entities at fault, insurers and provisions recorded as the Fund’s expenses; and used for other purposes as prescribed by law.

b) The development investment fund shall be used for implementing development investment projects of the Fund and making supplementation to the charter capital.

c) The reward fund shall be used for:

...

...

...

- Providing rewards for external individuals or collectives that make a lot of contributions to operation of the Fund.

- Reward amounts shall be decided by the Fund’s General Director or Director according to regulations on emulation and reward and regulations on use of the reward and welfare funds prescribed in Clause 2 of this Article.

d) The welfare fund shall be used for:

- Investing in development or repair of welfare facilities of the Fund.

- Paying for welfare activities of employees and executives of the Fund.

- Helping employees and executives deal with their unexpected difficulties, including those who are retired, incapable of working or suffer hardships, homeless conditions, or serving charitable purposes.

- Welfare amounts shall be decided by the Fund’s General Director or Director according to regulations on use of the reward and welfare funds prescribed in Clause 2 of this Article.

e) The reward fund for executives shall be used for:

- Providing  annual rewards or rewards for the Chairperson, Deputy Chairperson and members of the Fund’s Executive Board, Head of the Board of Controllers, General Director/Director, Deputy General Director/Deputy Director and Chief Accountant of the Fund at the end of their term of office.

...

...

...

- Where the Fund’s executives are provided with rewards or bonuses in accordance with regulations of the Law on emulation and reward, the Fund shall use its reward fund for paying abovementioned entities at amounts stipulated by the Law on emulation and reward in respect of each specific emulation and reward form.

2. The Fund shall formulate and get opinions from its employees and trade union about regulations on emulation and reward and regulations on management and use of the reward and welfare funds, and submit them to the Fund’s Executive Board for approval.

Section 3. ACCOUNTING, FINANCIAL AUDIT AND INFORMATION DISCLOSURE

Article 12. Financial statements and other reports

1. At the end of an accounting period (quarter or year), each Fund shall formulate, present and send reports as prescribed in Clause 2 of this Article.  Data closing time shall be the end of the reporting period (quarter or year). The General Director/Director of the Fund shall be responsible for the accuracy and truthfulness of these reports.

2. Reports prepared by a Fund:

Quarterly reports:

- The Fund’s financial statements, including: financial statement, income statement, cash flow statement, and notes to financial statements. The Fund’s financial statements shall be prepared and presented in accordance with regulations of the Law on accounting;

- Statistical reports, including: reports on direct investments, reports on lending activities, reports on investment in establishment of enterprises, and reports on debt classification and provisions against risks made according to Appendixes 1, 2, 3, 4 enclosed herewith.

...

...

...

- All types of reports specified in Point a of this Clause;

- Report on revenue and expense differences as prescribed in Clause 5 Article 34 of Decree No. 147/2020/ND-CP;

- Report on evaluation of the Fund’s performance as prescribed in Article 16 of this Circular;

- Other reports: Report on financial revenues and expenses, report on fulfillment of obligations to state budget, and reports on distribution of revenue and expense difference, and use of funds which are made using Appendixes 5, 6, 7 enclosed herewith.

3. Deadline for submission of reports:

a) A quarterly report shall be submitted within 45 days after the end  of the reporting quarter;

b) An annual report shall be submitted within 90 days after the end of the fiscal year. Particularly, the report on evaluation of the Fund’s performance shall be submitted by May 31 of each year;

c) Auditor’s reports on the Fund’s financial statements shall be prepared by independent audit firms and submitted within 90 days from the end of the fiscal year.

4. Report recipients:

...

...

...

b) The reports specified in Point b Clause 2 of this Article shall be submitted to the provincial People's Committee, Ministry of Finance, the provincial Department of Finance, and the State Bank’s provincial branch.

5. Reports shall be submitted employing one of the following methods:

- Directly in the form of physical reports;

- By post in the form of physical reports;

- By email or through specialized reporting software system (if any);

- Other methods as prescribed by law.

6. Each Fund shall submit ad-hoc reports at the request of the provincial People's Committee, Ministry of Finance, the provincial Department of Finance, and the State Bank’s provincial branch.

Article 13. Financial audit

1. Annual financial statements of each Fund must be audited by an independent audit firm.

...

...

...

3. The Fund’s Board of Controllers shall organize the inspection of the Fund’s compliance with regulations on finance and accounting, and submit inspection reports to the Fund’s Executive Fund and the provincial People's Committee.

Article 14. Information disclosure

1. Each Fund shall carry out periodic and ad-hoc disclosure of information in accordance with regulations on information disclosure applicable to enterprises of which 100% charter capital is held by the State, except information about annual rearrangement and renovation of enterprises, reports on administration status and organizational structure of enterprises, mid-year and summarized financial statements.

2. Each Fund shall publish information on its website or on the website of the provincial People's Committee or other means of mass media as prescribed by the provincial People's Committee and specified in the Fund's Charter.

3. The Fund’s Executive Board shall consider approving information to be disclosed by the Fund as prescribed in Clause 1 of this Article; ensure the openness, transparency and punctuality of information disclosed.

Section 4. SUPERVISION AND EVALUATION OF PERFORMANCE, ASSESSMENT AND RANKING OF FUND’S EXECUTIVES

Article 15. Forms of supervision of Funds

1. Provincial People's Committees shall carry out financial supervision of Funds. Provincial Departments of Finance shall play the leading role and cooperate with relevant authorities in the province to assist Provincial People's Committees in carrying out financial supervision of Funds.

2. Grounds for, contents, methods and organization of financial supervision, and financial supervision of subsidiary and associate companies of Funds, and other regulations on financial supervision of Funds shall comply with the same regulations on financial supervision of wholly state-owned enterprises, Decree No. 147/2020/ND-CP and this Circular.

...

...

...

a) The ratio of bad debts to total outstanding debts of loans is higher than 50%;

b) The ratio of bad debts to total investment is higher than 80%.

Article 16. Evaluation of performance

1. Operating performance of a Fund shall be evaluated and ranked in accordance with Clause 2 Article 42 of Decree No. 147/2020/ND-CP by means of comparison between its actually achieved performance and the criteria for the Fund’s financial plan assigned by the provincial People's Committee. These criteria are assigned to the Fund in writing by provincial People's Committee by April 30 of the planning year and shall be kept unchanged during the planning period (except cases of force majeure events). To be specific:

a) Regarding the revenue and expense difference and the ratio of the revenue and expense difference to the owner's equity (criterion 2): the revenue and expense difference shall be determined after deducting corporate income tax (if any); the owner's equity shall be the average owner’s equity in the year.

b) Regarding the compliance with regulations of laws on investment, management and use of capital, fulfillment of obligations to state budget, regulations on financial statements and reports serving financial supervision (criterion 4): a Fund is considered compliant with laws, regulations and policies if it has strictly and fully complied with regulations without any violations, omission, late or partial implementation of regulations. These violations include those committed by the Fund, or any individual who acts in the name of the Fund or the Fund’s executives.

2. The criteria specified in Clause 2 Article 42 of Decree No. 147/2020/ND-CP are evaluated adopting the following methods:

a) Method for evaluation of revenue and other incomes (criterion 1) and the revenue and expense difference and the ratio of the revenue and expense difference to the owner's equity (criterion 2):

- A Fund is given “A” rating if the achieved values are equal to or higher than the planned ones;

...

...

...

