THUẾ - KẾ TOÁN

Hộ kinh doanh dưới 3 tỷ được lựa chọn phương pháp tính thuế sau khi bỏ thuế khoán từ 2026

Chuyên viên pháp lý Diễm Quỳnh

14:42 28/11/25

Bài viết dưới đây, Pháp Luật Doanh Nghiệp cập nhật hộ kinh doanh dưới 3 tỷ được lựa chọn phương pháp tính thuế sau khi bỏ thuế khoán từ 2026

>> Điều chỉnh giảm mức thuế suất thuế TNCN 15%, 25% xuống 10%, 20% (Dự kiến)

>> Đề xuất hộ kinh doanh được nộp thuế trên phần lãi khi bỏ thuế khoán từ năm 2026

1. Hộ kinh doanh dưới 3 tỷ được lựa chọn phương pháp tính thuế sau khi bỏ thuế khoán từ 2026

Căn cứ Bảng 2 Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh từ 2026 như sau:

Tiêu chí	Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu	Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ	Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ
Thuế GTGT	Không phải nộp	- Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % - Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ	- Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế TNCN	Không phải nộp	Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %	Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý)
…	…	…	…

Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu/năm đến 3 tỷ/năm tính thuế theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu. Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh đáp ứng đủ điều kiện tính thuế theo phương pháp khấu trừ thì có thể lựa chọn phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu hoặc khấu trừ.

Như vậy, hộ kinh doanh dưới 3 tỷ được lựa chọn phương pháp tính thuế sau khi bỏ thuế khoán từ 2026.

>>TẢI VỀ<< Tài liệu tổng hợp về Thuế GTGT; TNDN: TNCN: TTĐB giai đoạn năm 2024-2025 và có thể sử dụng các năm sau

Hộ kinh doanh dưới 3 tỷ được lựa chọn phương pháp tính thuế sau khi bỏ thuế khoán từ 2026

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh

Căn cứ Điều 27 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh như sau:

1. Việc đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh thực hiện tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh nơi doanh nghiệp dự định đặt trụ sở chính.

2. Hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh bao gồm bản sao giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh và các giấy tờ quy định tại Điều 24 Nghị định này tương ứng với từng loại hình doanh nghiệp, trong đó không bao gồm bản sao Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư. Trường hợp doanh nghiệp được chuyển đổi từ hộ kinh doanh có nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài tham gia góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp thuộc trường hợp phải thực hiện thủ tục đăng ký góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp theo quy định của Luật Đầu tư thì hồ sơ phải có bản sao văn bản của Cơ quan đăng ký đầu tư chấp thuận về việc góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp của nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài.

>> Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Thủ tục đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh

3. Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế

Căn cứ Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019, Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế bao gồm:

(i) Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế.

(ii) Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế.

(iii) Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế.

(iv) Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế phải nộp.

(v) Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ.

(vi) Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.

(vii) Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không xuất hóa đơn theo quy định của pháp luật, sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn.

(viii) Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế.

Trên đây là toàn bộ nội dung về “Hộ kinh doanh dưới 3 tỷ được lựa chọn phương pháp tính thuế sau khi bỏ thuế khoán từ 2026”

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.