THUẾ - KẾ TOÁN

Hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

08:32 01/10/25

Theo khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025 là thứ 5 ngày 30/10/2025.

>> Thời hạn nộp tờ khai thuế Quý III/2025 và kỳ tháng 09/2025

>> Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT từ 01/7/2025

1. Hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025

Căn cứ khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025 như sau:

Điều 55. Thời hạn nộp thuế

1. Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Đối với dầu thô, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo lần xuất bán dầu thô là 35 ngày kể từ ngày xuất bán đối với dầu thô bán nội địa hoặc kể từ ngày thông quan hàng hóa theo quy định của pháp luật về hải quan đối với dầu thô xuất khẩu.

Đối với khí thiên nhiên, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo tháng.

Theo đó, hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Như vậy, hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025 là thứ 5 ngày 30/10/2025.

Sổ tay thuế điện tử dành cho kế toán trưởng

Hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025 là thứ 5 ngày 30/10/2025 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Lịch nộp tờ khai thuế tháng 10/2025

Lịch nộp tờ khai thuế tháng 10/2025 cụ thể như sau:

Tờ khai thuế phải nộp	Hạn nộp	Căn cứ pháp lý
Tờ khai thuế GTGT tháng 9/2025	Thứ 2 ngày 20/10/2025	Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019
Tờ khai thuế TNCN tháng 9/2025	Thứ 2 ngày 20/10/2025	Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019
Nộp thuế TNDN tạm tính Quý III/2025	Thứ 5 ngày 30/10/2025	Khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019
Tờ khai thuế GTGT Quý III/2025	Thứ 6 ngày 31/10/2025	Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019
Tờ khai thuế TNCN Quý III/2025	Thứ 6 ngày 31/10/2025	Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019

Trên đây là toàn lịch nộp tờ khai thuế tháng 10/2025 và thuế TNDN tạm tính quý 3/2025.

Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế - Luật Quản lý thuế 2019

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

…

3. Thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 3/2025

Căn cứ điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP), đối với thuế thu nhập doanh nghiệp (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài; thuế thu nhập doanh nghiệp kê khai theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng), doanh nghiệp thực hiện tạm nộp thuế như sau:

- Doanh nghiệp phải tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính) và được trừ số thuế đã tạm nộp với số phải nộp theo quyết toán thuế năm.

- Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 04 quý phải:

+ Không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm.

+ Trường hợp doanh nghiệp nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 04 quý thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04 (tức là kể từ ngày 31/01) đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

- Doanh nghiệp có thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng hoặc cho thuê mua, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ phù hợp với quy định của pháp luật thì:

+ Thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo tỷ lệ 1% trên số tiền thu được.

+ Trường hợp chưa bàn giao cơ sở hạ tầng, nhà và chưa tính vào doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm thì người nộp thuế không tổng hợp vào hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm mà tổng hợp vào hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp khi bàn giao bất động sản đối với từng phần hoặc toàn bộ dự án.

- Căn cứ để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý:

+ Doanh nghiệp thuộc diện lập báo cáo tài chính quý thì căn cứ vào báo cáo tài chính quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.

+ Doanh nghiệp không thuộc diện lập báo cáo tài chính quý thì căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý và các quy định pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.

>> Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.