THUẾ - KẾ TOÁN

Một số chính sách thuế hộ kinh doanh hiện hành 2025

Chuyên viên pháp lý Diễm Quỳnh

14:44 15/10/25

Bài viết dưới đây, Pháp Luật Doanh Nghiệp cập nhật một số chính sách thuế hộ kinh doanh hiện hành 2025 theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025

>> Cơ quan giải quyết hoàn thuế GTGT 2025 theo Thông tư 94/2025/TT-BTC

>> Cách hoàn thuế GTGT đối với ngân hàng thương mại là đại lý hoàn thuế GTGT cho khách xuất cảnh từ 03/9/2025

1. Một số chính sách thuế hộ kinh doanh hiện hành 2025

Ngày 06/10/2025, Bộ Tài chính ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC về việc Phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”.

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, một số chính sách thuế hộ kinh doanh hiện hành 2025 bao gồm:

(i) Về nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh phải thực hiện đăng ký thuế và kê khai nộp các loại thuế tương tự doanh nghiệp, chủ yếu gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, hiện nay pháp luật thuế cho phép hai phương thức tính thuế đối với HKD: phương pháp khoán và phương pháp kê khai.

(ii) Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán: áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Cơ quan thuế xác định số thuế phải nộp theo phương pháp khoán định kỳ (thường là hàng năm) căn cứ vào doanh thu ước tính và tỷ lệ thuế trên doanh thu. Hộ kinh doanh nộp thuế khoán không phải lập sổ sách kế toán, không phải lập tờ khai thuế hàng tháng/quý; thay vào đó nộp tờ khai duy nhất đầu năm để cơ quan thuế làm căn cứ ấn định doanh thu và số thuế khoán cả năm. Nếu hộ kinh doanh khoán có phát sinh sử dụng hóa đơn lẻ (hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế cấp theo từng lần) thì phải khai thuế, nộp thuế bổ sung cho doanh thu trên hóa đơn từng lần phát sinh trước khi được cấp hóa đơn.

Từ ngày 01/06/2025, theo quy định mới tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, các hộ kinh doanh nộp thuế khoán có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế, phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (HĐĐT-MTT) có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

(iii) Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai: áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc tự nguyện lựa chọn kê khai. Theo Luật Quản lý thuế 2019 hiện hành, “quy mô lớn” của hộ kinh doanh được xác định khi doanh thu và số lao động đạt mức tối đa của tiêu chí doanh nghiệp siêu nhỏ[2] (theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017). Những hộ kinh doanh này hoặc hộ tự nguyện kê khai sẽ thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn tương tự doanh nghiệp.

Hộ kê khai phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế cho mọi giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ; định kỳ hàng tháng hoặc quý nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN. Số thuế GTGT, TNCN phải nộp của hộ kinh doanh kê khai được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (tỷ lệ % nhân doanh thu, giống tỷ lệ của hộ kinh doanh khoán).

(iv) Đối với nhóm hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử: đây là nhóm có đặc điểm hoạt động hoàn toàn trực tuyến, không gắn với địa điểm kinh doanh cố định, có khả năng thực hiện giao dịch xuyên tỉnh, xuyên biên giới. Phần lớn dữ liệu giao dịch của nhóm này được hình thành và lưu trữ trên hệ thống của nền tảng thương mại điện tử hoặc đơn vị trung gian thanh toán; tại cơ sở kinh doanh, dữ liệu chủ yếu là bản sao hoặc báo cáo trích xuất từ nền tảng, không phải dữ liệu gốc phát sinh trực tiếp tại điểm bán như mô hình truyền thống.

Trên đây là nội dung về “Một số chính sách thuế hộ kinh doanh hiện hành 2025”

Danh sách văn bản về thuế đối với hộ kinh doanh năm 2025

Một số chính sách thuế hộ kinh doanh hiện hành 2025

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ năm 2026

>> Xem chi tiết tại: Hộ kinh doanh kê khai thuế như thế nào khi bỏ thuế khoán từ năm 2026?

3. Được miễn thuế TNDN khi thành lập doanh nghiệp từ hộ kinh doanh

Theo khoản 4 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp được thành lập từ hộ kinh doanh có tổng doanh thu năm không quá 50 tỷ đồng thì được miễn thuế TNDN 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

>> Xem chi tiết tại: Được miễn thuế TNDN khi thành lập doanh nghiệp từ hộ kinh doanh đúng không?

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.