DOANH NGHIỆP

Mức trích lập dự phòng rủi ro, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro đối với khoản nợ của khách hàng gặp khó khăn do bão số 3

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Huệ Mẫn

14:50 06/12/24

Mức trích lập dự phòng rủi ro, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro đối với khoản nợ của khách hàng gặp khó khăn do bão số 3 được thực hiện theo Quyết định 1510/QĐ-TTg năm 2024.

>> Quy định về giá dịch vụ cho thuê sân đậu tàu bay

>> Phân loại tài sản có đối với khoản nợ của khách hàng gặp khó khăn do ảnh hưởng, thiệt hại của bão số 3

Ngày 04/12/2024, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định 1510/QĐ-TTg năm 2024 về phân loại tài sản có, mức trích lập dự phòng rủi ro, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro đối với khoản nợ của khách hàng gặp khó khăn do ảnh hưởng, thiệt hại của bão số 3. Trong đó, về mức trích lập dự phòng rủi ro, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro gồm những nội dung sau đây:

1. Trích lập dự phòng đối với khách hàng có khoản nợ được giữ nguyên nhóm nợ

Cụ thể về việc trích lập dự phòng đối với khách hàng có khoản nợ được giữ nguyên nhóm nợ theo Mục I.1 Quyết định 1510/QĐ-TTg năm 2024 như sau:

1.1. Trích lập số tiền dự phòng đối với toàn bộ dư nợ của khách hàng theo kết quả phân loại nợ

Dựa vào quy định của Chính phủ về mức trích và phương pháp trích lập dự phòng rủi ro, cũng như việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài, các tổ chức này cần thực hiện việc trích lập một khoản tiền dự phòng cụ thể cho toàn bộ dư nợ của khách hàng. Việc trích lập này được căn cứ trên kết quả phân loại nợ theo Mục I Quyết định 1510/QĐ-TTg đối với các khoản nợ giữ nguyên nhóm nợ, và theo kết quả phân loại nợ đối với các dư nợ còn lại của khách hàng, theo quy định của Ngân hàng Nhà nước về phân loại tài sản trong hoạt động của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài.

1.2. Xác định số tiền dự phòng phải trích đối với toàn bộ dư nợ của khách hàng theo kết quả phân loại nợ

Căn cứ vào quy định của Chính phủ về mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài, các tổ chức này xác định số tiền dự phòng cụ thể cần trích cho toàn bộ dư nợ của khách hàng dựa trên kết quả phân loại nợ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước về phân loại tài sản trong hoạt động của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài, mà không áp dụng việc giữ nguyên nhóm nợ theo Mục I Quyết định 1510/QĐ-TTg.

File Word Luật Các tổ chức tín dụng và các văn bản hướng dẫn có hiệu lực từ ngày 01/7/2024

Mức trích lập dự phòng rủi ro, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro đối với khoản nợ của khách hàng gặp khó khăn do bão số 3

Mức trích lập dự phòng rủi ro, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro đối với khoản nợ của khách hàng gặp khó khăn do bão số 3 (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

1.3. Công thức xác định số tiền dự phòng cụ thể phải trích bổ sung

Tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài xác định số tiền dự phòng cụ thể cần phải trích bổ sung theo công thức dưới đây:

Số tiền dự phòng cụ thể phải trích bổ sung

Số tiền dự phòng cụ thể phải trích theo Mục 1.2 nêu trên

Số tiền dự phòng cụ thể đã trích Mục 1.1 nêu trên

Lưu ý:

Trường hợp số tiền dự phòng cụ thể phải trích bổ sung được xác định theo Mục 1.3 bài viết này là dương, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện trích bổ sung dự phòng cụ thể như sau:

(i) Đến thời điểm ngày 31/12/2024: Tối thiểu 35% số tiền dự phòng cụ thể phải trích bổ sung.

(ii) Đến thời điểm ngày 31/12/2025: Trích thêm để đạt tối thiểu 70% số tiền dự phòng cụ thể phải trích bổ sung.

Đối với các khoản nợ được thực hiện cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài cơ cấu lại thời hạn trả nợ đối với khách hàng gặp khó khăn do ảnh hưởng, thiệt hại của bão số 3 trước ngày 01/01/2025, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài trích lập trong năm 2025 tối thiểu theo tỷ lệ tại khoản (i) Mục này.

(iii) Đến thời điểm ngày 31/12/2026: Trích thêm số còn lại để đủ 100% số tiền dự phòng cụ thể phải trích bổ sung.

Đối với các khoản nợ được thực hiện cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài cơ cấu lại thời hạn trả nợ đối với khách hàng gặp khó khăn do ảnh hưởng, thiệt hại của bão số 3 trước ngày 01/01/2026, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài trích lập trong năm 2026 tối thiểu theo tỷ lệ tại khoản (ii) Mục này.

Bên cạnh đó, Căn cứ quy định của Chính phủ về mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện trích lập dự phòng chung đối với toàn bộ dư nợ của khách hàng theo kết quả phân loại nợ được xác định theo quy định của Ngân hàng Nhà nước về phân loại tài sản có trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài mà không áp dụng giữ nguyên nhóm nợ theo Mục I Quyết định 1510/QĐ-TTg.

2. Trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước và tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài

Cụ thể về trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước và tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được quy định tại Điều 2 Quyết định 1510/QĐ-TTg, như sau:

1. Ngân hàng Nhà nước chịu trách nhiệm:

a) Quy định về việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài cơ cấu lại thời hạn trả nợ đối với khoản nợ được giữ nguyên nhóm nợ khi cơ cấu lại thời hạn trả nợ quy định tại Mục I Điều 1 Quyết định này theo thẩm quyền;

b) Thanh tra, kiểm tra, giám sát tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài trong việc thực hiện phân loại tài sản có, mức trích lập dự phòng rủi ro, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro đối với khoản nợ của khách hàng gặp khó khăn do ảnh hưởng, thiệt hại của bão số 3 theo Quyết định này.

2. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện phân loại tài sản có, mức trích lập dự phòng rủi ro, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro đối với khoản nợ của khách hàng gặp khó khăn do ảnh hưởng, thiệt hại của bão số 3 đảm bảo tuân thủ đúng Quyết định này và quy định pháp luật khác có liên quan.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.