Thuế - Kế toán

Quy chế và quy trình kiểm toán nội bộ năm 2023 được quy định thế nào?

15:30 02/06/23

Tôi được phân vào bộ phận kiểm toán nội bộ của công ty B, quy trình thực hiện kiểm toán nội bộ hiện nay được quy định thực hiện như thế nào? – Minh Nghi (Hải Phòng).

>> Người làm công tác kiểm toán nội bộ phải đáp ứng tiêu chuẩn gì?

>> Trách nhiệm và quyền hạn của người phụ trách kiểm toán nội bộ được quy định thế nào?

1. Kiểm toán nội bộ được thực hiện theo quy chế và quy trình như thế nào?

Theo đó, tại Điều 12 Nghị định 05/2019/NĐ-CP quy định về quy chế và quy trình kiểm toán nội bộ được thực hiện như sau:

- Quy chế kiểm toán nội bộ bao gồm những nội dung sau:

+ Mục tiêu.

+ Phạm vi hoạt động.

+ Vị trí.

+ Nhiệm vụ.

+ Quyền hạn.

+ Trách nhiệm của bộ phận kiểm toán nội bộ trong đơn vị và mối quan hệ với các bộ phận khác.

Trong đó có các yêu cầu về tính độc lập, khách quan, các nguyên tắc cơ bản, yêu cầu về trình độ chuyên môn, việc đảm bảo chất lượng của kiểm toán nội bộ và các nội dung có liên quan khác

- Quy trình kiểm toán nội bộ bao gồm những công việc sau:

+ Quy định và hướng dẫn chi tiết về phương thức đánh giá rủi ro, lập kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm.

+ Kế hoạch từng cuộc kiểm toán.

+ Cách thức thực hiện công việc kiểm toán.

+ Lập và gửi báo cáo kiểm toán.

+ Theo dõi, giám sát chỉnh sửa sau kiểm toán.

+ Theo dõi thực hiện kiến nghị sau kiểm toán.

+ Lưu hồ sơ, tài liệu kiểm toán nội bộ.

- Đơn vị phải xây dựng Quy chế và quy trình kiểm toán nội bộ phù hợp với đặc thù hoạt động của đơn vị dựa trên cơ sở các quy định tại Nghị định 05/2019/NĐ-CP.

Đồng thời, đơn vị được khuyến khích áp dụng các thông lệ quốc tế về kiểm toán nội bộ nếu không có mâu thuẫn với các quy định tại Nghị định 05/2019/NĐ-CP và các văn bản quy phạm pháp luật khác.

- Thẩm quyền ban hành Quy chế kiểm toán nội bộ là:

+ Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ đối với bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ.

+ Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương đối với Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương.

+ Thủ trưởng đơn vị sự nghiệp công lập đối với các đơn vị sự nghiệp công lập.

+ Hội đồng quản trị đối với các công ty niêm yết.

+ Hội đồng quản trị đối với doanh nghiệp mà nhà nước sở hữu trên 50% vốn điều lệ là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con.

+ Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty đối với các doanh nghiệp nhà nước là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con.

Toàn văn File Word Thông tư hướng dẫn chế độ kế toán năm 2023

Quy chế và quy trình kiểm toán nội bộ năm 2023 được quy định thế nào? (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Các bộ phận, đơn vị được kiểm toán phải có trách nhiệm gì trong kiểm toán nội bộ?

Trách nhiệm của các bộ phận, đơn vị được kiểm toán được quy định tại Điều 28 Nghị định 05/2019/NĐ-CP như sau:

- Cung cấp đầy đủ thông tin, tài liệu, hồ sơ cần thiết cho công việc của kiểm toán nội bộ theo yêu cầu của bộ phận kiểm toán nội bộ một cách trung thực, chính xác, không được che giấu thông tin.

- Thông báo ngay cho bộ phận kiểm toán nội bộ khi phát hiện những yếu kém, tồn tại, các sai phạm, rủi ro, thất thoát lớn về tài sản, hoặc nguy cơ thất thoát tài sản.

- Thực hiện những kiến nghị đã thống nhất với bộ phận kiểm toán nội bộ hoặc theo chỉ đạo của các đối tượng nêu tại mục 1 trên đây.

- Tạo mọi điều kiện thuận lợi để bộ phận kiểm toán nội bộ làm việc đạt hiệu quả cao nhất.

- Các trách nhiệm khác đối với kiểm toán nội bộ theo quy định của pháp luật và quy chế kiểm toán nội bộ của đơn vị.

3. Kế hoạch kiểm toán được thực hiện như thế nào?

Tại Điều 15 Nghị định 05/2019/NĐ-CP quy định đơn vị tổ chức thực hiện kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm và các cuộc kiểm toán đột xuất theo quy định. Phạm vi, chu kỳ và phương pháp kiểm toán, quy trình kiểm toán phải đảm bảo kết quả kiểm toán phản ánh đúng thực trạng các nội dung được kiểm toán.

Chuyên viên pháp lý Ngọc Hân

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa