Thuế - Kế toán

Tiền ăn giữa ca có tính thuế thu nhập cá nhân không?

16:28 30/11/24

Tiền ăn giữa ca có tính thuế thu nhập cá nhân và tính vào tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc của người lao động không? Đối tượng nào được giảm thuế thu nhập cá nhân?

>> Cách để thưởng Tết 2025 được tính vào chi phí hợp lý được trừ cho doanh nghiệp?

>> Địa chỉ Chi cục thuế Quận 8 ở đâu? Thông tin liên hệ?

1. Tiền ăn giữa ca có tính thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ tiết g5 điểm g khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại khoản 5 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC), quy định các khoản không tính vào thu nhập chịu thuế.

Các khoản thu nhập chịu thuế

…

2. Thu nhập từ tiền lương tiền công

...

g) Không tính vào thu nhập chịu thuế đối với các khoản sau:

...

g.5) Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa cho người lao động dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn.

Trường hợp người sử dụng lao động không tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa mà chi tiền cho người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân nếu mức chi phù hợp với hướng dẫn của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội. Trường hợp mức chi cao hơn mức hướng dẫn của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội thì phần chi vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân.

Mức chi cụ thể áp dụng đối với doanh nghiệp Nhà nước và các tổ chức, đơn vị thuộc cơ quan hành chính sự nghiệp, Đảng, Đoàn thể, các Hội không quá mức hướng dẫn của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội. Đối với các doanh nghiệp ngoài Nhà nước và các tổ chức khác, mức chi do thủ trưởng đơn vị thống nhất với chủ tịch công đoàn quyết định nhưng tối đa không vượt quá mức áp dụng đối với doanh nghiệp Nhà nước.

Do đó, khoản tiền ăn giữa ca không tính vào thuế thu nhập cá nhân khi thuộc một trong các trường hợp sau:

- Khoản tiền ăn trưa được chi dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn.

- Trường hợp công ty không tổ chức bữa ăn giữa ca mà chi tiền cho người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế cá nhân nếu mức chi phù hợp với hướng dẫn của Bộ Lao động - Thương Binh và Xã hội.

Hiện nay, công ty thực hiện mức tiền chi bữa ăn giữa ca cho người lao động tối đa không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng (theo khoản 4 Điều 22 Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH).

Như vậy, khoản tiền ăn giữa ca không tính vào thuế thu nhập cá nhân nếu: Được chi dưới hình thức nấu ăn, mua suất ăn, hoặc cấp phiếu ăn. Trường hợp chi tiền thay bữa ăn giữa ca, mức chi không vượt 730.000 đồng/người/tháng.

File Excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và tiền thưởng 2024

File word Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn đang còn hiệu lực năm 2024

Quy định về tiền ăn giữa ca (Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Tiền ăn giữa ca có tính vào tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc của người lao động không?

Căn cứ khoản 3 Điều 30 Thông tư 59/2015/TT-BLĐTBXH (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 26 Điều 1 Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH), tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc không bao gồm:

- Các chế độ và phúc lợi khác như thưởng theo quy định tại Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, tiền thưởng sáng kiến.

- Tiền ăn giữa ca.

- Các khoản hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ.

- Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết, người lao động có người thân kết hôn, sinh nhật của người lao động, trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.

- Các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động quy định tại tiết c2 điểm c khoản 5 Điều 3 Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH.

Như vậy, tiền ăn giữa ca của người lao động không tính vào tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc.

3. Đối tượng nào được giảm thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa