THUẾ - KẾ TOÁN

Danh sách văn bản về thuế đối với hộ kinh doanh năm 2025

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

08:33 14/10/25

Danh sách văn bản về thuế đối với hộ kinh doanh năm 2025. Điểm khác biệt về chính sách thuế và quản lý thuế giữa hộ kinh doanh với doanh nghiệp.

>> Hướng dẫn kê khai doanh thu hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán từ 2026

>> Mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu khi xóa bỏ thuế khoán

1. Danh sách văn bản về thuế đối với hộ kinh doanh năm 2025

Dưới đây là bảng tổng hợp Luật, Nghị định, Thông tư điều chỉnh vấn đề về thuế đối với hộ kinh doanh đang có hiệu lực áp dụng. Qúy khách hàng có thể tham khảo để sử dụng:

STT	Văn bản	Nội dung đáng chú ý về hộ kinh doanh
Luật
1	Luật Quản lý thuế 2019	- Quy định chung về việc đăng ký thuế và sử dụng mã số thuế của hộ kinh doanh. - Quy định chung về phương pháp tính thuế. - Quy định về hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
2	Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13)	- Doanh thu phải nộp thuế là trên 100 triệu đồng/năm, từ 01/01/2026 là trên 200 triệu đồng/năm. - Biểu thuế luỹ tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế.
Nghị định
3	Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ	- 03 trường hợp hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ tính tiền kết nối cơ quan thuế. - Hộ kinh doanh đạt quy mô tối đa doanh nghiệp siêu nhỏ phải áp dụng kế toán và kê khai thuế.
4	Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp	Hướng dẫn cụ thể về đăng ký hộ kinh doanh, đăng ký thuế cho hộ kinh doanh.
5	Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân	- Các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán chính thức phải khai, nộp, khấu trừ thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh. - Tỷ lệ % doanh thu sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế thay hộ, cá nhân.
6	Nghị định 126/2020/NĐ-CP về việc quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế	- Quy định chi tiết về thời hạn nộp thuế, lệ phí môn bài. - Hướng dẫn thủ tục đăng ký thuế
7	Nghị định 91/2022/NĐ-CP về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế	Điều chỉnh quy định kê khai, nộp thuế cho hộ kinh doanh tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Thông tư
8	Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh	Xác định mức thuế, phương pháp kê khai/khoán, phân loại theo doanh thu và ngành nghề của hộ kinh doanh.
9	Thông tư 88/2021/TT-BTC về hướng dẫn chế độ kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh	- Quy định chi tiết về chứng từ kế toán, sổ sách kế toán, quản lý tài sản, công nợ, hàng tồn kho, hóa đơn đầu vào – đầu ra cho hộ kê khai. - Là cơ sở để cơ quan thuế kiểm tra, giám sát tài chính của hộ kinh doanh khi thanh tra, kiểm tra thuế.
10	Thông tư 40/2025/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của các Thông tư thuộc lĩnh vực quản lý thuế để phân định thẩm quyền của chính quyền địa phương theo mô hình tổ chức chính quyền địa phương 02 cấp	Quy định rõ phương pháp tính thuế hộ kinh doanh theo khoán hoặc kê khai.
11	Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài	Xác định mức lệ phí môn bài, cách tính, nộp đúng hạn cho hộ kinh doanh.
12	Thông tư 65/2020/TT-BTC của Bộ Tài chính về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài	- Điều chỉnh mức lệ phí môn bài quy định tại Thông tư 302, hướng dẫn cách tính và nộp cho hộ kinh doanh. - Hướng dẫn áp dụng cho hộ kinh doanh theo doanh thu và loại hình.
Văn bản khác
13	Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 về phát triển kinh tế tư nhân	Đề ra các chính sách ưu đãi đối với hộ kinh doanh như: Tăng cường cho vay vốn, tạo điều kiện chuyển đổi thành doanh nghiệp, xóa bỏ thuế khoán từ năm 2026, cung cấp miễn phí các nền tảng số, dịch vụ tư vấn pháp lý …
14	Quyết định 3389/QĐ-BTC phê duyệt Đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán"	- Các văn bản quy phạm pháp luật và các văn bản hướng dẫn thi hành liên quan đến quản lý thuế hộ kinh doanh được bổ sung hoặc ban hành mới theo đúng kế hoạch. - Đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.

Lưu ý: Trên đây chỉ là một số văn bản nổi bật quy định về thuế đối với hộ kinh doanh.

Tổng hợp các chính sách thuế mới 2025 chi tiết

Danh sách văn bản về thuế đối với hộ kinh doanh năm 2025

Danh sách văn bản về thuế đối với hộ kinh doanh năm 2025 (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Điểm khác biệt về chính sách thuế và quản lý thuế giữa hộ kinh doanh với doanh nghiệp

Xem chi tiết tại bài viết: >> Điểm khác biệt về chính sách thuế và quản lý thuế giữa hộ kinh doanh với doanh nghiệp

3. Hộ kinh doanh sẽ áp dụng phương pháp kê khai, tự nộp thuế sau khi xóa bỏ thuế khoán

Căn cứ điểm 2.2 Mục I Quyết định 3389/QĐ-BTC có nêu ra mục tiêu của Đề án như sau: Đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.

Như vậy, kể từ 01/01/2026 thì hộ kinh doanh sẽ chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế.

Xem thêm: >> Chi tiết chế độ thuế hộ kinh doanh 2026 khi bỏ thuế khoán

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.