Thuế - Kế toán

Hộ kinh doanh kinh doanh dạy thêm có phải đóng thuế TNCN không?

02:40 14/01/25

Hộ kinh doanh kinh doanh dạy thêm có phải đóng thuế TNCN không? Dạy thêm có tính thuế GTGT không? Các trường hợp không được tổ chức dạy thêm, tổ chức dạy thêm từ ngày 15/02/2025?

>> Tiêu hủy hóa đơn là gì? Tiêu hủy hóa đơn đặt in mua của cơ quan thuế như thế nào?

>> Hóa đơn điện tử thay thế có sai sót thì xử lý như thế nào?

1. Hộ kinh doanh kinh doanh dạy thêm có phải đóng thuế TNCN không?

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

Nguyên tắc tính thuế

…

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Như vậy, hộ kinh doanh kinh doanh dạy thêm phải nộp thuế TNCN nếu có thu nhập từ hoạt động dạy thêm trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng/năm.

Lưu ý: Từ năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở lên mới phải đóng thuế TNCN, thuế GTGT. Xem chi tiết TẠI ĐÂY

File word Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn đang còn hiệu lực năm 2024

Hộ kinh doanh kinh doanh dạy thêm có phải đóng thuế TNCN không (Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Dạy thêm có tính thuế GTGT không?

Căn cứ khoản 13 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC), quy định đối tượng không chịu thuế GTGT

Đối tượng không chịu thuế GTGT

…

14. Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật bao gồm cả dạy ngoại ngữ, tin học; dạy múa, hát, hội họa, nhạc, kịch, xiếc, thể dục, thể thao; nuôi dạy trẻ và dạy các nghề khác nhằm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, kiến thức chuyên môn nghề nghiệp.

Trường hợp các cơ sở dạy học các cấp từ mầm non đến trung học phổ thông có thu tiền ăn, tiền vận chuyển đưa đón học sinh và các khoản thu khác dưới hình thức thu hộ, chi hộ thì tiền ăn, tiền vận chuyển đưa đón học sinh và các khoản thu hộ, chi hộ này cũng thuộc đối tượng không chịu thuế.

Khoản thu về ở nội trú của học sinh, sinh viên, học viên; hoạt động đào tạo (bao gồm cả việc tổ chức thi và cấp chứng chỉ trong quy trình đào tạo) do cơ sở đào tạo cung cấp thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Trường hợp cơ sở đào tạo không trực tiếp tổ chức đào tạo mà chỉ tổ chức thi, cấp chứng chỉ trong quy trình đào tạo thì hoạt động tổ chức thi và cấp chứng chỉ cũng thuộc đối tượng không chịu thuế. Trường hợp cung cấp dịch vụ thi và cấp chứng chỉ không thuộc quy trình đào tạo thì thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

Theo đó, dạy thêm là hoạt động dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật.

Như vậy, học phí dạy thêm không chịu thuế GTGT.

3. Các trường hợp không được tổ chức dạy thêm, tổ chức dạy thêm từ ngày 15/02/2025?

Căn cứ Điều 4 Thông tư 29/2024/TT-BGDĐT có hiệu lực từ ngày 14/02/2025, quy định các trường hợp không được dạy thêm, tổ chức dạy thêm như sau:

Các trường hợp không được dạy thêm, tổ chức dạy thêm

1. Không tổ chức dạy thêm đối với học sinh tiểu học, trừ các trường hợp: bồi dưỡng về nghệ thuật, thể dục thể thao, rèn luyện kĩ năng sống.

2. Giáo viên đang dạy học tại các nhà trường không được dạy thêm ngoài nhà trường có thu tiền của học sinh đối với học sinh mà giáo viên đó đang được nhà trường phân công dạy học theo kế hoạch giáo dục của nhà trường.

3. Giáo viên thuộc các trường công lập không được tham gia quản lí, điều hành việc dạy thêm ngoài nhà trường nhưng có thể tham gia dạy thêm ngoài nhà trường.

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa