Trái phiếu doanh nghiệp

Quy định về việc mở tài khoản vay, trả nợ nước ngoài

Tình trạng Đã biết

Ngày hiệu lực Đã biết

Công việc thay thế: Đã biết

Công việc bị thay thế: Đã biết

Việc mở và sử dụng tài khoản vay thực hiện khoản vay nước ngoài đối với doanh nghiệp là bên đi vay phải đảm bảo tuân thủ theo quy định sau đây:

>> Đăng ký, lưu ký trái phiếu

>> Thanh toán lãi, gốc trái phiếu

Quy định về việc mở tài khoản vay, trả nợ nước ngoài

Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet

Tài khoản vay, trả nợ nước ngoài là tài khoản thanh toán của bên đi vay mở tại ngân hàng cung ứng dịch vụ tài khoản để thực hiện rút vốn, trả nợ khoản vay nước ngoài; thực hiện giao dịch phái sinh để phòng ngừa rủi ro đối với các khoản vay nước ngoài và các giao dịch chuyển tiền khác liên quan đến hoạt động vay, trả nợ nước ngoài, bảo đảm cho khoản vay nước ngoài (theo khoản 1 Điều 26 Thông tư 12/2022/TT-NHNN).

1. Tài khoản vay, trả nợ nước ngoài của bên đi vay

1.1. Đối với bên đi vay là doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài

Tài khoản vay, trả nợ nước ngoài của bên đi vay là doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài được quy định tại khoản 2 Điều 26 Thông tư 12/2022/TT-NHNN.

(i) Đối với khoản vay trung, dài hạn nước ngoài (không bao gồm khoản vay nêu tại đoạn (iii) của Mục 1.1 này):

- Bên đi vay sử dụng tài khoản vốn đầu tư trực tiếp để thực hiện các giao dịch thu, chi liên quan đến khoản vay nước ngoài quy định tại Mục 2 bên dưới.

Trường hợp đồng tiền vay không phải là đồng tiền của tài khoản vốn đầu tư trực tiếp, bên đi vay được mở tài khoản vay, trả nợ nước ngoài khác để thực hiện khoản vay nước ngoài tại ngân hàng nơi bên đi vay mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp.

- Bên đi vay có thể dùng 01 tài khoản cho 01 hoặc nhiều khoản vay nước ngoài. Nội dung thu, chi của tài khoản này được quy định tại Mục 2 bên dưới.

(ii) Đối với khoản vay ngắn hạn nước ngoài:

Bên đi vay có thể sử dụng tài khoản vốn đầu tư trực tiếp theo quy định tại đoạn (i) của Mục 1.1 này hoặc tài khoản vay, trả nợ nước ngoài khác (không phải là tài khoản vốn đầu tư trực tiếp) để thực hiện các giao dịch thu, chi liên quan đến khoản vay nước ngoài.

Mỗi khoản vay này chỉ được thực hiện thông qua 01 ngân hàng cung ứng dịch vụ tài khoản. Bên đi vay có thể dùng 01 tài khoản cho 01 hoặc nhiều khoản vay ngắn hạn nước ngoài. Nội dung thu, chi của tài khoản này được quy định tại Mục 2 bên dưới.

(iii) Đối với các khoản vay ngắn hạn còn dư nợ gốc tại thời điểm tròn 01 năm kể từ ngày rút vốn và bên đi vay sẽ thực hiện trả nợ trong thời gian 30 ngày làm việc tính từ ngày tròn 01 năm kể từ ngày rút vốn: Bên đi vay thực hiện trả nợ qua tài khoản vay, trả nợ nước ngoài đang sử dụng cho khoản vay này.

(iv) Trường hợp doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài là tổ chức cùng chịu trách nhiệm liên đới đối với nghĩa vụ trả nợ khoản vay nước ngoài của bên đi vay ban đầu sau khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhất, doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài không bắt buộc sử dụng tài khoản vốn đầu tư trực tiếp để thực hiện hoàn trả khoản nợ mà tổ chức này chịu trách nhiệm liên đới.

1.2. Đối với bên đi vay không phải là doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài

Bên đi vay không phải là doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài phải mở tài khoản vay, trả nợ nước ngoài tại ngân hàng cung ứng dịch vụ tài khoản để thực hiện các giao dịch chuyển tiền liên quan đến khoản vay nước ngoài (rút vốn, trả nợ gốc, nợ lãi). Mỗi khoản vay nước ngoài chỉ được thực hiện qua 01 ngân hàng cung ứng dịch vụ tài khoản. Bên đi vay có thể dùng 01 tài khoản cho 01 hoặc nhiều khoản vay nước ngoài. Nội dung thu, chi của tài khoản này được quy định tại Mục 2 bên dưới.

2. Nội dung thu, chi trên tài khoản vay, trả nợ nước ngoài

2.1. Nội dung thu, chi trên tài khoản vay, trả nợ nước ngoài bằng ngoại tệ

Theo quy định tại Điều 28 Thông tư 12/2022/TT-NHNN, tài khoản vay, trả nợ nước ngoài bằng ngoại tệ chỉ được sử dụng để thực hiện các giao dịch liên quan đến hoạt động vay, trả nợ nước ngoài như sau:

Các giao dịch thu:

- Thu tiền rút vốn khoản vay nước ngoài.

- Thu từ mua ngoại tệ từ tổ chức tín dụng được phép để chuyển tiền trả nợ (gốc, lãi) của khoản vay nước ngoài hoặc khoản nhận nợ giữa bên đi vay và bên bảo đảm là người không cư trú, thanh toán các loại phí theo thỏa thuận vay.

- Thu chuyển đổi ngoại tệ từ nguồn rút vốn khoản vay nước ngoài trong trường hợp đồng tiền giải ngân từ bên cho vay không phải là đồng tiền của tài khoản vay, trả nợ nước ngoài.

- Thu từ tài khoản thanh toán bằng ngoại tệ của bên đi vay mở tại tổ chức tín dụng được phép tại Việt Nam, tài khoản ngoại tệ của bên đi vay mở tại nước ngoài.

- Thu các khoản thu được phép từ giao dịch phái sinh liên quan đến khoản vay nước ngoài.

- Thu lãi được nhận tính trên số dư tài khoản theo quy định của pháp luật hiện hành.

Các giao dịch chi:

- Chi chuyển tiền trả nợ (gốc, lãi) của khoản vay nước ngoài.

- Chi chuyển ra nước ngoài để thanh toán các loại phí theo thỏa thuận vay, thanh toán khoản nhận nợ giữa bên đi vay và bên bảo đảm là người không cư trú theo quy định tại Chương V Thông tư 12/2022/TT-NHNN.

- Chi chuyển sang tài khoản thanh toán bằng ngoại tệ của bên đi vay.

- Chi bán ngoại tệ cho tổ chức tín dụng được phép.

- Chi chuyển sang tài khoản ngoại tệ của bên đi vay mở tại nước ngoài để thực hiện các cam kết theo thỏa thuận vay nước ngoài.

- Chi mua ngoại tệ để trả nợ (gốc, lãi) của khoản vay nước ngoài trong trường hợp đồng tiền trả nợ không phải là đồng tiền của tài khoản vay, trả nợ nước ngoài.

- Chi trả phí dịch vụ liên quan đến quản lý tài khoản và giao dịch chuyển tiền qua tài khoản theo quy định của ngân hàng cung ứng dịch vụ tài khoản.

- Chi các khoản chi được phép theo giao dịch phái sinh phòng ngừa rủi ro tỷ giá, lãi suất liên quan đến khoản vay nước ngoài.

2.2. Nội dung thu, chi trên tài khoản vay, trả nợ nước ngoài bằng đồng Việt Nam

Theo quy định tại Điều 29 Thông tư 12/2022/TT-NHNN, tài khoản vay, trả nợ nước ngoài bằng đồng Việt Nam chỉ được sử dụng để thực hiện các giao dịch liên quan đến khoản vay nước ngoài bằng đồng Việt Nam như sau:

Các giao dịch thu:

- Thu chuyển khoản tiền rút vốn khoản vay nước ngoài trong trường hợp bên cho vay sử dụng tài khoản thanh toán bằng đồng Việt Nam mở tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam.

- Thu tiền rút vốn từ bán ngoại tệ cho tổ chức tín dụng được phép tại Việt Nam trong trường hợp bên cho vay không sử dụng tài khoản thanh toán bằng đồng Việt Nam mở tại Việt Nam để giải ngân khoản vay.

- Thu chuyển khoản từ tài khoản thanh toán bằng đồng Việt Nam của bên đi vay.

- Thu lãi được nhận tính trên số dư tài khoản theo quy định của pháp luật hiện hành.

Các giao dịch chi:

- Chi chuyển khoản sang tài khoản thanh toán bằng đồng Việt Nam của bên cho vay để thanh toán nợ (gốc, lãi) trong trường hợp bên cho vay sử dụng tài khoản thanh toán bằng đồng Việt Nam để thu hồi khoản nợ theo thỏa thuận vay.

- Chi mua ngoại tệ để trả nợ (gốc, lãi) của khoản vay nước ngoài trong trường hợp bên cho vay không sử dụng tài khoản thanh toán bằng đồng Việt Nam để thu hồi khoản nợ theo thỏa thuận vay.

- Chi thanh toán khoản nhận nợ giữa bên đi vay và bên bảo đảm theo quy định tại Chương V Thông tư 12/2022/TT-NHNN.

- Chi thanh toán các loại phí bằng đồng Việt Nam, chi mua ngoại tệ để thanh toán các loại phí bằng ngoại tệ liên quan đến khoản vay nước ngoài.

- Chi chuyển khoản sang tài khoản thanh toán bằng đồng Việt Nam của bên đi vay.

- Chi trả phí dịch vụ liên quan đến quản lý tài khoản và giao dịch chuyển tiền qua tài khoản theo quy định của ngân hàng cung ứng dịch vụ tài khoản.