THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn tính thuế TNCN 2025 đối với tiền tăng ca cho người lao động

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

10:07 27/09/25

Hướng dẫn cách tính tiền tăng ca và tính thuế TNCN 2025 đối với tiền tăng ca cho người lao động. Từ 01/10/2025 thêm 03 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo quy định.

>> 06 quy định về địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh 2025 theo Công văn 3858/CT-NVT

>> Hướng dẫn chi tiết cách tra cứu hóa đơn điện tử

1. Hướng dẫn tính thuế TNCN 2025 đối với tiền tăng ca cho người lao động

1.1. Cách tính tiền tăng ca cho người lao động

Căn cứ tại Điều 98 Bộ luật Lao động 2019 quy định tiền tăng ca được tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm như sau:

(i) Người lao động tăng ca vào ngày thường: Doanh nghiệp phải trả ít nhất 150% lương.

(ii) Người lao động tăng ca vào ngày nghỉ hằng tuần: Doanh nghiệp phải trả ít nhất bằng 200%.

(iii) Người lao động tăng ca vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương: Doanh nghiệp phải trả ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.

(iv) Người lao động tăng ca vào ban đêm thì ngoài việc trả lương theo quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều 98 Bộ luật Lao động 2019, người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết.

Vậy, tiền tăng ca của người lao động được tính như trên theo quy định.

Hướng dẫn tính thuế TNCN 2025 đối với tiền tăng ca cho người lao động

Hướng dẫn tính thuế TNCN 2025 đối với tiền tăng ca cho người lao động

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

1.2. Xác định tiền tăng ca có phải thu nhập được miễn thuế không

Theo đó, tại điểm i khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4, khoản 5 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC) quy định:

Điều 3. Các khoản thu nhập được miễn thuế - Thông tư 111/2013/TT-BTC

...

i) Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động. Cụ thể như sau:

i.1) Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ (-) đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.

....

i.2) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải lập bảng kê phản ánh rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này được lưu tại đơn vị trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế.

Theo đó, tiền tăng ca được miễn thuế TNCN là phần thu nhập được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc trong giờ theo quy định Bộ luật Lao động 2019.

Ví dụ : Ông A có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường theo quy định là 40.000 đồng/giờ.

- Trường hợp ông A tăng ca vào ngày thường được trả 60.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:

60.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 20.000 đồng/giờ

- Trường hợp ông A tăng ca vào ngày nghỉ hoặc ngày lễ được trả 80.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:

80.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 40.000 đồng/giờ

Lưu ý: Doanh nghiệp, cá nhân khi trả thu nhập phải lập bảng kê ghi rõ: Thời gian làm đêm, tăng ca, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, tăng ca đã trả cho người lao động. Bảng kê này được lưu tại đơn vị trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế.

1.3. Cách tính thuế TNCN đối với tiền tăng ca cho người lao động

Căn cứ theo khoản 2, 3 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, có thể tính thuế TNCN đối với tiền tăng ca cho người lao động theo các bước sau:

Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế TNCN theo công thức:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập nhận được - Khoản được miễn thuế (khoản tiền tăng ca được trả cao hơn)

Bước 2: Tính các khoản được giảm trừ.

Bước 3: Tính thu nhập tính thuế TNCN theo công thức:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

Bước 4: Tính số thuế TNCN phải nộp theo công thức:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Lưu ý: Khi tính thuế TNCN cần xác định đúng thuế suất căn cứ vào biểu thuế lũy tiến từng phần dưới đây:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 60	Đến 5	5
2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30
7	Trên 960	Trên 80	35

Trên đây là nội dung hướng dẫn tính thuế TNCN 2025 đối với tiền tăng ca cho người lao động theo quy định.

File excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công 2025

2. Từ 01/10/2025 thêm 03 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN

XEM CHI TIẾT: >>> Từ 01/10/2025 thêm 03 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.