THUẾ - KẾ TOÁN

Cách xác định kỳ kê khai thuế GTGT 2025 đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

11:15 07/07/25

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh khai thuế GTGT 2025 theo tháng, trừ trường hợp phải khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh, theo quý, theo năm.

>> Các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

>> Điểm mới về giảm thuế GTGT Nghị định 174/2025/NĐ-CP

Căn cứ Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, kỳ kê khai thuế GTGT 2025 của doanh nghiệp, hộ kinh doanh được xác định như sau:

1. Đối tượng kê khai thuế GTGT 2025 theo tháng

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh khai thuế GTGT theo tháng, trừ trường hợp phải khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh, theo quý, theo năm nêu bên dưới.

(Theo khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP)

2. Đối tượng kê khai thuế GTGT 2025 theo quý

Các đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý bao gồm:

(i) Tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba được tổ chức tín dụng ủy quyền khai thác tài sản bảo đảm trong thời gian chờ xử lý khai thay cho người nộp thuế có tài sản bảo đảm.

(ii) Doanh nghiệp, hộ kinh doanh khai thuế GTGT đáp ứng một trong các tiêu chí dưới đây:

- Doanh nghiệp, hộ kinh doanh thuộc diện khai thuế theo tháng nhưng có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

Lưu ý: Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.

- Doanh nghiệp, hộ kinh doanh mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý.

Tuy nhiên, sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý (trên 50 tỷ thì kê khai theo tháng).

(Theo khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP)

>> Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Khai thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025

Tổng hợp mẫu hoá đơn và biên lai theo Thông tư 32/2025/TT-BTC

Tổng hợp các chính sách thuế mới 2025 chi tiết

Cách xác định kỳ kê khai thuế GTGT 2025 đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

3. Đối tượng kê khai thuế GTGT 2025 theo năm

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán khai thuế GTGT theo năm.

(Theo điểm c khoản 3 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP)

4. Đối tượng kê khai thuế GTGT 2025 theo từng lần phát sinh

Đối tượng kê khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh bao gồm:

Đối với doanh nghiệp	Đối với hộ kinh doanh
Thuế GTGT của doanh nghiệp, hộ kinh doanh thuộc trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT nhưng có phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
Thuế GTGT của doanh nghiệp thực hiện khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng nhưng có phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản.	Thuế GTGT của hộ kinh doanh không có địa điểm kinh doanh cố định và kinh doanh không thường xuyên.
Thuế GTGT không phát sinh thường xuyên của doanh nghiệp áp dụng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng, trừ trường hợp doanh nghiệp trong tháng phát sinh nhiều lần thì được khai theo tháng.
Thuế GTGT đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu. Trường hợp hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu sau không phải khai theo từng lần phát sinh: + Mặt hàng điện năng xuất khẩu, nhập khẩu + Hàng hóa bán trong khu vực cách ly tại các sân bay quốc tế (trừ hàng bán miễn thuế). + Hàng hóa cung cấp cho hành khách trên các chuyến bay tuyến quốc tế. + Xăng, dầu cung ứng cho tàu bay xuất cảnh. + Các trường hợp hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ thực hiện việc giao nhận hàng hóa nhiều lần trong ngày hoặc trong tháng.
Thuế GTGT của nhà thầu nước ngoài áp dụng theo phương pháp trực tiếp. Lưu ý: Trường hợp bên Việt Nam thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì được khai theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh.

(Theo khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP)

Trên đây là chi tiết cách xác định kỳ kê khai thuế GTGT 2025 đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh.

>> Xem thêm các công việc pháp lý về thuế GTGT từ 01/7/2025

- Khai bổ sung hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng có sai, sót từ 01/7/2025

- Thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ từ ngày 01/7/2025

- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh doanh từ ngày 01/7/2025

- Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp đối với doanh nghiệp từ ngày 01/7/2025

- Khai thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025

- Khai, tính, nộp và phân bổ tiền thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025

- Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025

- Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025

>> Xem thêm các công việc pháp lý khác TẠI ĐÂY

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.