THUẾ - KẾ TOÁN

Quy định về chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng 2024

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

10:52 06/12/23

Doanh nghiệp khi muốn chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng trong năm 2024 thì thực hiện như thế nào? Có phải thông báo với cơ quan thuế? – Minh Châu (Tây Ninh).

>> Các đối tượng phải nộp lệ phí môn bài 2024 (thuế môn bài 2024)

>> Trách nhiệm kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng 2024 đối với chi nhánh

1. Những phương pháp tính thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp có thể áp dụng

Theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, phương pháp tính thuế giá trị gia tăng bao gồm phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng và phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.

Trong đó:

(i) Phương pháp khấu trừ chỉ được áp dụng đối với doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp này bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ (-) số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ.

Đây là phương pháp tính thuế duy nhất mà doanh nghiệp nộp thuế được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu.

(Căn cứ Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4 Điều 1 Luật số 31/2013/QH13).

(ii) Phương pháp tính trực tiếp được áp dụng như sau:

- Đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý: Số thuế giá trị gia tăng phải nộp bằng giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng.

- Đối với doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu 01 tỷ đồng, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế theo quy định: Số thuế giá trị gia tăng phải nộp bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu.

(Căn cứ Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 5 Điều 1 Luật số 31/2013/QH13).

Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn mới nhất (còn hiệu lực)

chuyển đổi phương pháp tính thuế GTGT

Quy định về chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng 2024 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Quy định về chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng 2024

Trong quá trình hoạt động sản xuất, kinh doanh; doanh nghiệp không còn đáp ứng điều kiện để được áp dụng phương pháp tính thuế mà doanh nghiệp đang áp dụng hoặc để phù hợp hơn với tính chất và ngành nghề kinh doanh thì doanh nghiệp có thể chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng. Cụ thể việc chuyển đổi được thực hiện như sau:

2.1. Chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng đối với công ty cổ phần

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.2. Chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.3. Chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng đối với công ty TNHH một thành viên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.4. Chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng đối với công ty hợp danh

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.5. Chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp tư nhân

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

3. Yêu cầu đối với hóa đơn, chứng từ trong việc khai và nộp thuế giá trị gia tăng

- Việc mua bán hàng hóa, dịch vụ phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật và các quy định sau đây:

+ Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng; hóa đơn phải được ghi đầy đủ, đúng nội dung quy định, bao gồm cả khoản phụ thu, phí thu thêm (nếu có).

Trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng mà trên hóa đơn giá trị gia tăng không ghi khoản thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán ghi trên hóa đơn nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng, trừ trường hợp đối với têm, vế nêu bên dưới.

+ Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng sử dụng hóa đơn bán hàng.

- Đối với các loại tem, vé là chứng từ thanh toán in sẵn giá thanh toán thì giá thanh toán tem, vé đó đã bao gồm thuế giá trị gia tăng.

(Căn cứ Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008).

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.