Mẫu số 02 TNDN Mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 17/3/2026 theo Thông tư 21 2026?
Bộ trưởng Bộ Tài chính vừa ban hành Thông tư 21/2026/TT-BTС sửa đổi Thông tư hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020NĐ-CP.
>>> Tải về Thông tư 21 2026 TT BTС sửa đổi Thông tư hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định 126 2020
Thông tư 21/2026/TT-BTС có hiệu lực thi hành kể từ ngày 17 tháng 3 năm 2026.
Mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 21/2026/TT-BTC thay thế Mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC - Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo từng lần phát sinh.
>>> Tải về Mẫu số 02 TNDN Mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 17/3/2026 theo Thông tư 21 2026.
Mẫu số 02/TNDN Mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 17/3/2026 theo Thông tư 21 2026? (Hình từ Internet)
Hướng dẫn cách điền Mẫu số 02 TNDN Mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 17/3/2026?
Dưới đây là hướng dẫn cách điền Mẫu số 02 TNDN Mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 17/3/2026 theo Thông tư 21 2026:
Đánh dấu [x] vào một trong hai ô vuông tùy theo loại hình đơn vị của bạn (Tổ chức áp dụng phương pháp tỷ lệ trên doanh thu hoặc Cơ quan thi hành án/tổ chức bán đấu giá). [01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ ngày, tháng, năm mà hoạt động chuyển nhượng bất động sản phát sinh thực tế. [02]; [03] Loại tờ khai: Đánh dấu vào ô "Lần đầu" nếu đây là bản khai đầu tiên. Nếu khai lại, hãy ghi số thứ tự bản bổ sung vào mục [03]. 1. Bên chuyển nhượng: [04] Tên tổ chức: Ghi đầy đủ tên doanh nghiệp/tổ chức bán bất động sản. [05] Mã số thuế: Điền mã số thuế của tổ chức chuyển nhượng. 2. Bên nhận chuyển nhượng: [06] Tên tổ chức/cá nhân: Ghi tên người mua hoặc đơn vị mua. [07] Định danh: Điền mã số thuế, số CCCD hoặc giấy tờ định danh tương đương của bên mua. [08] Địa chỉ: Ghi địa chỉ liên lạc của bên mua (Xã/phường, Tỉnh/Thành phố). [09] Địa chỉ bất động sản: Ghi cụ thể số nhà, đường phố [09a], xã/phường [09b] và tỉnh/thành phố [09c] nơi có bất động sản được bán. Thông tin hợp đồng: Ghi số hợp đồng, ngày tháng năm ký kết và thông tin xác nhận của UBND hoặc Văn phòng công chứng. 3. Cơ quan thi hành án/Đại lý thuế (nếu có): [10] - [12]: Điền tên, mã số thuế và địa chỉ của cơ quan thi hành án hoặc đơn vị bán đấu giá (nếu thuộc trường hợp này). [13] - [15]: Nếu bạn thuê dịch vụ làm thuế, hãy điền tên Đại lý thuế, mã số thuế và số hợp đồng đại lý thuế tương ứng. [16] (Doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng): Nhập tổng số tiền doanh nghiệp thu được từ việc bán bất động sản hoặc tài sản khác theo giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng. [17] (Chi phí từ hoạt động chuyển nhượng): Đây là tổng cộng các khoản chi phí hợp lý liên quan đến bất động sản đó. Giá trị này bằng tổng các chỉ tiêu từ [18] đến [23]. [18] (Giá vốn): Giá trị sổ sách hoặc giá mua ban đầu của bất động sản, tài sản chuyển nhượng. [19] (Chi phí đền bù thiệt hại về đất): Các khoản tiền đã chi để đền bù về đất cho người bị thu hồi. [20] (Chi phí đền bù thiệt hại về hoa màu): Tiền chi trả đền bù cho cây cối, hoa màu trên đất. [21] (Chi phí cải tạo san lấp mặt bằng): Các chi phí thực tế phát sinh để làm phẳng, chuẩn bị mặt bằng. [22] (Chi phí đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng): Tiền chi xây dựng đường xá, hệ thống điện nước, hạ tầng kỹ thuật liên quan đến lô đất. [23] (Chi phí khác): Các khoản chi phí hợp lệ khác có hóa đơn, chứng từ liên quan trực tiếp đến việc chuyển nhượng nhưng chưa nằm trong các mục trên. [24] (Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng): Xác định lợi nhuận từ việc chuyển nhượng.Công thức tính: [24] = [16] - [17] [25] (Thuế suất thuế TNDN): Điền mức thuế suất thuế TNDN theo quy định pháp luật hiện hành áp dụng cho loại hình doanh nghiệp của bạn. [26] (Thuế TNDN phải nộp): Tổng số tiền thuế mà doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp vào ngân sách nhà nước cho lần phát sinh này.Công thức tính: [26] = [24] x [25] |
Chính phủ quy định việc áp dụng ưu đãi thuế TNDN đối với các trường hợp nào?
Căn cứ khoản 4 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có cụm từ bị bãi bỏ bởi điểm k khoản 7 Điều 25 Luật Công nghệ cao 2025 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026) quy định như sau:
Điều 12. Nguyên tắc, đối tượng áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
[...]
4. Chính phủ quy định việc áp dụng ưu đãi thuế đối với các trường hợp sau đây:
a) Trường hợp áp dụng ưu đãi thuế theo tiêu chí địa bàn;
b) Trường hợp ưu đãi thuế trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp;
c) Trường hợp trong kỳ tính thuế đầu tiên có doanh thu hoặc trong kỳ tính thuế đầu tiên có thu nhập từ dự án đầu tư của doanh nghiệp (bao gồm cả dự án đầu tư mới, dự án đầu tư mở rộng, doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ) có thời gian phát sinh doanh thu, thu nhập được hưởng ưu đãi thuế dưới 12 tháng.
5. Doanh nghiệp thành lập hoặc doanh nghiệp có dự án đầu tư từ việc sáp nhập, họp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (kể cả tiền phạt nếu có), đồng thời được kế thừa các ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (kể cả các khoản lỗ chưa được kết chuyển) của doanh nghiệp hoặc dự án đầu tư trước khi sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi nếu tiếp tục đáp ứng các điều kiện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, điều kiện chuyển lỗ theo quy định của pháp luật.
Theo đó, chính phủ quy định việc áp dụng ưu đãi thuế đối với các trường hợp sau đây:
- Trường hợp áp dụng ưu đãi thuế theo tiêu chí địa bàn;
- Trường hợp ưu đãi thuế trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp;
- Trường hợp trong kỳ tính thuế đầu tiên có doanh thu hoặc trong kỳ tính thuế đầu tiên có thu nhập từ dự án đầu tư của doanh nghiệp (bao gồm cả dự án đầu tư mới, dự án đầu tư mở rộng, doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ) có thời gian phát sinh doanh thu, thu nhập được hưởng ưu đãi thuế dưới 12 tháng.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
