THUẾ - KẾ TOÁN

Những lưu ý khi đăng ký áp dụng phương pháp tính thuế GTGT cho doanh nghiệp mới thành lập

16:52 04/11/17

Kể từ ngày 05/11/2017 việc xác định phương pháp tính thuế giá trị gia tăng căn cứ theo hồ sơ khai thuế doanh nghiệp gửi đến cơ quan thuế.

>> Chế độ ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

>> Khái quát về thuế thu nhập doanh nghiệp

Có 02 phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi tắt là GTGT), đó là:

- Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.

- Phương pháp khấu trừ thuế.

Các doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu, do đó, sẽ sử dụng hóa đơn bán hàng mua tại cơ quan thuế.

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp mới thành lập mà có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh thì có thể đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, và từ đó có thể sử dụng hóa đơn GTGT.

Trước đây, để đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế thì doanh nghiệp nộp Thông báo áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (Mẫu 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC - do đó, thường hay được gọi là Mẫu 06/GTGT) đến Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.

Nhưng từ ngày 05/11/2017, doanh nghiệp sẽ không phải nộp Mẫu 06/GTGT này để đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ nữa.

Thay vào đó, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào loại tờ khai thuế GTGT đầu tiên mà doanh nghiệp nộp để xác định doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính thuế nào.

Cụ thể, doanh nghiệp mới thành lập sẽ khai thuế GTGT theo quý, cho nên:

Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, thì doanh nghiệp sử dụng Tờ khai số 01/GTGT hoặc Tờ khai số 02/GTGT dành cho dự án đầu tư.

Áp dụng phương pháp trực tiếp, thì doanh nghiệp sử dụng Tờ khai số 04/GTGT hoặc Tờ khai số 03/GTGT nếu là doanh nghiệp có hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý.

Hạn cuối nộp tờ khai thuế GTGT theo quý là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên quý liền sau.

Xem chi tiết tại công việc: Đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT và Nộp tờ khai thuế GTGT

Thành Đạt

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.