|
CHÍNH PHỦ
--------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI
CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------
|
|
Số: 45/2014/NĐ-CP
|
Hà Nội, ngày 15
tháng 05 năm 2014
|
NGHỊ ĐỊNH
QUY
ĐỊNH VỀ THU TIỀN SỬ DỤNG ĐẤT
Căn cứ Luật Tổ chức
Chính phủ ngày 25 tháng 12 năm 2001;
Căn cứ Luật Đất
đai ngày 29 tháng 11 năm 2013;
Căn cứ Luật Ngân
sách nhà nước ngày 16 tháng 12 năm 2002;
Căn cứ Luật Đầu tư
ngày 29 tháng 11 năm 2005;
Căn cứ Luật Quản
lý thuế ngày 29 tháng 11 năm 2006; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý
thuế ngày 20 tháng 11 năm 2012;
Căn cứ Luật Giá
ngày 20 tháng 6 năm 2012;
Căn cứ Luật Ban
hành văn bản quy phạm pháp luật ngày 03 tháng
6 năm 2008;
Theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính,
Chính phủ
ban hành Nghị định quy định về thu tiền sử dụng đất.
Chương I
QUY ĐỊNH CHUNG
Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
Nghị định này quy định về thu tiền sử dụng đất
trong trường hợp:
1. Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất.
2. Nhà nước cho phép chuyển mục đích sử dụng đất từ
đất nông nghiệp, đất phi nông nghiệp không phải là đất ở sang đất ở hoặc đất
nghĩa trang, nghĩa địa có mục đích kinh doanh thuộc trường hợp phải nộp tiền sử dụng đất.
3. Nhà nước công nhận quyền sử dụng đất cho các đối
tượng đang sử dụng đất thuộc trường hợp phải nộp tiền sử dụng đất.
Điều 2. Đối tượng thu tiền sử dụng
đất
1. Người được Nhà nước giao đất để sử dụng vào các
mục đích sau đây:
a) Hộ gia đình, cá nhân được giao đất ở;
b) Tổ chức kinh tế được giao đất để thực hiện dự án
đầu tư xây dựng nhà ở để bán hoặc để bán
kết hợp cho thuê;
c) Người Việt Nam định cư ở nước ngoài, doanh nghiệp
có vốn đầu tư nước ngoài được giao đất để
thực hiện dự án đầu tư xây dựng nhà ở để
bán hoặc để bán kết hợp cho thuê;
d) Tổ chức kinh tế được giao đất
thực hiện dự án đầu tư hạ tầng nghĩa trang, nghĩa địa để chuyển nhượng quyền sử
dụng đất gắn với hạ tầng (sau đây gọi tắt là đất nghĩa trang, nghĩa địa);
đ) Tổ chức kinh tế được giao đất để xây dựng công
trình hỗn hợp cao tầng, trong đó có diện tích nhà ở để bán hoặc để bán kết hợp
cho thuê.
2. Người đang sử dụng đất được Nhà nước cho phép
chuyển mục đích sử dụng đất sang đất ở hoặc đất nghĩa trang, nghĩa địa trong
các trường hợp sau:
a) Đất nông nghiệp, đất phi nông nghiệp có nguồn gốc
được giao không thu tiền sử dụng đất, nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền
cho phép chuyển sang sử dụng làm đất ở hoặc đất nghĩa trang, nghĩa địa;
b) Đất nông nghiệp có nguồn gốc được Nhà nước giao
có thu tiền sử dụng đất, chuyển sang sử dụng làm đất ở hoặc đất nghĩa trang,
nghĩa địa có thu tiền sử dụng đất;
c) Đất phi nông nghiệp (không phải là đất ở) có nguồn
gốc được Nhà nước giao có thu tiền sử dụng đất chuyển sang sử dụng làm đất ở có
thu tiền sử dụng đất;
d) Đất nông nghiệp, đất phi
nông nghiệp (không phải là đất ở) có nguồn gốc được Nhà nước cho thuê đất nay chuyển sang sử dụng làm đất ở hoặc đất
nghĩa trang, nghĩa địa đồng thời với việc chuyển từ thuê đất sang giao đất có
thu tiền sử dụng đất.
3. Hộ gia đình, cá nhân đang sử
dụng đất làm nhà ở, đất phi nông nghiệp được Nhà nước công nhận có thời hạn lâu
dài trước ngày 01 tháng 7 năm 2014 khi được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất,
quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất (sau đây gọi tắt là Giấy chứng
nhận) phải thực hiện nghĩa vụ tài chính theo quy định tại Điều
6, Điều 7, Điều 8 và Điều 9 Nghị định này.
Điều 3. Căn cứ tính tiền sử dụng
đất
Người sử dụng đất được Nhà nước giao đất, chuyển mục
đích sử dụng đất, công nhận quyền sử dụng đất phải nộp tiền sử dụng đất theo
quy định tại Luật Đất đai và được xác định
trên các căn cứ sau:
1. Diện tích đất được giao, được chuyển mục đích sử
dụng, được công nhận quyền sử dụng đất.
2. Mục đích sử dụng đất.
3. Giá đất tính thu tiền sử dụng
đất:
a) Giá đất theo Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc
Trung ương (sau đây gọi tắt là Ủy ban
nhân dân cấp tỉnh) quy định áp dụng trong trường
hợp hộ gia đình, cá nhân được công nhận quyền sử dụng đất, chuyển mục đích sử dụng đất đối với diện tích đất ở trong hạn mức.
Việc xác định diện tích đất
trong hạn mức tại Điểm này phải đảm bảo nguyên tắc mỗi hộ gia đình (bao gồm cả
hộ gia đình hình thành do tách hộ theo quy định của pháp luật), cá nhân chỉ được
xác định diện tích đất trong hạn mức giao đất ở hoặc hạn mức công nhận đất ở một
lần và trong phạm vi một tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương.
Trường hợp hộ gia đình, cá nhân có nhiều thửa đất
trong phạm vi một tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương thì hộ gia đình, cá
nhân đó được cộng dồn diện tích đất của các thửa đất để xác định diện tích đất
trong hạn mức giao đất ở hoặc hạn mức công nhận đất ở nhưng tổng diện tích đất
lựa chọn không vượt quá hạn mức giao đất ở hoặc hạn mức công nhận đất ở tại địa
phương nơi lựa chọn.
Hộ gia đình, cá nhân chịu trách nhiệm trước pháp luật
về tính trung thực, chính xác của việc kê khai diện tích thửa đất trong hạn mức
giao đất ở hoặc hạn mức công nhận đất ở được áp dụng tính thu tiền sử dụng đất;
nếu bị phát hiện kê khai gian lận sẽ bị truy thu nộp tiền sử dụng đất theo quy
định của pháp luật đất đai và bị xử phạt theo quy định của pháp luật về thuế.
b) Giá đất cụ thể được xác định
theo các phương pháp so sánh trực tiếp, chiết trừ, thu nhập, thặng dư quy định
tại Nghị định của Chính phủ về giá đất áp dụng trong các trường hợp sau:
- Xác định tiền sử dụng đất đối với trường hợp diện
tích tính thu tiền sử dụng đất của thửa đất hoặc khu đất có giá trị (tính theo
giá đất trong Bảng giá đất) từ 30 tỷ đồng trở lên đối với các thành phố trực
thuộc Trung ương; từ 10 tỷ đồng trở lên đối với các tỉnh miền núi, vùng cao; từ
20 tỷ đồng trở lên đối với các tỉnh còn lại trong các trường hợp: Tổ chức được
giao đất không thông qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất, chuyển mục đích sử
dụng đất, công nhận quyền sử dụng đất; hộ gia đình, cá nhân được giao đất không thông qua hình thức đấu giá quyền sử
dụng đất; được công nhận quyền sử dụng đất, chuyển mục đích sử dụng đất đối với
diện tích đất ở vượt hạn mức.
- Xác định giá khởi điểm đấu giá
quyền sử dụng đất khi Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất thông qua hình
thức đấu giá quyền sử dụng đất.
c) Giá đất cụ thể được xác định
theo phương pháp hệ số điều chỉnh giá đất áp dụng đối với trường hợp diện tích
tính thu tiền sử dụng đất của thửa đất hoặc khu đất có giá trị (tính theo giá đất
trong Bảng giá đất) dưới 30 tỷ đồng đối với các thành phố trực thuộc Trung
ương; dưới 10 tỷ đồng đối với các tỉnh miền núi, vùng cao; dưới 20 tỷ đồng đối
với các tỉnh còn lại áp dụng để xác định tiền sử dụng đất trong các trường hợp:
- Tổ chức được
Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất không thông qua hình thức đấu giá quyền
sử dụng đất, công nhận quyền sử dụng đất,
cho phép chuyển mục đích sử dụng đất;
- Hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao đất không
thông qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất;
- Hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước công nhận quyền
sử dụng đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất đối với diện tích đất ở vượt
hạn mức.
Hàng năm, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh
quy định hệ số điều chỉnh giá đất để áp dụng cho các trường hợp quy định tại Điểm
này.
Chương II
QUY ĐỊNH CỤ THỂ
Mục 1: THU TIỀN SỬ DỤNG ĐẤT ĐỐI
VỚI CÁC TRƯỜNG HỢP CỤ THỂ
Điều 4. Thu tiền sử dụng đất
khi Nhà nước giao đất
1. Tổ chức kinh tế, hộ gia đình,
cá nhân được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất thông qua hình thức đấu
giá quyền sử dụng đất thì tiền sử dụng đất được tính bằng diện tích đất có thu
tiền sử dụng đất nhân (x) với giá đất trúng đấu giá của mục đích sử dụng đất đấu
giá.
2. Tổ chức kinh tế, hộ gia đình,
cá nhân được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất không thông qua đấu giá
quyền sử dụng đất thì tiền sử dụng đất phải nộp được xác định theo công thức
sau:
|
Tiền sử dụng đất
phải nộp
|
=
|
Giá đất tính thu
tiền sử dụng đất theo mục đích sử dụng đất
|
x
|
Diện tích đất phải
nộp tiền sử dụng đất
|
-
|
Tiền sử dụng đất
được giảm theo quy định tại Điều 12 Nghị định này (nếu có)
|
-
|
Tiền bồi thường,
giải phóng mặt bằng được trừ vào tiền sử dụng đất (nếu có)
|
Trong đó:
a) Diện tích đất phải nộp tiền sử
dụng đất là diện tích đất có thu tiền sử dụng đất ghi trên quyết định giao đất
của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
b) Giá đất tính thu tiền sử dụng
đất được xác định theo quy định tại Điểm b, Điểm c Khoản 3
Điều 3 Nghị định này.
c) Tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng được trừ
vào tiền sử dụng đất là tiền bồi thường, hỗ trợ, tái định cư và kinh phí tổ chức
thực hiện bồi thường, giải phóng mặt bằng theo phương án được cơ quan nhà nước
có thẩm quyền phê duyệt mà nhà đầu tư đã tự nguyện ứng cho Nhà nước.
3. Trường hợp công trình nhà ở,
công trình hỗn hợp nhiều tầng gắn liền với đất được Nhà nước giao đất cho nhiều
đối tượng sử dụng thì tiền sử dụng đất được phân bổ cho các tầng và đối tượng sử
dụng.
4. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể
Điều này.
Điều 5. Thu tiền sử dụng đất
khi chuyển mục đích sử dụng đất
1. Đối với tổ chức kinh tế:
a) Chuyển từ đất nông nghiệp, đất phi nông nghiệp
được giao không thu tiền sử dụng đất sang đất ở; chuyển từ đất nông nghiệp, đất
phi nông nghiệp được giao không thu tiền sử dụng đất sang đất nghĩa trang,
nghĩa địa thì thu 100% tiền sử dụng đất theo giá của loại đất sau khi chuyển mục
đích.
b) Chuyển mục đích sử dụng từ đất nông nghiệp, đất
phi nông nghiệp không phải là đất ở được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng
đất hoặc cho thuê đất sang đất ở thì thu tiền sử dụng đất như sau:
- Trường hợp được Nhà nước giao đất
nông nghiệp, đất phi nông nghiệp không phải là đất ở có thu tiền sử dụng đất
trước ngày 01 tháng 7 năm 2014, khi được chuyển mục đích sang đất ở thì nộp tiền
sử dụng đất bằng mức chênh lệch giữa tiền sử dụng đất tính theo giá đất ở trừ
(-) tiền sử dụng đất tính theo giá đất của loại đất trước khi chuyển mục đích của
thời hạn sử dụng đất còn lại tại thời điểm được cơ quan nhà nước có thẩm quyền
cho phép chuyển mục đích sử dụng đất.
- Trường hợp được Nhà nước cho thuê đất nông nghiệp,
đất phi nông nghiệp không phải là đất ở theo hình thức trả tiền thuê đất hàng
năm, khi được chuyển mục đích sang đất ở đồng thời với chuyển từ thuê đất sang
giao đất thì nộp 100% tiền sử dụng đất theo giá đất ở tại thời điểm được cơ
quan nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng đất.
- Trường hợp được Nhà nước cho
thuê đất nông nghiệp, đất phi nông nghiệp không phải là đất ở dưới hình thức trả
tiền thuê đất một lần, khi được chuyển mục đích sang đất ở đồng thời với chuyển
từ thuê đất sang giao đất thì nộp tiền sử dụng đất bằng mức chênh lệch giữa tiền
sử dụng đất tính theo giá đất ở trừ (-) tiền thuê đất phải nộp một lần của loại
đất trước khi chuyển mục đích theo thời hạn sử dụng đất còn lại tại thời điểm
được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng đất.
Đối với đất của các tổ chức là đơn vị sự nghiệp
công lập tự chủ tài chính, doanh nghiệp có vốn nhà nước thuộc Trung ương quản
lý, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quyết định việc chuyển mục đích sử dụng đất cùng với việc chuyển đổi công năng sử dụng
của công sản theo quy định sau khi có ý kiến thống nhất bằng văn bản của Bộ Tài
chính.
c) Chuyển mục đích sử dụng từ đất nông nghiệp được
Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất hoặc cho thuê đất sang đất nghĩa trang, nghĩa địa thì thu tiền sử dụng
đất theo nguyên tắc quy định tại Điểm b Khoản này.
d) Chuyển mục đích sử dụng đất đối
với trường hợp tổ chức kinh tế nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất hợp pháp
theo pháp luật đất đai để thực hiện dự án đầu tư mà phải chuyển mục đích sử dụng
đất thì thu tiền sử dụng đất như sau:
- Trường hợp tổ chức kinh tế nhận chuyển nhượng quyền
sử dụng đất hợp pháp để thực hiện dự án đầu tư
mà phải chuyển mục đích sử dụng đất sang
đất ở, đất nghĩa trang, nghĩa địa thì nộp tiền sử dụng đất theo giá đất quy định tại Điểm b, Điểm c Khoản
3 Điều 3 Nghị định này của loại đất
sau khi chuyển mục đích sử dụng đất.
- Khoản tiền tổ chức kinh tế đã trả để nhận chuyển
nhượng quyền sử dụng đất được trừ vào số tiền sử dụng đất phải nộp khi chuyển mục
đích. Khoản tiền này được xác định theo giá đất của mục đích sử dụng đất nhận
chuyển nhượng tại thời điểm được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển
mục đích sử dụng đất nhưng không vượt quá số tiền bồi thường, hỗ trợ tương ứng với trường hợp Nhà nước thu hồi đất theo quy định của pháp luật.
- Khoản tiền tổ chức kinh tế đã trả để nhận chuyển
nhượng quyền sử dụng đất nêu trên được xác định như sau:
+ Trường hợp giá đất để tính tiền sử dụng đất của loại đất sau khi chuyển mục
đích được xác định bằng phương pháp hệ số điều chỉnh giá đất thì giá của loại đất
nhận chuyển nhượng cũng được xác định bằng phương pháp hệ số điều chỉnh giá đất.
+ Trường hợp giá đất để tính tiền sử dụng đất của loại đất sau khi chuyển mục
đích được xác định bằng các phương pháp so sánh trực tiếp, chiết trừ, thu nhập,
thặng dư thì giá của loại đất nhận chuyển nhượng cũng được xác định lại theo
các phương pháp này.
2. Đối với hộ gia đình, cá nhân:
a) Chuyển từ đất vườn, ao
trong cùng thửa đất có nhà ở thuộc khu dân cư không được công nhận là đất ở
theo quy định tại Khoản 6 Điều 103 Luật Đất đai sang làm đất ở; chuyển từ đất có nguồn gốc là đất vườn,
ao gắn liền nhà ở nhưng người sử dụng đất tách ra để chuyển quyền hoặc do đơn vị
đo đạc khi đo vẽ bản đồ địa chính từ trước ngày 01 tháng 7 năm 2004 đã tự đo đạc
tách thành các thửa riêng sang đất ở thì thu tiền sử dụng đất bằng 50% chênh lệch
giữa tiền sử dụng đất tính theo giá đất ở với tiền sử dụng đất tính theo giá đất
nông nghiệp tại thời điểm có quyết định chuyển mục đích của cơ quan nhà nước có
thẩm quyền.
b) Chuyển từ đất nông nghiệp
được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất sang đất ở thì thu tiền sử dụng đất
bằng mức chênh lệch giữa tiền sử dụng đất tính theo giá đất ở với tiền sử dụng
đất tính theo giá đất nông nghiệp tại thời điểm có quyết định chuyển mục đích của
cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
c) Chuyển mục đích từ đất phi
nông nghiệp không phải là đất ở sang đất ở thì thu tiền sử dụng đất như sau:
- Trường hợp đang sử dụng đất phi nông nghiệp đã được
Nhà nước công nhận quyền sử dụng đất có
thời hạn sử dụng ổn định, lâu dài trước ngày 01 tháng 7 năm 2004 mà không phải
là đất được Nhà nước giao hoặc cho thuê, khi chuyển mục đích sang đất ở thì
không phải nộp tiền sử dụng đất.
- Trường hợp đang sử dụng đất phi nông nghiệp dưới
hình thức được Nhà nước giao đất có thu
tiền sử dụng đất trước ngày 01 tháng 7
năm 2014, khi được chuyển mục đích sang đất ở thì thu tiền sử dụng đất bằng
chênh lệch giữa tiền sử dụng đất tính theo giá đất ở với tiền sử dụng đất tính
theo giá đất phi nông nghiệp của thời hạn sử dụng đất còn lại tại thời điểm có quyết định chuyển mục đích của cơ quan nhà nước
có thẩm quyền.
- Trường hợp được Nhà nước cho
thuê đất phi nông nghiệp không phải là đất ở dưới hình thức trả tiền thuê đất một
lần cho cả thời gian thuê, khi được chuyển mục đích sang đất ở đồng thời với
chuyển từ thuê đất sang giao đất thì nộp tiền sử dụng đất bằng mức chênh lệch
giữa tiền sử dụng đất tính theo giá đất ở trừ (-) tiền thuê đất phải nộp một lần
tính theo giá đất phi nông nghiệp của thời hạn sử dụng đất còn lại tại thời điểm
có quyết định chuyển mục đích của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Trường hợp đang sử dụng đất phi nông nghiệp không
phải là đất ở dưới hình thức được Nhà nước cho thuê đất trả tiền thuê hàng năm
thì thu tiền sử dụng đất bằng 100% tiền sử dụng đất tính theo giá đất ở tại thời
điểm có quyết định chuyển mục đích của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
d) Chuyển mục đích sử dụng đất có
nguồn gốc từ nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất hợp pháp theo pháp luật đất
đai của người sử dụng đất sang đất ở thì căn cứ vào nguồn gốc đất nhận chuyển
nhượng để thu tiền sử dụng đất theo mức quy định tại Điểm a, Điểm b, Điểm c Khoản
này.
3. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể
Điều này.
Điều 6. Thu tiền sử dụng đất
khi công nhận quyền sử dụng đất (cấp Giấy chứng nhận) cho hộ gia đình, cá nhân
đối với đất đã sử dụng ổn định từ trước ngày 15 tháng 10 năm 1993 mà không có một
trong các loại giấy tờ quy định tại Khoản 1 Điều 100
Luật Đất đai
1. Hộ gia đình, cá nhân đang sử dụng đất có nhà ở,
công trình xây dựng khác từ trước ngày 15 tháng 10 năm 1993; tại thời điểm bắt
đầu sử dụng đất không có một trong các hành vi vi phạm theo quy định tại Điều
22 Nghị định của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Đất đai, nếu được cấp Giấy chứng nhận thì
thu tiền sử dụng đất như sau:
a) Trường hợp đất có nhà ở thì người sử dụng đất
không phải nộp tiền sử dụng đất đối với diện tích đất ở đang sử dụng trong hạn
mức công nhận đất ở cho mỗi hộ gia đình, cá nhân; đối với diện tích đất ở vượt
hạn mức công nhận đất ở (nếu có) thì phải nộp tiền sử dụng đất bằng 50% tiền sử
dụng đất theo giá đất quy định tại Điểm b, Điểm c Khoản 3 Điều 3 Nghị định này tại thời điểm có
quyết định công nhận quyền sử dụng đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
b) Trường hợp sử dụng đất có công trình xây dựng
không phải là nhà ở, nếu được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp như hình thức
được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng
đất với thời hạn sử dụng lâu dài thì
không phải nộp tiền sử dụng đất.
2. Hộ gia đình, cá nhân sử dụng
đất để ở mà tại thời điểm bắt đầu sử dụng đất đã có một trong các hành vi vi phạm
theo quy định tại Điều 22 Nghị định của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một
số điều của Luật Đất đai, nhưng nay nếu được Cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất ở
thì phải nộp 50% tiền sử dụng đất đối với diện tích đất trong hạn mức công nhận
đất ở theo giá đất quy định tại Bảng giá đất; nộp 100% tiền sử dụng đất đối với
diện tích đất vượt hạn mức công nhận đất ở theo giá đất quy định tại Điểm b, Điểm c Khoản 3 Điều 3 Nghị định
này tại thời điểm có quyết định công
nhận quyền sử dụng đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Trường hợp sử dụng đất có công trình xây dựng không
phải là nhà ở, nếu được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất sản xuất kinh
doanh phi nông nghiệp như hình thức giao đất có thu tiền sử dụng đất với thời hạn
sử dụng lâu dài thì phải nộp 50% tiền sử dụng đất
theo giá đất quy định tại Điểm
b, Điểm c Khoản 3 Điều 3 Nghị định này của loại đất sản xuất kinh doanh phi
nông nghiệp có thời hạn sử dụng đất cao
nhất quy định tại Khoản 3 Điều 126 Luật Đất đai tại thời điểm
có quyết định công nhận quyền sử dụng đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Điều 7. Thu tiền sử dụng đất
khi công nhận quyền sử dụng đất (cấp Giấy chứng nhận) cho hộ gia đình, cá nhân
đối với đất đã sử dụng từ ngày 15 tháng 10 năm 1993 đến trước ngày 01 tháng 7
năm 2004 mà không có giấy tờ quy định tại Khoản 1 Điều
100 Luật Đất đai
1. Hộ gia đình, cá nhân đang sử dụng đất và tại thời
điểm bắt đầu sử dụng đất không có một trong
các hành vi vi phạm theo quy định tại Điều 22 Nghị định của Chính phủ quy định
chi tiết thi hành một số điều của Luật Đất đai,
nếu được cấp Giấy chứng nhận thì thu tiền sử dụng đất như sau:
a) Trường hợp hộ gia đình, cá nhân đang sử dụng đất
có nhà ở thì phải nộp tiền sử dụng đất bằng 50% tiền sử dụng đất đối với diện
tích đất trong hạn mức giao đất ở theo
giá đất quy định tại Bảng giá đất; đối với diện tích đất ở vượt hạn mức (nếu có) thì phải nộp bằng 100% tiền sử dụng đất
theo giá đất quy định Điểm b, Điểm c Khoản 3 Điều 3 Nghị định
này tại thời điểm có quyết định công nhận quyền sử dụng đất của cơ quan nhà
nước có thẩm quyền.
b) Trường hợp sử dụng đất có công trình xây dựng không phải là nhà ở, nếu được cấp
Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp như hình
thức giao đất có thu tiền sử dụng đất với thời hạn sử dụng lâu dài thì phải nộp
50% tiền sử dụng đất theo giá đất quy định tại Điểm b, Điểm c
Khoản 3 Điều 3 Nghị định này của loại đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp
có thời hạn sử dụng đất cao nhất quy định tại Khoản 3 Điều 126
Luật Đất đai tại thời điểm có quyết định công nhận quyền sử dụng đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
2. Hộ gia đình, cá nhân sử dụng
đất ở mà tại thời điểm bắt đầu sử dụng đất đã có một trong các hành vi vi phạm
theo quy định tại Điều 22 Nghị định của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một
số điều của Luật Đất đai nhưng nay nếu được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất ở
thì phải nộp 100% tiền sử dụng đất theo giá đất quy định tại Bảng giá đất đối với
phần diện tích đất trong hạn mức giao đất ở; đối với phần diện tích vượt hạn mức
giao đất ở (nếu có), phải nộp 100% tiền sử dụng đất theo giá đất quy định tại
Điểm b, Điểm c Khoản 3 Điều 3 Nghị định này tại thời điểm có quyết định công nhận quyền sử dụng
đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Trường hợp sử dụng đất có công trình xây dựng không
phải là nhà ở, nếu được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất sản xuất kinh
doanh phi nông nghiệp như hình thức giao đất có thu tiền sử dụng đất với thời hạn
sử dụng lâu dài thì phải nộp 100% tiền sử dụng đất theo giá đất quy định tại Điểm b, Điểm c Khoản 3 Điều 3 Nghị định này của loại đất sản
xuất kinh doanh phi nông nghiệp có thời hạn sử dụng đất cao nhất quy định tại Khoản 3 Điều 126 Luật Đất đai tại thời điểm có quyết định công
nhận quyền sử dụng đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Điều 8. Thu tiền sử dụng đất
khi công nhận quyền sử dụng đất (cấp Giấy chứng nhận) cho hộ gia đình, cá nhân
đối với đất ở có nguồn gốc được giao không đúng thẩm quyền trước ngày 01 tháng
7 năm 2004
1. Trường hợp sử dụng đất có nhà ở ổn định, khi được
cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận thì thu tiền sử dụng đất như sau:
a) Trường hợp sử dụng đất có nhà ở từ trước ngày 15
tháng 10 năm 1993 và có giấy tờ chứng minh về việc đã nộp tiền cho cơ quan, tổ
chức để được sử dụng đất thì khi được cấp Giấy chứng nhận không phải nộp tiền sử
dụng đất.
b) Trường hợp sử dụng đất có nhà ở ổn định trong
khoảng thời gian từ ngày 15 tháng 10 năm
1993 đến trước ngày 01 tháng 7 năm 2004 và có giấy tờ chứng minh đã nộp tiền để
được sử dụng đất, thì thu tiền sử dụng đất như sau:
- Nếu giấy tờ chứng minh đã nộp tiền để được sử dụng
đất theo đúng mức thu quy định của pháp
luật đất đai năm 1993 thì không thu tiền sử dụng đất;
- Nếu giấy tờ chứng minh đã nộp tiền để được sử dụng
đất thấp hơn mức thu quy định của pháp luật đất đai năm 1993 thì số tiền đã nộp
được quy đổi ra tỷ lệ % diện tích đã hoàn thành việc nộp tiền sử dụng đất theo
chính sách và giá đất tại thời điểm đã nộp tiền; phần diện tích đất còn lại thực
hiện thu tiền sử dụng đất theo chính sách và giá đất tại thời điểm có quyết định
công nhận quyền sử dụng đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
c) Trường hợp sử dụng đất có
nhà ở ổn định trước ngày 01 tháng 7 năm 2004 và không có giấy tờ chứng minh đã
nộp tiền để được sử dụng đất, khi được cấp
Giấy chứng nhận thì thu tiền sử dụng đất như sau:
- Trường hợp đất đã được sử dụng ổn định từ trước
ngày 15 tháng 10 năm 1993 thì thu tiền sử dụng đất bằng 40% tiền sử dụng đất
theo giá đất ở đối với phần diện tích đất trong hạn mức giao đất ở tại địa phương theo giá đất quy định tại Bảng giá đất tại thời điểm có
quyết định công nhận quyền sử dụng đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền; bằng
100% tiền sử dụng đất theo giá đất ở đối với phần diện tích vượt hạn mức giao đất
ở (nếu có) theo giá đất quy định tại Điểm b, Điểm c Khoản 3 Điều
3 Nghị định này tại thời điểm có quyết
định công nhận quyền sử dụng đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Trường hợp đất đã được sử dụng ổn định từ ngày 15
tháng 10 năm 1993 đến trước ngày 01 tháng 7 năm 2004 thì thu tiền sử dụng đất bằng 50% tiền sử dụng đất đối với phần diện
tích trong hạn mức giao đất ở theo giá đất quy định tại Bảng giá đất; bằng 100%
tiền sử dụng đất đối với phần diện tích vượt hạn mức giao đất ở (nếu có) theo
giá đất quy định tại Điểm b, Điểm c Khoản 3 Điều 3 Nghị định
này tại thời điểm có quyết định công nhận quyền sử dụng đất của cơ quan nhà
nước có thẩm quyền.
2. Diện tích đất còn lại không có nhà ở (nếu có) được
xác định là đất nông nghiệp theo hiện trạng sử dụng khi cấp Giấy chứng nhận. Nếu
người sử dụng đất đề nghị được chuyển sang sử dụng vào mục đích đất ở và được
cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất ở thì phải
nộp tiền sử dụng đất bằng mức chênh lệch giữa thu tiền sử dụng đất theo giá đất ở với thu tiền sử dụng đất theo giá đất
nông nghiệp tại thời điểm có quyết định chuyển mục đích của cơ quan nhà nước có
thẩm quyền.
3. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể Điều này.
Điều 9. Thu tiền sử dụng đất
khi công nhận quyền sử dụng đất (cấp Giấy chứng nhận) cho hộ gia đình, cá nhân
đối với đất ở có nguồn gốc được giao không đúng thẩm quyền hoặc do lấn chiếm kể
từ ngày 01 tháng 7 năm 2004 đến trước ngày 01 tháng 7 năm 2014 mà nay được Nhà
nước xét cấp Giấy chứng nhận
1. Hộ gia đình, cá nhân sử dụng
đất có nguồn gốc do lấn, chiếm hoặc đất được giao, được cho thuê không đúng thẩm
quyền kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2004 đến
trước ngày 01 tháng 07 năm 2014 nhưng nay phù hợp với quy hoạch sử dụng đất, nếu
được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận theo quy định tại Khoản 9 Điều 210 Luật Đất đai thì phải
nộp 100% tiền sử dụng đất theo giá đất quy định tại Điểm b, Điểm
c Khoản 3 Điều 3 Nghị định này tại thời điểm
có quyết định công nhận quyền sử dụng đất
của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
2. Trường hợp sử dụng đất có công trình xây dựng
không phải là nhà ở, nếu được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất sản xuất
kinh doanh phi nông nghiệp như hình thức giao đất có thu tiền sử dụng đất với
thời hạn sử dụng lâu dài thì phải nộp 100% tiền sử dụng đất theo giá đất quy định
tại Điểm b, Điểm c Khoản 3 Điều 3 Nghị định này của loại đất
sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp có thời hạn sử
dụng đất cao nhất quy định tại Khoản 3 Điều 126 Luật Đất
đai tại thời điểm có quyết định công nhận quyền sử dụng đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Mục 2: MIỄN, GIẢM TIỀN SỬ DỤNG ĐẤT
Điều 10. Nguyên tắc thực hiện
miễn, giảm tiền sử dụng đất
1. Hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng được miễn
hoặc giảm tiền sử dụng đất thì chỉ được miễn hoặc giảm một lần trong trường hợp:
Được Nhà nước giao đất để làm nhà ở hoặc được phép chuyển mục đích sử dụng đất
từ đất khác sang làm đất ở hoặc được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất ở.
2. Trong hộ gia đình có nhiều thành viên thuộc diện
được giảm tiền sử dụng đất thì được cộng các mức giảm của từng thành viên thành
mức giảm chung của cả hộ, nhưng mức giảm tối đa không vượt quá số tiền sử dụng
đất phải nộp trong hạn mức giao đất ở.
3. Trong trường hợp người thuộc đối tượng được hưởng
cả miễn và giảm tiền sử dụng đất theo quy định tại Nghị định này hoặc các văn bản
quy phạm pháp luật khác có liên quan thì được miễn tiền sử dụng đất; trường hợp
người thuộc đối tượng được giảm tiền sử dụng đất nhưng có nhiều mức giảm khác
nhau quy định tại Nghị định này và các văn bản quy phạm pháp luật khác có liên
quan thì được hưởng mức giảm cao nhất.
4. Việc miễn, giảm tiền sử dụng
đất khi Nhà nước giao đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất theo quy định tại
Điều 11, Điều 12 Nghị định này chỉ
được thực hiện trực tiếp với đối tượng được miễn, giảm và tính trên số tiền sử
dụng đất phải nộp theo quy định tại Điều 4, Điều 5, Điều 6, Điều 7, Điều 8 và Điều 9 Nghị định này.
5. Không áp dụng miễn, giảm tiền
sử dụng đất theo pháp luật về ưu đãi đầu tư đối với dự án đầu tư xây dựng nhà ở
thương mại.
6. Người sử dụng đất chỉ được
hưởng ưu đãi miễn, giảm tiền sử dụng đất sau khi thực hiện các thủ tục để được
miễn, giảm theo quy định.
7. Tổ chức kinh tế được Nhà nước giao đất có thu tiền
sử dụng đất mà được giảm tiền sử dụng đất
thì có quyền và nghĩa vụ trong phạm vi phần giá trị quyền sử dụng đất đã nộp tiền
sử dụng đất theo quy định của pháp luật về đất đai.
8. Trường hợp người sử dụng đất thuộc đối tượng được
miễn, giảm tiền sử dụng đất có nguyện vọng nộp tiền sử dụng đất (không hưởng ưu
đãi) thì thực hiện nghĩa vụ tài chính về đất đai như đối với trường hợp không
được miễn, giảm tiền sử dụng đất và có các quyền, nghĩa vụ theo quy định của
pháp luật về đất đai như trường hợp được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng
đất đối với loại đất có mục đích sử dụng tương ứng.
Điều 11. Miễn tiền sử dụng đất
Miễn tiền sử dụng
đất trong những trường hợp sau đây:
1. Miễn tiền sử dụng đất trong hạn mức giao đất ở khi sử dụng đất để thực
hiện chính sách nhà ở, đất ở đối với người có công với cách mạng thuộc đối tượng
được miễn tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật về người có công; hộ
nghèo, hộ đồng bào dân tộc thiểu số ở vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt
khó khăn, vùng biên giới, hải đảo; sử dụng đất để xây dựng nhà ở xã hội theo
quy định của pháp luật về nhà ở; nhà ở cho người phải di dời do thiên tai.
Việc xác định hộ nghèo theo quyết định của Thủ tướng
Chính phủ; việc xác định hộ gia đình hoặc cá nhân là đồng bào dân tộc thiểu số
theo quy định của Chính phủ.
2. Miễn tiền sử dụng đất trong
hạn mức giao đất ở khi cấp Giấy chứng nhận lần đầu đối với đất do chuyển mục
đích sử dụng từ đất không phải là đất ở sang đất ở do tách hộ đối với hộ đồng
bào dân tộc thiểu số, hộ nghèo tại các xã đặc biệt khó khăn vùng đồng bào dân tộc
và miền núi theo Danh mục các xã đặc biệt khó khăn do Thủ tướng Chính phủ quy định.
3. Miễn tiền sử dụng đất đối với diện tích đất được
giao trong hạn mức giao đất ở cho các hộ dân làng chài, dân sống trên sông nước,
đầm phá di chuyển đến định cư tại các khu, điểm tái định cư theo quy hoạch, kế
hoạch và dự án được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
4. Miễn tiền sử dụng đất đối với phần diện tích đất
được giao trong hạn mức giao đất ở để bố trí tái định cư hoặc giao cho các hộ
gia đình, cá nhân trong các cụm, tuyến dân cư vùng ngập lũ theo dự án được cấp
có thẩm quyền phê duyệt.
5. Thủ tướng Chính phủ quyết định việc miễn tiền sử
dụng đất đối với các trường hợp khác do Bộ trưởng Bộ Tài chính trình trên cơ sở đề xuất của Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan
ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy
ban nhân dân cấp tỉnh.
6. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể Điều này.
Điều 12. Giảm tiền sử dụng đất
1. Giảm 50% tiền sử dụng đất trong hạn mức đất ở đối
với hộ gia đình là đồng bào dân tộc thiểu số, hộ nghèo tại các địa bàn không
thuộc phạm vi quy định tại Khoản
2 Điều 11 Nghị định này khi được cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định
giao đất; công nhận (cấp Giấy chứng nhận) quyền sử dụng đất lần đầu đối với đất
đang sử dụng hoặc khi được chuyển mục đích sử dụng từ đất không phải là đất ở
sang đất ở.
Việc xác định hộ nghèo theo quyết định của Thủ tướng
Chính phủ; việc xác định hộ gia đình hoặc cá nhân là đồng bào dân tộc thiểu số
theo quy định của Chính phủ.
2. Giảm tiền sử dụng đất đối với
đất ở trong hạn mức giao đất ở (bao gồm
giao đất, chuyển mục đích sử dụng đất, cấp Giấy chứng nhận cho người đang sử dụng
đất) đối với người có công với cách mạng mà thuộc diện được giảm tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật về người có công.
3. Thủ tướng Chính phủ quyết định việc giảm tiền sử
dụng đất đối với các trường hợp khác do Bộ trưởng Bộ Tài chính trình trên cơ sở
đề xuất của Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, Chủ
tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh.
4. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể Điều này.
Điều 13. Thẩm quyền xác định
và quyết định số tiền sử dụng đất được miễn, giảm
1. Căn cứ vào hồ sơ, giấy tờ chứng minh thuộc đối
tượng được miễn, giảm tiền sử dụng đất quy định tại Điều 11, Điều
12 Nghị định này, cơ quan thuế xác định số tiền sử dụng đất phải nộp và số
tiền sử dụng đất được miễn, giảm, cụ thể:
a) Cục trưởng Cục thuế ban hành quyết định số tiền
sử dụng đất được miễn, giảm đối với tổ chức kinh tế; tổ chức, cá nhân nước
ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài.
b) Chi cục trưởng Chi cục thuế ban hành quyết định
số tiền sử dụng đất được miễn, giảm đối với hộ gia đình, cá nhân.
2. Bộ Tài chính hướng dẫn trình
tự, thủ tục miễn, giảm tiền sử dụng đất quy định tại Điều này.
Mục 3: THU, NỘP TIỀN SỬ DỤNG ĐẤT
Điều 14. Trình tự xác định,
thu nộp tiền sử dụng đất
1. Đối với tổ chức kinh tế:
Căn cứ hồ sơ địa chính (thông tin về người sử dụng
đất, diện tích đất, vị trí đất và mục đích sử dụng đất) do Văn phòng đăng ký
quyền sử dụng đất hoặc cơ quan tài nguyên và môi trường gửi đến; căn cứ Quyết định
của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh về phê duyệt
giá đất cụ thể tính thu tiền sử dụng đất của dự án hoặc Bảng giá đất, hệ số điều
chỉnh giá đất, trong thời hạn 05 ngày làm
việc kể từ ngày nhận được Quyết định phê duyệt giá đất của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh hoặc từ ngày nhận được
hồ sơ địa chính của cơ quan tài nguyên và môi trường (hoặc hồ sơ kê khai; của tổ
chức kinh tế), cục thuế (hoặc cơ quan được ủy quyền, phân cấp theo pháp luật về
quản lý thuế) xác định số tiền sử dụng đất, ra thông báo nộp tiền sử dụng đất
và gửi cho tổ chức sử dụng đất.
2. Đối với hộ gia đình, cá nhân:
Căn cứ hồ sơ địa chính (thông tin về người sử dụng
đất, diện tích đất, vị trí đất và mục đích sử dụng đất) do Văn phòng đăng
ký quyền sử dụng đất hoặc cơ quan tài nguyên và môi trường gửi đến; căn
cứ Quyết định của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh
về phê duyệt giá đất cụ thể tính thu tiền sử dụng đất hoặc Bảng giá đất, hệ số
điều chỉnh giá đất và hồ sơ xin cấp Giấy chứng nhận, chuyển mục đích sử dụng đất
của hộ gia đình, cá nhân; trong thời hạn
05 ngày làm việc, cơ quan thuế xác định số tiền sử dụng đất, ra thông báo nộp
tiền sử dụng đất và gửi cho hộ gia đình, cá nhân.
3. Trường hợp chưa đủ cơ sở để xác định số thu tiền
sử dụng đất thì trong thời hạn 05 ngày
làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ, cơ quan thuế phải thông báo bằng văn bản
cho cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan để bổ
sung hồ sơ; sau khi có đủ hồ sơ hợp lệ thì cơ quan thuế phải ra thông
báo nộp tiền sử dụng đất chậm nhất sau 05 ngày làm việc tính từ ngày nhận đủ hồ
sơ bổ sung. Đồng thời cơ quan thuế lập hồ sơ theo dõi tình hình thu nộp tiền sử
dụng đất theo mẫu do Bộ Tài chính quy định.
4. Thời hạn nộp tiền sử dụng đất:
a) Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày ký Thông báo của
cơ quan thuế, người sử dụng đất phải nộp 50% tiền sử dụng đất theo Thông báo.
b) Trong vòng 60 ngày tiếp theo, người sử dụng đất
phải nộp 50% tiền sử dụng đất còn lại theo Thông báo.
c) Quá thời hạn quy định tại Điểm a, Điểm b Khoản
này, người sử dụng đất chưa nộp đủ số tiền sử dụng đất theo Thông báo thì phải
nộp tiền chậm nộp đối với số tiền chưa nộp theo mức quy định của pháp luật về
quản lý thuế trừ trường hợp có đơn xin ghi nợ tiền sử dụng đất đối với những
trường hợp được ghi nợ.
5. Trường hợp căn cứ tính tiền sử
dụng đất có thay đổi thì cơ quan thuế phải xác định lại tiền sử dụng đất phải nộp,
thông báo cho người có nghĩa vụ thực hiện.
Trường hợp đang sử dụng đất đã hoàn thành nghĩa vụ
tài chính về tiền sử dụng đất nếu người sử dụng đất đề nghị điều chỉnh quy hoạch
xây dựng chi tiết làm phát sinh nghĩa vụ tài chính đất đai (nếu có) thì phải nộp
bổ sung tiền sử dụng đất vào ngân sách nhà nước.
6. Bộ Tài chính chủ trì phối hợp với Bộ Tài nguyên
và Môi trường hướng dẫn việc luân chuyển hồ sơ và sự phối hợp giữa cơ quan thuế,
tài nguyên và môi trường, tài chính, Kho bạc Nhà nước trong việc xác định, tính
và thu nộp tiền sử dụng đất theo quy định tại Điều này.
Điều 15. Xử lý số tiền bồi thường,
giải phóng mặt bằng
1. Đối với trường hợp Quỹ phát triển đất ứng vốn
cho tổ chức làm nhiệm vụ bồi thường, giải phóng mặt bằng tạo quỹ đất sạch để
giao đất, người được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất thông qua hình
thức đấu giá hoặc không đấu giá phải nộp tiền sử dụng đất và xử lý tiền bồi thường,
giải phóng mặt bằng như sau:
a) Trường hợp không được miễn, giảm tiền sử dụng đất,
người được Nhà nước giao đất phải nộp tiền sử dụng đất vào ngân sách nhà nước
theo quy định của pháp luật. Việc hoàn trả tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng
cho Quỹ phát triển đất do ngân sách nhà nước thực hiện theo quy định của pháp
luật về ngân sách nhà nước.
b) Trường hợp được miễn tiền sử dụng đất hoặc được
giao đất không thu tiền sử dụng đất, người được Nhà nước giao đất phải nộp toàn
bộ tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo phương án được cơ quan nhà nước có
thẩm quyền phê duyệt vào ngân sách nhà nước và khoản tiền này được tính vào vốn
đầu tư của dự án; đối với các công trình đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng, công
trình xây dựng khác của Nhà nước thì thực hiện theo quyết định của cấp có thẩm
quyền.
c) Trường hợp được giảm tiền sử dụng đất, người được
Nhà nước giao đất phải hoàn trả tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo
phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt vào ngân sách nhà nước
và được trừ vào số tiền sử dụng đất phải nộp. Số tiền còn lại chưa được trừ (nếu
có) được tính vào vốn đầu tư của dự án.
2.
Trường hợp thuộc đối tượng được Nhà nước giao đất không thông qua hình thức đấu
giá và tự nguyện ứng trước tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo phương án
được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt thì được trừ số tiền đã ứng trước
vào tiền sử dụng đất phải nộp theo phương án được duyệt; mức trừ không vượt quá
số tiền sử dụng đất phải nộp. Đối với số tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng
còn lại chưa được trừ vào tiền sử dụng đất phải nộp (nếu có) thì được tính vào
vốn đầu tư của dự án.
3. Tiền bồi thường, giải phóng
mặt bằng quy định tại Khoản 1, Khoản 2 Điều này gồm tiền bồi thường, hỗ trợ,
tái định cư và kinh phí tổ chức thực hiện bồi thường, giải phóng mặt bằng.
4. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể Điều này.
Điều 16. Ghi nợ tiền sử dụng đất
1. Hộ gia đình, cá nhân được
chuyển mục đích sử dụng đất; được cấp Giấy chứng nhận phải nộp tiền sử dụng đất
theo quy định tại Điều 5, Điều 6, Điều 7, Điều 8, Điều 9 Nghị định này và hộ gia
đình, cá nhân được Nhà nước giao đất tái định cư mà có khó khăn về tài chính,
có nguyện vọng ghi nợ thì được ghi nợ số tiền sử dụng đất phải nộp trên Giấy chứng
nhận sau khi có đơn đề nghị kèm theo hồ sơ xin cấp Giấy chứng nhận hoặc hồ sơ
xin chuyển mục đích sử dụng đất hoặc hồ sơ giao đất tái định cư hoặc có đơn xin
ghi nợ khi nhận thông báo nộp tiền sử dụng đất. Người sử dụng đất được trả nợ dần
trong thời hạn tối đa là 5 năm; sau 5 năm kể từ ngày ghi nợ mà chưa trả hết nợ
tiền sử dụng đất thì người sử dụng đất phải nộp tiền sử dụng đất còn lại theo
giá đất tại thời điểm trả nợ. Trường hợp hộ gia đình, cá nhân thanh toán nợ trước
hạn thì được hỗ trợ giảm trừ vào tiền sử dụng đất phải nộp theo mức hỗ trợ là
2%/năm của thời hạn trả nợ trước hạn và tính trên số tiền sử dụng đất trả nợ
trước hạn.
2. Đối với trường hợp đã được ghi nợ tiền sử dụng đất trước
ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành mà còn nợ tiền sử dụng đất trong thời hạn
được ghi nợ thì được hưởng mức hỗ trợ
thanh toán trước hạn theo quy định tại Khoản 1 Điều này.
3. Bộ Tài chính hướng dẫn trình tự, thủ tục ghi nợ
và thanh toán nợ tiền sử dụng đất quy định tại Khoản 1 Điều này.
Điều 17. Trách nhiệm của các
cơ quan và người sử dụng đất trong việc xác định và tổ chức thu tiền sử dụng đất
1. Cơ quan tài chính:
a) Chủ trì xây dựng và trình Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành hệ số điều chỉnh
giá đất theo quy định tại Điểm c Khoản 3 Điều 3 Nghị định này.
b) Chủ trì xác định các khoản được trừ vào số tiền
sử dụng đất phải nộp.
c) Là cơ quan thường trực của Hội đồng thẩm định
giá đất tại địa phương, có trách nhiệm tổ chức thẩm định giá đất cụ thể tính
thu tiền sử dụng đất trên cơ sở đề xuất của cơ quan tài nguyên và môi trường đối
với trường hợp quy định tại Điểm b Khoản 3 Điều 3 Nghị định này
để báo cáo Hội đồng thẩm định giá đất tại địa phương xem xét trước khi trình Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quyết định.
2. Cơ quan tài nguyên và môi trường, văn phòng đăng
ký đất đai:
Xác định địa điểm, vị trí, diện tích, loại đất, mục
đích sử dụng đất, thời điểm bàn giao đất
thực tế (đối với trường hợp được giao đất trước ngày Luật Đất đai 2013 có hiệu lực thi hành) làm cơ
sở để cơ quan thuế xác định tiền sử dụng đất phải nộp.
3. Cơ quan thuế:
a) Xác định số tiền sử dụng đất
phải nộp, số tiền sử dụng đất được miễn hoặc giảm theo quy định tại Nghị định
này và thông báo cho người sử dụng đất đúng thời hạn.
b) Tổ chức, hướng dẫn, kiểm tra, giải đáp thắc mắc,
giải quyết khiếu nại về thu, nộp tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật về
quản lý thuế.
4. Cơ quan kho bạc:
a) Thu đủ số tiền sử dụng đất vào Kho bạc Nhà nước
theo thông báo nộp tiền sử dụng đất và không được từ chối thu vì bất cứ lý do
gì.
b) Không được chuyển việc thu tiền sang ngày hôm
sau khi đã nhận đủ thủ tục nộp tiền của người có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ
tài chính.
5. Người sử dụng đất:
a) Thực hiện việc kê khai tiền sử dụng đất theo quy
định của Luật Quản lý thuế và các văn bản
hướng dẫn thi hành.
b) Nộp tiền sử dụng đất theo đúng thời hạn ghi trên
thông báo của cơ quan thuế.
c) Quá thời hạn nộp tiền sử dụng đất theo Thông báo
của cơ quan thuế thì phải nộp tiền chậm nộp theo quy định tại Điều
18 Nghị định này.
Điều 18. Xử lý chậm nộp
Trường hợp chậm nộp tiền sử dụng đất vào ngân sách
nhà nước thì người sử dụng đất phải nộp
tiền chậm nộp. Việc xác định tiền chậm nộp tiền sử dụng đất thực hiện theo mức
quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản
hướng dẫn thi hành.
Điều 19. Khiếu nại và giải quyết
khiếu nại
Việc khiếu nại và giải quyết khiếu nại về tiền sử dụng
đất thực hiện theo quy định của Luật Khiếu nại
và các văn bản hướng dẫn thi hành. Trong thời gian chờ giải quyết, người khiếu
nại phải nộp đúng thời hạn và nộp đủ số tiền sử dụng đất đã thông báo.
Điều 20. Điều khoản chuyển tiếp
1. Trường hợp tổ chức kinh tế được Nhà nước giao đất
theo quy định của Luật Đất đai năm 2003 nhưng
đến trước ngày Nghị định này có hiệu lực
thi hành chưa hoàn thành nghĩa vụ tài chính về tiền sử dụng đất thì xử lý như
sau:
a) Trường hợp tiền sử dụng đất phải nộp đã được cơ
quan nhà nước có thẩm quyền xác định và thông báo theo đúng quy định của pháp
luật, tổ chức kinh tế có trách nhiệm tiếp tục nộp tiền sử dụng đất vào ngân
sách nhà nước theo mức đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền thông báo và phải
nộp tiền chậm nộp (nếu có) theo quy định của pháp luật phù hợp với từng thời kỳ.
b) Trường hợp tiền sử dụng đất phải nộp đã được cơ
quan nhà nước có thẩm quyền xác định và thông báo, nhưng chưa phù hợp với quy định
của pháp luật tại thời điểm xác định và thông báo tiền sử dụng đất phải nộp thì
Ủy ban nhân dân cấp tỉnh căn cứ vào tình
hình thực tế tại địa phương chỉ đạo xác định lại đảm bảo đúng quy định của pháp
luật, số tiền xác định phải nộp thêm (nếu có) được thông báo để tổ chức kinh tế
nộp bổ sung vào ngân sách nhà nước và không phải nộp tiền chậm nộp đối với khoản
thu bổ sung này trong thời gian trước khi được xác định lại. Đối với số tiền sử
dụng đất đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác định và thông báo trước khi
xác định lại, tổ chức kinh tế được tiếp tục thực hiện nộp theo số đã thông báo,
trường hợp nộp chưa đủ thì nay phải nộp số còn thiếu và phải nộp tiền chậm nộp
như đối với trường hợp quy định tại Điểm a Khoản này.
c) Trường hợp chưa được cơ
quan nhà nước có thẩm quyền ra thông báo nộp tiền sử dụng đất và tổ chức kinh tế
chưa nộp hoặc mới tạm nộp một phần tiền sử dụng đất vào ngân sách nhà nước thì
xử lý như sau:
Tiền sử dụng đất đã tạm nộp (nếu có) được quy đổi
ra diện tích đất đã nộp tiền sử dụng đất
(đã hoàn thành nghĩa vụ tài chính) tại thời điểm bàn giao đất thực tế. Phần diện
tích đất còn lại phải nộp tiền sử dụng đất theo chính sách và giá đất tại thời
điểm bàn giao đất thực tế và xử lý việc chậm nộp tiền sử dụng đất đối với trường hợp này như sau:
- Trường hợp việc chậm nộp tiền sử dụng đất có
nguyên nhân chủ quan từ tổ chức kinh tế thì tổ chức kinh tế phải nộp số tiền
tương đương tiền chậm nộp tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật về quản
lý thuế phù hợp với từng thời kỳ.
- Trường hợp
việc chậm nộp tiền sử dụng đất không có nguyên nhân chủ quan từ tổ chức kinh tế
thì tổ chức kinh tế không phải nộp số tiền tương đương tiền chậm nộp tiền sử dụng
đất.
Khoản chậm nộp tiền sử dụng đất được tính từ thời
điểm bàn giao đất thực tế tới thời điểm chính thức được thông báo nộp tiền vào
ngân sách nhà nước theo tỷ lệ % thu tiền chậm nộp nghĩa vụ tài chính theo quy định
của pháp luật phù hợp với từng thời kỳ.
d) Trường hợp
chưa bàn giao đất thực tế nhưng cơ quan nhà nước có thẩm quyền vẫn thông báo tiền
sử dụng đất phải nộp và tổ chức kinh tế đã nộp tiền vào ngân sách nhà nước thì
coi như tạm nộp và xử lý như quy định tại Điểm b Khoản này.
đ) Thời điểm bàn giao đất thực tế được xác định như
sau:
- Trường hợp giao đất đã giải phóng mặt bằng thì thời
điểm bàn giao đất thực tế là thời điểm quyết
định giao đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Trường hợp giao đất chưa giải phóng mặt bằng thì
thời điểm bàn giao đất thực tế là thời điểm bàn giao đất đã giải phóng mặt bằng
theo tiến độ giao đất ghi trong dự án đầu tư đã được duyệt; trường hợp thời điểm hoàn thành giải phóng mặt
bằng không đúng với tiến độ giao đất ghi trong dự án đầu tư được duyệt thì thời
điểm bàn giao đất thực tế là thời điểm bàn giao đất
đã giải phóng mặt bằng trên thực địa.
Đối với dự án có thời gian giải phóng mặt bằng từ
hai năm trở lên mà trong dự án được duyệt không xác định tiến độ giao đất thì
việc bàn giao đất thực tế được thực hiện theo từng năm phù hợp với thực tế hoàn
thành giải phóng mặt bằng trên thực địa.
2. Xác định tiền sử dụng đất đối với hộ gia đình,
cá nhân được giao đất làm nhà ở trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành:
a) Hộ gia đình, cá nhân được
cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao đất làm nhà ở (giao đất mới) từ ngày 15
tháng 10 năm 1993 đến ngày 01 tháng 7 năm 2004 mà chưa nộp tiền sử dụng đất, nếu
được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận thì phải nộp tiền sử dụng
đất như sau:
- Nộp 50% tiền sử dụng đất theo giá đất ở tại thời
điểm nộp hồ sơ hợp lệ xin cấp Giấy chứng nhận hoặc thời điểm kê khai nộp tiền sử
dụng đất đối với diện tích đất trong hạn mức giao đất ở tại địa phương theo giá
đất quy định tại Bảng giá đất.
- Nộp 100% tiền sử dụng đất theo giá đất ở tại thời
điểm nộp hồ sơ hợp lệ xin cấp Giấy chứng nhận hoặc thời điểm kê khai nộp tiền sử
dụng đất đối với diện tích đất vượt hạn mức giao đất ở tại địa phương (nếu có)
theo giá đất quy định tại Điểm b, Điểm c Khoản 3 Điều 3 Nghị định
này.
b) Hộ gia đình, cá nhân được
cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao đất làm nhà ở (giao đất mới) từ sau ngày 01
tháng 7 năm 2004 đến trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành mà chưa nộp
tiền sử dụng đất, nếu được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận
thì phải nộp tiền sử dụng đất như sau:
- Trường hợp tiền sử dụng đất phải nộp đã được cơ
quan nhà nước có thẩm quyền xác định và thông báo theo đúng quy định của pháp
luật tại thời điểm xác định và thông báo nộp tiền sử dụng đất thì được tiếp tục
nộp tiền sử dụng đất vào ngân sách nhà nước theo mức đã được cơ quan nhà nước
có thẩm quyền thông báo và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định của pháp luật
phù hợp với từng thời kỳ.
- Trường hợp tiền sử dụng đất phải nộp đã được cơ
quan nhà nước có thẩm quyền xác định và thông báo, nhưng chưa phù hợp với quy định
của pháp luật tại thời điểm xác định và thông báo tiền sử dụng đất phải nộp thì
cơ quan thuế xác định lại đảm bảo đúng quy định của pháp luật. Hộ gia đình, cá
nhân phải nộp số tiền sử dụng đất bổ sung (nếu có) vào ngân sách nhà nước và
không áp dụng phạt chậm nộp đối với khoản thu bổ sung này trong thời gian trước
khi được xác định lại. Đối với số tiền sử dụng đất đã được cơ quan nhà nước có
thẩm quyền xác định và thông báo trước khi xác định lại, hộ gia đình, cá nhân
được tiếp tục thực hiện theo số đã thông báo, trường hợp nộp chưa đủ thì nay phải
nộp số còn thiếu và tiền chậm nộp tiền sử dụng đất.
Trường hợp chưa được cơ quan nhà nước có thẩm quyền
ra thông báo nộp tiền sử dụng đất và hộ gia đình, cá nhân chưa nộp hoặc đã nộp
một phần tiền sử dụng đất thì tiền sử dụng đất đã tạm nộp vào ngân sách nhà nước
(nếu có) được quy đổi ra diện tích đất đã nộp tiền sử dụng đất (đã hoàn thành
nghĩa vụ tài chính) tại thời điểm có quyết định giao đất. Phần diện tích đất
còn lại phải nộp tiền sử dụng đất theo chính sách và giá đất tại thời điểm có
quyết định giao đất và xử lý việc chậm nộp tiền sử dụng đất đối với trường hợp
này như sau:
Trường hợp việc chậm nộp tiền sử dụng đất có nguyên
nhân chủ quan từ hộ gia đình, cá nhân sử dụng đất thì hộ gia đình, cá nhân phải
nộp số tiền tương đương tiền chậm nộp tiền sử dụng đất theo quy định của pháp
luật về quản lý thuế phù hợp với từng thời kỳ.
Trường hợp việc
chậm nộp tiền sử dụng đất không có nguyên nhân chủ quan từ hộ gia đình, cá nhân
thì hộ gia đình, cá nhân không phải nộp số tiền tương đương tiền chậm nộp tiền
sử dụng đất.
Khoản chậm nộp số tiền sử dụng đất được tính từ thời
điểm có quyết định giao đất tới thời điểm chính thức được thông báo nộp tiền vào
ngân sách nhà nước theo tỷ lệ % thu tiền chậm nộp nghĩa vụ tài chính theo quy định
của pháp luật phù hợp với từng thời kỳ.
c) Giá đất tính thu tiền sử dụng đất đối với trường
hợp quy định tại Điểm a, Điểm b Khoản này là giá đất theo mục đích được giao quy
định tại Điểm b, Điểm c Khoản 3 Điều 3 Nghị định này tại thời
điểm có quyết định giao đất.
Không áp dụng hồi tố quy định này đối với trường hợp
đã nộp tiền sử dụng đất vào ngân sách nhà nước.
3. Giá đất tính thu tiền sử dụng
đất đối với hộ gia đình, cá nhân đã nộp đủ hồ sơ hợp lệ xin cấp Giấy chứng nhận,
xin chuyển mục đích sử dụng đất trước
ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành nhưng nay mới xác định tiền sử dụng đất:
a) Đối với diện tích đất trong hạn mức giao đất ở tại
địa phương, giá đất tính thu tiền sử dụng đất là giá đất quy định tại Bảng giá đất.
b) Đối với diện tích ngoài hạn mức giao đất ở tại địa
phương: Trường hợp nộp hồ sơ hợp lệ trước
ngày 01 tháng 3 năm 2011, giá đất tính thu tiền sử dụng đất là giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại Bảng giá
đất. Trường hợp nộp hồ sơ hợp lệ từ ngày
01 tháng 3 năm 2011 đến trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành, giá đất
tính thu tiền sử dụng đất là giá đất quy định tại Bảng giá đất nhân (x) với hệ
số điều chỉnh giá đất.
4. Trường hợp tổ chức kinh tế
thực hiện ứng trước tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo phương án được cơ
quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt theo chính sách bồi thường, hỗ trợ và tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất
trước ngày Luật Đất đai năm 2013 có hiệu lực thi hành thì tiếp tục được trừ số tiền đã ứng
trước vào tiền sử dụng đất phải nộp theo pháp luật về thu tiền sử dụng đất trước
ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành phù hợp với từng thời kỳ.
5. Người Việt Nam định cư ở nước ngoài, tổ chức, cá
nhân nước ngoài được Nhà nước cho thuê đất dưới hình thức nộp tiền thuê đất một
lần hoặc tham gia đấu giá đất do Nhà nước tổ chức đối với đất dự án xây dựng
nhà ở để bán hoặc để bán kết hợp với cho thuê mà đã nộp tiền thuê đất một lần bằng
với số tiền sử dụng đất phải nộp như trường hợp
giao đất có thu tiền sử dụng đất đối với đất ở hoặc theo giá đất trúng đấu giá
theo quy định tại Luật Đất đai năm 2003, nếu
có nhu cầu chuyển sang giao đất có thu tiền sử dụng đất theo quy định của Luật Đất đai năm 2013 thì không phải nộp tiền
sử dụng đất.
