THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn lập bảng kê 02/TNDN mới nhất 2026

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

18:05 08/04/26

Dưới đây là hướng dẫn lập bảng kê 02/TNDN mới nhất 2026, bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn

>> Từ 21/5/2026, công ty dịch vụ kế toán không cập nhật danh sách đen có thể bị phạt đến 30 triệu đồng

>> Hướng dẫn nộp tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN quý 1/2026 online trên Dịch vụ công

1. Hướng dẫn lập bảng kê 02/TNDN mới nhất 2026

Bảng kê 02/TNDN mới nhất 2026 là bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn ban hành kèm theo Thông tư 20/2026/TT-BTC.

>>TẢI VỀ<< File word bảng kê 02/TNDN mới nhất 2026, bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn

Dưới đây là hướng dẫn lập bảng kê 02/TNDN:

1. Thông tin doanh nghiệp

Trước khi đi vào bảng kê, doanh nghiệp cần điền đầy đủ thông tin cơ bản để xác định chủ thể lập bảng.

- Tên doanh nghiệp: Ghi đúng theo Giấy đăng ký kinh doanh.

- Mã số thuế: Ghi chính xác MST của doanh nghiệp.

- Địa chỉ: Địa chỉ trụ sở chính.

- Số điện thoại: Số liên hệ của doanh nghiệp.

- Địa chỉ nơi tổ chức thu mua:

+ Ghi địa điểm thực tế diễn ra việc thu mua

+ Nếu thu mua tại nhiều nơi, cần ghi rõ từng địa điểm

-Ngày lập bảng kê: Ghi rõ ngày/tháng/năm lập.

2. Hướng dẫn điền bảng kê chi tiết

- Ngày tháng năm mua hàng

+ Ghi theo ngày thực tế phát sinh giao dịch.

+ Nên thống nhất định dạng ngày để dễ kiểm tra.

- Thông tin người bán

+ Tên người bán: Ghi đầy đủ họ tên cá nhân bán hàng.

+ Địa chỉ: Ghi nơi cư trú (thường trú hoặc tạm trú).

+ Số căn cước/CMND: Ghi chính xác số giấy tờ tùy thân.

+ Số điện thoại (nếu có): Không bắt buộc nhưng nên bổ sung để tăng tính xác thực.

- Thông tin hàng hóa, dịch vụ mua vào

+ Tên hàng hóa, dịch vụ: Ghi chi tiết, dễ nhận diện.

+ Số lượng, trọng lượng: Ghi theo đơn vị phù hợp (kg, tấn, cái…).

+ Đơn giá: Giá mua trên một đơn vị hàng hóa. Nên ghi rõ đơn vị tính đi kèm.

+ Tổng giá thanh toán: Tính theo công thức: Số lượng × Đơn giá

- Ghi chú: Ghi thêm thông tin cần thiết nếu có, ví dụ: hình thức thanh toán, đặc điểm hàng hóa, hoặc để trống nếu không có gì cần ghi.

-Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào: Cộng toàn bộ cột “Tổng giá thanh toán”

-Số tiền bằng chữ: Viết lại tổng số tiền bằng chữ để đảm bảo tính pháp lý.

3. Ký xác nhận bảng kê

- Người lập bảng kê: Ký và ghi rõ họ tên.

- Người đại diện pháp luật hoặc người được ủy quyền: Ký tên và đóng dấu doanh nghiệp.

Hướng dẫn lập bảng kê 02/TNDN mới nhất 2026

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Trường hợp được sử dụng mẫu bảng kê 02/TNDN

Căn cứ điểm b khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, không phải trường hợp nào mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn đều được phép bảng kê mua hàng 02/TNDN.

Thay đó, doanh nghiệp chỉ được phép lập bảng kê mua hàng 02/TNDN nếu thuộc các trường hợp sau đây:

(i) Mua sản phẩm là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra

(ii) Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, sõng, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công trực tiếp bán ra; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt

(iii) Mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp bán ra

(iv) Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới 500 triệu/năm.

Trên đây là những trường hợp đặc thù người bán không xuất được hóa đơn mà doanh nghiệp được phép lập bảng kê mua hàng 02/TNDN.

3. Tóm tắt điều kiện các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN

Điều kiện để các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN 2026 bao gồm:

(i) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

(ii) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

(iii) Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên.

(iv) Không thuộc các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

(Căn cứ khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP)

>> Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Các khoản chi phí được trừ (chi phí hợp lý) 2026

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.