Thuế - Kế toán

Người làm công tác kiểm toán nội bộ phải đáp ứng tiêu chuẩn gì?

15:28 02/06/23

Tôi đang tìm hiểu quy định về kiểm toán nội bộ, khi thực hiện kiểm toán nội bộ cần đáp ứng những tiêu chuẩn nào? Quy chế kiểm toán nội bộ bao gồm những nội dung nào? – Ngọc Vân (Nam Định).

>> Trách nhiệm và quyền hạn của người phụ trách kiểm toán nội bộ được quy định thế nào?

>> Chậm nộp tiền phạt vi phạm về thuế, hóa đơn năm 2023, bị phạt bao nhiêu?

1. Người làm công tác kiểm toán nội bộ phải đáp ứng những tiêu chuẩn nào?

Tại Điều 11 Nghị định 05/2019/NĐ-CP quy định những tiêu chuẩn mà người làm công tác kiểm toán nội bộ cần đáp ứng bao gồm:

- Có bằng đại học trở lên các chuyên ngành phù hợp với yêu cầu kiểm toán, có kiến thức đầy đủ và luôn được cập nhật về các lĩnh vực được giao thực hiện kiểm toán nội bộ.

- Đã có thời gian từ 05 năm trở lên làm việc theo chuyên ngành đào tạo hoặc từ 03 năm trở lên làm việc tại đơn vị đang công tác hoặc từ 03 năm trở lên làm kiểm toán, kế toán hoặc thanh tra.

- Có kiến thức, hiểu biết chung về pháp luật và hoạt động của đơn vị; có khả năng thu thập, phân tích, đánh giá và tổng hợp thông tin; có kiến thức, kỹ năng về kiểm toán nội bộ.

- Chưa bị kỷ luật ở mức cảnh cáo trở lên do sai phạm trong quản lý kinh tế, tài chính, kế toán hoặc không đang trong thời gian bị thi hành án kỷ luật.

- Các tiêu chuẩn khác do đơn vị quy định.

Toàn văn File Word Thông tư hướng dẫn chế độ kế toán năm 2023

Người làm công tác kiểm toán nội bộ phải đáp ứng tiêu chuẩn gì? (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Quy chế và quy trình kiểm toán nội bộ

Tại Điều 12 Nghị định 05/2019/NĐ-CP quy định quy chế và quy trình kiểm toán nội bộ như sau:

2.1. Nội dung của Quy chế kiểm toán nội bộ

Quy chế kiểm toán nội bộ, gồm: mục tiêu, phạm vi hoạt động, vị trí, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm của bộ phận kiểm toán nội bộ trong đơn vị và mối quan hệ với các bộ phận khác; trong đó có các yêu cầu về tính độc lập, khách quan, các nguyên tắc cơ bản, yêu cầu về trình độ chuyên môn, việc đảm bảo chất lượng của kiểm toán nội bộ và các nội dung có liên quan khác.

2.2. Nội dung của Quy trình kiểm toán nội bộ

Quy trình kiểm toán nội bộ: quy định và hướng dẫn chi tiết về phương thức đánh giá rủi ro, lập kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm, kế hoạch từng cuộc kiểm toán, cách thức thực hiện công việc kiểm toán, lập và gửi báo cáo kiểm toán, theo dõi, giám sát chỉnh sửa sau kiểm toán, theo dõi thực hiện kiến nghị sau kiểm toán, lưu hồ sơ, tài liệu kiểm toán nội bộ.

2.3. Xây dựng Quy chế và quy trình kiểm toán nội bộ

Trên cơ sở các quy định tại Nghị định này, đơn vị phải xây dựng Quy chế và quy trình kiểm toán nội bộ phù hợp với đặc thù hoạt động của đơn vị. Đơn vị được khuyến khích áp dụng các thông lệ quốc tế về kiểm toán nội bộ nếu không có mâu thuẫn với các quy định tại Nghị định này và các văn bản quy phạm pháp luật khác.

2.4. Thẩm quyền ban hành Quy chế kiểm toán nội bộ

- Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ đối với bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ.

- Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương đối với Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương.

- Thủ trưởng đơn vị sự nghiệp công lập đối với các đơn vị sự nghiệp công lập.

- Hội đồng quản trị đối với các công ty niêm yết.

- Hội đồng quản trị đối với doanh nghiệp mà nhà nước sở hữu trên 50% vốn điều lệ là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con.

- Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty đối với các doanh nghiệp nhà nước là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con.

3. Lưu hồ sơ, tài liệu kiểm toán nội bộ

Lưu hồ sơ, tài liệu kiểm toán nội bộ được quy định tại Điều 18 Nghị định 05/2019/NĐ-CP như sau:

- Hồ sơ, tài liệu trong mỗi cuộc kiểm toán phải được ghi chép thành văn bản, lưu theo trình tự để các cá nhân, tổ chức (có trình độ chuyên môn và hiểu biết về hoạt động của đơn vị) có thẩm quyền khai thác có thể hiểu được các công việc, kết quả thực hiện cuộc kiểm toán.

- Báo cáo kiểm toán và hồ sơ, tài liệu kiểm toán phải được lưu trữ tại đơn vị theo các quy định của pháp luật về lưu trữ.

Chuyên viên pháp lý Ngọc Hân

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa