Doanh nghiệp

Có bao nhiêu mức thuế suất thuế giá trị gia tăng năm 2025?

17:30 22/01/25

Có bao nhiêu mức thuế suất thuế giá trị gia tăng năm 2025? Hóa đơn chứng từ được quy định như thế nào từ 07/2025? Thời điểm xác định thuế theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024?

>> Doanh nghiệp sử dụng xe ô tô để chở cán bộ công nhân viên đi làm có phải lập lý lịch phương tiện không?

>> Hoạt động vận tải nội bộ theo luật 2025 là gì?

Theo quy định pháp luật hiện hành Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (bắt đầu có hiệu lực ngày 01/7/2025) thì mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 2025 sẽ được chia ra 2 giai đoạn như sau:

- Từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025.

- Từ ngày 01/07/2025.

1. Có bao nhiêu mức thuế suất thuế giá trị gia tăng năm 2025?

1.1. Có bao nhiêu mức thuế suất thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025?

Căn cứ theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi bổ sung bởi Luật số 31/2013/QH13 và Luật số 106/2016/QH13) về mức thuế suất giá trị gia tăng từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025 bao gồm các mức thuế suất như sau:

- Mức thuế suất 0%

- Mức thuế suất 5%

- Mức thuế suất 10%

- Đối với thuế suất 8%: Ngày 30/11/2024, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết 174/2024/QH15 về Kỳ họp thứ 8, Quốc hội khóa XV, trong đó có nội dung liên quan đến giảm 2% thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025.

Theo đó, Quốc hội đã đồng ý tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 Nghị quyết 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội trong thời gian từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025.

Có bao nhiêu mức thuế suất thuế giá trị gia tăng năm 2025?

Có bao nhiêu mức thuế suất thuế giá trị gia tăng năm 2025 (Hình minh họa - Nguồn từ Internet)

1.2. Mức thuế suất giá trị gia tăng từ ngày 01/07/2025 như thế nào?

Từ ngày 01/07/2025, mức thuế suất thuế GTGT sẽ thực hiện theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được Quốc hội thông qua vào ngày 26/11/2024.

Cụ thể sẽ có ba mức thuế suất giá trị gia tăng như sau:

- Mức thuế suất 0%

- Mức thuế suất 5%

- Mức thuế suất 10%

Lưu ý: Cơ sở kinh doanh có nhiều loại hàng hóa, dịch vụ áp dụng các mức thuế suất thuế giá trị gia tăng khác nhau (kể cả các đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng) phải thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo đúng mức thuế suất quy định cho từng loại hàng hóa, dịch vụ. Trường hợp cơ sở kinh doanh không xác định được mức thuế suất riêng cho từng loại, thì phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh sản xuất hoặc cung cấp.

2. Thời điểm xác định thuế theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 như thế nào?

Căn cứ theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 về thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng như sau:

1. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

a) Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;

b) Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

2. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây do Chính phủ quy định:

a) Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu;

b) Dịch vụ viễn thông;

c) Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm;

d) Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch;

đ) Hoạt động kinh doanh bất động sản;

e) Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.

3. Hóa đơn chứng từ được quy định như thế nào từ tháng 07/2025?

Căn cứ theo quy định tại Điều 16 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 về hóa đơn chứng từ cụ thể như sau:

1. Việc mua bán hàng hóa, dịch vụ phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật và các quy định sau đây:

a) Cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng. Trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng mà trên hóa đơn giá trị gia tăng không ghi khoản thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán ghi trên hóa đơn nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này;

b) Cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp tính trực tiếp sử dụng hóa đơn bán hàng.

2. Đối với các loại tem, vé, thẻ là chứng từ thanh toán in sẵn giá thanh toán thì giá thanh toán tem, vé, thẻ đó đã bao gồm thuế giá trị gia tăng.

Chuyên viên pháp lý Trường Giang

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa