Quyết định 1058a/TC-CĐKT chế độ kế toán bảo hiểm xã hội

• Số hiệu: 1058a/TC-CĐKT
• Loại văn bản: Quyết định
• Nơi ban hành: Bộ Tài chính
• Người ký: Vũ Mộng Giao
• Ngày ban hành: 29/09/1995

BỘ TÀI CHÍNH ********	CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ********
Số: 1058a/TC-CĐKT	Hà Nội, ngày 29 tháng 9 năm 1995

QUYẾT ĐỊNH

VỀ VIỆC BAN HÀNH CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN BẢO HIỂM XÃ HỘI

BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH

Căn cứ Nghị định số 15/CP ngày 2/3/1993 của Chính phủ về nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm quản lý Nhà nước của Bộ, cơ quan ngang Bộ;
Căn cứ Nghị định số 178/CP ngày 28/10/1994 của Chính phủ quy định chức năng nhiệm vụ và tổ chức bộ máy của Bộ Tài chính;
Căn cứ pháp lệnh Kế toán và Thống kê (công bố theo Lệnh số 06-LCT-HĐNN ngày 20/5/1988 của Hội đồng Nhà nước) và Điều lệ tổ chức kế toán Nhà nước ban hành theo Nghị định số 25/HĐBT ngày 18/3/1989 của Hội đồng Bộ trưởng (nay là Chính phủ).
Căn cứ vào Nghị định số 19/CP ngày 16/2/1995 của Chính phủ về việc thành lập Bảo hiểm xã hội Việt Nam;
Để đáp ứng chế độ kế toán chung của Nhà nước phù hợp với hoạt động của ngành Bảo hiểm xã hội,

QUYẾT ĐỊNH

Điều 1.- Nay ban hành "Chế độ kế toán bảo hiểm xã hội" gồm:

- Hệ thống chứng từ kế toán.

- Hệ thống tài khoản kế toán

- Hệ thống sổ kế toán.

- Hệ thống báo cáo Tài chính.

Điều 2.- Chế độ kế toán Bảo hiểm xã hội được áp dụng tạm thời cho các đơn vị trong hệ thống bảo hiểm xã hội Việt Nam từ ngày 1/10/1995.

Điều 3.- Chủ tịch Hội đồng quản lý, Tổng giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam; các tổ chức và cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành quyết định này.

Vũ Mộng Giao (Đã ký)

I. DANH MỤC HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BHXH

Số TT	Tên chứng từ	Ký, mã hiệu
1	2	3
I	Chi tiêu lao động, tiền lương
1	Bảng chấm công	CO1 - BH
2	Phiếu nghỉ hưởng BHXH	CO2 - BH
3	Bảng tổng hợp ngày nghỉ và trợ cấp BHXH	CO3 - BH
II	Chi tiêu tài sản
4	Phiếu nhập kho	CO4 - BH
5	Phiếu xuất kho	CO6 - BH
6	Phiếu xuất ấn chi đặc biệt	CO6A - BH
7	Phiếu xuất ấn chi	CO6B - BH
8	Biên bản giao nhận TSCĐ	CO7 - BH
9	Biên bản thanh lý TSCĐ	CO8 - BH
10	Biên bản kiểm kê tài sản	CO9 - BH
III	Chi tiêu về tiền
11	Phiếu thu	CO10 - BH
12	Phiếu chi	C11 - BH
13	Biên lai thu tiền	C12 - BH
14	Giấy đề nghị tạm ứng	C13 - BH
15	Giấy thanh toán tiền tạm ứng	C14 - BH
16	Lệnh điều chuyển tiền	C15 - BH
IV	Chứng từ của ngành BHXH
17	Hợp đồng chi trả trợ cấp BHXH trợ cấp thương binh xã hội và người có công	C16 - BH
18	Danh sách lao động và quỹ tiền lương trích nộp BHXH	C17 - BH
19	Danh sách tăng, giảm đối tượng hưởng BHXH tháng... năm	C18 - BH
20	Danh sách chi trả trợ cấp BHXH	C19 - BH
21	Danh sách đối tượng chưa nhận trợ cấp BHXH	C20 - BH
22	Phiếu lĩnh tiền trợ cấp	C21 - BH
23	Bảng đối chiếu số tiền nộp BHXH	(Biểu 2 TBHXH)
24	Quyết toán chi trợ cấp ốm đau thai sản	Biểu số 01 QT

II. HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

Số TT	Số hiệu tài khoản	Tên tài khoản	Phạm vi áp dụng	Ghi chú
1	2	3	4	5
		LOẠI 1 - TIỀN VÀ VẬT TƯ
1	111	Tiền mặt	Mọi đơn vị
	1111	Tiền Việt Nam
	1112	Ngoại tệ
	1113	Vàng bạc, đá quý
2	112	Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc	Mọi đơn vị
	1121	Tiền Việt Nam
	1122	Ngoại tệ
	1123	Vàng bạc, đá quý
3	113	Tiền đang chuyển	Mọi đơn vị
4	121	Đầu tư Tài chính	BHXH TW
5	152	Vật liệu, dụng cụ	Mọi đơn vị	Có thể chi tiết theo yêu cầu quản lý
	1521	Vật liệu
	1522	Dụng cụ
		LOẠI 2 - TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
6	211	Tài sản cố định	Mọi đơn vị
	2111	Đất
	2112	Nhà cửa, vật kiến trúc
	2113	Máy móc, thiết bị
	2114	Phương tiện vận tải, truyền dẫn
	2115	Dụng cụ quản lý
	2116	Tài sản cố định khác
7	214	Hao mòn tài sản cố định	Mọi đơn vị
8	241	Xây dựng cơ bản dở dang	Mọi đơn vị
	2411	Mua sắm tài sản cố định
	2412	Xây dựng cơ bản
		LOẠI 3 - THANH TOÁN
9	311	Các khoản phải thu	Mọi đơn vị	Chi tiết theo đối tượng
	3111	Tài sản thiếu chờ xử lý
	3112	Các khoản phải thu
	3118	Phải thu khác
10	312	Tạm ứng	Mọi đơn vị	Chi tiết theo đối tượng
11	313	Ứng cho đại lý	BHXH tỉnh, huyện
	3131	Ứng cho phường, xã
	3132	Ứng cho đơn vị sử dụng lao động
12	331	Các khoản phải trả	Mọi đơn vị	Chi tiết theo đối tượng
	3311	Tài sản thừa chờ xử lý
	3312	Phải trả người cung cấp
	3313	Kinh phí công đoàn
	3314	Bảo hiểm xã hội
	3315	Bảo hiểm Y tế
	3317	Các khoản phải nộp Nhà nước
	3318	Phải trả khác
13	332	Thanh toán trợ cấp TBXH và người có công	BHXH tỉnh, huyện
14	334	Phải trả viên chức	Mọi đơn vị
15	341	Kinh phí hoạt động chuyển cấp dưới	BHTW, tỉnh
16	342	Thanh toán nội bộ	Mọi đơn vị
17	351	Thanh toán giữa BHXH Trung ương và BHXH tỉnh về thu, chi BHXH	BHTW, tỉnh
	3511	Thanh toán về thu BHXH
	3512	Thanh toán về kinh phí chi BHXH
18	352	Thanh toán giữa BHXH tỉnh và BHXH huyện về thu, chi BHXH	BHXH tỉnh, huyện
	3521	Thanh toán về thu BHXH
	3522	Thanh toán về kinh phí chi BHXH
		LOẠI 4 - NGUỒN KINH PHÍ
19	411	Kinh phí hoạt động	BHTW, tỉnh huyện
	4111	Năm trước
	4112	Năm nay
20	412	Quỹ bảo hiểm xã hội	BHTW
	4121	Thu bảo hiểm xã hội
	4122	Hỗ trợ từ Ngân sách cấp
	4123	Tài trợ
	4128	Thu khác
21	413	Kinh phí Ngân sách cấp để chi BHXH	Mọi đơn vị
	4131	Năm trước
	4132	Năm nay
22	414	Chênh lệch tỷ giá	Đơn vị có ngoại tệ
23	421	Kinh phí đã hình thành TSCĐ	Mọi đơn vị
24	431	Quỹ cơ quan	Đơn vị được lập quỹ
	4311	Quỹ khen thưởng
	4312	Quỹ phúc lợi
25	441	Kinh phí đầu tư xây dựng cơ bản	Đơn vị có ĐTXDCB
		LOẠI 5 - CÁC KHOẢN THU
26	511	Thu bảo hiểm xã hội	Mọi đơn vị
27	512	Các khoản thu nhập	Mọi đơn vị
	5121	Các khoản thu do đầu tư Tài chính
	5122	Thu phí và lệ phí
	5123	Thu lãi tiền gửi
	5128	Thu khác
		LOẠI 6 - CÁC KHOẢN CHI
28	611	Chi hoạt động	BHTW, tỉnh huyện
	6111	Năm trước
	6112	Năm nay
29	612	Chi Bảo hiểm xã hội từ quỹ	Mọi đơn vị
30	613	Chi BHXH bằng nguồn Ngân sách	Mọi đơn vị
	6131	Năm trước
	6132	Năm nay
31	618	Chi các hoạt động khác
		TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG
1	001	Tài sản thuê ngoài
2	002	Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ
3	007	Ngoại tệ các loại
4	008	Hạn mức kinh phí hoạt động
5	009	Hạn mức chi BHXH do NSNN cấp

SỐ VÀ THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT
(Áp dụng cho hình thức Nhật ký - Sổ cái)

Số TT	Tên sổ	Ký hiệu sổ
1	Sổ quỹ tiền mặt	SO1A/BH
2	Sổ theo dõi ngoại tệ	SO1B/BH
3	Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng, kho bạc	SO2/BH
4	Sổ kho (hoặc thẻ kho)	S11/BH
5	Sổ chi tiết vật liệu	S12/BH
6	Sổ tài sản cố định	S21/BH
7	Sổ tài sản theo đơn vị sử dụng	S22/BH
8	Sổ theo kinh phí cấp trong hạn mức	S41A/BH
9	Sổ theo kinh phí cấp ngoài hạn mức	S41B/BH
10	Sổ phân phối hạn mức kinh phí	S42/BH
11	Sổ theo dõi quỹ BHXH	S43/BH
12	Sổ theo dõi thu BHXH (Tiền Việt Nam)	S51A/BH
13	Sổ theo dõi thu BHXH (Ngoại tệ)	S51B/BH
14	Sổ chi hoạt động	S61/BH
15	Sổ chi quỹ BHXH	S62/BH
16	Sổ thanh toán với viên chức	S81A/BH
17	Sổ kế toán chi tiết dùng chung cho các tài khoản	S81B/BH

III. DANH MỤC BIỂU MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Ký hiệu		Kỳ	Đối	Đơn vị nhận báo cáo
biểu	Tên báo cáo	báo cáo	tượng lập báo cáo	Tài chính	Thống kê	Hợp đồng quản lý
B-01-BH	Bảng cân đối tài khoản	Quý, năm	Mọi đơn vị	x	x	x
B-02-BH	Báo cáo thu bảo hiểm xã hội trong tháng	Tháng	Mọi đơn vị
B-03-BH	Báo cáo thu bảo hiểm xã hội năm	Năm	Mọi đơn vị	x		x
B-04-BH	Tổng hợp tình hình tiếp nhận kinh phí và chi BHXH	Quý, năm	Huyện, tỉnh			x
B-05-BH	Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí từ quỹ BHXH cấp để chi BHXH của các đơn vị cấp I, II	Quý, năm	Tỉnh, TW			x
B-06-BH	Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí do ngân sách Nhà nước cấp chi BHXH của các đơn vị cấp I, II	Quý, năm	Tỉnh, TW	x	x	x
B-07H	Tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí hoạt động đã sử dụng	Quý, năm	Tỉnh, TW	x	x	x
B-08-BH	Tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí hoạt động của các đơn vị cấp I, II	Quý, năm	Tỉnh, TW			x
B-09-BH	Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ	Năm	Mọi đơn vị	x	x	x
B-10-BH	Báo cáo kết quả hoạt động sự nghiệp có thu	Năm	Mọi đơn vị	x	x	x
B-11-BH	Thuyết minh báo cáo tài chính	Năm	Mọi đơn vị	x	x	x