- A Fund is given “C” rating if the achieved values are lower than 90% of the planned ones.

b) Method for evaluation of the ratio of bad debts to total outstanding debts of loans (including direct loans and syndicated loans) and ratio of bad debts to total investment (criterion 3):

- A Fund is given “A” rating if the achieved ratios are lower than the planned ones;

- A Fund is given “B” rating if the achieved ratios are equal to the planned ones;

- A Fund is given “C” rating if the achieved ratios are higher than the planned ones.

c) Method for evaluation of the compliance with regulations of laws on investment, management and use of capital, fulfillment of obligations to state budget, regulations on financial statements and reports serving financial supervision (criterion 4):

- A Fund is given “A” rating if meeting all of the following requirements:

+ In the ranking year, the Fund is not facing any penalties imposed by competent authorities for understatement of tax amounts payable or overstatement of tax amounts eligible for exemption, reduction, refund or non-collection or tax evasion.

+ It is not reminded in writing or given more than 01 written reminder by the provincial People's Committee/the financial authority of its invalid or late submission of any of reports serving the financial supervision, report on evaluation of operating performance or financial statements.

...

...

...

+ In the evaluation year, the Fund incurs administrative penalties imposed by competent authorities for not more than 01 violation concerning the understatement of tax amounts payable or overstatement of tax amounts eligible for exemption, reduction, refund or non-collection or tax evasion.

+ It is given 02 written reminders by the provincial People's Committee/the financial authority of its invalid or late submission of any of reports serving the financial supervision, report on evaluation of operating performance or financial statements.

- A Fund is given “C” rating if it falls into one of the following circumstances:

+ In the evaluation year, the Fund incurs administrative penalties imposed by competent authorities for 02 different violations, or more, concerning the understatement of tax amounts payable or overstatement of tax amounts eligible for exemption, reduction, refund or non-collection or tax evasion; or for its tax evasion as defined in the Government’s regulations on administrative penalties for violations against regulations on tax and invoices.

+ It is given 03 written reminders, or more, by the provincial People's Committee/the financial authority of its invalid or late submission of any of reports serving the financial supervision, report on evaluation of operating performance or financial statements.

+ During their performance of tasks, a Fund’s executive commits violations against regulations on investment, management and use of capital, obligations to state budget, preparation of financial statements and reports serving financial supervision according to announcement or conclusion given by competent authorities.  Each violation committed by the Fund’s executive shall be once included in the evaluation of the Fund.

- Violations against tax procedures shall not be considered when carrying out the evaluation of Fund.

3. Rating of Funds

a) A Fund is rated “A” if it has no criterion rated "C", and has both criterion 1 and criterion 2 specified in Point a, Point b Clause 2 Article 42 of Decree No. 147/2020/ND-CP rated “A”.

...

...

...

c) A Fund is rated “B” if it is rated neither “A” nor “C”.

4. The report on evaluation of performance of a Fund must be ratified by the Fund’s Executive Board and submitted to the provincial People's Committee for approval.

Article 17. Assessment and ranking of a Fund’s executives

1. A Fund’s executives shall be annually assessed and ranked according to the criteria specified in Clause 4 Article 42 of Decree No. 147/2020/ND-CP. The Fund’s executives shall be ranked into 04 levels as follows: Excellent, good, complete and incomplete performance of assigned tasks.

2. Authority competent to carry out evaluation of a Fund's executives shall comply with the Fund’s Charter on organization and operation, and local delegation of power to manage officials.

3. Procedures and criteria for assessment of a Fund’s executives shall comply with the same regulations on assessment of executives of wholly state-owned enterprises and local regulations on assessment of officials.

Chapter III

RESPONSIBILITIES OF RELEVANT ORGANIZATIONS

Article 18. Responsibilities of Ministry of Finance

...

...

...

Article 19. Responsibilities of provincial People’s Committees

1. Direct and supervise Funds and their Executive Boards in implementation of mechanisms for financial management, supervision and evaluation of performance of Funds in accordance with this Circular.

2. Consider giving approval for changes in charter capital of Funds as prescribed in Article 3 of this Circular.

3. Consider giving approval for reports on evaluation of performance of Funds; reports on revenue and expense differences of Funds; contributions to development investment fund, financial reserve fund, reward fund for executives, and reward and welfare funds.

