THUẾ - KẾ TOÁN

Chi tiết hồ sơ, thời hạn quyết toán thuế 2026 (Thuế TNDN, Thuế TNCN) của doanh nghiệp

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

13:48 25/02/26

Năm 2026, doanh nghiệp sẽ nộp hồ sơ quyết toán thuế của năm 2025. Thời hạn quyết toán thuế TNDN và TNCN năm 2025 là Thứ Ba ngày 31/03/2026.

>> Ủy quyền nhận lương thay phải công chứng (tham khảo Công văn 654/TNI-QLDN1)

>> Toàn bộ Biểu mẫu nghị định 347 file word cập nhật mới nhất 2026

1. Chi tiết thời hạn quyết toán thuế 2026 (Thuế TNDN, Thuế TNCN)

Năm 2026, doanh nghiệp sẽ nộp hồ sơ quyết toán thuế của năm 2025. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN và TNCN năm là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Do đó, thời hạn quyết toán thuế TNDN và TNCN năm 2025 là Thứ Ba ngày 31/03/2026.

(Theo điểm a khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019)

Cụ thể như sau:

Đối với thuế TNCN:

Doanh nghiệp có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế.

Trường hợp doanh nghiệp không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế theo ủy quyền của cá nhân đối với cả phần thu nhập do tổ chức cũ chi trả và thu lại chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do tổ chức cũ đã cấp cho người lao động (nếu có).

Xem chi tiết tại công việc "Quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025".

>> Xem thêm: Cập nhật nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2026 mới nhất

(Điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126 /2020/NĐ-CP)

Đối với thuế TNDN:

Xem chi tiết các giấy tờ cần nộp để quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại công việc "Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm".

(Điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP)

Trên đây là nội dung về thời hạn quyết toán thuế 2026 (Thuế TNDN, Thuế TNCN) của doanh nghiệp.

Chi tiết thời hạn quyết toán thuế 2026 (Thuế TNDN, Thuế TNCN)

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2026 của doanh nghiệp

Căn cứ điểm b tiết 9.9 khoản 9 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP, hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2026 đối với tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập bao gồm:

- Tờ khai thuyết toán thuế thu nhập cá nhân (áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công) theo Mẫu 05/QTT-TNCN.

- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần theo Mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN.

- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần theo Mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN.

- Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo Mẫu 05-3/BK-QTT-TNCN.

Lưu ý: Trường hợp cá nhân thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay thì cá nhân lập Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ kỳ tính thuế năm 2021 theo Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

3. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN 2026

Toàn bộ mẫu quyết toán thuế TNDN mới nhất 2026 đối với phương pháp doanh thu - chi phí theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP bao gồm:

Hồ sơ khai quyết toán thuế
a) Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp doanh thu - chi phí
03/TNDN	Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với phương pháp doanh thu - chi phí)
03-2/TNDN	Phụ lục chuyển lỗ
03-3A/TNDN	Phụ lục ưu đãi đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới, thu nhập của doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
03-3B/TNDN	Phụ lục ưu đãi đối với cơ sở kinh doanh đầu tư mở rộng quy mô, nâng cao công suất, đổi mới công nghệ sản xuất (dự án đầu tư mở rộng)
03-3C/TNDN	Phụ lục ưu đãi đối với doanh nghiệp sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số hoặc doanh nghiệp hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ
03-3D/TNDN	Phụ lục ưu đãi đối với doanh nghiệp khoa học công nghệ hoặc doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao
03-4/TNDN	Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài
03-5/TNDN	Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản
03-6/TNDN	Phụ lục báo cáo trích lập, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ
03-8/TNDN	Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với cơ sở sản xuất
03-8A/TNDN	Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản
03-8B/TNDN	Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động sản xuất thủy điện
03-8C/TNDN	Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán
03-9/TNDN	Phụ lục bảng kê chứng từ nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng bất động sản thu tiền theo tiến độ chưa bàn giao trong năm
	Báo cáo tài chính năm theo quy định của pháp luật về kế toán và pháp luật về kiểm toán độc lập (trừ trường hợp không phải lập báo cáo tài chính theo quy định)
	Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư ở nước ngoài, ngoài các hồ sơ nêu trên, doanh nghiệp phải bổ sung các hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế thu nhập doanh nghiệp.
b) Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu
04/TNDN	Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu)
	Báo cáo tài chính năm theo quy định của pháp luật về kế toán và pháp luật về kiểm toán độc lập (trừ trường hợp không phải lập báo cáo tài chính theo quy định)

Trên đây là chi tiết hồ sơ, thời hạn quyết toán thuế 2026 (Thuế TNDN, Thuế TNCN) của doanh nghiệp.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.