THUẾ - KẾ TOÁN

Mẫu cam kết thuế thu nhập cá nhân 2025

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

05:50 12/01/25

Dưới đây là mẫu cam kết thuế thu nhập cá nhân 2025, quy định về mức chịu thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hiện nay

>> Mẫu tờ khai điều chỉnh bổ sung thông tin đăng ký thuế

>> Mức phạt tiền khi có một tình tiết giảm nhẹ trong vi phạm hành chính lĩnh vực thuế, hóa đơn

1. Mẫu cam kết thuế thu nhập cá nhân 2025

Mẫu cam kết thuế thu nhập cá nhân áp dụng khi cá nhân nhận thu nhập và ước tính tổng thu nhập trong năm dương lịch chưa đến mức chịu thuế thu nhập cá nhân.

Mẫu cam kết thuế thu nhập cá nhân là Mẫu 08/CK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Quý khách hàng có thể xem chi tiết Mẫu cam kết thuế thu nhập cá nhân dưới đây:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

BẢN CAM KẾT

(Áp dụng khi cá nhân nhận thu nhập và ước tính tổng thu nhập trong năm dương lịch chưa đến mức chịu thuế TNCN)

Kính gửi: (Tên tổ chức, cá nhân trả thu thập)………………………………………...................................................................

1. Tên tôi là: …………………………………..………...……….……………............................................................................................

2. Mã số thuế: …………………………………………………………………..........................................................................................

3. Địa chỉ cư trú:……………………….……...………..…………………...............................................................................................

Tôi cam kết rằng, năm……..…tôi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%, nhưng theo ước tính tổng thu nhập trong năm của tôi không quá ..........(*) triệu đồng (ghi bằng chữ…..............................................………) chưa đến mức phải nộp thuế TNCN. Vì vậy, tôi đề nghị (Tên Tổ chức, cá nhân trả thu nhập)……...…………… căn cứ vào bản cam kết này để không khấu trừ thuế TNCN khi trả thu nhập cho tôi.

Tôi chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

…., ngày … tháng … năm …

CÁ NHÂN CAM KẾT

(Ký, ghi rõ họ tên)

Ghi chú: (*) Số tiền khai tại mục này được xác định bằng mức giảm trừ gia cảnh được tính trong năm:

VD:

- Trường hợp người cam kết không có người phụ thuộc: số tiền khai là 11 triệu đồng x 12 tháng = 132 triệu đồng.

- Trường hợp người cam kết có 01 người phụ thuộc thực tế phải nuôi dưỡng trong năm là 10 tháng:

Số tiền khai

132 triệu đồng

4,4 triệu đồng

10 tháng

176 triệu đồng

Mẫu cam kết thuế thu nhập cá nhân

File word Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn đang còn hiệu lực năm 2024

Mẫu cam kết thuế thu nhập cá nhân 2025 (Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Mức chịu thuế thu nhập đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hiện nay

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định nguyên tắc tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân như sau:

Nguyên tắc tính thuế

…

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Như vậy, hiện nay hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Lưu ý: Từ năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở lên mới phải đóng thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng. Xem chi tiết TẠI ĐÂY

3. Khoản thu nhập từ kinh doanh phải chịu thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ khoản 1 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập từ kinh doanh phải chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

(i) Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh theo quy định của pháp luật như:

- Sản xuất, kinh doanh hàng hóa.

- Xây dựng.

- Vận tải.

- Kinh doanh ăn uống.

- Kinh doanh dịch vụ, kể cả dịch vụ cho thuê nhà, quyền sử dụng đất, mặt nước, tài sản khác.

(ii) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

(iii) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không đáp ứng đủ điều kiện được miễn thuế hướng dẫn tại điểm e khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Trên đây là khoản thu nhập từ kinh doanh phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.