THUẾ - KẾ TOÁN

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT từ 01/7/2025

Chuyên viên pháp lý Diễm Quỳnh

08:30 01/10/25

Bài viết dưới đây cập nhật thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT từ 01/7/2025 đối với doanh nghiệp và hộ kinh doanh theo Luật Quản lý thuế 2019

>> Cập nhập lịch nộp tờ khai thuế Quý 3 2025

>> Cách điền tờ khai thuế TNCN Quý 3 2025 (Mẫu 05 KK-TNCN)

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT từ 01/7/2025

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT từ 01/7/2025 cụ thể như sau:

1.1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT từ 01/7/2025 đối với doanh nghiệp

(i) Kê khai thuế theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

(ii) Kê khai thuế theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

(iv) Khai thuế theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

(Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019)

>> Xem thêm: Lưu ý thời hạn kê khai nộp thuế tháng 7/2025 (trường hợp được gia hạn)

Tổng hợp văn bản hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng mới nhất

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT từ 01/7/2025

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

1.2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT từ 01/7/2025 đối với hộ kinh doanh

(i) Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

- Kê khai thuế theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Kê khai thuế theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Khai thuế theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

(Theo khoản 3 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC và khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019)

(ii) Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

Căn cứ điểm a khoản 2 và khoản 3 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán quy định tại điểm c khoản 2, khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể như sau:

- Hộ khoán kê khai thuế theo năm.

- Từ ngày 20/11 đến ngày 05/12 hằng năm, cơ quan thuế sẽ phát tờ khai thuế năm sau cho tất cả các hộ khoán.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán chậm nhất là ngày 15/12 năm trước liền kề năm tính thuế.

- Trường hợp hộ khoán mới ra kinh doanh (bao gồm hộ kê khai chuyển đổi sang phương pháp khoán), hoặc hộ khoán chuyển đổi sang phương pháp kê khai, hoặc hộ khoán thay đổi ngành nghề, hoặc hộ khoán thay đổi quy mô kinh doanh trong năm thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ khoán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh, hoặc chuyển đổi phương pháp tính thuế, hoặc thay đổi ngành nghề, hoặc thay đổi quy mô kinh doanh.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp hộ khoán có sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu có yêu cầu sử dụng hóa đơn.

>> Xem thêm công việc pháp lý liên quan:

Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025

Khai thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025

Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025

2. Mức phạt đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 05 ngày

Căn cứ khoản 1, khoản 2 và điểm a khoản 6 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định mức phạt đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 05 ngày như sau:

1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

Như vậy, hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ sẽ bị phạt cảnh cáo.

Hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 05 ngày không có tình tiết giảm nhẹ có thể bị phạt tiền từ 2 - 5 triệu đồng.

Ngoài ra, còn phải thực hiện biện pháp khắc phục hậu quả là buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.

Lưu ý: Mức phạt trên áp dụng đối với tổ chức, mức phạt đối với cá nhân bằng ½ lần mức phạt đối với tổ chức, mức phạt tiền đối với cá nhân là từ 1 – 2,5 triệu đồng.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.