THUẾ - KẾ TOÁN

Dự kiến mức thuế suất đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu trên 3 tỷ/năm

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

22:43 20/06/25

Bài viết cung cấp thông tin về dự kiến mức thuế suất đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu trên 3 tỷ/năm theo Dự thảo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi).

>> Tăng hơn 20% thuế suất TTĐB đối với bia từ năm 2030

>> Tóm tắt cách ghi sổ kế toán hộ kinh doanh 2025

1. Dự kiến mức thuế suất đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu trên 3 tỷ/năm

Quốc hội khóa XV đã chính thức thông qua Dự thảo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) tại kỳ họp thứ 9 ngày 14/6/2025, theo Dự thảo thì Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

Hiện nay, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) chưa có văn bản chính thức, quý khách hàng có thể tham khảo nội dung tại Dự thảo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) (sau đây gọi tắt là Dự thảo) dưới đây:

Căn cứ tại khoản 3 Điều 10 Dự thảo, quy định về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Điều 10. Thuế suất

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 17% và 15% tại khoản 2 và 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, giao Chính phủ quy định chi tiết việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng.

Theo đó dự kiến mức thuế suất đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu trên 3 tỷ/năm là 17%. Tuy nhiên mức thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

File word Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn đang còn hiệu lực năm 2025

Dự kiến mức thuế suất đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu trên 3 tỷ/năm

Dự kiến mức thuế suất đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu trên 3 tỷ/năm

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Quy định xác định thu nhập tính thuế hiện nay

Căn cứ Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4 Điều 1 Luật số 32/2013/QH13) quy định xác định thu nhập tính thuế như sau:

(i) Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng: thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước.

(ii) Thu nhập chịu thuế bằng: doanh thu trừ các khoản chi được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh cộng thu nhập khác, kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam.

(iii) Phải xác định riêng để kê khai nộp thuế đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản. Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư (trừ dự án thăm dò, khai thác khoáng sản), thu nhập từ chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư (trừ chuyển nhượng quyền tham gia dự án thăm dò, khai thác khoáng sản), thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản nếu lỗ thì số lỗ này được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.

3. Quy định về thuế suất hiện nay

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 6 Điều 1 Luật số 32/2013/QH13, khoản 1 Điều 67 Luật Dầu khí 2022) quy định về thuế suất như sau:

Điều 10. Thuế suất - Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 22%, trừ trường hợp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

Những trường hợp thuộc diện áp dụng thuế suất 22% quy định tại khoản này chuyển sang áp dụng thuế suất 20% kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2016.

2. Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá hai mươi tỷ đồng áp dụng thuế suất 20%.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% tại khoản này là doanh thu của năm trước liền kề.

3. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.” bằng cụm từ “Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động dầu khí từ 25% đến 50% phù hợp với từng hợp đồng dầu khí; thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.