THUẾ - KẾ TOÁN

Khái quát về thuế thu nhập doanh nghiệp

Tài Giỏi

14:16 26/10/17

Sau khi thành lập và hoạt động, doanh nghiệp buộc phải thực hiện các nghĩa vụ liên quan đến thuế, một trong số đó là khai thuế thu nhập doanh nghiệp.

>> Khái quát về khai thuế thu nhập cá nhân

>> Một số thủ tục với cơ quan thuế khi doanh nghiệp mới thành lập

Khai thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm: Khai thuế theo từng lần phát sinh và khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

1. Khai thuế theo từng lần phát sinh

Doanh nghiệp khai thuế theo từng lần phát sinh áp dụng đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản đối với doanh nghiệp không có chức năng kinh doanh bất động sản và doanh nghiệp có chức năng kinh doanh bất động sản nếu doanh nghiệp đó yêu cầu.

Doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản trên cùng địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương với nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính thì khai thuế tại Cục thuế hoặc Chi cục thuế nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính. Nếu doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại tỉnh, thành phố khác với tỉnh, thành phố doanh nghiệp đóng trụ sở chính thì nộp hồ sơ khai thuế tại Cục thuế hoặc Chi cục thuế do Cục trưởng Cục thuế nơi diễn ra hoạt động chuyển nhượng quyết định.

Đối với doanh nghiệp không thường xuyên phát sinh hoạt động chuyển nhượng bất động sản thì khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Đối với doanh nghiệp thường xuyên phát sinh hoạt động chuyển nhượng bất động sản thì nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế mà không cần nộp tờ khai. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp có yêu cầu thì có thể khai thuế tạm tính theo từng lần phát sinh.

Xem chit tiết tại công việc Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý

Kết thúc năm tính thuế, doanh nghiệp phải lập quyết toán riêng cho toàn bộ hoạt động chuyển nhượng bất động sản đã tạm nộp thuế theo quý hoặc từng lần phát sinh.

2. Khai quyết toán thuế

Khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm: Khai quyết toán thuế năm và khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện việc chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, phá sản, giải thể.

Khai quyết toán thuế năm bao gồm tất cả những trường hợp không thuộc trường hợp khai thuế theo từng lần phát sinh và khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định doanh nghiệp thực hiện việc chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình, phá sản, giải thể.

Đối với trường hợp doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, nếu như doanh nghiệp sau khi chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp trước khi chuyển đổi thì không khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định chuyển đổi mà khai thực hiện khai thuế quyết toán thuế năm.

Doanh nghiệp khai quyết toán thuế năm trong thời hạn chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Lưu ý: Đối với hoạt động chuyển nhượng vốn, theo quy định thì khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài không hoạt động theo Luật Đầu tư hoặc Luật doanh nghiệp thì khai thuế theo từng lần phát sinh. Đối với doanh nghiệp trong nước thì khoản thu nhập này phải khai quyết toán theo năm.

Xem chi tiết tại công việc Quyết toán thuế năm đối thuế thu nhập doanh nghiệp

Tài Giỏi

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.