THUẾ - KẾ TOÁN

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

09:21 19/11/25

Dưới đây là nội dung về việc hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.

>> Quy định về chi phí khấu hao TSCĐ theo Thông tư 96/2015/TT-BTC

>> Hướng dẫn thuế hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

1. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế

Từ 01/01/2026, chính thức xóa bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế (căn cứ Mục 1.2 đề án ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025)

Căn cứ Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định phương pháp kê khai tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp theo phương pháp kê khai như sau:

1. Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế.

4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.

5. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.

Theo đó, hộ kinh doanh nộp theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.

Tuy nhiên, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.

>> Xem thêm:

Khái quát về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh năm 2025

Bảng tra cứu doanh thu đóng thuế và hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán

>>TẢI VỀ<< Tài liệu hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai và phát triển lên doanh nghiệp

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Thủ tục khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

Căn cứ Mục 20 Phần 2 Phụ lục ban hành kèm theo Quyết định 3078/QĐ-BTC năm 2025 quy định về thủ tục khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện như sau:

2.1. Trình tự thực hiện

- Bước 1: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện thủ tục khai thuế GTGT, thuế TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế phí bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên chuẩn bị hồ sơ và gửi đến cơ quan thuế nơi có hoạt động sản xuất, kinh doanh chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với hộ, cá nhân khai thuế theo tháng hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu quỷ tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với hộ, cá nhân khai thuế theo quý.

- Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ của người nộp thuế:

+ Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc hồ sơ được gửi qua đường bưu chính: cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, giải quyết hồ sơ theo quy định.

+ Trường hợp hồ sơ được nộp đến cơ quan thuế thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết hồ sơ (và trả kết quả nếu có kết quả) thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.

2.2. Cách thức thực hiện

- Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế.

- Hoặc gửi qua hệ thống bưu chính.

- Hoặc gửi hồ sơ điện tử đến cơ quan thuế qua giao dịch điện tử (Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN).

2.3. Thành phần hồ sơ

(i) Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 94/2025/TT-BTC).

(ii) Phụ lục Bảng kế hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Kèm theo Tờ khai 01/CNKD áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 94/2025/TT-BTC).

Lưu ý: Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HDKD.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.