4. Organize operational and financial inspections of Funds.

Article 20. Responsibilities of Fund’s Executive Boards

1. Receive, manage and use funding derived state budget and other sources allocated by the State to their Funds in an effective manner; submit plans for adjustment of charter capital of Funds to provincial People's Committees.

2. Promulgate regulations on management of investment, construction, procurement and management of fixed assets; regulations on capital mobilization; lending regulations; regulations on management of investments made under contracts or investment projects; regulations on management of investments in establishment of business entities, contributions to, purchased shares and stakes in business entities; regulations on entrustment and other regulations as prescribed in this Circular.

3. Submit reports on evaluation of performance of Funds; reports on revenue and expense differences of Funds; contributions to development investment fund, financial reserve fund, reward fund for executives, and reward and welfare funds to provincial People's Committees.

...

...

...

Article 21. Powers and responsibilities of a Fund

1. Comply with regulations on financial management, supervision and evaluation of performance provided herein and relevant legislative documents.

2. Prepare annual reports and carry out annual evaluation and rating of the Fund in accordance with regulations of law.

3. Promulgate its operational procedures on the basis of Government’s regulations in force and operating regulations issued by the Fund’s Executive Board.

Chapter IV

IMPLEMENTATION

Article 22. Effect

1. This Circular comes into force from November 20, 2021 and applies from the financial year 2021.

2. This Circular supersedes the Circular No. 28/2014/TT-BTC dated February 25, 2014 providing mechanisms for financial management of provincial development investment funds, the Circular No. 42/2014/TT-BTC dated April 08, 2014 promulgating sample Charter of provincial development investment funds and Article 12 of the Circular No. 84/2020/TT-BTC dated October 01, 2020 providing amendments to regulations on periodic reporting within the jurisdiction of the Minister of Finance in the field of finance and banking.

...

...

...

1. Funds shall formulate and submit regulations specified in Article 4 of this Circular to their Executive Boards for promulgation within 6 months from the effective date of this Circular.

2. With regard to HFIC:

a) Determination of an increase in HFIC’s charter capital to perform functions of a Fund shall be carried out according to Clause 2 Article 3 of this Circular. Other contents about the increase in HFIC’s charter capital shall comply with regulations applicable to wholly state-owned enterprises.

b) HFIC shall formulate and submit its Board of Members for promulgation of regulations on capital mobilization; lending regulations; regulations on management of investments in establishment of business entities, contributions to, purchased shares and stakes in business entities; regulations on management of investments made under contracts or investment projects; and regulations on entrustment as prescribed in Clause 3, Clause 4, Clause 5, Clause 6 and Clause 7 Article 4 of this Circular.

c) HFIC shall record its revenues, other incomes and expenses incurred during the period in association with lending, investment, offer and acceptance of entrustment in accordance with Article 5,  Article 6, Article 7 and Article 8 of this Circular.

d) HFIC shall prepare, present and send the reports specified in Article 12 of this Circular (excluding reports on revenue and expense differences).  Its annual financial statements must be accompanied by reports on evaluation of its performance of tasks and functions as a Fund as prescribed in Article 65 of the Law on state budget and its amending and superseding documents (if any).

dd) HFIC shall manage and use its capital and assets, manage revenues, expenses and distribute profits, perform accounting, audit and reporting tasks, and carry out supervision and evaluation of its performance in accordance with regulations applicable to wholly state-owned enterprises and the provisions in Point a, Point b, Point c and Point d of this Clause.

3. The Chief of Office of the Ministry of Finance, Director of the Department of Banking and Financial Institutions, heads of relevant units affiliated to the Ministry of Finance, Chairpersons of provincial People’s Committees, provincial development investment funds, HFIC and relevant organizations and individuals are responsible for the implementation of this Circular./.

...

...

...

PP. MINISTER
DEPUTY MINISTER




Nguyen Duc Chi