THUẾ - KẾ TOÁN

Tóm tắt quy định về thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất và ví dụ minh họa theo Công văn 18491/BTC-CST

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

12:07 03/12/25

Bài viết dưới đây sẽ tóm tắt quy định về thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất và ví dụ minh họa theo các đề xuất mới nhất của Bộ Tài chính tại Công văn 18491/BTC-CST.

>> Mã thủ tục hành chính nộp báo cáo sử dụng hóa đơn

>> Hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đặt in đã mua của cơ quan thuế quý 4 năm 2025

1. Tóm tắt quy định về thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất theo Công văn 18491/BTC-CST

Ngày 27/11/2025, Bộ Tài chính đã có Công văn 18491/BTC-CST v/v tiếp thu, giải trình ý kiến thẩm tra, ý kiến của Đại biểu về dự án Luật Thuế TNCN (sửa đổi).

>>TẢI VỀ<< Công văn 18491/BTC-CST

Theo đó, tại Công văn 18491/BTC-CST, Bộ Tài chính đang nghiên cứu và dự kiến báo cáo Chính phủ phương án hoàn thiện dự án Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi. Trong đó, có nhiều đề xuất về thuế hộ kinh doanh 2026.

Dưới đây là tóm tắt quy định về thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất theo Công văn 18491/BTC-CST.

(i) Nâng ngưỡng không chịu thuế đối với hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm (tức hộ kinh doanh có doanh thu từ dưới 500 triệu/năm thì không phải nộp thuế) (trước đó là 200 triệu/năm).

Xem chi tiết tại: >> Đề xuất nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm

(ii) Được trừ mức 500 triệu khi nộp thuế trên tỷ lệ doanh thu

Nói một cách dễ hiểu, doanh thu nộp thuế của hộ kinh doanh của doanh nghiệp được trừ 500 triệu trước khi tính thuế.

Ví dụ: Hộ kinh doanh có doanh thu 600 triệu/năm

- Theo quy định hiện hiện hành: tiền thuế phải nộp = 600 triệu X thuế suất

- Theo đề xuất mới nhất: Tiền thuế phải nộp = (600 – 500) triệu X thuế suất

(iii) Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng sẽ được nộp thuế trên phần lợi nhuận nếu xác định được chi phí

Cụ thể hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng nếu xác định được doanh thu, chi phí thì nộp thuế với thuế suất 15% trên phần lãi (doanh thu – chi phí).

Khi đó, công thức tính thuế hộ kinh doanh 2026 = (doanh thu – chi phí) x 15%

Ví dụ: Hộ kinh doanh có doanh thu 2 tỷ đồng xác định được chi phi hợp lý là 1,5 tỷ, lợi nhuận thu được là 500 triệu đồng.

Khi đó, thuế TNCN hộ kinh doanh phải nộp là 500 triệu x 15% = 75 triệu/năm.

Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng nếu không xác định được chi phí thì tiếp tục thực hiện nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện hành (với các mức thuế suất 0.5%, 1%, 2% tùy theo ngành nghề).

Trên đây là toàn bộ tóm tắt quy định về thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất theo Công văn 18491/BTC-CST.

LƯU Ý: Trên đây là các đề xuất mới nhất về thuế hộ kinh doanh 2026 cập nhập ngày 03/12/2025 theo Công văn 18491/BTC-CST. Các nội dung trên chưa phải là quy định mới nhất được thông qua.

Tóm tắt quy định về thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất và ví dụ minh họa (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Quy định về thuế hộ kinh doanh 2026 theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025

Trước khi có những đề xuất về tính thuế hộ kinh 2026 như tại Mục 1 nêu trên, Bộ Tài chính có ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 phê duyệt Đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán".

Cụ thể, quy định về thuế hộ kinh doanh 2026 theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 như sau:

Tiêu chí	Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu	Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ	Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ
Thuế GTGT	Không phải nộp	- Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % - Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ	- Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế TNCN	Không phải nộp	Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %	Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý)
Trách nhiệm kê khai doanh thu	Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế	Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm	Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm
Hóa đơn	Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)	Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng;	Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền
Sổ kế toán	Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)	Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí	Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa
Tài khoản ngân hàng	Không bắt buộc	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh
Chuyển đổi pp tính thuế	Không áp dụng	Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau	Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý - Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198

3. Một số quy định về hộ kinh doanh 2026 cần lưu ý

Xem chi tiết tại các bài viết dưới đây:

>> Sổ sách kế toán đối với hộ kinh doanh 2026 theo từng nhóm doanh thu

>> Tổng hợp các văn bản về kê khai thuế hộ kinh doanh 2026

>> Quy định về hóa đơn hộ kinh doanh 2026 mới nhất

>> Trường hợp nên chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp

>> Doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN 02 năm với doanh thu tối đa 50 tỷ

>> 06 quy định về địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh 2025 theo Công văn 3858/CT-NVT

>> Giải đáp về hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền 2026

>> Quy định mới nhất về mã số thuế hộ kinh doanh 2026

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.