6. Thu tiền sử dụng đất khi cấp Giấy chứng nhận cho
hộ gia đình, cá nhân đang sử dụng đất ở có nguồn gốc do tổ chức kinh tế được
Nhà nước giao đất không thu tiền sử dụng đất cho cán bộ, công nhân viên mượn đất
để ở trước ngày 01 tháng 7 năm 2004:
a) Trường hợp
sử dụng đất có nhà ở ổn định từ trước ngày 15 tháng 10 năm 1993 thì thu bằng
40% tiền sử dụng đất theo giá đất ở quy định tại Bảng giá đất đối với phần diện
tích đất trong hạn mức giao đất ở; đối với
phần diện tích vượt hạn mức giao đất ở (nếu có) thu bằng 100% tiền sử dụng đất
theo giá đất ở quy định tại Điểm b, Điểm c Khoản 3 Điều 3 Nghị
định này tại thời điểm có quyết định công nhận quyền sử dụng đất của cơ
quan nhà nước có thẩm quyền.
b) Trường hợp sử dụng đất có nhà ở ổn định từ ngày
15 tháng 10 năm 1993 đến trước ngày 01 tháng 7 năm 2004 thì thu bằng 50% tiền sử
dụng đất theo giá đất ở quy định tại Bảng giá đất đối với phần diện tích đất
trong hạn mức giao đất ở; đối với phần diện tích vượt hạn mức giao đất ở (nếu
có) thu bằng 100% tiền sử dụng đất theo giá đất ở quy định tại Điểm
b, Điểm c Khoản 3 Điều 3 Nghị định này tại thời điểm có quyết định công nhận
quyền sử dụng đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
7. Thu tiền sử dụng đất khi cấp Giấy chứng nhận cho
hộ gia đình, cá nhân đang sử dụng đất ở có nguồn gốc do tổ chức kinh tế được
Nhà nước giao đất không thu tiền sử dụng đất bán thanh lý, hóa giá công trình
xây dựng trên đất (không phải là nhà ở) trước ngày 01 tháng 7 năm 2004.
a) Trường hợp tiền bán thanh lý, hóa giá đã bao gồm
giá trị quyền sử dụng đất thì khi được cấp Giấy chứng nhận không phải nộp tiền
sử dụng đất.
b) Trường hợp tiền bán thanh lý, hóa giá chưa bao gồm
giá trị quyền sử dụng đất thì khi cấp Giấy chứng nhận thực hiện thu tiền sử dụng
đất như sau:
- Trường hợp sử dụng đất có nhà ở ổn định từ trước
ngày 15 tháng 10 năm 1993 thì không thu tiền sử dụng đất đối với phần diện tích
đất trong hạn mức giao đất ở; đối với phần diện tích vượt hạn mức giao đất ở (nếu
có) thu bằng 50% tiền sử dụng đất theo giá đất ở quy định tại Điểm
b, Điểm c Khoản 3 Điều 3 Nghị định này tại thời điểm có quyết định công nhận
quyền sử dụng đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
- Trường hợp sử dụng đất có nhà ở ổn định từ ngày
15 tháng 10 năm 1993 đến trước ngày 01 tháng 7 năm 2004 thì thu bằng 50% tiền sử
dụng đất theo giá đất ở quy định tại Bảng
giá đất đối với phần diện tích đất trong hạn mức giao đất ở; đối với phần diện
tích vượt hạn mức giao đất ở (nếu có) thu bằng 100% tiền sử dụng đất theo giá đất
ở quy định tại Điểm b, Điểm c Khoản 3 Điều 3 Nghị định này
tại thời điểm có quyết định công nhận quyền sử dụng đất của cơ quan nhà nước có
thẩm quyền.
8. Hộ gia đình, cá nhân sử dụng đất ổn định trước
ngày 15 tháng 10 năm 1993, không có giấy tờ theo quy định tại Khoản
1 Điều 50 Luật Đất đai năm 2003, đã được cấp Giấy chứng nhận nhưng còn nợ
tiền sử dụng đất, nếu nộp hồ sơ hợp lệ xin thanh toán nợ tiền sử dụng đất kể từ
ngày Nghị định số 84/2007/NĐ-CP ngày 25 tháng
5 năm 2007 của Chính phủ có hiệu lực thi hành thì khi thanh toán nợ phải nộp tiền
sử dụng đất theo quy định tại Khoản 1 Điều 6 Nghị định này.
Điều 21. Tổ chức thực hiện
1. Bộ Tài chính có trách nhiệm:
a) Hướng dẫn việc xác định và nộp tiền sử dụng đất;
thủ tục, hồ sơ miễn, giảm tiền sử dụng đất;
thủ tục, hồ sơ liên quan đến việc khấu trừ tiền bồi
thường, giải phóng mặt bằng theo quy định.
b) Quy định hồ sơ, tờ khai, chứng từ, mẫu sổ để quản
lý việc thu nộp tiền sử dụng đất và phân cấp việc quản lý thu nộp tiền sử dụng
đất phù hợp với phân cấp quản lý ngân sách nhà nước và pháp luật đất đai.
c) Kiểm tra, hướng dẫn việc thẩm định giá đất để
tính thu tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật về giá.
d) Thanh tra, kiểm tra việc thực hiện thu tiền sử dụng
đất.
đ) Phối hợp với các Bộ,
ngành có liên quan thực hiện rà soát các quy định miễn, giảm tiền sử dụng đất
cho các đối tượng không thuộc Điều 11, Điều 12 Nghị định
này, báo cáo Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ xem
xét, xử lý phù hợp với quy định của Luật Đất
đai.
e) Chủ trì, phối hợp với Bộ Tài nguyên và Môi trường
quy định về hồ sơ, trình tự, thủ tục tiếp nhận, luân chuyển hồ sơ giữa cơ quan
tài chính, cơ quan thuế với cơ quan tài nguyên và môi trường, Kho bạc Nhà nước
để xác định và thu nộp tiền sử dụng đất.
2. Bộ Tài nguyên và Môi trường có trách nhiệm:
Phối hợp với Bộ Tài chính để hướng dẫn hồ sơ, trình
tự, thủ tục tiếp nhận, luân chuyển hồ sơ giữa cơ quan tài chính, cơ quan tài
nguyên và môi trường, cơ quan thuế, Kho bạc Nhà nước các cấp để xác định và thu
nộp tiền sử dụng đất.
3. Ủy ban
nhân dân cấp tỉnh có trách nhiệm:
a) Ban hành Bảng giá đất, hệ số điều chỉnh giá đất,
quyết định giá đất cụ thể làm cơ sở xác định tiền sử dụng đất phải nộp.
b) Chỉ đạo Ủy ban
nhân dân các cấp thực hiện các biện pháp kiểm tra, giám sát việc sử dụng đất của
đối tượng được Nhà nước giao đất và việc thu nộp tiền sử dụng đất theo quy định
của Nghị định này.
c) Chỉ đạo cơ quan chuyên môn thuộc Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phối hợp với cơ quan
thuế tổ chức thực hiện việc quản lý đối tượng được Nhà nước giao đất theo quy định
của Nghị định này.
d) Kiểm tra và xử lý các trường hợp sai phạm về kê
khai và thực hiện miễn, giảm không đúng đối tượng, chế độ gây thiệt hại cho Nhà
nước cũng như người nộp tiền sử dụng đất.
đ) Giải quyết khiếu nại, tố cáo về việc thu tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật về khiếu
nại, tố cáo.
Chương III
ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH
Điều 22. Hiệu lực thi hành
1. Nghị định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01
tháng 7 năm 2014.
2. Nghị định này thay thế Nghị định số 198/2004/NĐ-CP ngày 03 tháng 12 năm 2004 của
Chính phủ về thu tiền sử dụng đất; Nghị định số 44/2008/NĐ-CP
ngày 09 tháng 4 năm 2008 của Chính phủ về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị
định số 198/2004/NĐ-CP của Chính phủ về thu
tiền sử dụng đất; Nghị định số 120/2010/NĐ-CP
ngày 30 tháng 12 năm 2010 của Chính phủ về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị
định số 198/2004/NĐ-CP ngày 03 tháng 12 năm
2004 của Chính phủ về thu tiền sử dụng đất.
Điều 23. Trách nhiệm thi hành
Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang Bộ, Thủ trưởng
cơ quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban
nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, tổ chức, hộ gia đình, cá
nhân sử dụng đất chịu trách nhiệm thi
hành Nghị định này./.
|
Nơi nhận:
- Ban Bí thư Trung ương Đảng;
- Thủ tướng, các Phó Thủ tướng Chính phủ;
- Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc CP;
- HĐND, UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc TW;
- Văn phòng Tổng bí thư;
- Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng;
- Văn phòng Chủ tịch nước;
- Hội đồng Dân tộc và các Ủy ban của Quốc
hội;
- Văn phòng Quốc hội;
- Tòa án nhân dân tối cao;
- Viện Kiểm sát nhân dân tối cao;
- Kiểm toán Nhà nước;
- UB giám sát tài chính QG;
- Ngân hàng Chính sách xã hội;
- Ngân hàng Phát triển Việt Nam;
- Ủy ban TW Mặt trận Tổ quốc Việt Nam;
- Cơ quan Trung ương của các đoàn thể;
- VPCP: BTCN, các PCN, Trợ lý TTCP, TGĐ Cổng TTĐT, các Vụ, Cục, đơn vị trực
thuộc, Công báo;
- Lưu: Văn thư, KTN (3b).KN.240
|
TM. CHÍNH PHỦ
THỦ TƯỚNG
Nguyễn Tấn Dũng
|