THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn kê khai hóa đơn GTGT đầu vào bị bỏ sót mới nhất 2025

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

09:01 03/10/25

Hướng dẫn kê khai hóa đơn GTGT đầu vào bị bỏ sót mới nhất 2025. Hồ sơ khai bổ sung hóa đơn GTGT đầu vào bị bỏ sót. 02 lưu ý khi khai bổ sung hồ sơ khai thuế 2025.

>> Hướng dẫn nộp thuyết minh báo cáo tài chính 2025 trên Thuế điện tử

>> Cách tra cứu mã số thuế nhà thầu nước ngoài 2025

Bài viết này PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ cung cấp đến quý khách hàng nội dung "Hướng dẫn kê khai hóa đơn GTGT đầu vào bị bỏ sót mới nhất 2025" chi tiết tại bài viết bên dưới:

1. Hướng dẫn kê khai hóa đơn GTGT đầu vào bị bỏ sót mới nhất 2025

1.1. Thời điểm kê khai hóa đơn GTGT đầu vào bị bỏ sót

Căn cứ tại điểm đ khoản 1 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 ban hành ngày 26/11/2024 có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 (trừ trường hợp tại khoản 2 Điều 18 có hiệu lực từ 01/01/2026) quy định như sau:

Điều 14. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào - Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

đ) Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng, quý nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng, quý đó. Số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng, quý thì được khấu trừ vào tháng, quý tiếp theo.

Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai, sót thì được khai thuế trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế như sau:

Người nộp thuế thực hiện khai bổ sung vào tháng, quý phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót nếu việc khai thuế vào tháng, quý phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn; người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc bị thu hồi số tiền thuế đã được hoàn tương ứng và nộp tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).

Người nộp thuế thực hiện khai vào tháng, quý phát hiện sai, sót nếu việc khai thuế vào tháng, quý phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển sang tháng, quý sau;

Theo đó, việc kê khai hóa đơn đầu vào từ 01/7/2025 sẽ thực hiện theo 2 trường hợp sau:

(i) Kê khai vào kỳ phát sinh sai sót: Khi việc khai thuế vào tháng, quý phát sinh số thuế GTGT đầu vào bị sai, sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn.

(ii) Kê khai vào kỳ phát hiện: Khi việc khai thuế vào tháng, quý phát sinh số thuế GTGT đầu vào bị sai, sót làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang tháng, quý sau.

Lưu ý: Việc kê khai sót hóa đơn đầu sẽ làm giảm số thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng, giảm số thuế GTGT còn lại có thể chuyển sang tháng, quý sau. Do đó, từ ngày 01/07/2025, nếu doanh nghiệp phát hiện ra việc kê khai hóa đơn đầu vào có sai sót (kê khai sót số thuế GTGT đầu vào) thì doanh nghiệp sẽ thực hiện việc kê khai điều chỉnh vào kỳ phát hiện sai sót đó.

Bảng so sánh Luật Doanh nghiệp 2020 và Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025

Hướng dẫn kê khai hóa đơn GTGT đầu vào bị bỏ sót mới nhất 2025

Hướng dẫn kê khai hóa đơn GTGT đầu vào bị bỏ sót mới nhất 2025

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

1.2. Hồ sơ khai bổ sung hóa đơn đầu vào bị bỏ sót

Căn cứ tại khoản 4 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 thì hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế bao gồm:

(i) Tờ khai bổ sung (xem tại đây).

(ii) Bản giải trình khai bổ sung (xem tại đây).

(iii) Hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung.

Trên đây là nội dung “Hướng dẫn kê khai hóa đơn GTGT đầu vào bị bỏ sót mới nhất 2025”.

2. 02 lưu ý khi khai bổ sung hồ sơ khai thuế 2025

XEM CHI TIẾT: >>> 02 lưu ý khi khai bổ sung hồ sơ khai thuế 2025

Xem thêm:

>>> Các bước nộp tờ khai thuế GTGT quý 3/2025 online trên cổng dịch vụ công

>>> Thuế GTGT kinh doanh dịch vụ ăn uống nhỏ lẻ năm 2025

>>> Tải về File Excel Phụ lục Giảm thuế GTGT 2025 áp dụng đến hết 2026

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.